یہ کس کے لیے ہے
- کینیڈا کے مقیم افراد جو امریکی شہری یا مقیم نہیں اور امریکی C کارپوریشن بنانا چاہتے ہیں
- کینیڈا کے مقیم افراد جو طے کر رہے ہیں کہ امریکی حصص ذاتی طور پر رکھیں یا اپنی کینیڈین کارپوریشن کے ذریعے
یہاں شامل نہیں
- امریکی کارپوریشن، امریکی LLC اور کینیڈین کارپوریشن میں سے انتخاب
- پہلے سال کے بعد سالانہ فائلنگز، ڈیویڈنڈ اور کارپوریشن کی آمدنی پر کینیڈین ٹیکس
- امریکہ کے اندر کام کے لیے امریکی امیگریشن یا کام کی اجازت
- ریاست بہ ریاست رجسٹریشن اور سیلز ٹیکس کے قواعد
کیا کینیڈین امریکہ میں کارپوریشن بنا کر اسے اکیلا چلا سکتا ہے؟
جی ہاں۔ مثلاً Delaware کسی بھی شخص کو، وہ جہاں بھی رہتا ہو، کارپوریشن بنانے دیتا ہے، صرف ایک ڈائریکٹر مانگتا ہے جو قدرتی شخص ہو، اور ایک ہی شخص کو تمام عہدے رکھنے دیتا ہے (8 Del. C. § 101؛ §§ 141 اور 142)۔ Delaware جو لازم کرتا ہے وہ وہاں حقیقی گلی کے پتے والا رجسٹرڈ ایجنٹ ہے (Delaware Division of Corporations)۔ دوسری ریاستیں اپنے قواعد لکھتی ہیں؛ قیام کی ریاست کا قانون دیکھیں۔ یہ صرف کارپوریٹ قانون کا جواب ہے: جب آپ امریکہ میں ہوں تو کمپنی کے لیے کام کرنا امیگریشن کا سوال ہے جسے یہ صفحہ شامل نہیں کرتا۔
کمپنی C کارپوریشن ہوگی۔ S کارپوریشن کا کوئی حصص دار غیر مقیم غیر ملکی یا کارپوریشن نہیں ہو سکتا (IRS: Form 2553 کی ہدایات)۔ یہ صفحہ فرض کرتا ہے کہ آپ نہ امریکی شہری ہیں نہ امریکی ٹیکس کے مقیم؛ امریکہ میں لمبا قیام آپ کو ایسا بنا سکتا ہے (دیکھیں سردیوں میں امریکہ جانے والے اور امریکی رہائش)۔ ابھی امریکی کارپوریشن، امریکی LLC اور کینیڈین کارپوریشن میں سے انتخاب کر رہے ہیں؟ پہلے کینیڈا کے مقیم کے لیے امریکی کاروبار میں ان کا موازنہ کریں۔
یہ صرف فائلنگ سے زیادہ کیوں ہے: پہلے سال سے دو ملک۔ کیلنڈر سال کے لیے کارپوریشن کا پہلا Form 1120، اکثر Form 5472 کے ساتھ، 15 اپریل کو واجب ہے جب تک توسیع نہ ہو، اور اگر حصص آپ خود رکھیں تو آپ کا پہلا T1134 اسی سال کی 31 اکتوبر کو (جو کینیڈین کارپوریشن حصص رکھے وہ اپنے سال کے اختتام کے 10 ماہ بعد جمع کراتی ہے)۔ حصص جاری ہونے کے بعد ان کی ملکیت بدلنا مشکل ہے۔ کینیڈا میں کیے گئے بورڈ کے فیصلے رہائش کا سوال اٹھاتے ہیں۔ جو رقم آپ کاغذی کارروائی کے بغیر کمپنی میں لگائیں یا اس کے لیے خرچ کریں وہ پہلے گوشوارے پر رپورٹنگ کا مسئلہ بن جاتی ہے۔
پہلے دن سے جمع کریں:
- قیام کا سرٹیفکیٹ، ضمنی قواعد اور وہ بورڈ کی رضامندی جس نے حصص جاری کیے
- حصص کا رجسٹر: کس کے پاس کون سے حصص، کیا ادا ہوا اور کب
- IRS کا EIN نوٹس (CP 575)
- کارپوریشن کی ہر بینک اسٹیٹمنٹ
- آپ (یا آپ کی کینیڈین کارپوریشن) اور امریکی کارپوریشن کے درمیان ہر ادائیگی کی فہرست: تاریخ، رقم، کرنسی اور مقصد، کسی بھی قرض کے لیے دستخط شدہ نوٹ کے ساتھ
حصص کا مالک کون ہو: آپ یا آپ کی کینیڈین کارپوریشن؟
دونوں ہو سکتے ہیں۔ انتخاب طے کرتا ہے کہ T1134 کون جمع کراتا ہے اور مستقبل کے ڈیویڈنڈ پر امریکی ٹیکس کی معاہدے کی حد کیا ہے؛ امریکی کارپوریشن کی اپنی فائلنگز یکساں رہتی ہیں۔ حصص جاری ہونے سے پہلے فیصلہ کریں: بعد میں انہیں منتقل کرنا الگ لین دین ہے جسے دونوں ملکوں میں اپنے جائزے کی ضرورت ہے۔
| حصص کے مالک آپ ہیں | حصص کی مالک آپ کی کینیڈین کارپوریشن ہے | |
|---|---|---|
| کینیڈین غیر ملکی ملحقہ ادارے کا گوشوارہ (T1134) | آپ اپنے ٹیکس سال کے بعد 10 ماہ کے اندر جمع کراتے ہیں (CRA) | کینیڈین کارپوریشن اپنے سال کے اختتام کے 10 ماہ کے اندر جمع کراتی ہے |
| ڈیویڈنڈ پر امریکی ٹیکس کی معاہدے کی حد | 15% (معاہدہ، آرٹیکل X(2)) | 5% اگر وہ ووٹنگ حصص کے کم از کم 10% کی مالک ہو اور معاہدے کے فوائد کی اہل ہو |
| ڈیویڈنڈ سے پہلے امریکی کارپوریشن کو دیا جانے والا فارم | W-8BEN، غیر مقیم غیر ملکی فرد کے لیے | W-8BEN-E، غیر ملکی ادارے کے لیے |
| امریکی کارپوریشن کے لیے Form 5472 | ہر اس سال کے لیے فائل ہوتا ہے جس میں آپ کے ساتھ قابل رپورٹ لین دین ہو، کیونکہ ایک غیر ملکی شخص کم از کم 25% کا مالک ہے | یہی، آپ کی کینیڈین کارپوریشن کے ساتھ اور آپ کے ساتھ، جو اس کی مالک ہیں، لین دین کے لیے |
امریکی کارپوریشن وہ ٹیکس کاٹتی ہے اور ہر ڈیویڈنڈ Forms 1042 اور 1042-S پر رپورٹ کرتی ہے؛ درست فارم کے بغیر اسے 30% کاٹنا پڑ سکتا ہے، اور جو ٹیکس اسے کاٹنا چاہیے تھا اس کی وہ ذمہ دار ہے (IRS: Form 1042 کی ہدایات)۔
کینیڈا ہر صورت میں ڈیویڈنڈ پر مختلف ٹیکس لگاتا ہے؛ دیکھیں امریکی کارپوریشن کا کینیڈین مالک اور کینیڈین ہولڈنگ کمپنی کے ذریعے حصص رکھنا۔ اگر آپ کی کینیڈین آپریٹنگ کمپنی امریکی کمپنی بنا رہی ہے تو دیکھیں کینیڈا سے امریکی ذیلی کمپنی بنانا۔
کینیڈا سے امریکی کمپنی مرحلہ وار کیسے رجسٹر کریں؟
اس ترتیب پر چلیں: EIN کو کمپنی کا قانونی نام اور قیام کی تاریخ چاہیے، اور بینک کو EIN چاہیے۔ Delaware مثال ہے؛ مراحل دوسری جگہ ملتے جلتے ہیں۔
- ریاست چنیں۔ دیکھیں کس ریاست میں کمپنی بنائیں۔
- رجسٹرڈ ایجنٹ مقرر کریں جو اس ریاست میں حقیقی گلی کے پتے والا ہو (Delaware)۔ وہ قانونی کاغذات وصول کرتا ہے؛ وہ آپ کا کاروباری پتہ نہیں۔ دیکھیں رجسٹرڈ ایجنٹ۔
- قیام کا سرٹیفکیٹ فائل کریں۔ اس میں نام، رجسٹرڈ دفتر اور ایجنٹ، مقصد (کوئی بھی قانونی سرگرمی کافی ہے)، مجاز حصص کی تعداد اور ان کی par value، اور قیام کرنے والا درج ہوتے ہیں (8 Del. C. § 102)۔ مجاز حصص اور par value Delaware فرنچائز ٹیکس کو متاثر کرتے ہیں۔
- ضمنی قواعد اور پہلی قراردادیں اپنائیں۔ قیام کرنے والا یا ابتدائی ڈائریکٹرز تنظیمی اجلاس میں ضمنی قواعد اپناتے اور ڈائریکٹرز اور افسران منتخب کرتے ہیں، جو ریاست سے باہر بھی ہو سکتا ہے یا تحریری رضامندی سے بدلا جا سکتا ہے (8 Del. C. § 108)۔
- حصص جاری کریں اور ادائیگی درج کریں۔ بورڈ اجرا کی منظوری دیتا ہے اور حصص کی ادائیگی طے کرتا ہے (8 Del. C. § 152)۔ خریدار، آپ یا آپ کی کینیڈین کارپوریشن، کارپوریشن کا اکاؤنٹ کھلنے پر اپنے اکاؤنٹ سے اس میں ادائیگی کرتا ہے (مرحلہ 7)؛ اجرا اور ادائیگی کی تاریخ حصص کے رجسٹر میں درج کریں۔ مزید سرمایہ کاری کے لیے دیکھیں اپنی امریکی کارپوریشن میں رقم لگانا۔
- EIN لیں (اگلا حصہ)۔
- بینک اکاؤنٹ کھولیں۔ امریکی بینک کو ہر اس فرد کی شناخت اور تصدیق کرنی ہوتی ہے جو کمپنی کے 25% یا اس سے زیادہ کا مالک ہو اور ایک فرد جو اسے کنٹرول کرتا ہو (FinCEN)۔ دستاویزات، پتے اور بیرون ملک سے کھولنے کے لیے دیکھیں امریکی کاروباری پتہ اور بینک اکاؤنٹ۔
- کسی بھی دوسری ریاست میں رجسٹر ہوں جہاں وہ کاروبار کرتی ہے۔ دیکھیں دوسری ریاست میں رجسٹر ہونا۔
SSN کے بغیر EIN کیسے ملتا ہے؟
Form SS-4 پر فیکس سے درخواست دیں، یا اگر فیکس نہ کر سکیں تو ڈاک سے۔ آن لائن درخواست صرف امریکہ کے درخواست دہندگان کے لیے ہے، اور اسے استعمال کرنے کے لیے بنیادی افسر کو SSN، ITIN یا EIN چاہیے (IRS: Form SS-4 کی ہدایات)۔ بین الاقوامی فون لائن (267-941-1099) EIN صرف امریکہ سے باہر قائم کمپنیوں کو دیتی ہے: IRS کا فون عملہ امریکی ریاست میں قائم کارپوریشن کو ملکی مانتا ہے اور کال کرنے والے کو فیکس یا ڈاک کی طرف بھیجتا ہے (IRM 21.7.13)۔
| طریقہ | IRS کی ہدایات سے تفصیلات | وقت |
|---|---|---|
| فیکس | امریکہ سے باہر سے 304-707-9471؛ فارم پر اپنا فیکس نمبر لکھیں تاکہ IRS EIN واپس فیکس کر سکے | عموماً 4 کاروباری دن کے اندر |
| ڈاک | Internal Revenue Service, Attn: EIN International Operation, Cincinnati, OH 45999 | تقریباً 4 ہفتے |
فارم پر:
- لائنیں 7a–7b: ذمہ دار فریق، وہ شخص جو آخر کار کمپنی کا مالک ہے یا اسے کنٹرول کرتا ہے، فرد ہونا چاہیے، چاہے حصص کی مالک کینیڈین کارپوریشن ہو۔ اگر اس شخص کے پاس SSN یا ITIN نہیں اور وہ ایک کے اہل نہیں تو لائن 7b پر "foreign" یا N/A لکھیں؛ اندراج ضروری ہے۔
- لائن 12: وہ مہینہ جس میں کارپوریشن کا ٹیکس سال ختم ہوگا۔ دسمبر کیلنڈر سال دیتا ہے؛ سال کے بیچ میں قائم ہونے والی کمپنی کا پہلا سال پھر مختصر ہوتا ہے۔
IRS کا EIN نوٹس رکھیں؛ بینک اکاؤنٹ کھولنے کے لیے آپ کو اس کی ضرورت پڑ سکتی ہے (IRS: CP575)۔ مزید تفصیل: SSN کے بغیر EIN۔
امریکی کارپوریشن پہلے سال میں کیا جمع کراتی ہے؟
Form 1120، چاہے کوئی آمدنی نہ ہو، اور Form 5472 اگر آپ یا کسی دوسرے متعلقہ فریق کے ساتھ قابل رپورٹ لین دین ہوا ہو۔ ریاستی فائلنگز قیام کی ریاست اور کسی بھی ایسی ریاست کے مطابق ہوتی ہیں جہاں وہ کاروبار کرتی ہے۔
| فائلنگ | کب لاگو ہوتا ہے | آخری تاریخ |
|---|---|---|
| Form 1120 | ہر ملکی کارپوریشن، چاہے اس کی قابل ٹیکس آمدنی ہو یا نہ ہو (IRS) | سال کے اختتام کے بعد چوتھے مہینے کی 15 تاریخ؛ مختصر پہلا سال یہی قاعدہ استعمال کرتا ہے، اس دن سے گنتی کر کے جب وہ ختم ہو۔ Form 7004 فائلنگ کو چھ ماہ بڑھاتا ہے۔ |
| Schedule K، سوالات 4 اور 7 | سوال 4: ہاں اگر آپ یا آپ کی کینیڈین کارپوریشن براہ راست ووٹ کے کم از کم 20%، یا براہ راست یا بالواسطہ 50% کے مالک ہوں؛ Schedule G لگائیں (IRS)۔ سوال 7: ہاں، ایک غیر ملکی شخص ووٹ یا قدر کے کم از کم 25% کا مالک ہے | Form 1120 کے ساتھ |
| Form 5472 | کارپوریشن کم از کم 25% غیر ملکی ملکیت ہے اور اس کا کسی متعلقہ فریق کے ساتھ قابل رپورٹ لین دین ہوا، جیسے آپ کی طرف سے قرض، سود، فیسیں یا اخراجات کی ادائیگی (IRS) | Form 1120 کے ساتھ منسلک، اس کی آخری تاریخ تک، توسیعات سمیت |
| Delaware کی سالانہ رپورٹ اور فرنچائز ٹیکس | ہر Delaware کارپوریشن: رپورٹ فیس US$50، کم از کم ٹیکس US$175 یا US$400 طریقے کے مطابق (Delaware) | اگلے سال کی 1 مارچ |
اگر کارپوریشن اپنا کاروبار امریکہ اور Puerto Rico سے باہر کرتی ہے اور اپنے کھاتے وہیں رکھتی ہے تو اسے بیان لگا کر سال کے اختتام کے بعد چھٹے مہینے کی 15 تاریخ تک فائل کرنے اور ادا کرنے کی خودکار توسیع ملتی ہے۔ اہل ہونا اس پر منحصر ہے کہ وہ حقیقت میں کہاں کاروبار کرتی ہے، اور غیر ادا شدہ ٹیکس پر سود عام آخری تاریخ سے چلتا ہے (IRS: Form 7004 کی ہدایات)۔ قابل ٹیکس آمدنی پر وفاقی ٹیکس 21% ہے (IRS)۔ ایسے پہلے سال کے لیے جس میں صرف قیام کے اخراجات ہوں، دیکھیں بغیر آمدنی کے پہلا کارپوریٹ گوشوارہ۔
Form 5472 کے تین نکات زیادہ تر پہلے سالوں کا فیصلہ کرتے ہیں (IRS: Form 5472 کی ہدایات):
- آپ کا قرض قابل رپورٹ ہے۔ لائن 17 آپ سے لی گئی رقوم دکھاتی ہے۔
- نقد پر نئے حصص خریدنا قابل رپورٹ لین دین نہیں کارپوریشن کے لیے؛ سرمایہ کاری صرف غیر ملکی ملکیت والے نظر انداز کردہ ادارے کے لیے قابل رپورٹ ہے۔
- جو بل آپ ذاتی طور پر کمپنی کے لیے ادا کرتے ہیں وہ حقائق اور آپ کی کاغذی کارروائی کے لحاظ سے اس کا قرض، حصص کی ادائیگی یا سرمایہ کاری ہیں، اور یہ بدلتا ہے کہ Form 5472 کیا دکھاتا ہے۔ ہر ایک کو ہونے کے وقت درج کریں؛ دیکھیں اپنی امریکی کارپوریشن میں رقم لگانا۔
دیر سے، غائب یا خاصا نامکمل Form 5472 پر US$25,000 جرمانہ لگتا ہے؛ اگر IRS کے نوٹس کے بعد ناکامی 90 دن سے زیادہ جاری رہے تو ہر 30 دن کی مدت یا اس کے کسی حصے پر مزید US$25,000 لاگو ہوتا ہے۔
پہلے سال کینیڈا میں کیا جمع کراتے ہیں؟
Form T1134، اگر امریکی کارپوریشن آپ کا غیر ملکی ملحقہ ادارہ ہے: آپ اس کے کم از کم 1% کے مالک ہیں، براہ راست یا دوسری کارپوریشنوں کے ذریعے، اور آپ اور آپ کے متعلقہ افراد، جیسے شریک حیات یا آپ کے کنٹرول والی کارپوریشن، مل کر کم از کم 10% کے مالک ہیں (Income Tax Act، س. 95(1))۔ یہ آپ کا ٹیکس سال ختم ہونے کے 10 ماہ کے اندر واجب ہے (س. 233.4(4))؛ فرد کے لیے یہ 31 اکتوبر ہے۔ اسے اپنے T1 سے الگ برقی طور پر یا کاغذ پر جمع کرائیں (CRA)۔
T1134 میں ایک خلاصہ اور ہر ملحقہ ادارے کا الگ ضمیمہ ہوتا ہے۔ ایک پرسکون پہلے سال کو صرف خلاصہ چاہیے ہو سکتا ہے: ملحقہ ادارے کے لیے کوئی ضمیمہ فائل نہیں ہوتا اگر، T1134 کی ہدایات کے تحت:
- سال میں ہر وقت حصص کی آپ کی لاگت C$100,000 سے کم رہی ہو، اور
- کارپوریشن کی مجموعی وصولیاں C$100,000 سے کم رہی ہوں، قرضوں اور دیگر وصول شدہ رقم کو گنتے ہوئے، صرف فروخت نہیں، اور
- اس کے اثاثوں کی قدر کبھی C$1,000,000 سے زیادہ نہ ہوئی ہو۔
آپ پھر بھی خلاصہ جمع کراتے ہیں، جس میں ملحقہ ادارے کا نام، آپ کی لاگت، اس کی مجموعی وصولیاں اور آمدنی، اور اس کے اثاثوں کی اقسام درج ہوں۔ دیر سے T1134 پر روزانہ C$25 لگتا ہے، 100 دن تک، کم از کم C$100 اور زیادہ سے زیادہ C$2,500 (س. 162(7))۔ جان بوجھ کر یا شدید غفلت کی ناکامی پر ماہانہ C$500 لگتا ہے، 24 ماہ تک، روزانہ جرمانے کو منہا کر کے، اور اس کے بعد مزید (س. 162(10) اور (10.1))۔ نامکمل یا جھوٹے گوشواروں پر بھی سیکشن 162 اور 163 کے تحت جرمانہ ہے (T1134 کی ہدایات)۔
جب تک امریکی کارپوریشن آپ کا غیر ملکی ملحقہ ادارہ ہے، اس کے حصص یا اسے قرض کے لیے T1135 کی ضرورت نہیں: غیر ملکی ملحقہ ادارے کے حصص اور قرض مخصوص غیر ملکی جائیداد سے خارج ہیں (س. 233.3(1))۔ دوسری غیر ملکی جائیداد، جیسے ذاتی امریکی بینک اکاؤنٹ، پھر بھی C$100,000 کے ٹیسٹ میں شمار ہوتی ہے۔
کیا امریکی کارپوریشن کو کینیڈین بھی مانا جا سکتا ہے؟
ممکن ہے، اور پھر معاہدہ فیصلہ کرتا ہے۔ CRA کارپوریشن کو وہاں مقیم مانتا ہے جہاں اس کا مرکزی انتظام اور کنٹرول چلتا ہو، عموماً جہاں بورڈ ملتا ہے (CRA)، اس لیے Delaware کی کارپوریشن جس کے ڈائریکٹرز سب کچھ کینیڈا میں طے کریں دونوں ملکوں میں مقیم ہو سکتی ہے۔ امریکی قانون کے تحت بنی کمپنی کے لیے، کینیڈین قانون کے تحت نہیں، معاہدے کا آرٹیکل IV(3) اسے صرف امریکہ میں مقیم بناتا ہے، اور سیکشن 250(5) پھر اسے کینیڈا کا غیر مقیم مانتا ہے۔ کینیڈا میں اس کا کام پھر بھی کینیڈین فائلنگ پیدا کرتا ہے یا نہیں، یہ امریکی کارپوریشن کا کینیڈین مالک میں ہے۔
کیا کینیڈا کی ملکیت والی امریکی کارپوریشن BOI رپورٹ جمع کراتی ہے؟
نہیں۔ FinCEN کے حتمی قاعدے کے تحت امریکہ میں بنی کمپنیاں حقیقی مالکان کی معلومات کی رپورٹنگ سے مستثنیٰ ہیں (FinCEN)۔ صرف وہ مخصوص غیر ملکی کمپنیاں جو امریکی ریاست میں کاروبار کے لیے رجسٹر ہوں اب بھی رپورٹ کرتی ہیں، جیسے کینیڈین کارپوریشن جو خود کسی ریاست میں رجسٹر ہو۔
مثال
مثالی اعداد: امریکی کمپنی کے لیے امریکی ڈالر، کینیڈین حدوں کے لیے کینیڈین ڈالر (C$)۔ ہر مالک کینیڈا کا مقیم ہے جو نہ امریکی شہری ہے نہ امریکی ٹیکس کا مقیم؛ ہر کمپنی کیلنڈر سال استعمال کرتی ہے۔
مونٹریال کی بانی خود حصص کی مالک ہے
وہ 1,000,000 مجاز حصص والی Delaware کارپوریشن بناتی ہے، سب US$1,000 میں خریدتی ہے اور دستخط شدہ نوٹ کے تحت اسے US$20,000 قرض دیتی ہے۔ اس کا پہلا Form 1120 غیر ملکی ملکیت کے سوال کا جواب ہاں میں دیتا ہے اور Form 5472 لگاتا ہے جو قرض لائن 17 پر دکھاتا ہے: سال کے آغاز پر US$0، اختتام پر US$20,000۔ حصص کی خریداری رپورٹ نہیں ہوتی۔
کینیڈا میں وہ T1134 اگلے سال کی 31 اکتوبر تک جمع کراتی ہے۔ اس کے حصص کی لاگت C$100,000 سے بہت کم ہے۔ اگر کمپنی کی وصولیاں، اس کے قرض اور حصص کی رقم کو گنتے ہوئے، C$100,000 سے کم اور اثاثے C$1,000,000 سے کم رہیں تو وہ بنیادی معلومات والا خلاصہ جمع کراتی ہے، بغیر ضمیمہ کے۔ اگر وہ US$90,000 کی فروخت بھی وصول کرے تو اس کی وصولیاں، کینیڈین ڈالر میں تبدیل ہو کر، C$100,000 سے بڑھ جاتی ہیں اور ضمیمہ واجب ہوتا ہے۔
Delaware کو ادائیگی سے پہلے وہ دونوں طریقوں کا موازنہ کرتی ہے: مجاز حصص کے طریقے کے تحت 1,000,000 مجاز حصص کی لاگت US$8,665 ہے، جبکہ فرض شدہ par value سرمایہ کا طریقہ تھوڑے اثاثوں والی کمپنی کے لیے US$400 کم از کم ہو سکتا ہے؛ دیکھیں Delaware فرنچائز ٹیکس۔
اوٹاوا کی مالک کی کینیڈین کارپوریشن حصص رکھتی ہے
اس کی کینیڈین ہولڈنگ کارپوریشن سب حصص خریدتی ہے۔ وہ اپنے T2 کے علاوہ اپنے سال کے اختتام کے 10 ماہ کے اندر T1134 جمع کراتی ہے۔ امریکی کارپوریشن Form 1120 جمع کراتی ہے، اور ہولڈنگ کارپوریشن یا اس کے ساتھ، چونکہ وہ اس کی مالک ہے، کسی قرض یا قابل رپورٹ لین دین کے لیے Form 5472۔ برسوں بعد امریکی کارپوریشن US$100,000 کا ڈیویڈنڈ ادا کرتی ہے۔ درست W-8BEN-E اور معاہدے کی اہلیت کے ساتھ وہ 5% پر US$5,000 کاٹتی ہے اور ڈیویڈنڈ Forms 1042 اور 1042-S پر رپورٹ کرتی ہے؛ ذاتی مالک کو 15% پر US$15,000 کا سامنا ہوتا۔ کینیڈا ہر صورت میں ڈیویڈنڈ پر مختلف ٹیکس لگاتا ہے، اس لیے اکیلی امریکی شرح یہ نہیں دکھاتی کہ کون سا ڈھانچہ سستا ہے۔
ایک بانی ہر بورڈ اجلاس Edmonton سے چلاتا ہے
واحد ڈائریکٹر ہر فیصلہ Edmonton میں گھر پر کرتا ہے۔ مرکزی انتظام اور کنٹرول کے ٹیسٹ کے تحت CRA Delaware کی کارپوریشن کو کینیڈا میں مقیم مان سکتا ہے؛ چونکہ وہ صرف امریکی قانون کے تحت بنی تھی، معاہدہ اسے صرف امریکہ میں مقیم بناتا ہے اور کینیڈا اسے غیر مقیم مانتا ہے۔ وہ پھر بھی Form 1120 جمع کراتی ہے، اور اپنے مالک کے ساتھ کسی قابل رپورٹ لین دین کے لیے Form 5472؛ اس کا Edmonton کا کام کینیڈین فائلنگ پیدا کرتا ہے یا نہیں، یہ الگ جائزہ ہے۔
آپ کے معاملے میں فرق ہو تو؟
- پہلا Form 1120، Form 5472 اور T1134 ایک ساتھ واجب ہو رہے ہیں، یا آپ پہلے ہی رقم اندر یا باہر منتقل کر چکے ہیں: دونوں ملکوں کے پہلے گوشواروں کے لیے سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
- حصص غلط مالک کو جاری ہوئے، آپ یا آپ کی کینیڈین کارپوریشن: انہیں منتقل کرنے سے پہلے سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں؛ منتقلی دونوں ملکوں میں اپنا لین دین ہے۔
- آپ نے ابھی ڈھانچہ نہیں چنا: امریکی کارپوریشن، امریکی LLC اور کینیڈین کارپوریشن کا موازنہ کینیڈا کے مقیم کے لیے امریکی کاروبار میں کریں۔
- آپ پہلے ہی امریکی LLC بنا چکے ہیں: دیکھیں کینیڈین کی ملکیت والی امریکی LLC کو ٹھیک کرنا۔
- آپ امریکی سرمایہ کاروں سے رقم اٹھائیں گے: دیکھیں اسٹارٹ اپ کے لیے Delaware یا کینیڈین کارپوریشن۔
- Form 5472 یا T1134 چھوٹ گیا: دیکھیں چھوٹی ہوئی غیر ملکی مالک کی فائلنگز اور امریکی کمپنی کے غیر ملکی ملحقہ ادارے کی چھوٹی ہوئی رپورٹ، پھر سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ کمپنی کینیڈا سے چلاتے ہیں یا وہاں اس کے لیے کام کرتے ہیں: سالانہ فائلنگز، ڈیویڈنڈ اور رہائش کے سوالات امریکی کارپوریشن کا کینیڈین مالک میں ہیں۔
- آپ کینیڈا میں رہنے والے امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہیں: دیکھیں کینیڈا میں رہنے والے امریکی۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| T1134 جمع کرانے کی آخری تاریخ رپورٹ کرنے والے ادارے کے ٹیکس سال یا مالی مدت ختم ہونے کے بعد | 10 ماہ | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 233.4(4) جانچا گیا |
| باقی تمام صورتوں میں کینیڈا-امریکہ معاہدے کے تحت ڈیویڈنڈ کی کٹوتی کی شرح Article X(2)(b): ڈیویڈنڈ پر شرح جب فائدہ اٹھانے والا مالک ایسی کمپنی نہ ہو جو ووٹنگ حصص کا کم از کم 10% رکھتی ہو، بشمول کوئی انفرادی شخص | 15% | Department of Finance Canada: کینیڈا-امریکہ ٹیکس کنونشن (یکجا متن) جانچا گیا |
| ووٹنگ حصص کا 10% یا اس سے زیادہ رکھنے والی کمپنی کے لیے کینیڈا-امریکہ معاہدے کے تحت ڈیویڈنڈ کی کٹوتی کی شرح Article X(2)(a): فائدہ اٹھانے والا مالک وہ کمپنی ہے جو ادا کرنے والی کمپنی کے ووٹنگ حصص کا کم از کم 10% رکھتی ہو | 5% | Department of Finance Canada: کینیڈا-امریکہ ٹیکس کنونشن (یکجا متن) جانچا گیا |
| کم ڈیویڈنڈ شرح کے لیے کینیڈا-امریکہ معاہدے کے تحت ووٹنگ حصص کی ملکیت Article X(2)(a): فائدہ اٹھانے والا مالک ایسی کمپنی ہونی چاہیے جو ادا کرنے والی کمپنی کے ووٹنگ حصص کا کم از کم اتنا حصہ رکھتی ہو | 10% | Department of Finance Canada: کینیڈا-امریکہ ٹیکس کنونشن (یکجا متن) جانچا گیا |
| وہ غیر ملکی ملکیت جو امریکی کارپوریشن کو Form 5472 رپورٹنگ کارپوریشن بناتی ہے ٹیکس سال میں کسی بھی وقت ایک غیر ملکی شخص کے پاس براہ راست یا بالواسطہ ووٹ یا قیمت کا کم از کم اتنا حصہ۔ ایک غیر ملکی شخص کی مکمل ملکیت والی ایک رکن والی LLC کو ایسی ہی کارپوریشن مانا جاتا ہے۔ | 25% | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
| غیر ملکی افراد کو ادا کی گئی امریکی ماخذ کی FDAP آمدنی پر ودہولڈنگ کی شرح امریکی ذریعے کی FDAP آمدنی کی مجموعی رقم پر لاگو ہوتا ہے جو امریکی تجارت یا کاروبار سے مؤثر طور پر منسلک نہ ہو؛ معاہدہ اسے کم کر سکتا ہے۔ یہ امریکہ میں کی گئی خدمات کے لیے غیر مقیم آزاد ٹھیکیداروں کو ادائیگی کی شرح بھی ہے۔ | 30% | IRS: Fixed, determinable, annual, or periodical (FDAP) آمدنی جانچا گیا |
| بینک کے فائدہ اٹھانے والے مالک کی شناخت کی حد جو فرد کسی قانونی ادارے کے گاہک کی ایکویٹی کا کم از کم اتنا حصہ براہ راست یا بالواسطہ رکھتا ہو، اس کی شناخت ملکیت کے معیار کے تحت کی جاتی ہے؛ اگر کوئی ٹرسٹ اتنا حصہ رکھتا ہو تو اس کے ٹرسٹی کی شناخت کی جاتی ہے جو کوئی ادارہ بھی ہو سکتا ہے؛ کنٹرول کرنے والے شخص کی بھی شناخت کی جاتی ہے | 25% | FinCEN: کسٹمر ڈیو ڈیلیجنس اصول کے عمومی سوالات، B.5 جانچا گیا |
| Form 1120 جمع کرانے کی باقاعدہ آخری تاریخ 2026 میں شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے C کارپوریشن کے لیے | سال کے اختتام کے بعد چوتھے مہینے کی 15 تاریخ ٹیکس سال 2026 | US Code: Section 6072(a) جانچا گیا |
| Form 1120 کے لیے Form 7004 کی فائلنگ کی توسیع Form 7004 عموماً مقررہ آخری تاریخ تک فائل کرنا ضروری ہے؛ اس سے ادائیگی کا وقت نہیں بڑھتا | چھ ماہ ٹیکس سال 2026 | IRS: Form 7004 کی ہدایات جانچا گیا |
| Schedule G براہ راست ووٹنگ حصص کی حد ٹیکس سال کے اختتام پر ووٹنگ حصص کی براہ راست ملکیت؛ Form 1120 Schedule K کا سوال 4 افراد، ترکوں اور درج اداروں پر لاگو ہوتا ہے۔ | 20% | IRS: Form 1120 جانچا گیا |
| Schedule G براہ راست یا بالواسطہ ووٹنگ حصص کی حد ٹیکس سال کے اختتام پر ووٹنگ حصص کی براہ راست یا بالواسطہ ملکیت؛ Form 1120 Schedule K کا سوال 4 افراد، ترکوں اور درج اداروں پر لاگو ہوتا ہے۔ | 50% | IRS: Form 1120 جانچا گیا |
| Delaware میں غیر مستثنیٰ ملکی کارپوریشن کی سالانہ رپورٹ کی فیس فرنچائز ٹیکس سے الگ | US$50 | Delaware Division of Corporations: سالانہ رپورٹ اور ٹیکس کی معلومات جانچا گیا |
| Delaware میں مجاز حصص کا ٹیکس، 5,000 حصص تک مجاز حصص کے طریقے کے تحت کم از کم ٹیکس | US$175 | Delaware Division of Corporations: فرنچائز ٹیکس کا حساب کیسے لگائیں جانچا گیا |
| Delaware میں assumed par value طریقے کا کم از کم ٹیکس فرض کردہ par value سرمایہ طریقے کے تحت عام کم از کم | US$400 | Delaware Division of Corporations: فرنچائز ٹیکس کا حساب کیسے لگائیں جانچا گیا |
| Delaware کی ملکی کارپوریشن کی سالانہ رپورٹ اور فرنچائز ٹیکس کی آخری تاریخ پچھلے کیلنڈر سال کی سالانہ رپورٹ اور فرنچائز ٹیکس؛ زیادہ فرنچائز ٹیکس کی ذمہ داری پر اقساط درکار ہو سکتی ہیں | اگلے سال کی 1 مارچ | Delaware Division of Corporations: سالانہ رپورٹ اور ٹیکس کی ہدایات جانچا گیا |
| غیر ملکی کاروبار اور ریکارڈ والی اہل ملکی کارپوریشن کے لیے فائلنگ اور ادائیگی کی آخری تاریخ امریکہ اور Puerto Rico سے باہر کاروبار اور حسابی کھاتے ضروری ہیں، ساتھ گوشوارے کے ساتھ منسلک بیان | سال کے اختتام کے بعد چھٹے مہینے کی 15 تاریخ | IRS: Form 7004 کی ہدایات، Part II line 4 جانچا گیا |
| امریکی وفاقی کارپوریٹ آمدنی ٹیکس کی شرح ملکی کارپوریشنوں کی قابل ٹیکس آمدنی پر مقررہ شرح؛ غیر ملکی کارپوریشنیں مؤثر طور پر منسلک آمدنی پر یہی شرح ادا کرتی ہیں (Instructions for Form 1120-F, Section II)۔ | 21% | IRS: Form 1120 کی ہدایات جانچا گیا |
| Form 5472 فائل نہ کرنے یا ریکارڈ نہ رکھنے کا جرمانہ 31 دسمبر 2017 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے۔ ہر رپورٹنگ کارپوریشن کے لیے، ہر ٹیکس سال کے لیے۔ کافی حد تک نامکمل Form 5472 فائل نہ کرنے کے برابر شمار ہوتا ہے۔ IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a)۔ | US$25,000 | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
| IRS کے نوٹس کے بعد Form 5472 کے جرمانے کے تسلسل کا انتظار IRS نوٹس کے بعد ناکامی اس مدت سے آگے جاری رہے تو اضافی جرمانہ شروع ہوتا ہے | 90 دن | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
| Form 5472 کے جرمانے کے بار بار تسلسل کی مدت نوٹس کے انتظار کے بعد ہر مدت یا مدت کا حصہ | 30 دن کی مدت | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
| IRS کے نوٹس کے بعد ناکامی جاری رہنے پر Form 5472 کا اضافی جرمانہ 31 دسمبر 2017 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے۔ IRS کے نوٹس کے 90 دن بعد ناکامی جاری رہنے کی ہر 30 دن کی مدت (یا اس کے حصے) کے لیے، فی متعلقہ فریق۔ کوئی قانونی حد نہیں۔ IRC 6038A(d)(2); Treas. Reg. 1.6038A-4(d)۔ | US$25,000 | US Code: 26 USC 6038A جانچا گیا |
| غیر ملکی وابستہ ادارے کا ٹیسٹ: آپ کا اپنا ایکویٹی فیصد غیر مقیم کارپوریشن غیر ملکی ملحقہ ادارہ ہے اگر آپ کا ایکویٹی تناسب (براہ راست، اور T1134 رپورٹنگ کے لیے s. 233.4(2)(a) کے تحت غیر مقیم کارپوریشنوں کے ذریعے بالواسطہ) کم از کم اتنا ہو، اور گروپ ٹیسٹ بھی پورا ہو | 1% | Income Tax Act, s. 95(1)، غیر ملکی وابستہ ادارہ (foreign affiliate) جانچا گیا |
| غیر ملکی وابستہ ادارے کا ٹیسٹ: آپ اور متعلقہ افراد آپ اور آپ سے متعلقہ ہر شخص کی کل ایکویٹی کا فیصد کم از کم اتنا ہونا چاہیے | 10% | Income Tax Act, s. 95(1)، غیر ملکی وابستہ ادارہ (foreign affiliate) جانچا گیا |
| T1134 غیر فعال ملحقہ کمپنی کی رعایت: ملحقہ کمپنی میں آپ کے حصے کی لاگت اگر ملحقہ کمپنی میں آپ کے حصے کی کل لاگت اس سے کم ہو اور ملحقہ کمپنی غیر فعال ہو تو اضافی ضمیمہ ضروری نہیں؛ خلاصہ پھر بھی جمع کرانا ہوتا ہے | C$100,000 | CRA: Form T1134 اور ہدایات جانچا گیا |
| T1134 غیر فعال ملحقہ کمپنی: مجموعی آمدنی کی حد سال میں ملحقہ کمپنی کی مجموعی آمدنی، بشمول قرضے اور فروخت کی رقوم، اس سے کم ہونی چاہیے | C$100,000 | CRA: Form T1134 اور ہدایات جانچا گیا |
| T1134 غیر فعال ملحقہ کمپنی: اثاثوں کی قدر کی حد سال میں کسی بھی وقت ملحقہ کمپنی کے اثاثوں کی کل مناسب بازاری قدر اس سے زیادہ نہیں ہونی چاہیے | C$1,000,000 | CRA: Form T1134 اور ہدایات جانچا گیا |
| غیر ملکی رپورٹنگ کے گوشوارے کی دیر سے فائلنگ کا جرمانہ، فی دن ناکامی جاری رہنے کے ہر دن کے لیے، زیادہ سے زیادہ 100 دن تک | C$25 | Income Tax Act, s. 162(7) جانچا گیا |
| غیر ملکی رپورٹنگ میں دیر سے جمع کرانے کے جرمانے کے دنوں کی بالائی حد روزانہ جرمانہ ناکامی کے جاری رہنے کے ہر دن کے حساب سے شمار ہوتا ہے، اس حد تک؛ کم از کم رقم اور روزانہ کے کل جرمانے میں سے جو زیادہ ہو وہ لاگو ہوتا ہے | 100 دن | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 162 جانچا گیا |
| غیر ملکی رپورٹنگ کے گوشوارے کی دیر سے فائلنگ کا جرمانہ، کم از کم جرمانہ اس رقم اور یومیہ رقم میں سے جو زیادہ ہو | C$100 | Income Tax Act, s. 162(7) جانچا گیا |
| غیر ملکی رپورٹنگ کے گوشوارے کی دیر سے فائلنگ کا جرمانہ، زیادہ سے زیادہ 100 دن کی حد کے لیے یومیہ رقم | C$2,500 | CRA: غیر ملکی رپورٹنگ کے جرمانے جانچا گیا |
| جان بوجھ کر یا شدید غفلت سے گوشوارہ نہ دینے کا جرمانہ، فی مہینہ T106، T1134، T1135 اور T1141 کے لیے؛ 24 ماہ تک، جو دیر سے فائلنگ کے جرمانے سے کم ہو جاتے ہیں | C$500 | Income Tax Act, s. 162(10) جانچا گیا |
| غیر ملکی رپورٹنگ میں ماہانہ جرمانے کی مدت جان بوجھ کر یا سنگین غفلت پر ماہانہ جرمانے کے لیے شمار کیے جانے والے مہینے؛ جب ناکامی اس مدت سے آگے بڑھ جائے تو اضافی فیصد جرمانہ لاگو ہوتا ہے | 24 ماہ | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 162 جانچا گیا |
| Form T1135 رپورٹنگ کی حد سال میں کسی بھی وقت تمام مخصوص غیر ملکی جائیداد کی کل لاگت کینیڈین ڈالر میں؛ جب کل اس سے زیادہ ہو تو گوشوارہ جمع کرانا ضروری ہے | C$100,000 | Income Tax Act, s. 233.3(1) اور (3) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- Delaware Code: Title 8، Chapter 1، Subchapter I (قیام)
- Delaware Code: Title 8، Chapter 1، Subchapter IV (ڈائریکٹرز اور افسران)
- Delaware Code: Title 8، Chapter 1، Subchapter V (حصص)
- Delaware Division of Corporations: نیا کاروباری ادارہ کیسے بنائیں
- Delaware Division of Corporations: سالانہ رپورٹ اور ٹیکس کی معلومات
- IRS: Form 2553 کی ہدایات
- IRS: Form SS-4 کی ہدایات
- IRS: Internal Revenue Manual 21.7.13، EIN جاری کرنا
- IRS: اپنا CP575 نوٹس سمجھنا
- FinCEN: Customer due diligence کا حتمی قاعدہ
- IRS: Form 1120 کی ہدایات
- IRS: Form 7004 کی ہدایات
- IRS: Form 5472 کی ہدایات
- IRS: Instructions for Form W-8BEN
- IRS: Instructions for Form W-8BEN-E
- IRS: Form 1042 کی ہدایات
- CRA: غیر ملکی ملحقہ اداروں سے متعلق معلوماتی گوشوارے
- CRA: Form T1134 اور ہدایات (2021 اور بعد)
- Income Tax Act، سیکشن 95
- Income Tax Act, section 162
- Income Tax Act، سیکشن 233.3
- Income Tax Act، سیکشن 233.4
- CRA: کارپوریشن کی رہائش
- Income Tax Act، سیکشن 250
- Department of Finance Canada: کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس کنونشن
- FinCEN: حقیقی ملکیت کی معلومات
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔