यह किसके लिए है
- कनाडा के वे निवासी जो अमेरिकी नागरिक या निवासी नहीं हैं और अमेरिकी C corporation बनाना चाहते हैं
- कनाडा के निवासी जो तय कर रहे हैं कि अमेरिकी शेयर निजी तौर पर रखें या अपनी कनाडाई कंपनी के ज़रिए
यहाँ शामिल नहीं
- अमेरिकी कंपनी, अमेरिकी LLC और कनाडाई कंपनी में से चुनना
- पहले साल के बाद की सालाना फ़ाइलिंग, लाभांश, और कंपनी की आय पर कनाडाई कर
- अमेरिका में काम करने के लिए अमेरिकी आप्रवासन या कार्य अनुमति
- राज्य-दर-राज्य पंजीकरण और बिक्री कर के नियम
क्या कनाडाई अमेरिका में कंपनी बनाकर उसे अकेले चला सकता है?
हाँ। उदाहरण के लिए Delaware किसी व्यक्ति को कंपनी बनाने देता है चाहे वह कहीं भी रहता हो, उसे सिर्फ़ एक निदेशक चाहिए जो प्राकृतिक व्यक्ति हो, और एक व्यक्ति को हर पद रखने देता है (8 Del. C. § 101; §§ 141 और 142)। Delaware जो ज़रूर माँगता है वह वहाँ भौतिक सड़क के पते वाला registered agent है (Delaware Division of Corporations)। दूसरे राज्य अपने नियम लिखते हैं; गठन वाले राज्य का कानून जाँचें। इससे सिर्फ़ कंपनी कानून का जवाब मिलता है: अमेरिका में रहते हुए कंपनी के लिए काम करना आप्रवासन का सवाल है जिसे यह पृष्ठ कवर नहीं करता।
कंपनी C corporation होगी। S corporation का शेयरधारक अनिवासी विदेशी या कोई कंपनी नहीं हो सकती (IRS: Form 2553 के निर्देश)। यह पृष्ठ मानता है कि आप न अमेरिकी नागरिक हैं न अमेरिकी कर निवासी; अमेरिका में लंबे प्रवास आपको बना सकते हैं (देखें मौसमी प्रवासी और अमेरिकी निवास)। अभी अमेरिकी कंपनी, अमेरिकी LLC और कनाडाई कंपनी में से चुन रहे हैं? पहले कनाडा के निवासी के लिए अमेरिकी व्यवसाय में तुलना करें।
यह फ़ाइलिंग से ज़्यादा क्यों है: पहले साल से दो देश। कैलेंडर वर्ष के लिए, कंपनी का पहला Form 1120, अक्सर Form 5472 के साथ, 15 अप्रैल को देय है जब तक बढ़ाया न जाए, और अगर शेयर आप खुद रखते हैं, तो आपका पहला T1134 उसी साल की 31 अक्टूबर को (जो कनाडाई कंपनी शेयर रखती है वह अपने वर्ष-अंत के 10 महीने बाद फ़ाइल करती है)। एक बार शेयर जारी हो जाएँ तो उनका स्वामी बदलना मुश्किल है। कनाडा में लिए बोर्ड के फ़ैसले निवास का सवाल उठाते हैं। जो पैसा आप कागज़ी कार्रवाई के बिना कंपनी में डालते या उसके लिए खर्च करते हैं, वह पहले रिटर्न पर रिपोर्टिंग की समस्या बन जाता है।
पहले दिन से जुटाएँ:
- निगमन प्रमाणपत्र, उपनियम और बोर्ड की सहमति जिसने शेयर जारी किए
- शेयर रजिस्टर: किसके पास कौन से शेयर हैं, कितना भुगतान हुआ और कब
- IRS का EIN नोटिस (CP 575)
- कंपनी का हर बैंक विवरण
- आपके (या आपकी कनाडाई कंपनी) और अमेरिकी कंपनी के बीच हर भुगतान की सूची: तारीख, रकम, मुद्रा और उद्देश्य, किसी भी ऋण के लिए दस्तख़त किए नोट के साथ
शेयर किसके पास हों: आपके या आपकी कनाडाई कंपनी के?
दोनों में से कोई भी रख सकता है। यह चुनाव तय करता है कि T1134 कौन फ़ाइल करता है और भविष्य के लाभांश पर अमेरिकी कर की संधि वाली सीमा क्या है; अमेरिकी कंपनी की अपनी फ़ाइलिंग वही रहती हैं। शेयर जारी होने से पहले तय करें: उन्हें बाद में ले जाना अलग लेन-देन है जिसकी दोनों देशों में अपनी समीक्षा चाहिए।
| शेयर आपके पास हैं | शेयर आपकी कनाडाई कंपनी के पास हैं | |
|---|---|---|
| कनाडाई विदेशी-सहयोगी रिटर्न (T1134) | आप इसे अपने कर वर्ष के 10 महीने के भीतर फ़ाइल करते हैं (CRA) | कनाडाई कंपनी इसे अपने वर्ष-अंत के 10 महीने के भीतर फ़ाइल करती है |
| लाभांश पर अमेरिकी कर की संधि वाली सीमा | 15% (संधि, अनुच्छेद X(2)) | 5%, अगर वह मतदान वाले स्टॉक का कम से कम 10% रखती है और संधि के लाभ के लिए पात्र है |
| लाभांश से पहले अमेरिकी कंपनी को दिया जाने वाला फ़ॉर्म | W-8BEN, अनिवासी विदेशी व्यक्ति के लिए | W-8BEN-E, विदेशी संस्था के लिए |
| अमेरिकी कंपनी के लिए Form 5472 | हर उस साल फ़ाइल होता है जिसमें आपके साथ रिपोर्ट योग्य लेन-देन हो, क्योंकि कोई विदेशी व्यक्ति कम से कम 25% का स्वामी है | वही, आपकी कनाडाई कंपनी और उसके स्वामी के रूप में आपके साथ लेन-देन के लिए |
अमेरिकी कंपनी वह कर रोकती है और हर लाभांश की रिपोर्ट Forms 1042 और 1042-S पर करती है; वैध फ़ॉर्म के बिना उसे 30% रोकना पड़ सकता है, और जो कर उसे रोकना चाहिए था उसके लिए वह ज़िम्मेदार है (IRS: Form 1042 के निर्देश)।
कनाडा हर मामले में लाभांश पर अलग तरह से कर लगाता है; देखें अमेरिकी कंपनी का कनाडाई स्वामी और कनाडाई होल्डिंग कंपनी के ज़रिए शेयर रखना। अगर आपकी कनाडाई संचालन कंपनी अमेरिकी कंपनी बना रही है, तो देखें कनाडा से अमेरिकी सहायक कंपनी बनाना।
आप कनाडा से अमेरिकी कंपनी चरण-दर-चरण कैसे पंजीकृत करते हैं?
इस क्रम का पालन करें: EIN को कंपनी का कानूनी नाम और गठन की तारीख चाहिए, और बैंक को EIN चाहिए। Delaware उदाहरण है; दूसरी जगह चरण मिलते-जुलते हैं।
- राज्य चुनें। देखें किस राज्य में कंपनी बनाएँ।
- उस राज्य में भौतिक सड़क के पते वाला registered agent नियुक्त करें (Delaware)। वह कानूनी कागज़ात लेता है; वह आपका व्यावसायिक पता नहीं है। देखें पंजीकृत एजेंट।
- निगमन प्रमाणपत्र फ़ाइल करें। इसमें नाम, पंजीकृत कार्यालय और एजेंट, उद्देश्य (कोई भी वैध गतिविधि काफ़ी है), अधिकृत शेयरों की संख्या और उनका par value, और incorporator बताए जाते हैं (8 Del. C. § 102)। अधिकृत शेयर और par value Delaware फ़्रैंचाइज़ कर तय करते हैं।
- उपनियम और पहले प्रस्ताव अपनाएँ। incorporator या शुरुआती निदेशक उपनियम अपनाते हैं और संगठन बैठक में निदेशक व अधिकारी चुनते हैं, जो राज्य के बाहर हो सकती है या लिखित सहमति से बदली जा सकती है (8 Del. C. § 108)।
- शेयर जारी करें और भुगतान दर्ज करें। बोर्ड जारी करने को मंज़ूरी देता है और तय करता है कि शेयरों के लिए क्या भुगतान हो (8 Del. C. § 152)। खरीदार, आप या आपकी कनाडाई कंपनी, खाता खुलने पर अपने खाते से कंपनी के खाते में भुगतान करता है (चरण 7); जारी करना और भुगतान की तारीख शेयर रजिस्टर में दर्ज करें। आगे की फ़ंडिंग के लिए देखें अपनी अमेरिकी कंपनी में पैसा डालना।
- EIN लें (अगला भाग)।
- बैंक खाता खोलें। अमेरिकी बैंक को कंपनी के 25% या ज़्यादा के हर स्वामी व्यक्ति की, और उसे नियंत्रित करने वाले एक व्यक्ति की, पहचान करके पुष्टि करनी होती है (FinCEN)। दस्तावेज़, पते और विदेश से खाता खोलना: देखें अमेरिकी व्यावसायिक पता और बैंक खाता।
- किसी भी दूसरे राज्य में पंजीकरण करें जहाँ वह व्यवसाय करती है। देखें दूसरे राज्य में पंजीकरण।
आप SSN के बिना EIN कैसे पाते हैं?
Form SS-4 पर फ़ैक्स से आवेदन करें, या फ़ैक्स न हो सके तो डाक से। ऑनलाइन आवेदन सिर्फ़ अमेरिका के आवेदकों के लिए है, और उसे इस्तेमाल करने के लिए मुख्य अधिकारी को SSN, ITIN या EIN चाहिए (IRS: Form SS-4 के निर्देश)। अंतर्राष्ट्रीय फ़ोन लाइन (267-941-1099) सिर्फ़ अमेरिका के बाहर बनी कंपनियों को EIN देती है: IRS फ़ोन स्टाफ़ अमेरिकी राज्य में बनी कंपनी को घरेलू मानता है और कॉल करने वाले को फ़ैक्स या डाक की ओर भेजता है (IRM 21.7.13)।
| तरीका | IRS के निर्देशों से ब्योरा | समय |
|---|---|---|
| फ़ैक्स | अमेरिका के बाहर से 304-707-9471; फ़ॉर्म पर अपना फ़ैक्स नंबर डालें ताकि IRS EIN वापस फ़ैक्स कर सके | आम तौर पर 4 कार्यदिवस के भीतर |
| डाक | Internal Revenue Service, Attn: EIN International Operation, Cincinnati, OH 45999 | करीब 4 हफ़्ते |
फ़ॉर्म पर:
- लाइन 7a–7b: ज़िम्मेदार पक्ष, यानी वह व्यक्ति जो अंततः कंपनी का स्वामी है या उसे नियंत्रित करता है, व्यक्ति ही होना चाहिए, भले ही शेयर कनाडाई कंपनी के पास हों। अगर उसके पास SSN या ITIN नहीं है और वह पाने का पात्र नहीं है, तो लाइन 7b पर "foreign" या N/A लिखें; प्रविष्टि ज़रूरी है।
- लाइन 12: वह महीना जब कंपनी का कर वर्ष खत्म होगा। दिसंबर कैलेंडर वर्ष देता है; साल के बीच बनी कंपनी का पहला साल छोटा होता है।
IRS का EIN नोटिस रखें; बैंक खाता खोलने के लिए उसकी ज़रूरत पड़ सकती है (IRS: CP575)। ज़्यादा ब्योरा: SSN के बिना EIN।
अमेरिकी कंपनी पहले साल में क्या फ़ाइल करती है?
Form 1120, भले ही कोई आय न हो, और Form 5472 अगर आपके या किसी अन्य संबंधित पक्ष के साथ रिपोर्ट योग्य लेन-देन हुआ। राज्य की फ़ाइलिंग गठन वाले राज्य और जिस राज्य में वह व्यवसाय करती है, उसके अनुसार होती हैं।
| फ़ाइलिंग | कब लगती है | देय |
|---|---|---|
| Form 1120 | हर घरेलू कंपनी, चाहे उसकी कर योग्य आय हो या नहीं (IRS) | वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन; छोटा पहला साल वही नियम इस्तेमाल करता है, जिसकी गिनती उसके खत्म होने के दिन से होती है। Form 7004 फ़ाइलिंग को छह महीने बढ़ाता है। |
| Schedule K, प्रश्न 4 और 7 | प्रश्न 4: हाँ, जब आप या आपकी कनाडाई कंपनी मत का कम से कम 20% सीधे, या 50% सीधे या परोक्ष रूप से रखते हों; Schedule G लगाएँ (IRS)। प्रश्न 7: हाँ, एक विदेशी व्यक्ति मत या मूल्य का कम से कम 25% रखता है | Form 1120 के साथ |
| Form 5472 | कंपनी कम से कम 25% विदेशी स्वामित्व वाली है और उसका किसी संबंधित पक्ष के साथ रिपोर्ट योग्य लेन-देन हुआ, जैसे आपसे ऋण, ब्याज, शुल्क या प्रतिपूर्ति (IRS) | Form 1120 के साथ जोड़कर, विस्तार समेत उसकी देय तारीख तक |
| Delaware की वार्षिक रिपोर्ट और फ़्रैंचाइज़ कर | हर Delaware कंपनी: रिपोर्ट शुल्क US$50, न्यूनतम कर US$175 या US$400, तरीके पर निर्भर (Delaware) | अगले वर्ष की 1 मार्च |
अगर कंपनी अपना व्यवसाय अमेरिका और Puerto Rico के बाहर करती है और वहीं बहीखाता रखती है, तो उसे एक विवरण जोड़कर वर्ष के अंत के बाद छठे महीने का 15वाँ दिन तक फ़ाइल करने और भुगतान करने का स्वचालित विस्तार मिलता है। वह पात्र है या नहीं, यह इस पर निर्भर है कि वह असल में कहाँ व्यवसाय करती है, और बिना भरे कर पर ब्याज नियमित देय तारीख से चलता रहता है (IRS: Form 7004 के निर्देश)। कर योग्य आय पर संघीय स्तर पर 21% कर लगता है (IRS)। सिर्फ़ तैयारी के खर्च वाले पहले साल के लिए देखें बिना राजस्व के पहला कंपनी रिटर्न।
Form 5472 के तीन बिंदु ज़्यादातर पहले सालों का फ़ैसला करते हैं (IRS: Form 5472 के निर्देश):
- आपका ऋण रिपोर्ट योग्य है। लाइन 17 आपसे उधार ली रकम दिखाती है।
- नकद देकर नए शेयर खरीदना रिपोर्ट योग्य लेन-देन नहीं है कंपनी के लिए; योगदान सिर्फ़ विदेशी-स्वामित्व वाली उपेक्षित संस्था के लिए रिपोर्ट योग्य हैं।
- जो बिल आप निजी तौर पर चुकाते हैं कंपनी के लिए, वे तथ्यों और आपके कागज़ात के आधार पर उसे ऋण, शेयरों का भुगतान या योगदान हैं, और इससे बदलता है कि Form 5472 क्या दिखाता है। हर एक को होते ही दर्ज करें; देखें अपनी अमेरिकी कंपनी में पैसा डालना।
देर से, छूटे या काफ़ी हद तक अधूरे Form 5472 पर US$25,000 का जुर्माना लगता है; अगर IRS नोटिस के बाद चूक 90 दिन से ज़्यादा जारी रहे, तो हर 30 दिन की अवधि या उसके हिस्से पर US$25,000 और लगता है।
आप कनाडा में पहले साल में क्या फ़ाइल करते हैं?
Form T1134, अगर अमेरिकी कंपनी आपकी विदेशी सहयोगी कंपनी है: आप उसके कम से कम 1% के सीधे या दूसरी कंपनियों के ज़रिए स्वामी हैं, और आप तथा आपसे संबंधित लोग, जैसे आपका जीवनसाथी या आपके नियंत्रण वाली कंपनी, मिलकर कम से कम 10% के स्वामी हैं (Income Tax Act, धारा 95(1))। यह आपका कर वर्ष खत्म होने के 10 महीने के भीतर देय है (धारा 233.4(4)); व्यक्ति के लिए यह 31 अक्टूबर है। इसे अपने T1 से अलग इलेक्ट्रॉनिक रूप से या कागज़ पर फ़ाइल करें (CRA)।
T1134 में एक सारांश और हर सहयोगी कंपनी के लिए अलग पूरक होता है। शांत पहले साल में सिर्फ़ सारांश चाहिए हो सकता है: सहयोगी कंपनी के लिए कोई पूरक फ़ाइल नहीं होता अगर, T1134 के निर्देशों के अनुसार:
- साल में हर समय शेयरों की आपकी लागत C$100,000 से कम रही हो, और
- कंपनी की सकल प्राप्तियाँ C$100,000 से कम रही हों, जिसमें सिर्फ़ बिक्री नहीं, ऋण और मिला हुआ दूसरा पैसा भी गिना जाए, और
- उसकी संपत्ति कभी C$1,000,000 से ज़्यादा मूल्य की न रही हो।
आप फिर भी सारांश फ़ाइल करते हैं, जिसमें सहयोगी कंपनी का नाम, आपकी लागत, उसकी सकल प्राप्तियाँ और राजस्व, और वह किस तरह की संपत्ति रखती है, लिखा जाता है। देर से T1134 पर C$25 प्रतिदिन, 100 दिन तक, कम से कम C$100 और ज़्यादा से ज़्यादा C$2,500 लगता है (धारा 162(7))। जानबूझकर या घोर लापरवाही से हुई चूक पर C$500 प्रति माह, 24 महीने तक, दैनिक जुर्माने को घटाकर, और उसके बाद और ज़्यादा लगता है (धारा 162(10) और (10.1))। अधूरे या झूठे रिटर्न पर भी धारा 162 और 163 के तहत जुर्माना है (T1134 के निर्देश)।
जब तक अमेरिकी कंपनी आपकी विदेशी सहयोगी कंपनी है, उसके शेयरों या उसे दिए ऋण के लिए T1135 नहीं चाहिए: विदेशी सहयोगी कंपनी के शेयर और कर्ज़ निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति से बाहर हैं (धारा 233.3(1))। दूसरी विदेशी संपत्ति, जैसे निजी अमेरिकी बैंक खाता, फिर भी C$100,000 की जाँच में गिनी जाती है।
क्या अमेरिकी कंपनी को कनाडाई भी माना जा सकता है?
संभव है, और तब संधि तय करती है। CRA कंपनी को वहाँ का निवासी मानती है जहाँ उसका केंद्रीय प्रबंधन और नियंत्रण चलता है, आम तौर पर जहाँ बोर्ड बैठता है (CRA), इसलिए Delaware की जिस कंपनी के निदेशक सब कुछ कनाडा में तय करते हैं, वह दोनों देशों की निवासी हो सकती है। जो कंपनी अमेरिकी कानून के तहत बनी है, कनाडाई कानून के तहत नहीं, उसके लिए संधि का अनुच्छेद IV(3) उसे सिर्फ़ अमेरिका का निवासी बनाता है, और धारा 250(5) फिर उसे कनाडा का अनिवासी मानती है। कनाडा में उसके काम से कनाडाई फ़ाइलिंग बनती है या नहीं, यह अमेरिकी कंपनी का कनाडाई स्वामी में है।
कनाडा से स्वामित्व वाली अमेरिकी कंपनी क्या BOI रिपोर्ट फ़ाइल करती है?
नहीं। FinCEN के अंतिम नियम के तहत, अमेरिका में बनी कंपनियाँ लाभकारी स्वामित्व की जानकारी की रिपोर्टिंग से मुक्त हैं (FinCEN)। सिर्फ़ अमेरिकी राज्य में व्यवसाय के लिए पंजीकृत कुछ विदेशी कंपनियाँ अब भी रिपोर्ट करती हैं, जैसे कनाडाई कंपनी जो खुद किसी राज्य में पंजीकरण कराती है।
उदाहरण
समझाने के लिए आँकड़े: अमेरिकी कंपनी के लिए अमेरिकी डॉलर, कनाडाई सीमाओं के लिए कनाडाई डॉलर (C$)। हर स्वामी कनाडा का निवासी है जो न अमेरिकी नागरिक है न अमेरिकी कर निवासी; हर कंपनी कैलेंडर वर्ष इस्तेमाल करती है।
Montreal की संस्थापक, जो शेयर खुद रखती है
वह 1,000,000 अधिकृत शेयरों के साथ Delaware की कंपनी बनाती है, उन सबको US$1,000 में खरीदती है और उसे दस्तख़त किए नोट के तहत US$20,000 उधार देती है। उसका पहला Form 1120 विदेशी-स्वामित्व वाले सवाल का उत्तर हाँ देता है और लाइन 17 पर ऋण दिखाता Form 5472 जोड़ता है: साल की शुरुआत में US$0, अंत में US$20,000। शेयर की खरीद रिपोर्ट नहीं होती।
कनाडा में वह अगले साल की 31 अक्टूबर तक T1134 फ़ाइल करती है। उसके शेयरों की लागत C$100,000 से बहुत कम है। अगर कंपनी की प्राप्तियाँ, उसके ऋण और शेयर के पैसे समेत, C$100,000 से कम और संपत्ति C$1,000,000 से कम रहें, तो वह आधार जानकारी के साथ सारांश फ़ाइल करती है, कोई पूरक नहीं। अगर कंपनी US$90,000 की बिक्री भी वसूलती है, तो कनाडाई डॉलर में बदली गई उसकी प्राप्तियाँ C$100,000 पार कर जाती हैं और पूरक देय है।
Delaware को भुगतान से पहले वह दोनों तरीकों की तुलना करती है: अधिकृत शेयर तरीके में 1,000,000 अधिकृत शेयरों की लागत US$8,665 है, जबकि कम संपत्ति वाली कंपनी के लिए assumed par value capital तरीका US$400 का न्यूनतम हो सकता है; देखें Delaware फ़्रैंचाइज़ कर।
Ottawa की स्वामी की कनाडाई कंपनी शेयर रखती है
उसकी कनाडाई होल्डिंग कंपनी सारे शेयर खरीदती है। वह अपने T2 के अलावा, अपने वर्ष-अंत के 10 महीने के भीतर T1134 फ़ाइल करती है। अमेरिकी कंपनी Form 1120 फ़ाइल करती है, और होल्डिंग कंपनी के साथ, या उसके साथ (क्योंकि वह उसकी स्वामी है), किसी भी ऋण या अन्य रिपोर्ट योग्य लेन-देन के लिए Form 5472। सालों बाद अमेरिकी कंपनी US$100,000 का लाभांश देती है। वैध W-8BEN-E और संधि की पात्रता के साथ, वह 5% पर US$5,000 रोकती है और लाभांश की रिपोर्ट Forms 1042 और 1042-S पर करती है; निजी स्वामी को 15% पर US$15,000 का सामना करना पड़ता। कनाडा हर मामले में लाभांश पर अलग तरह से कर लगाता है, इसलिए अकेली अमेरिकी दर नहीं बताती कि कौन सा ढाँचा सस्ता पड़ता है।
एक संस्थापक Edmonton से बोर्ड की हर बैठक चलाता है
एकमात्र निदेशक हर फ़ैसला Edmonton में घर पर लेता है। केंद्रीय प्रबंधन और नियंत्रण की जाँच के तहत CRA Delaware की कंपनी को कनाडा की निवासी मान सकती है; क्योंकि वह सिर्फ़ अमेरिकी कानून के तहत बनी है, संधि उसे सिर्फ़ अमेरिका की निवासी बनाती है और कनाडा उसे अनिवासी मानता है। वह फिर भी Form 1120 फ़ाइल करती है, और अपने स्वामी के साथ किसी भी रिपोर्ट योग्य लेन-देन के लिए Form 5472; उसके Edmonton के काम से कनाडाई फ़ाइलिंग बनती है या नहीं, यह अलग समीक्षा है।
आपके मामले में अलग है?
- पहला Form 1120, Form 5472 और T1134 एक साथ देय होने वाले हैं, या आप पहले ही पैसा अंदर या बाहर ले जा चुके हैं: दोनों देशों के पहले रिटर्न के लिए सीमा-पार कर में सहायता लें।
- शेयर गलत स्वामी को जारी हुए, आपको या आपकी कनाडाई कंपनी को: उन्हें ले जाने से पहले सीमा-पार कर में सहायता लें; हस्तांतरण दोनों देशों में अपना लेन-देन है।
- आपने अभी ढाँचा नहीं चुना: अमेरिकी कंपनी, अमेरिकी LLC और कनाडाई कंपनी की तुलना कनाडा के निवासी के लिए अमेरिकी व्यवसाय में करें।
- आप पहले ही अमेरिकी LLC बना चुके हैं: देखें कनाडाई के स्वामित्व वाली अमेरिकी LLC सुधारना।
- आप अमेरिकी निवेशकों से पैसा जुटाएँगे: देखें स्टार्टअप के लिए Delaware या कनाडाई कंपनी।
- Form 5472 या T1134 छूट गया: देखें विदेशी स्वामियों की छूटी फ़ाइलिंग और अमेरिकी कंपनी की छूटी विदेशी सहयोगी रिपोर्ट, फिर सीमा-पार कर में सहायता लें।
- आप कंपनी कनाडा से चलाते हैं या वहाँ उसके लिए काम करते हैं: सालाना फ़ाइलिंग, लाभांश और निवास के सवाल अमेरिकी कंपनी का कनाडाई स्वामी में हैं।
- आप कनाडा में रहने वाले अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक हैं: देखें कनाडा में रहने वाले अमेरिकी।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| T1134 फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि रिपोर्टिंग संस्था के कर वर्ष या वित्तीय अवधि की समाप्ति के बाद | 10 महीने | Income Tax Act, subsection 233.4(4) जाँचा गया |
| अन्य सभी मामलों में Canada–US संधि की लाभांश विथहोल्डिंग दर अनुच्छेद X(2)(b): लाभांश पर दर, जब लाभकारी स्वामी ऐसी कंपनी नहीं है जिसके पास मतदान स्टॉक का कम से कम 10% हो, व्यक्ति सहित | 15% | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): कनाडा-अमेरिका कर संधि (समेकित) जाँचा गया |
| मतदान स्टॉक का 10% या अधिक रखने वाली कंपनी के लिए Canada–US संधि की लाभांश विथहोल्डिंग दर अनुच्छेद X(2)(a): लाभकारी स्वामी वह कंपनी है जिसके पास भुगतान करने वाली कंपनी के मतदान स्टॉक का कम से कम 10% है | 5% | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): कनाडा-अमेरिका कर संधि (समेकित) जाँचा गया |
| कम लाभांश दर के लिए Canada–US संधि में मतदान-स्टॉक स्वामित्व अनुच्छेद X(2)(a): लाभकारी स्वामी ऐसी कंपनी होनी चाहिए जिसके पास भुगतान करने वाली कंपनी के मतदान स्टॉक का कम से कम इतना हिस्सा हो | 10% | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): कनाडा-अमेरिका कर संधि (समेकित) जाँचा गया |
| विदेशी स्वामित्व जो अमेरिकी कंपनी को Form 5472 रिपोर्टिंग कंपनी बनाता है कर वर्ष में किसी भी समय एक विदेशी व्यक्ति द्वारा प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से रखा गया मतदान या मूल्य का कम से कम इतना हिस्सा। एक विदेशी व्यक्ति के पूर्ण स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC को ऐसी कंपनी माना जाता है। | 25% | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| विदेशी व्यक्तियों को चुकाई अमेरिकी-स्रोत FDAP आय पर विथहोल्डिंग दर अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ी न होने वाली अमेरिकी-स्रोत FDAP आय की सकल राशि पर लागू; संधि इसे घटा सकती है। यह अमेरिका में की गई सेवाओं के लिए अनिवासी स्वतंत्र ठेकेदारों को भुगतान की दर भी है। | 30% | IRS: निश्चित, निर्धारण योग्य, वार्षिक या आवधिक (FDAP) आय जाँचा गया |
| बैंक के लाभकारी-स्वामी की पहचान की सीमा कानूनी संस्था ग्राहक की इक्विटी का कम से कम इतना हिस्सा सीधे या परोक्ष रूप से रखने वाला व्यक्ति स्वामित्व कसौटी के तहत पहचाना जाता है; यदि इतना हिस्सा किसी ट्रस्ट के पास है तो उसका ट्रस्टी पहचाना जाता है और वह संस्था हो सकती है; नियंत्रण रखने वाला व्यक्ति भी पहचाना जाता है | 25% | FinCEN: Customer Due Diligence Rule FAQs, B.5 जाँचा गया |
| Form 1120 की सामान्य फ़ाइलिंग अंतिम तिथि 2026 में शुरू होने वाले C corporation कर वर्षों के लिए | वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन कर वर्ष 2026 | US Code: धारा 6072(a) जाँचा गया |
| Form 1120 के लिए Form 7004 फ़ाइलिंग विस्तार Form 7004 आमतौर पर नियमित देय तिथि तक फ़ाइल करना होता है; इससे भुगतान का समय नहीं बढ़ता | छह महीने कर वर्ष 2026 | IRS: Form 7004 के निर्देश जाँचा गया |
| Schedule G में प्रत्यक्ष मतदान-स्टॉक की सीमा कर वर्ष के अंत में मतदान वाले शेयरों का प्रत्यक्ष स्वामित्व; Form 1120 Schedule K का प्रश्न 4 व्यक्तियों, संपदाओं और सूचीबद्ध संस्थाओं पर लागू होता है। | 20% | IRS: Form 1120 जाँचा गया |
| Schedule G में प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष मतदान-स्टॉक की सीमा कर वर्ष के अंत में मतदान वाले शेयरों का प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष स्वामित्व; Form 1120 Schedule K का प्रश्न 4 व्यक्तियों, संपदाओं और सूचीबद्ध संस्थाओं पर लागू होता है। | 50% | IRS: Form 1120 जाँचा गया |
| डेलावेयर में छूट न पाने वाली घरेलू कंपनी की वार्षिक रिपोर्ट का शुल्क franchise tax से अलग | US$50 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर जानकारी जाँचा गया |
| डेलावेयर में अधिकृत शेयरों पर कर, 5,000 शेयर तक अधिकृत शेयर विधि के तहत न्यूनतम कर | US$175 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): फ़्रैंचाइज़ कर की गणना कैसे करें जाँचा गया |
| डेलावेयर में मानित सममूल्य विधि का न्यूनतम कर मान्य सममूल्य पूँजी विधि के तहत सामान्य न्यूनतम | US$400 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): फ़्रैंचाइज़ कर की गणना कैसे करें जाँचा गया |
| डेलावेयर की घरेलू कंपनी की वार्षिक रिपोर्ट और फ़्रैंचाइज़ कर की देय तिथि पिछले कैलेंडर वर्ष का वार्षिक रिपोर्ट और franchise tax; बड़ी franchise tax देनदारी पर किस्तें ज़रूरी हो सकती हैं | अगले वर्ष की 1 मार्च | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर निर्देश जाँचा गया |
| विदेशी व्यवसाय और रिकॉर्ड वाली पात्र घरेलू कंपनी के लिए फ़ाइलिंग और भुगतान की अंतिम तिथि व्यवसाय और खाता-बहियाँ अमेरिका और Puerto Rico के बाहर होना ज़रूरी है, साथ में रिटर्न के साथ एक बयान संलग्न करना होगा | वर्ष के अंत के बाद छठे महीने का 15वाँ दिन | IRS: Form 7004 के निर्देश, Part II line 4 जाँचा गया |
| अमेरिकी संघीय कंपनी आयकर दर घरेलू कंपनियों की कर योग्य आय पर तय दर; विदेशी कंपनियाँ प्रभावी रूप से जुड़ी आय पर यही दर चुकाती हैं (Instructions for Form 1120-F, Section II)। | 21% | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 5472 फ़ाइल न करने या रिकॉर्ड न रखने का जुर्माना 31 दिसंबर 2017 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए। प्रति रिपोर्टिंग कंपनी, प्रति कर वर्ष। काफ़ी हद तक अधूरा Form 5472 फ़ाइल न करने के बराबर माना जाता है। IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a)। | US$25,000 | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| IRS नोटिस के बाद Form 5472 के जारी रहने वाले जुर्माने की प्रतीक्षा अवधि IRS नोटिस के बाद चूक इस अवधि से अधिक जारी रहने पर अतिरिक्त जुर्माना शुरू होता है | 90 दिन | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 5472 के बार-बार लगने वाले जारी जुर्माने की अवधि नोटिस की प्रतीक्षा अवधि के बाद हर अवधि या अवधि के हिस्से पर | 30 दिन की अवधि | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| IRS नोटिस के बाद चूक जारी रहने पर Form 5472 का अतिरिक्त जुर्माना 31 दिसंबर 2017 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए। IRS नोटिस के 90 दिन बाद चूक जारी रहने पर हर 30 दिन की अवधि (या उसके हिस्से) के लिए, प्रति संबंधित पक्ष। कोई कानूनी सीमा नहीं। IRC 6038A(d)(2); Treas. Reg. 1.6038A-4(d)। | US$25,000 | US Code: 26 USC 6038A जाँचा गया |
| विदेशी संबद्ध कंपनी का परीक्षण: आपका अपना इक्विटी प्रतिशत यदि आपका इक्विटी प्रतिशत (प्रत्यक्ष, और T1134 रिपोर्टिंग के लिए s. 233.4(2)(a) के तहत अनिवासी कंपनियों के ज़रिए अप्रत्यक्ष) कम से कम इतना है और समूह परीक्षण भी पूरा होता है, तो अनिवासी कंपनी विदेशी सहयोगी है | 1% | Income Tax Act, s. 95(1), विदेशी संबद्ध कंपनी जाँचा गया |
| विदेशी संबद्ध कंपनी का परीक्षण: आप और संबंधित व्यक्ति मिलाकर आपका और आपसे संबंधित हर व्यक्ति का कुल इक्विटी प्रतिशत कम से कम इतना होना चाहिए | 10% | Income Tax Act, s. 95(1), विदेशी संबद्ध कंपनी जाँचा गया |
| T1134 निष्क्रिय सहयोगी कंपनी की राहत: हित में आपकी लागत यदि सहयोगी कंपनी में आपके हित की कुल लागत इस रकम से कम है और वह कंपनी निष्क्रिय है, तो पूरक फ़ॉर्म की ज़रूरत नहीं है; सारांश फिर भी दाखिल करना होता है | C$100,000 | CRA: Form T1134 और निर्देश जाँचा गया |
| T1134 निष्क्रिय सहयोगी कंपनी: सकल प्राप्तियों की सीमा वर्ष में सहयोगी कंपनी की सकल प्राप्तियाँ, ऋण और निपटान की आय सहित, इससे कम होनी चाहिए | C$100,000 | CRA: Form T1134 और निर्देश जाँचा गया |
| T1134 निष्क्रिय सहयोगी कंपनी: संपत्ति मूल्य की सीमा सहयोगी कंपनी की संपत्तियों का कुल उचित बाज़ार मूल्य वर्ष में किसी भी समय इससे अधिक नहीं होना चाहिए | C$1,000,000 | CRA: Form T1134 और निर्देश जाँचा गया |
| विदेशी रिपोर्टिंग रिटर्न देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, प्रतिदिन चूक जारी रहने के हर दिन के लिए, अधिकतम 100 दिन तक | C$25 | Income Tax Act, s. 162(7) जाँचा गया |
| विदेशी रिपोर्टिंग में देर से फ़ाइल करने के जुर्माने की दिनों की सीमा दैनिक जुर्माना चूक जारी रहने वाले हर दिन के लिए गिना जाता है, इस सीमा तक; न्यूनतम राशि और दैनिक कुल, इनमें से जो अधिक हो, वह लागू होती है | 100 दिन | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 162 जाँचा गया |
| विदेशी रिपोर्टिंग रिटर्न देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, न्यूनतम जुर्माना इस राशि और प्रतिदिन की राशि में से जो अधिक हो | C$100 | Income Tax Act, s. 162(7) जाँचा गया |
| विदेशी रिपोर्टिंग रिटर्न देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, अधिकतम 100-दिन की सीमा के लिए प्रतिदिन की राशि | C$2,500 | CRA: विदेशी रिपोर्टिंग के जुर्माने जाँचा गया |
| जानबूझकर या घोर लापरवाही से रिटर्न न भरने का जुर्माना, प्रति माह T106, T1134, T1135 और T1141 के लिए; 24 महीने तक, देर से फ़ाइल करने के जुर्माने से घटाकर | C$500 | Income Tax Act, s. 162(10) जाँचा गया |
| विदेशी रिपोर्टिंग में मासिक जुर्माने की अवधि जानबूझकर या घोर लापरवाही से हुई चूक के मासिक जुर्माने के लिए गिने जाने वाले महीने; चूक इस अवधि से आगे चलने पर अतिरिक्त प्रतिशत जुर्माना लागू होता है | 24 महीने | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 162 जाँचा गया |
| Form T1135 की रिपोर्टिंग सीमा वर्ष में किसी भी समय सभी निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की कुल लागत, कनाडाई डॉलर में; कुल इससे अधिक होने पर फ़ाइलिंग ज़रूरी है | C$100,000 | Income Tax Act, s. 233.3(1) और (3) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Delaware Code: Title 8, Chapter 1, Subchapter I (स्थापना)
- Delaware Code: Title 8, Chapter 1, Subchapter IV (निदेशक और अधिकारी)
- Delaware Code: Title 8, Chapter 1, Subchapter V (स्टॉक)
- Delaware Division of Corporations: नई व्यावसायिक संस्था कैसे बनाएँ
- Delaware Division of Corporations: वार्षिक रिपोर्ट और कर की जानकारी
- IRS: Form 2553 के निर्देश
- IRS: Form SS-4 के निर्देश
- IRS: Internal Revenue Manual 21.7.13, EIN देना
- IRS: अपना CP575 नोटिस समझें
- FinCEN: ग्राहक उचित-जाँच का अंतिम नियम
- IRS: Form 1120 के निर्देश
- IRS: Form 7004 के निर्देश
- IRS: Form 5472 के निर्देश
- IRS: Form W-8BEN के निर्देश
- IRS: Form W-8BEN-E के निर्देश
- IRS: Form 1042 के निर्देश
- CRA: विदेशी सहयोगी कंपनियों से जुड़े सूचना रिटर्न
- CRA: Form T1134 और निर्देश (2021 और बाद के)
- Income Tax Act, धारा 95
- Income Tax Act, धारा 162
- Income Tax Act, धारा 233.3
- Income Tax Act, धारा 233.4
- CRA: कंपनी का निवास
- Income Tax Act, धारा 250
- Department of Finance Canada: कनाडा-अमेरिका कर संधि
- FinCEN: लाभकारी स्वामित्व की जानकारी
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।