कनाडाई कंपनी की अमेरिकी सहायक कंपनी: तैयारी और पहले साल की फ़ाइलिंग

अमेरिकी सहायक कंपनी वाली कनाडाई कंपनी क्या तैयारी और फ़ाइलिंग करती है?

कनाडाई कंपनी अमेरिकी सहायक कंपनी को एक राज्य में निगमित करके, उसके शेयर मूल कंपनी को दर्ज किए भुगतान के बदले जारी करके, और उसके लिए EIN लेकर बनाती है। पहले साल से रिटर्न के दो सेट साथ-साथ चलते हैं: सहायक कंपनी अमेरिका में फ़ाइल करती है, और मूल कंपनी सहायक कंपनी की रिपोर्ट CRA को देती है।

CRA के लिए, पूरी तरह स्वामित्व वाली अमेरिकी सहायक कंपनी मूल कंपनी की विदेशी सहयोगी कंपनी है, और दोनों कंपनियाँ संबंधित हैं, इसलिए वे arm's length पर व्यवहार नहीं करतीं (Income Tax Act, धारा 95; धारा 251)।

यह सिर्फ़ कागज़ी काम से ज़्यादा क्यों है: दोनों देश एक ही कंपनियों के बीच के लेन-देन देखते हैं, इसलिए Form 5472, T1134 और T106 की संख्याएँ दोनों बहीखातों से मेल खानी चाहिए। अकेला छूटा या काफ़ी हद तक अधूरा Form 5472 US$25,000 का पड़ता है। मूल कंपनी से ऋण, कंपनियों के बीच बिका माल, मूल कंपनी के सीधे चुकाए अमेरिकी बिल जिनका कोई समझौता नहीं, अमेरिकी कर्मचारी और छोटा पहला साल, हर एक एक चरण जोड़ता है।

जुटाएँ: मूल कंपनी का बोर्ड प्रस्ताव, सहायक कंपनी का निगमन प्रमाणपत्र, उपनियम और शेयर रजिस्टर, इसका प्रमाण कि मूल कंपनी ने अपने शेयरों का भुगतान किया, EIN पत्र, कोई भी ऋण या कंपनियों के बीच का समझौता, और दोनों कंपनियों के बैंक रिकॉर्ड।

कनाडाई मूल कंपनी को पहले क्या तय करना और दस्तख़त करना चाहिए?

मूल कंपनी के बोर्ड को निवेश एक ही प्रस्ताव से मंज़ूर करना चाहिए जो राज्य, शेयर पूँजी, ज़िम्मेदार लोग और फ़ंडिंग तय करे। हर चुनाव अमेरिकी फ़ाइलिंग में बहता है, इसलिए कुछ भी फ़ाइल करने से पहले इसे तय कर लें।

• राज्य। सहायक कंपनी को आम तौर पर हर उस राज्य में पंजीकरण कराना होता है जहाँ वह व्यवसाय करती है, जैसा वह राज्य परिभाषित करे, वह कहीं भी बनी हो; एक राज्य में बनाकर दूसरे में चलाने पर दोनों में फ़ाइलिंग होती है। देखें किस राज्य में कंपनी बनाएँ।
• शेयर पूँजी। अधिकृत शेयरों की संख्या और उनका par value। Delaware में ये सालाना फ़्रैंचाइज़ कर तय करते हैं; देखें Delaware फ़्रैंचाइज़ कर।
• निदेशक और अधिकारी। Delaware को कम से कम एक निदेशक चाहिए, जो प्राकृतिक व्यक्ति हो; निदेशकों का शेयरधारक होना ज़रूरी नहीं, और धारा 141(b) निवास की कोई शर्त नहीं रखती (Delaware Code, Title 8)। अधिकारी कर की भूमिका निभाते हैं: अध्यक्ष, उपाध्यक्ष, कोषाध्यक्ष या कोई अन्य अधिकृत अधिकारी Form 1120 पर दस्तख़त करता है (IRS)। ऐसे लोगों के नाम दें जो जानते हैं कि वे दस्तख़त करेंगे।
• फ़ंडिंग। कितना शेयरों के लिए जाता है और कितना ऋण के रूप में (नीचे देखें)। अगर कोई एक अनिवासी व्यक्ति, या arm's length पर व्यवहार न करने वाले अनिवासियों का समूह, कनाडाई मूल कंपनी को नियंत्रित करता है, तो इनमें से कोई भी विदेशी सहयोगी कंपनी "dumping" नियमों के तहत उस विदेशी स्वामी को दिया लाभांश माना जा सकता है, जब तक कोई अपवाद लागू न हो (Income Tax Act, धारा 212.3)।
• कर वर्ष। सहायक कंपनी अपने पहले रिटर्न पर अपना कर वर्ष अपनाती है; उसे बाद में बदलने के लिए आम तौर पर Form 1128 पर IRS की सहमति चाहिए (IRS)।

सहायक कंपनी की बोर्ड बैठकें कनाडा में करने से वह कनाडा की निवासी नहीं बन जाती: अगर कनाडा भी उसे निवासी माने, तो सिर्फ़ अमेरिकी कानून के तहत बनी कंपनी संधि के अनुच्छेद IV(3) के तहत सिर्फ़ अमेरिका की निवासी है, और Income Tax Act संधि का पालन करता है (धारा 250(5))। लेकिन अगर उसका व्यवसाय कनाडा के किसी कार्यालय से चलता है, तो वह कार्यालय स्थायी प्रतिष्ठान हो सकता है, और कनाडा उसके हिस्से के मुनाफ़े पर अनुच्छेद V और VII के तहत कर लगा सकता है (संधि)। उसके बिना भी, जो सहायक कंपनी कनाडा में व्यवसाय करती है, जिसमें मूल कंपनी के कर्मचारियों के ज़रिए वहाँ ऑर्डर माँगना शामिल है, वह अपने वर्ष-अंत के छह महीने के भीतर अपना T2 फ़ाइल करती है, संधि की छूट के दावे के लिए Schedule 91 के साथ (Income Tax Act, धारा 150; धारा 253; CRA: T2 गाइड)। अगर मूल कंपनी ने अभी शाखा, सहायक कंपनी और LLC में से नहीं चुना, तो पहले अमेरिका में कनाडाई व्यवसाय पढ़ें।

अमेरिकी सहायक कंपनी बनाने के चरण क्रम से क्या हैं?

कंपनी बनाएँ, उसके शेयर जारी करें, EIN लें, फिर बैंक खाता खोलें; पेरोल और बिक्री कर के खाते तभी आते हैं जब वे लागू हों। नीचे के चरण Delaware इस्तेमाल करते हैं; दूसरे राज्य अपने कानूनों के तहत मिलती-जुलती फ़ाइलिंग इस्तेमाल करते हैं।

1. registered agent नियुक्त करें। Delaware हर व्यावसायिक संस्था से Delaware में भौतिक सड़क के पते वाला registered agent रखवाता है (Delaware Division of Corporations)। देखें पंजीकृत एजेंट।
2. निगमन प्रमाणपत्र फ़ाइल करें। इसमें कंपनी का नाम, उसका पंजीकृत कार्यालय और एजेंट, उसका उद्देश्य (कोई भी वैध व्यवसाय काफ़ी है), उसके अधिकृत शेयर, और incorporator का नाम व डाक का पता बताया जाता है (Delaware Code, धारा 102)।
3. उपनियम अपनाएँ और अधिकारी चुनें। फ़ाइलिंग के बाद incorporator या नामित निदेशक संगठन बैठक करते हैं, या लिखित सहमति से, उपनियम अपनाने और निदेशक व अधिकारी चुनने के लिए (धारा 108)।
4. मूल कंपनी को शेयर जारी करें। बोर्ड तय करता है कि कितने शेयर जारी हों और किस प्रतिफल पर: नकद, संपत्ति या कोई और लाभ (धारा 152)। जारी करना शेयर रजिस्टर में दर्ज करें।
5. Form SS-4 पर EIN लें (अगला भाग)।
6. सहायक कंपनी के नाम पर बैंक खाता खोलें, और मूल कंपनी से अपने शेयरों का भुगतान अपने खाते से उसमें करवाएँ, ताकि भुगतान खोजा जा सके। देखें अमेरिकी व्यावसायिक पता और बैंक खाता।
7. गठन के 45 कैलेंडर दिन के भीतर BEA Form BE-13 फ़ाइल करें। विदेशी मूल कंपनी के स्वामित्व वाली नई अमेरिकी कंपनी Bureau of Economic Analysis को रिपोर्ट करती है, भले ही ब्यूरो कभी न माँगे; जब उसे बनाने की अपेक्षित लागत US$40 मिलियन या कम हो, तो रिपोर्ट छोटा BE-13 Claim for Exemption है (15 CFR 801.7)। देखें विदेशी कंपनी के लिए अमेरिकी सहायक कंपनी बनाना।
8. हर दूसरे राज्य में विदेशी कंपनी के रूप में पंजीकरण करें जहाँ वह व्यवसाय करती है। देखें दूसरे राज्य में पंजीकरण।
9. पेरोल और बिक्री कर के खाते सिर्फ़ तभी खोलें जब ज़रूरी हों: जब वह किसी राज्य में पहली बार वेतन दे, या वहाँ बिक्री कर नेक्सस तक पहुँचे। देखें कर्मचारियों को अमेरिका में काम पर भेजना और राज्य के हिसाब से बिक्री कर की सीमाएँ।
10. कंपनियों के बीच समझौते करें पहले चालान या ऋण से पहले (नीचे)।

जब किसी अधिकारी के पास SSN न हो तो सहायक कंपनी को EIN कैसे मिलता है?

Form SS-4 पर फ़ैक्स या डाक से। ऑनलाइन आवेदन सिर्फ़ अमेरिका में स्थित उन आवेदकों के लिए खुला है जिनके मुख्य अधिकारी के पास अमेरिकी करदाता पहचान संख्या है, और IRS अब घरेलू करदाताओं को फ़ोन पर EIN नहीं देता (IRS: Form SS-4 के निर्देश)। IRS का स्टाफ़ मैनुअल अंतर्राष्ट्रीय फ़ोन लाइन अमेरिका के बाहर बनी कंपनियों के लिए रखता है, इसलिए Delaware की सहायक कंपनी को, भले ही वह कनाडा से चलती हो, फ़ैक्स या डाक की ओर भेजा जाता है (IRM 21.7.13)।

लाइन 7a–7b पर ज़िम्मेदार पक्ष व्यक्ति होना चाहिए, कनाडाई मूल कंपनी कभी नहीं: वह व्यक्ति जो अंततः सहायक कंपनी का स्वामी है या उसे नियंत्रित करता है, या उस पर और उसके धन पर अंतिम प्रभावी नियंत्रण रखता है। अगर उस व्यक्ति के पास SSN या ITIN नहीं है और वह पा नहीं सकता, तो लाइन 7b पर "foreign" या N/A लिखें। तरीके, प्रोसेसिंग समय और मौजूदा नंबर: SSN के बिना EIN।

क्या मूल कंपनी को अमेरिकी सहायक कंपनी को शेयरों से फ़ंड करना चाहिए या ऋण से?

दोनों संभव हैं; कागज़ात अलग हैं। शेयर खरीद के लिए बोर्ड प्रस्ताव, शेयर रजिस्टर में प्रविष्टि और भुगतान का प्रमाण चाहिए। ऋण के लिए निश्चित ब्याज दर और चुकाने की तारीख वाला दस्तख़त किया समझौता चाहिए जिसका दोनों कंपनियाँ पालन करें, वरना अग्रिम को शेयर माना जा सकता है (26 USC 385); यह दोनों देशों में रिपोर्टिंग भी जोड़ता है।

हर स्वामी-योगदान को Form 5472 पर रिपोर्ट करना विदेशी-स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC का नियम है, कंपनी का नहीं। ऋण की लाइन-दर-लाइन रिपोर्टिंग अपनी अमेरिकी कंपनी में विदेश से पैसा डालना में है; विथहोल्डिंग और Forms 1042 व 1042-S विदेशी कंपनी की अमेरिकी सहायक कंपनी में हैं।

कनाडा में, गैर-निवासी को दिया ऋण जो उचित ब्याज के बिना एक साल से ज़्यादा बकाया रहे, धारा 17 के तहत मूल कंपनी के लिए माना गया ब्याज आय बना सकता है; उपधारा 17(8) नियंत्रित विदेशी सहयोगी कंपनी को दिए ऋण को छूट दे सकती है, उस हद तक जहाँ मूल कंपनी दिखाए कि पैसा पूरे समय सक्रिय व्यावसायिक आय कमाने में लगा (Income Tax Act, धारा 17)। दर वैसे तय करें जैसे असंबंधित पक्ष करते; देखें अपनी कनाडाई और अमेरिकी कंपनियों के बीच कीमत तय करना। पैसा पहले ही जाने के बाद शेयर और ऋण में फ़र्क़ करने के लिए देखें अपनी अमेरिकी कंपनी में विदेश से पैसा डालना।

अमेरिकी सहायक कंपनी पहले साल में क्या फ़ाइल करती है?

Form 1120, विदेशी-स्वामित्व वाले सवाल के उत्तर के साथ और हर संबंधित पक्ष के लिए, जिससे उसका व्यवहार हुआ, एक Form 5472, साथ में कोई भी विथहोल्डिंग रिटर्न और उसकी राज्य की फ़ाइलिंग (IRS: Form 1120 के निर्देश)।

• Form 1120। हर घरेलू कंपनी फ़ाइल करती है, कर योग्य आय हो या न हो। यह वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन तक देय है; नई कंपनी का छोटा पहला साल वही नियम इस्तेमाल करता है, छोटी अवधि के अंत से गिना जाता है। 2025 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए जून का वर्ष-अंत वही नियम अपनाता है; Form 1120 के निर्देशों का तीसरे महीने वाला जून का समय सिर्फ़ पहले के सालों को कवर करता है (Public Law 114-41, धारा 2006(a)(3))। देय तारीख तक फ़ाइल किया Form 7004 फ़ाइलिंग को छह महीने बढ़ाता है, भुगतान को नहीं। "Initial return" पर निशान लगाएँ। संघीय कर कर योग्य आय का 21% है; अगर कंपनी को US$500 या ज़्यादा कर की उम्मीद हो, तो अनुमानित भुगतान लागू होते हैं।
• Schedule K, प्रश्न 4 और 7। 4a का उत्तर हाँ दें, क्योंकि कंपनी शेयरों की स्वामी है, और मूल कंपनी का नाम देने वाला Schedule G (Form 1120) जोड़ें; 4b भी आम तौर पर हाँ है अगर एक व्यक्ति मूल कंपनी के आधे या ज़्यादा का स्वामी है, और Schedule G का Part II तब उस व्यक्ति का नाम देता है। प्रश्न 7 का उत्तर हाँ दें जब एक विदेशी व्यक्ति मत या मूल्य का कम से कम 25% रखता है, और प्रतिशत, Canada और जुड़े Forms 5472 की संख्या लिखें।
• Form 5472। हर उस संबंधित पक्ष के लिए अलग फ़ॉर्म फ़ाइल करें जिसके साथ सहायक कंपनी का रिपोर्ट योग्य लेन-देन हुआ: मूल कंपनी, और कोई भी सहयोगी कंपनी जिसे उसने भुगतान किया या बिल दिया। उन्हें Form 1120 के साथ उसकी देय तारीख तक, विस्तार समेत, जोड़ें, और पहले साल का बॉक्स चुनें (IRS: Form 5472 के निर्देश)। IRS नोटिस के 90 दिन बाद, जारी चूक पर हर संबंधित पक्ष के लिए हर 30 दिन की अवधि पर US$25,000 और लगता है।

अमेरिका में बनी कंपनी FBAR के लिए अमेरिकी व्यक्ति है, भले ही उसकी मूल कंपनी कनाडाई हो (FinCEN)। दूसरे साल से देखें विदेशी कंपनी की अमेरिकी सहायक कंपनी।

कनाडाई मूल कंपनी पहले साल में क्या फ़ाइल करती है?

अपने T2 के साथ Schedule 25, सहायक कंपनी के लिए अपना कर वर्ष खत्म होने के 10 महीने के भीतर Form T1134, और Form T106 अगर संबंधित अनिवासियों, जैसे सहायक कंपनी, के साथ उसका व्यवहार C$1,000,000 पार करे (CRA: T2 गाइड)।

• Form T1134। मूल कंपनी हर विदेशी सहयोगी कंपनी के लिए रिटर्न फ़ाइल करती है (Income Tax Act, धारा 233.4), हर सहयोगी कंपनी के लिए अलग पूरक के साथ। अगर मूल कंपनी की स्वामी कनाडाई होल्डिंग कंपनी है, तो सिर्फ़ सबसे निचले स्तर की कनाडाई कंपनी सहयोगी कंपनी की रिपोर्ट देती है (CRA)।
• निष्क्रिय पहला साल। CRA की प्रशासनिक नीति के तहत, कोई पूरक फ़ाइल नहीं होता, T1134 सारांश पर सिर्फ़ आधार जानकारी जाती है, अगर मूल कंपनी की अपने हित की लागत C$100,000 से कम रही, और सहायक कंपनी की सकल प्राप्तियाँ C$100,000 से कम रहीं और उसकी संपत्ति कभी C$1,000,000 से ऊपर नहीं गई। सकल प्राप्तियों में ऋण जैसी गैर-राजस्व प्राप्तियाँ शामिल हैं, इसलिए अकेली फ़ंडिंग निष्क्रियता खत्म कर सकती है (T1134 के निर्देश)।
• Form T106। तब चाहिए जब arm's length से बाहर के सभी अनिवासियों के साथ रिपोर्ट योग्य लेन-देन मिलाकर C$1,000,000 से ज़्यादा हों: एक सारांश, हर अनिवासी के लिए अलग पर्ची, T2 से अलग वर्ष-अंत के 6 महीने के भीतर फ़ाइल (T106 के निर्देश; धारा 233.1)। सहायक कंपनी को माल या सेवाओं की बिक्री, ऋण, ब्याज और सहायक कंपनी के शेयरों में मूल कंपनी का निवेश, सब कुल में गिने जाते हैं। T106 और T1134 की सीमाएँ कनाडाई डॉलर में हैं, इसलिए तुलना से पहले सहायक कंपनी की अमेरिकी डॉलर की रकमें बदल लें।
• Form T1135। विदेशी सहयोगी कंपनी के शेयर और उस पर देय कर्ज़ निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति नहीं हैं, इसलिए सहायक कंपनी खुद सूचीबद्ध नहीं होती (धारा 233.3)। क्यूबेक का अपना विदेशी संपत्ति रिटर्न, TP-1079.8.BE-V, भी उन्हें छोड़ देता है (क्यूबेक, 2025 c. 35, s. 128)।

देर से T1134 या T106 पर C$100 और C$25 प्रतिदिन में से जो ज़्यादा हो, 100 दिन तक का जुर्माना लगता है; जानबूझकर या घोर लापरवाही से हुई चूक पर ज़्यादा लगता है (धारा 162)। अगर कोई साल पहले ही छूट चुका है, तो देखें अमेरिकी कंपनी की छूटी विदेशी सहयोगी रिपोर्ट।

पहले दिन से कंपनियों के बीच कौन से समझौते होने चाहिए?

कंपनियों के बीच हर आवर्ती प्रवाह को पहले भुगतान से पहले दस्तख़त किया समझौता चाहिए: सेवा समझौता अगर मूल कंपनी के कर्मचारी सहायक कंपनी के लिए काम करते हैं, सॉफ़्टवेयर या ब्रांड के लिए लाइसेंस, माल के लिए खरीद या वितरण समझौता, साथ में विकसित अमूर्त संपत्ति के लिए लागत-बँटवारा समझौता, और ऋण समझौता। संधि के अनुच्छेद IX के तहत, हर देश संबंधित कंपनियों के बीच ऐसी शर्तें समायोजित कर सकता है जो असंबंधित कंपनियों की सहमत शर्तों से अलग हों (संधि), और वही प्रवाह Form 5472, जिसका लागत-बँटवारा व्यवस्थाओं के लिए अपना भाग है, और T106 पर दिखते हैं। आम कमी: मूल कंपनी बिना समझौते या दोबारा बिल के सहायक कंपनी के अमेरिकी बिल सीधे चुकाती है, इसलिए कोई भी बहीखाता यह नहीं बताता कि हर भुगतान ऋण था, शेयर का भुगतान या शुल्क। देखें अपनी कनाडाई और अमेरिकी कंपनियों के बीच कीमत तय करना और कनाडाई कंपनी और उसकी अमेरिकी कंपनी का बहीखाता।

मुनाफ़ा बाद में कनाडा कैसे वापस आता है?

आम तौर पर लाभांश के रूप में। लाभांश पर अमेरिकी विथहोल्डिंग 5% पर सीमित है जब कनाडाई मूल कंपनी मतदान वाले स्टॉक का कम से कम 10% रखती है और संधि के लाभ-सीमा अनुच्छेद, XXIX-A, के तहत पात्र है (संधि, अनुच्छेद X)। जिस मूल कंपनी का स्वामित्व ज़्यादातर कनाडा और अमेरिका के बाहर रहने वाले लोगों के पास है, वह उस अनुच्छेद की स्वामित्व की जाँच में विफल हो सकती है और उसे कोई दूसरी जाँच चाहिए, जैसे उसकी सक्रिय-व्यवसाय जाँच। वैध संधि दावे के बिना, वैधानिक दर 30% है (IRS: Publication 515)। जो कर सहायक कंपनी रोकने में चूके वह उसी पर बकाया है (26 USC 1461), और रोकने के लिए ज़िम्मेदार अधिकारी जो जानबूझकर उसे रोकने या जमा करने में चूके, उस पर वही रकम निजी तौर पर लगाई जा सकती है (26 USC 6672)।

मूल कंपनी सहायक कंपनी को भाग III में संधि दर का दावा करता Form W-8BEN-E देती है, स्वामित्व-आधारित लाभांश दर के लिए लाइन 15 इस्तेमाल करके (IRS: Form W-8BEN-E के निर्देश); देखें कनाडाई कंपनी के लिए W-फ़ॉर्म। कनाडा में, अमेरिका के सक्रिय व्यवसाय से सहायक कंपनी जो मुनाफ़ा कमाती है वह आम तौर पर उसके exempt surplus में जाता है, और मूल कंपनी exempt surplus से दिया लाभांश घटा सकती है, इसलिए उस मुनाफ़े पर आम तौर पर दोबारा कर नहीं लगता (Income Tax Act, धारा 113; Income Tax Regulations, धारा 5907)। ये खाते पहले साल से बनते हैं। किराया, ब्याज और संपत्ति से अन्य आय अलग हैं: जब तक व्यवसाय में पाँच से ज़्यादा पूर्णकालिक कर्मचारी न हों, मूल कंपनी को वह आय हर साल अपनी कनाडाई आय में शामिल करनी पड़ सकती है, चाहे भुगतान हुआ हो या नहीं (Income Tax Act, धारा 91; धारा 95)। surplus पर ज़्यादा अमेरिका में कनाडाई व्यवसाय में है; बाद की बिक्री के लिए देखें कनाडा से अमेरिकी व्यवसाय बेचना।

क्या अमेरिकी सहायक कंपनी BOI रिपोर्ट फ़ाइल करती है?

नहीं। FinCEN अमेरिका में बनी कंपनियों को लाभकारी स्वामित्व की रिपोर्टिंग से छूट देता है; बाकी रिपोर्ट करने वाली कंपनियाँ वे संस्थाएँ हैं जो किसी विदेशी देश के कानून के तहत बनी हैं और अमेरिकी राज्य में व्यवसाय के लिए पंजीकृत होती हैं (FinCEN)। इसलिए कनाडाई मूल कंपनी को रिपोर्ट सिर्फ़ तब करनी पड़ सकती है जब वह खुद किसी राज्य में पंजीकरण कराए; देखें कनाडाई कंपनी को अमेरिकी राज्य में पंजीकृत करना और BOI रिपोर्ट अब कौन फ़ाइल करता है।

उदाहरण

समझाने के लिए रकमें। सहायक कंपनियों के आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं; कनाडाई सीमाएँ कनाडाई डॉलर में हैं, समझाने के लिए C$1.40 प्रति अमेरिकी डॉलर पर बदली हुई।

Ontario की सॉफ़्टवेयर कंपनी अमेरिकी सेल्स स्टाफ़ रखती है

Ontario की एक सॉफ़्टवेयर कंपनी दो अमेरिकी सेल्सपर्सन रखने के लिए Delaware की सहायक कंपनी बनाती है। वह US$50,000 में शेयर खरीदती है और दस्तख़त किए समझौते के तहत 5% सालाना पर US$100,000 उधार देती है, ब्याज तिमाही चुकाया जाता है।

• सहायक कंपनी: उसका पहला Form 1120 प्रश्न 7 का उत्तर हाँ, 100%, Canada देता है। मूल कंपनी के लिए Form 5472 ऋण की शेषराशि और चुकाया ब्याज दिखाता है; शेयर की खरीद Part IV की लाइन नहीं है। वह ब्याज चुकाए जाने पर कटौती में लेती है, कुछ नहीं रोकती क्योंकि मूल कंपनी संधि के लाभ के लिए पात्र है और W-8BEN-E दे चुकी है, और 15 मार्च तक Forms 1042 और 1042-S फ़ाइल करती है। पेरोल पंजीकरण पहले वेतन से शुरू होते हैं।
• मूल कंपनी: वह ब्याज को आय के रूप में बताती है। सहायक कंपनी को करीब C$210,000 मिले, जो C$100,000 की सकल-प्राप्ति सीमा से ऊपर है, इसलिए T1134 को पूरा पूरक चाहिए। शेयर की खरीद, ऋण और ब्याज कुल C$1,000,000 से काफ़ी नीचे हैं, इसलिए T106 नहीं।

BC की निर्माता Texas की सहायक कंपनी में माल रखती है

BC की एक निर्माता इन्वेंटरी रखने और अमेरिकी खुदरा विक्रेताओं को बेचने के लिए Texas में सहायक कंपनी बनाती है। सहायक कंपनी पहले साल मूल कंपनी से US$2,000,000 का माल खरीदती है।

• सहायक कंपनी: Texas में बनी होने से उसे वहाँ विदेशी पंजीकरण नहीं चाहिए, लेकिन जिस भी दूसरे राज्य में वह व्यवसाय करती है वहाँ पंजीकरण कराती है। Form 5472 मूल कंपनी से इन्वेंटरी खरीद रिपोर्ट करता है। उसकी पहली Texas फ़्रैंचाइज़ कर रिपोर्ट अगले साल की 15 मई को देय है।
• मूल कंपनी: US$2,000,000 करीब C$2,800,000 है, जो C$1,000,000 से ऊपर है, इसलिए वह वर्ष-अंत के छह महीने के भीतर T106 फ़ाइल करती है, साथ में T1134 पूरक। पहले शिपमेंट से पहले कीमत के समर्थन के साथ खरीद समझौता होना चाहिए, क्योंकि दोनों कर प्राधिकरण कीमत की जाँच कर सकते हैं।

Alberta की कंपनी दिसंबर में बनती है, जनवरी में शुरू होती है

31 दिसंबर के वर्ष-अंत वाली Alberta की कंपनी 10 दिसंबर को Delaware की सहायक कंपनी बनाती है और US$10,000 में शेयर खरीदती है। जनवरी तक और कुछ नहीं होता।

• सहायक कंपनी: वह कैलेंडर कर वर्ष अपनाती है, इसलिए उसका छोटा पहला साल 10 से 31 दिसंबर तक चलता है। "Initial return" चिह्नित Form 1120 15 अप्रैल को देय है। अगर शेयर की खरीद ही मूल कंपनी के साथ उसका अकेला व्यवहार था, तो आम तौर पर Form 5472 नहीं चाहिए; अगर मूल कंपनी ने निगमन शुल्क भी चुकाया और सहायक कंपनी पर वह वापस देय है, तो वह शेष राशि ऋण है जिसे रिपोर्ट करना होगा। उसका BE-13 Claim for Exemption 45 दिन के भीतर, 24 जनवरी तक, देय है। उसकी पहली Delaware वार्षिक रिपोर्ट और फ़्रैंचाइज़ कर 1 मार्च को देय हैं।
• मूल कंपनी: उसका T1134 31 अक्टूबर को देय है। उसकी लागत (करीब C$14,000) और सहायक कंपनी की प्राप्तियाँ (करीब C$14,000) C$100,000 से नीचे हैं और संपत्ति C$1,000,000 से बहुत नीचे, इसलिए सारांश में आधार जानकारी जाती है, कोई पूरक नहीं।

आपके मामले में अलग है?

• पहला Form 1120, Form 5472, T1134 और T106 एक साथ देय होने वाले हैं, या पैसा बिना कागज़ात के पहले ही जा चुका है: वही लेन-देन इन सब पर मेल खाने चाहिए; सीमा-पार कर में सहायता लें।
• कनाडा के बाहर के लोग या कंपनियाँ कनाडाई मूल कंपनी की स्वामी हैं या उसे नियंत्रित करती हैं: foreign affiliate dumping नियमों के तहत निवेश माना गया लाभांश बन सकता है, और संधि की दरें लागू न हों; पैसा जाने से पहले सीमा-पार कर में सहायता लें, और देखें चीन में रहने वाले संस्थापक के लिए कनाडाई कंपनी।
• सहायक कंपनी मूल कंपनी के कनाडाई कार्यालय से चलेगी, या मूल कंपनी के कर्मचारी कनाडा में उसके लिए बेचेंगे: हो सकता है उसे अपना T2 और अपने मुनाफ़े के हिस्से पर कनाडाई कर देना पड़े; सीमा-पार कर में सहायता लें।
• सहायक कंपनी व्यवसाय चलाने के बजाय अमेरिकी किराये की संपत्ति या निवेश रखेगी: मूल कंपनी पर कनाडा में उस आय पर हर साल कर लग सकता है; सीमा-पार कर में सहायता लें। अगर कनाडाई कंपनी अमेरिकी किराये की संपत्ति सीधे रखती है, तो देखें अमेरिकी अचल संपत्ति रखने वाली कनाडाई कंपनी।
• कोई अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक कनाडाई मूल कंपनी का स्वामी है: स्वामी की कनाडाई कंपनी के लिए अपनी अमेरिकी फ़ाइलिंग हैं; देखें कनाडाई कंपनियों के अमेरिकी स्वामी और सीमा-पार कर में सहायता लें।
• आप अभी शाखा, सहायक कंपनी और LLC में से चुन रहे हैं: पढ़ें अमेरिका में कनाडाई व्यवसाय।
• सहायक कंपनी मूल कंपनी से माल, सेवाएँ या सॉफ़्टवेयर खरीदेगी: देखें अपनी कनाडाई और अमेरिकी कंपनियों के बीच कीमत तय करना और सीमा-पार कर में सहायता लें।
• आप या अन्य कनाडाई कर्मचारी अमेरिका में सहायक कंपनी के लिए काम करेंगे: देखें कर्मचारियों को अमेरिका में काम पर भेजना।
• कनाडाई कंपनी खुद किसी राज्य में पंजीकरण कराएगी: देखें कनाडाई कंपनी को अमेरिकी राज्य में पंजीकृत करना।
• अमेरिकी कंपनी का स्वामी कंपनी नहीं, कोई व्यक्ति होगा: देखें कनाडा से अमेरिकी कंपनी बनाना।
• मूल कंपनी कनाडाई नहीं है: देखें विदेशी कंपनी के लिए अमेरिकी सहायक कंपनी बनाना।
• T1134 या Form 5472 पहले ही छूट चुका है: देखें अमेरिकी कंपनी की छूटी विदेशी सहयोगी रिपोर्ट और सीमा-पार कर में सहायता लें।