Kanada'dan ABD Şirketi Kurmak: Adımlar, EIN, Banka, T1134

Kanadalı ABD'de şirket kurup şirketi tek başına yönetebilir mi?

Evet. Örneğin Delaware, kişinin nerede yaşadığına bakmaksızın şirket kurmasına izin verir, yalnızca gerçek kişi olan tek bir yönetim kurulu üyesi ister ve tek kişinin tüm görevleri üstlenmesine izin verir (8 Del. C. § 101; §§ 141 ve 142). Delaware'in şart koştuğu şey, orada fiziksel sokak adresi olan bir kayıtlı temsilcidir (Delaware Division of Corporations). Diğer eyaletler kendi kurallarını yazar; kuruluş eyaletinin kanununa bakın. Bu yalnızca şirketler hukukunu yanıtlar: ABD'dayken şirket için çalışmak, bu sayfanın kapsamadığı bir göçmenlik sorusudur.

Şirket bir C şirketi olacaktır. S şirketinin hissedarı mukim olmayan yabancı veya bir şirket olamaz (IRS: Form 2553 talimatları). Bu sayfa, ABD vatandaşı da ABD vergi mukimi de olmadığınızı varsayar; uzun ABD kalışları sizi mukim yapabilir (bkz. snowbird'ler ve ABD mukimliği). ABD şirketi, ABD LLC'si ve Kanada şirketi arasında hâlâ seçim mi yapıyorsunuz? Önce Kanada mukimi için ABD işletmesi rehberinde karşılaştırın.

Bunu bir başvurudan fazlası yapan şey: ilk yıldan itibaren iki ülke. Takvim yılı için şirketin ilk Form 1120'si, çoğunlukla Form 5472 ile birlikte, uzatılmadıkça 15 Nisan'da vadesi gelir ve hisseleri kendiniz tutuyorsanız ilk T1134'ünüz aynı yılın 31 Ekim'indedir (hisseleri tutan Kanada şirketi kendi yıl sonundan sonra 10 ay içinde verir). Hisseler çıkarıldıktan sonra kimin sahip olduğunu değiştirmek zordur. Kanada'da alınan yönetim kurulu kararları bir mukimlik sorusu doğurur. Şirket için evrak olmadan yatırdığınız veya harcadığınız para, ilk beyannamede raporlama sorununa dönüşür.

İlk günden toplayın:

• Kuruluş sertifikası, iç yönetmelik ve hisseleri çıkaran yönetim kurulu onayı
• Hisse sicili: hangi hisseye kimin sahip olduğu, ne ödendiği ve ne zaman
• IRS'nin EIN bildirimi (CP 575)
• Şirketin her banka hesap özeti
• Sizinle (veya Kanada şirketinizle) ABD şirketi arasındaki her ödemenin listesi: tarih, tutar, para birimi ve amaç; her kredi için imzalı bir not

Hisselere kim sahip olmalı: siz mi, Kanada şirketiniz mi?

İkisi de olabilir. Seçim, T1134'ü kimin vereceğini ve gelecekteki temettülerde ABD vergisinin anlaşma sınırını belirler; ABD şirketinin kendi beyanları aynı kalır. Hisseler çıkarılmadan önce karar verin: sonradan taşımak her iki ülkede kendi incelemesini gerektiren ayrı bir işlemdir.

ABD şirketi bu vergiyi keser ve her temettüyü Form 1042 ile 1042-S'de bildirir; geçerli form olmadan %30 stopaj yapması gerekebilir ve kesmesi gereken vergiden sorumludur (IRS: Form 1042 talimatları).

Kanada temettüyü her durumda farklı vergilendirir; bkz. Kanadalı ABD şirketi sahibi ve hisseleri bir Kanada holding şirketi aracılığıyla tutmak. ABD şirketini Kanada faaliyet şirketiniz kuruyorsa bkz. Kanada'dan ABD bağlı şirketi kurmak.

Kanada'dan ABD şirketi adım adım nasıl kaydettirilir?

Bu sırayı izleyin: EIN, şirketin yasal adını ve kuruluş tarihini ister, banka da EIN'i ister. Delaware örnektir; adımlar başka yerlerde benzerdir.

1. Eyaleti seçin. Bkz. hangi eyalette kurulmalı.
2. O eyalette fiziksel sokak adresi olan bir kayıtlı temsilci atayın (Delaware). Hukuki evrakı alır; iş adresiniz değildir. Bkz. kayıtlı temsilciler.
3. Kuruluş sertifikasını (certificate of incorporation) verin. Ad, kayıtlı ofis ve temsilci, amaç (herhangi bir yasal faaliyet yeterlidir), izin verilen hisse sayısı ve nominal değeri ile kurucu belirtilir (8 Del. C. § 102). İzin verilen hisseler ve nominal değer, Delaware franchise vergisini belirler.
4. İç yönetmeliği ve ilk kararları kabul edin. Kurucu veya ilk yönetim kurulu üyeleri, eyalet dışında yapılabilen veya yazılı onayla değiştirilebilen bir organizasyon toplantısında iç yönetmeliği kabul eder, yönetim kurulu üyelerini ve yöneticileri seçer (8 Del. C. § 108).
5. Hisseleri çıkarın ve ödemeyi kaydedin. Yönetim kurulu çıkarmayı onaylar ve hisseler için ödenecek bedeli belirler (8 Del. C. § 152). Alıcı (siz veya Kanada şirketiniz), şirketin hesabı açıldığında (adım 7) kendi hesabından şirketin hesabına öder; çıkarmayı ve ödeme tarihini hisse siciline yazın. Sonraki finansman için bkz. ABD şirketinize para koymak.
6. EIN'i alın (sonraki bölüm).
7. Banka hesabını açın. ABD bankası, şirketin %25 veya daha fazlasına sahip her bireyi ve şirketi kontrol eden bir bireyi tanımlamalı ve doğrulamalıdır (FinCEN). Belgeler, adresler ve yurt dışından hesap açmak için bkz. ABD iş adresi ve banka hesabı.
8. İş yaptığı başka her eyalette kayıt yaptırın. Bkz. başka eyalette kayıt.

SSN olmadan EIN nasıl alınır?

Form SS-4 ile faksla, faks çekemiyorsanız postayla başvurun. Çevrimiçi başvuru yalnızca ABD'deki başvuru sahipleri içindir ve kullanmak için baş yöneticinin SSN'si, ITIN'i veya EIN'i gerekir (IRS: Form SS-4 talimatları). Uluslararası telefon hattı (267-941-1099) yalnızca ABD dışında kurulmuş şirketlere EIN verir: IRS telefon personeli bir ABD eyaletinde kurulmuş şirketi yerli sayar ve arayanı faksa veya postaya yönlendirir (IRM 21.7.13).

Formda:

• 7a–7b satırları: sorumlu taraf, yani şirkete nihai olarak sahip olan veya onu kontrol eden kişi, hisseler bir Kanada şirketine ait olsa bile bir birey olmalıdır. Bu kişinin SSN'si veya ITIN'i yoksa ve alamıyorsa 7b satırına "foreign" veya N/A yazın; giriş yapılması şarttır.
• 12. satır: şirketin vergi yılının biteceği ay. Aralık, takvim yılı verir; yıl ortasında kurulan şirketin o zaman kısa bir ilk yılı olur.

IRS'nin EIN bildirimini saklayın; banka hesabı açmak için gerekebilir (IRS: CP575). Daha fazla ayrıntı: SSN olmadan EIN.

ABD şirketi ilk yıl neleri verir?

Gelir olmasa bile Form 1120; sizinle veya başka bir ilişkili tarafla raporlanacak bir işlem varsa ayrıca Form 5472. Eyalet başvuruları kuruluş eyaletini ve iş yapılan eyaletleri izler.

Şirket işini yürütüyor ve kayıtlarını ABD ile Porto Riko dışında tutuyorsa, bir beyan ekleyerek yıl sonundan sonraki altıncı ayın 15. günü tarihine kadar vermek ve ödemek için otomatik uzatma alır. Hak kazanıp kazanmadığı gerçekte nerede iş yaptığına bağlıdır ve ödenmemiş vergi üzerindeki faiz yine olağan son tarihten işlemeye devam eder (IRS: Form 7004 talimatları). Vergilendirilebilir gelir federal olarak %21 oranında vergilendirilir (IRS). Yalnızca kuruluş giderleri olan ilk yıl için bkz. geliri olmayan ilk şirket beyannamesi.

Üç Form 5472 noktası çoğu ilk yılı belirler (IRS: Form 5472 talimatları):

• Krediniz raporlanır. 17. satır, sizden borç alınan tutarları gösterir.
• Nakitle yeni hisse almak, şirket için raporlanacak bir işlem değildir; katkılar yalnızca yabancı sahipli yok sayılan işletme için raporlanır.
• Şirket için kişisel olarak ödediğiniz faturalar, olgulara ve evrakınıza göre şirkete kredi, hisse bedeli veya katkıdır ve bu, Form 5472'nin neyi gösterdiğini değiştirir. Her birini gerçekleştiğinde kaydedin; bkz. ABD şirketinize para koymak.

Geç, eksik veya önemli ölçüde eksik Form 5472 için US$25.000 ceza uygulanır; başarısızlık bir IRS bildiriminden sonra 90 gün aşan süre devam ederse, her 30 günlük dönem veya bir kısmı için ayrıca US$25.000 uygulanır.

İlk yıl Kanada'da neleri verirsiniz?

ABD şirketi sizin yabancı iştirakinizse Form T1134: ona doğrudan veya diğer şirketler aracılığıyla en az %1 paya sahipsiniz ve siz ile eşiniz veya kontrol ettiğiniz bir şirket gibi sizinle ilişkili kişiler birlikte en az %10 paya sahipsiniz (Income Tax Act, m. 95(1)). Vergi yılınız bittikten sonra 10 ay içinde verilir (m. 233.4(4)); birey için bu 31 Ekim'dir. T1'inizden ayrı olarak elektronik veya kâğıtla verin (CRA).

T1134'ün bir özeti ve her iştirak için ayrı bir eki vardır. Sakin geçen ilk yıl yalnızca özet gerektirebilir: T1134 talimatları uyarınca aşağıdakiler geçerliyse iştirak için ek verilmez:

• hisselerin maliyeti yıl boyunca her zaman C$100.000 altındaydı ve
• şirketin brüt hasılatı, yalnızca satışları değil alınan kredileri ve diğer parayı da sayarak, C$100.000 altındaydı ve
• varlıkları hiçbir zaman C$1.000.000 değerini aşmadı.

Yine de iştirakin adını, maliyetinizi, brüt hasılatını ve gelirini ve sahip olduğu varlık türlerini listeleyen özeti verirsiniz. Geç T1134 günde C$25, en fazla 100 gün için, en az C$100 ve en fazla C$2.500 tutar (m. 162(7)). Bilerek veya ağır ihmalle yapılan başarısızlık, günlük ceza düşüldükten sonra ayda C$500, en fazla 24 ay için tutar ve sonrasında daha fazlasıdır (m. 162(10) ve (10.1)). Eksik veya yanlış beyannameler de madde 162 ve 163 uyarınca cezalandırılır (T1134 talimatları).

ABD şirketi sizin yabancı iştirakiniz olduğu sürece, hisseleri veya ona verilen kredi için T1135 gerekmez: yabancı iştirakin hisseleri ve borcu belirli yabancı mülkten hariç tutulur (m. 233.3(1)). Kişisel ABD banka hesabı gibi diğer yabancı mülk yine C$100.000 testine sayılır.

ABD şirketi aynı zamanda Kanadalı sayılabilir mi?

Olabilir ve o zaman anlaşma belirler. CRA, şirketi merkezi yönetim ve kontrolünün uygulandığı yerde, genellikle yönetim kurulunun toplandığı yerde mukim sayar (CRA); bu yüzden yönetim kurulu üyeleri her şeye Kanada'da karar veren bir Delaware şirketi iki ülkede de mukim olabilir. Kanada hukukuna değil ABD hukukuna göre kurulmuş şirket için anlaşmanın Madde IV(3)'ü onu yalnızca ABD'de mukim yapar ve madde 250(5) onu Kanada'da mukim olmayan sayar. Kanada'daki işinin yine de Kanada'da bir başvuru doğurup doğurmadığı Kanadalı ABD şirketi sahibi rehberinde.

Kanada'dan sahip olunan ABD şirketi BOI raporu verir mi?

Hayır. FinCEN'in nihai kuralı uyarınca ABD'de kurulan şirketler gerçek faydalanıcı bilgisi raporlamasından muaftır (FinCEN). Yalnızca bir ABD eyaletinde iş yapmak üzere kayıtlı bazı yabancı şirketler, örneğin bir eyalette kendini kaydettiren Kanada şirketi, yine rapor verir.

Örnek

Örnek rakamlar: ABD şirketi için ABD doları, Kanada eşikleri için Kanada doları (C$). Her sahip, ABD vatandaşı da ABD vergi mukimi de olmayan bir Kanada mukimidir; her şirket takvim yılı kullanır.

Montréal'li bir kurucu hisselere kendisi sahip

1.000.000 izin verilen hisseyle bir Delaware şirketi kurar, hepsini US$1.000'a satın alır ve imzalı bir senetle ona US$20.000 borç verir. İlk Form 1120'si yabancı sahiplik sorusuna Evet yanıtı verir ve krediyi 17. satırda gösteren Form 5472'yi ekler: yıl başında US$0, yıl sonunda US$20.000. Hisse alımı raporlanmaz.

Kanada'da T1134'ü ertesi yılın 31 Ekim'ine kadar verir. Hisse maliyeti C$100.000'ın çok altındadır. Şirketin hasılatı, kredisi ve hisse parası dahil, C$100.000'ın altında ve varlıkları C$1.000.000'ın altında kalırsa, ek olmadan temel bilgilerle özeti verir. Ayrıca US$90.000 satış tahsil ederse, hasılatı Kanada dolarına çevrildiğinde C$100.000'ı aşar ve ek gerekir.

Delaware'e ödemeden önce iki yöntemi karşılaştırır: 1.000.000 izin verilen hisse, izin verilen hisse yönteminde US$8.665 tutar; varsayılan nominal değerli sermaye yöntemi ise az varlığı olan bir şirket için US$400 asgari tutar olabilir; bkz. Delaware franchise vergisi.

Ottawa'lı bir sahibin Kanada şirketi hisseleri tutuyor

Kanada holding şirketi hisselerin tamamını satın alır. T2'sine ek olarak kendi yıl sonundan sonra 10 ay içinde T1134 verir. ABD şirketi, holding şirketiyle veya sahibi olduğu için onunla yapılan kredi veya diğer raporlanacak işlemler için Form 5472 ile Form 1120 verir. Yıllar sonra ABD şirketi US$100.000 temettü öder. Geçerli bir W-8BEN-E ve anlaşma uygunluğuyla %5 oranında US$5.000 stopaj yapar ve temettüyü Form 1042 ile 1042-S'de bildirir; kişisel sahip %15 oranında US$15.000 ile karşılaşırdı. Kanada temettüyü her durumda farklı vergilendirir; bu yüzden yalnızca ABD oranı hangi yapının daha az maliyetli olduğunu göstermez.

Bir kurucu her yönetim kurulu toplantısını Edmonton'dan yürütüyor

Tek yönetim kurulu üyesi her kararı Edmonton'daki evinde alır. Merkezi yönetim ve kontrol testi uyarınca CRA, Delaware şirketini Kanada'da mukim sayabilir; yalnızca ABD hukukuna göre kurulduğu için anlaşma onu yalnızca ABD'de mukim yapar ve Kanada onu mukim olmayan sayar. Yine de Form 1120 verir ve sahibiyle raporlanacak her işlem için Form 5472 verir; Edmonton'daki işinin Kanada'da bir başvuru doğurup doğurmadığı ayrı bir incelemedir.

Sizin durumunuzda farklı mı?

• İlk Form 1120, Form 5472 ve T1134'ün vadesi birlikte geliyor veya zaten para giriş çıkışı yaptınız: iki ülkenin ilk beyannameleri için sınır ötesi vergi desteği alın.
• Hisseler yanlış sahibe, siz mi Kanada şirketinize mi, çıkarıldı: taşımadan önce sınır ötesi vergi desteği alın; devir her iki ülkede kendi işlemidir.
• Henüz yapıyı seçmediniz: ABD şirketi, ABD LLC'si ve Kanada şirketini Kanada mukimi için ABD işletmesi rehberinde karşılaştırın.
• Zaten bir ABD LLC'si kurdunuz: bkz. Kanadalının sahip olduğu ABD LLC'sini düzeltmek.
• ABD'li yatırımcılardan para toplayacaksınız: bkz. startup için Delaware mi Kanada şirketi mi.
• Form 5472 veya T1134 verilmedi: bkz. verilmeyen yabancı sahip beyanları ve ABD şirketi için verilmeyen yabancı iştirak raporu; sonra sınır ötesi vergi desteği alın.
• Şirketi Kanada'dan yönetiyorsunuz veya orada onun için çalışıyorsunuz: yıllık beyanlar, temettüler ve mukimlik soruları Kanadalı ABD şirketi sahibi rehberinde.
• ABD vatandaşı veya Kanada'da yaşayan green card sahibisiniz: bkz. Kanada'da yaşayan Amerikalılar.