यह किसके लिए है
- अमेरिका के बाहर की कंपनियाँ, जो अपनी अमेरिकी C corporation सहायक कंपनी बना रही हैं
- नई अमेरिकी सहायक कंपनियाँ, जो अपने पहले Form 1120 और Form 5472 की तैयारी कर रही हैं
यहाँ शामिल नहीं
- शाखा, सहायक कंपनी या LLC में से चुनना, और शेयर या ऋण में से चुनना
- कंपनियों के बीच कीमत तय करना और मूल कंपनी को भुगतान पर विथहोल्डिंग विस्तार से
- मूल कंपनी के अपने देश की फ़ाइलिंग, कनाडाई मूल कंपनी की कनाडाई फ़ाइलिंग सहित
विदेशी कंपनी की अमेरिकी सहायक कंपनी कैसे बनाएँ?
विदेशी मूल कंपनी किसी एक राज्य के कंपनी कानून के तहत सहायक कंपनी बनाती है, फिर उसे शेयर, कर पहचान संख्या, बैंक खाता और उन राज्यों में पंजीकरण देती है जहाँ वह काम करती है। क्रम मायने रखता है, क्योंकि हर चरण को पिछले चरण का दस्तावेज़ चाहिए।
- निगमन का राज्य चुनें, और अलग से उन राज्यों की सूची बनाएँ जहाँ कर्मचारी, दफ़्तर और ग्राहक होंगे।
- नाम और पंजीकृत एजेंट चुनें, जिसका उस राज्य में सड़क का पता हो। जैसे Delaware हर संस्था के लिए एक रखना ज़रूरी करता है।
- निगमन का प्रमाणपत्र फ़ाइल करें। Delaware में इसमें अन्य बातों के साथ नाम, पंजीकृत एजेंट, उद्देश्य, और अधिकृत शेयरों की संख्या उनके par value के साथ बताई जाती है (Delaware Code, title 8, section 102)।
- कंपनी को संगठित करें। Incorporator या शुरुआती निदेशक उपनियम अपनाते हैं और निदेशक चुनते हैं, और निदेशक अधिकारी चुनते हैं (धारा 108)।
- मूल कंपनी को शेयर जारी करने को मंज़ूरी दें, बोर्ड के प्रस्ताव और सदस्यता समझौते से; मूल कंपनी के सहायक कंपनी के अपने बैंक खाते में भुगतान करने पर शेयरों को शेयर बही में दर्ज करें (चरण 7)।
- Form SS-4 पर EIN लें, ज़िम्मेदार पक्ष के रूप में उस व्यक्ति का नाम देकर जो सहायक कंपनी को नियंत्रित करता है, मूल कंपनी का कभी नहीं।
- अमेरिकी बैंक खाता खोलें (नीचे बैंक का खंड देखें)।
- कारोबार के लिए पंजीकरण कराएँ हर उस दूसरे राज्य में जहाँ सहायक कंपनी काम करती है। राज्य का कानून इसे "foreign corporation" के रूप में योग्यता पाना कहता है, यानी अमेरिका के किसी दूसरे राज्य में बनी कंपनी।
- पेरोल और बिक्री कर के खाते खोलें पहली वेतन या कर योग्य बिक्री से पहले, हर उस राज्य में जहाँ वे लागू हों (पेरोल की शुरुआत)।
- BE-13 रिपोर्ट फ़ाइल करें Bureau of Economic Analysis के पास, सहायक कंपनी की स्थापना के 45 कैलेंडर दिन के भीतर।
मामला कब सरल नहीं रहता: मूल कंपनी विदेश से अमेरिकी बिल चुकाती है और कोई दर्ज नहीं करता कि सहायक कंपनी पर वह पैसा लौटाना बकाया है या नहीं; मूल कंपनी शुल्क, ब्याज या रॉयल्टी लेती है; मूल कंपनी शेयरों के बदले उपकरण, माल या बौद्धिक संपदा देती है; या कर्मचारी कई राज्यों में काम करते हैं। इनमें से ज़्यादातर पहले कंपनियों के बीच के चालान या पहले Form 1120 और Form 5472 के साथ सामने आते हैं। मूल कंपनी के अपने देश में भी नई सहायक कंपनी के नियम हो सकते हैं; यह पृष्ठ अमेरिकी पक्ष को कवर करता है।
पहले इकट्ठा करें: मूल कंपनी का पंजीकरण प्रमाणपत्र और व्यक्तियों तक पहुँचता स्वामित्व चार्ट; सहायक कंपनी के निदेशकों और अधिकारियों के नाम, पते और पहचान, वे कहीं भी रहें; फ़ंडिंग की योजना (शेयरों के लिए कितना, ऋण के रूप में कितना, और कब); कर्मचारी, दफ़्तर और ग्राहक कहाँ होंगे; मूल कंपनी का वित्त वर्ष; और मूल कंपनी के साथ योजना बनाई सेवा, लाइसेंस या आपूर्ति की व्यवस्थाएँ।
विदेशी मूल कंपनी को किस राज्य में निगमित होना चाहिए?
कोई भी राज्य स्थापना का राज्य हो सकता है, और सहायक कंपनी को हर उस राज्य में भी पंजीकरण कराना होता है जहाँ वह सचमुच कारोबार करती है। जहाँ वह काम करती है उसी राज्य में बनाने से दूसरे राज्य की वार्षिक रिपोर्ट और कर बच जाते हैं; कहीं और बनाने से वे संचालन वाले राज्य के ऊपर जुड़ जाते हैं।
| विकल्प | आगे क्या होता है |
|---|---|
| वहाँ बनाएँ जहाँ दफ़्तर और कर्मचारी हैं | उस राज्य की वार्षिक रिपोर्ट और आयकर या फ़्रैंचाइज़ कर, साथ में कोई भी और राज्य जहाँ वह कारोबार करती है |
| किसी दूसरे राज्य में बनाएँ, जैसे Delaware, और कहीं और काम करें | स्थापना वाले राज्य की वार्षिक रिपोर्ट और कर, साथ में हर संचालन वाले राज्य में पंजीकरण, रिटर्न और शुल्क |
Delaware कंपनी अगले वर्ष की 1 मार्च तक वार्षिक रिपोर्ट भरती है और फ़्रैंचाइज़ कर चुकाती है; अकेला रिपोर्ट शुल्क $50 है (Delaware)। संचालन वाला राज्य भी सहायक कंपनी पर कर लगाता है: जैसे California अपने Secretary of State के पास पंजीकृत या वहाँ कारोबार करने वाली किसी भी कंपनी से Form 100 माँगता है (California FTB)। तुलना के लिए देखें किस राज्य में कंपनी बनाएँ; दूसरे पंजीकरण के लिए देखें दूसरे राज्य में पंजीकरण।
मूल कंपनी को शेयर कैसे जारी होते हैं, और कौन-से कागज़ात यह साबित करते हैं?
बोर्ड प्रस्ताव से अपनी तय कीमत पर शेयर जारी करता है, मूल कंपनी भुगतान करती है, और कंपनी शेयरों को अपनी शेयर बही में दर्ज करती है। Delaware के कानून के तहत बोर्ड नकद, मूर्त या अमूर्त संपत्ति, या कंपनी को मिलने वाला कोई और लाभ स्वीकार कर सकता है (धारा 152)।
एक फ़ाइल रखें जिसमें निगमन का प्रमाणपत्र, उपनियम, संगठन की सहमति, शेयर जारी करने वाला बोर्ड का प्रस्ताव, मूल कंपनी का सदस्यता दस्तावेज़, वायर की पुष्टि और शेयर बही की प्रविष्टि हो। ये रिकॉर्ड दिखाते हैं कि पैसा शेयरों के लिए दिया गया, उधार या कमाया हुआ नहीं।
शेयरों के बदले संपत्ति। अगर मूल कंपनी सिर्फ़ शेयरों के बदले उपकरण, माल या बौद्धिक संपदा हस्तांतरित करती है और उसके तुरंत बाद सहायक कंपनी को नियंत्रित करती है, तो धारा 351 का आमतौर पर मतलब है कि उस अदला-बदली पर कोई लाभ या हानि नहीं पहचानी जाती। फिर सहायक कंपनी उस साल के अपने रिटर्न के साथ एक विवरण संलग्न करती है जिसमें संपत्ति का उचित बाज़ार मूल्य और कर आधार (basis) हो (26 CFR 1.351-3(b)), इसलिए उसके पीछे का मूल्यांकन रखें। अगर संपत्ति का मूल्य उसके आधार से कम है, तो सहायक कंपनी का आधार उचित बाज़ार मूल्य तक गिर सकता है (धारा 362(e); देखें अमेरिका में प्रवेश करने वाली विदेशी कंपनी)। हस्तांतरण का Form 5472 Part VI में वर्णन भी चाहिए हो सकता है।
Delaware में अधिकृत शेयर और par value क्यों मायने रखते हैं। Delaware फ़्रैंचाइज़ कर दो तरह से निकाला जा सकता है, और Delaware कहता है कि कम कर वाला तरीका इस्तेमाल करें (Delaware):
| तरीका | कर कैसे निकाला जाता है |
|---|---|
| अधिकृत शेयर | 5,000 शेयर तक $175, 5,001 से 10,000 के लिए $250, फिर हर और 10,000 शेयर या उसके हिस्से पर $85 |
| माना गया par value पूँजी | Form 1120 के तुलन पत्र (Schedule L) की कुल संपत्ति को जारी शेयरों से भाग देने पर माना गया par मिलता है; अधिकृत शेयरों से गुणा करने पर (घोषित par ज़्यादा हो तो वह) पूँजी मिलती है, जिस पर हर मिलियन या उसके हिस्से पर $400 कर लगता है; न्यूनतम $400 |
बहुत से अधिकृत शेयरों का मतलब पहले तरीके में बड़ा बिल हो सकता है, इसलिए फ़ाइल करने से पहले शेयरों की संख्या और par value तय कर लें। पहले साल का कर उस साल के उतने हिस्से के अनुपात में लगता है जितने समय कंपनी मौजूद रही (section 503(d))। देखें Delaware फ़्रैंचाइज़ कर।
जब मूल कंपनी कोई कंपनी हो तो EIN आवेदन में ज़िम्मेदार पक्ष कौन होता है?
एक व्यक्ति, मूल कंपनी कभी नहीं। Form SS-4 के निर्देश ज़िम्मेदार पक्ष को वह प्राकृतिक व्यक्ति बताते हैं जो अंततः संस्था का स्वामी है या उसे नियंत्रित करता है या उस पर और उसके पैसे पर अंतिम प्रभावी नियंत्रण रखता है; वे मुख्य अधिकारी का नाम सीधे सिर्फ़ सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली या SEC में पंजीकृत संस्थाओं के लिए लेते हैं (Form SS-4 के निर्देश)। IRS का सारांश पृष्ठ कहता है कि कंपनी का ज़िम्मेदार पक्ष आमतौर पर मुख्य अधिकारी होता है (IRS)। सहायक कंपनी के लिए उस व्यक्ति का नाम दें जो उसे सचमुच चलाता है, जैसे उसका अध्यक्ष या मूल कंपनी का प्रबंध निदेशक। स्थापना एजेंट या कोई और नामित व्यक्ति सूचीबद्ध नहीं हो सकता।
उस व्यक्ति का SSN या ITIN line 7b पर लिखें, या "foreign" या N/A, अगर उसके पास नहीं है और वह पात्र भी नहीं है (Form SS-4 के निर्देश)। राज्य के प्रमाणपत्र स्वीकार करने के बाद आवेदन करें, उसमें दिखे सटीक कानूनी नाम के साथ।
| आवेदन कैसे करें | कौन इस्तेमाल कर सकता है | समय |
|---|---|---|
| ऑनलाइन | अमेरिकी मुख्य कारोबार की जगह या दफ़्तर वाली सहायक कंपनी, जिसके ज़िम्मेदार पक्ष के पास अमेरिकी करदाता ID है | तुरंत |
| फ़ोन, 267-941-1099 | सिर्फ़ वह आवेदक जिसका अमेरिका में कोई कानूनी निवास, मुख्य कारोबार की जगह या मुख्य कार्यालय नहीं | कॉल के दौरान |
| फ़ैक्स | कोई भी आवेदक; फ़ैक्स नंबर इस पर निर्भर है कि अमेरिकी जगह है या नहीं | आमतौर पर 4 कार्यदिवस के भीतर |
| डाक | कोई भी आवेदक | लगभग 4 हफ़्ते |
अगर ज़िम्मेदार पक्ष के पास SSN या ITIN नहीं है, तो ऑनलाइन बंद है: अमेरिकी दफ़्तर वाली सहायक कंपनी घरेलू नंबर और पते पर फ़ैक्स या डाक करती है, और फ़ोन लाइन उसके लिए खुली नहीं है। जब हस्ताक्षर चाहिए हों, तो अध्यक्ष, उपाध्यक्ष या कोई और मुख्य अधिकारी Form SS-4 पर हस्ताक्षर करता है (IRS)। अगर नामित अधिकारी चला जाए, तो नए ज़िम्मेदार पक्ष की सूचना 60 दिन के भीतर Form 8822-B पर दें। ब्योरे के लिए देखें बिना SSN के EIN।
हस्ताक्षर कौन करता है, और अमेरिकी बैंक को विदेशी मूल कंपनी से क्या चाहिए?
सहायक कंपनी के अधिकारी उसकी ओर से हस्ताक्षर करते हैं; मूल कंपनी सिर्फ़ शेयरधारक के रूप में काम करती है। Delaware हर निदेशक का व्यक्ति होना ज़रूरी करता है, मूल कंपनी का नहीं, पर कोई निवास नियम नहीं रखता और निदेशकों के पास शेयर होना ज़रूरी नहीं करता (section 141(b))। बोर्ड अधिकारियों को चुनता है, अध्यक्ष या कोषाध्यक्ष जैसा अधिकृत अधिकारी Form 1120 पर हस्ताक्षर करता है (IRS), और बोर्ड के प्रस्ताव में नाम होना चाहिए कि बैंक खाते पर कौन हस्ताक्षर कर सकता है। जो भी सहायक कंपनी के पैसे को नियंत्रित करता है और जानबूझकर काटे गए पेरोल कर को न चुकाने देता है, वह उस राशि के लिए व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकता है (26 U.S.C. 6672; देखें ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना)।
अमेरिकी बैंक को कारोबारी ग्राहक के हर उस व्यक्ति की पहचान करनी होती है जिसके पास सीधे या परोक्ष रूप से 25% या ज़्यादा है, मूल कंपनी के आर-पार देखते हुए, साथ में एक ऐसे व्यक्ति की जो उसे नियंत्रित करता है, जैसे मुख्य कार्यकारी (FinCEN)। अगर कोई इतना हिस्सा नहीं रखता, जैसे बहुत लोगों के स्वामित्व वाली मूल कंपनी में, तो बैंक फिर भी नियंत्रण करने वाले व्यक्ति की पहचान करता है। स्वामित्व चार्ट को उन लोगों तक लाएँ, उनकी पहचान, मूल कंपनी के पंजीकरण दस्तावेज़, निगमन का प्रमाणपत्र, EIN का नोटिस और बोर्ड का प्रस्ताव साथ लाएँ। पते और एजेंट के विकल्प अमेरिकी व्यावसायिक पते और बैंक खाते में हैं।
क्या सहायक कंपनी BOI रिपोर्ट भरती है?
नहीं। FinCEN का अंतिम नियम अमेरिका में बनी हर कंपनी को लाभकारी स्वामित्व की जानकारी की रिपोर्टिंग से छूट देता है; अब यह ज़िम्मेदारी सिर्फ़ विदेश में बनी उन संस्थाओं पर है जो किसी राज्य में कारोबार के लिए पंजीकृत होती हैं और जिनके पास कोई छूट नहीं (FinCEN)। अगर मूल कंपनी खुद किसी राज्य में पंजीकृत होती है, तो देखें BOI रिपोर्ट अब कौन भरता है।
क्या नए विदेशी-स्वामित्व वाले अमेरिकी कारोबार के लिए कोई संघीय सर्वे है?
हाँ। जिस नए अमेरिकी कारोबार में कोई विदेशी संस्था मतदान हित का 10% या ज़्यादा रखती है, उसे Bureau of Economic Analysis के पास BE-13 रिपोर्ट फ़ाइल करनी होती है, चाहे ब्यूरो उससे संपर्क करे या नहीं (15 CFR 801.7)। यह सहायक कंपनी की स्थापना के 45 कैलेंडर दिन के भीतर देय है और नीचे के कर रिटर्न से अलग है।
| सहायक कंपनी बनाने की अपेक्षित कुल लागत | फ़ॉर्म |
|---|---|
| $40 मिलियन से ज़्यादा | BE-13B |
| $40 मिलियन या कम | BE-13 Claim for Exemption |
सहायक कंपनी पहले साल में क्या फ़ाइल करती है?
अपने पहले कर वर्ष के लिए Form 1120, हर उस विदेशी संबंधित पक्ष के लिए एक Form 5472 के साथ जिसके साथ रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन हुआ, साथ में जहाँ लागू हो वहाँ राज्य, पेरोल और विथहोल्डिंग की फ़ाइलिंग। हर अमेरिकी कंपनी Form 1120 भरती है, आय हो या न हो, और पहले रिटर्न पर "Initial return" पर निशान लगाती है (IRS)।
| फ़ाइलिंग | कब लागू होती है | देय |
|---|---|---|
| Form 1120 | हमेशा | वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन |
| Form 5472, हर संबंधित पक्ष के लिए एक | किसी विदेशी व्यक्ति के पास 25% या ज़्यादा है और रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन हुआ | Form 1120 के साथ संलग्न, उसकी देय तारीख तक, विस्तार सहित |
| Section 351 का विवरण | शेयरों के बदले संपत्ति हस्तांतरित हुई | उस साल के Form 1120 के साथ |
| अनुमानित कर | $500 या ज़्यादा के अपेक्षित कर पर; 4 पूरे कैलेंडर महीनों से छोटे पहले साल के लिए कोई नहीं | पूरे साल के 4थे, 6ठे, 9वें और 12वें महीने का 15वाँ दिन; छोटे पहले साल में कम तारीखें (26 CFR 1.6655-5) |
| Forms 941, 940 और W-2 | वेतन दिया जाता है | 941 तिमाही (IRS); 940 और W-2 साल के बाद 31 जनवरी तक, या अगले कार्यदिवस तक (IRS) |
| Forms 1042 और 1042-S | मूल कंपनी को अमेरिकी स्रोत का ब्याज, रॉयल्टी या वैसी आय दी जाती है | भुगतान के साल के बाद 15 मार्च |
| Delaware की वार्षिक रिपोर्ट और फ़्रैंचाइज़ कर | Delaware में बनी | अगले वर्ष की 1 मार्च |
| संचालन वाले राज्य का रिटर्न और रिपोर्ट | वहाँ पंजीकृत या वहाँ कारोबार कर रही | उस राज्य द्वारा तय |
| BE-13 | नया विदेशी-स्वामित्व वाला अमेरिकी कारोबार | स्थापना के 45 कैलेंडर दिन बाद |
Form 1120, Schedule K, question 7 पूछता है कि क्या किसी एक विदेशी व्यक्ति के पास 25% या ज़्यादा है (IRS)। Form 5472 न भरने या काफ़ी हद तक अधूरा होने, या ज़रूरी रिकॉर्ड न रखने पर $25,000 का जुर्माना लगता है (IRS)।
मूल कंपनी के शुल्कों पर अमेरिकी विथहोल्डिंग चाहिए हो सकती है: ब्याज और अमेरिका में इस्तेमाल होने वाले अधिकारों की रॉयल्टी पर आमतौर पर 30% लगती है जब तक संधि उसे कम न करे; सेवा शुल्क इस पर निर्भर है कि काम कहाँ होता है, और दोनों स्थितियों में Form 5472 पर जाता है (Publication 515)। संधि की दर तभी लागू होती है जब मूल कंपनी का Form W-8BEN-E भुगतान से पहले सहायक कंपनी के पास हो, और जो कर सहायक कंपनी नहीं काटती उसकी देनदार वही है, ब्याज और जुर्माने के साथ (Publication 515; 26 U.S.C. 1461)। कीमत तय करना और विथहोल्डिंग विदेशी कंपनी की अमेरिकी सहायक कंपनी में है; पहले साल की किस्तें नई कंपनी का पहले साल का अनुमानित कर में।
पहला कर वर्ष कब शुरू और खत्म होता है, और क्या उसे मूल कंपनी के वर्षांत से मेल खाना चाहिए?
पहला कर वर्ष निगमन की तारीख से शुरू होता है और उस वर्षांत पर खत्म होता है जो सहायक कंपनी चुनती है, इसलिए पहला रिटर्न आमतौर पर छोटी अवधि को कवर करता है (Publication 538)। नई C corporation अपना कर वर्ष अपना पहला रिटर्न उस आधार पर फ़ाइल करके अपनाती है; Form SS-4 पर लिखा समापन महीना उसे नहीं अपनाता।
नई C corporation के लिए संघीय नियम उसके वर्षांत को मूल कंपनी के वर्षांत से नहीं बाँधते, इसलिए मेल खाना एक विकल्प है, जब तक सहायक कंपनी व्यक्तिगत सेवा कंपनी न हो (परामर्श, इंजीनियरिंग और वैसी सेवाएँ जो कर्मचारी-स्वामी करते हैं), जिसे आमतौर पर कैलेंडर वर्ष इस्तेमाल करना होता है (Form 1120 के निर्देश)। बाद में वर्ष बदलने के लिए आमतौर पर Form 1128 पर IRS की मंज़ूरी चाहिए (Form 1120 के निर्देश)। छोटे पहले साल का रिटर्न वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन को देय है, वर्ष किसी भी महीने में खत्म हो, जून सहित (26 U.S.C. 6072 और टिप्पणियाँ)। बही के लेखा वर्ष, मानक और मुद्रा के लिए देखें विदेशी मूल कंपनी की अमेरिकी सहायक कंपनी की बही।
क्या मूल कंपनी की पहली फ़ंडिंग रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन है?
मूल कंपनी का ऋण रिपोर्ट करने योग्य है; नए शेयरों की नकद खरीद, अकेली, C corporation की Form 5472 सूची में नहीं है। Part IV line 17 पर उधार ली गई राशियाँ, शुरुआती और अंतिम शेष या मासिक औसत के रूप में, और line 32 पर चुकाया गया ब्याज रिपोर्ट करता है। मिली दूसरी राशियों की उसकी सब-कुछ समेटने वाली line सिर्फ़ उन राशियों को गिनती है जो सहायक कंपनी की कर योग्य आय में आती हैं, जो उसके अपने नए शेयरों का भुगतान नहीं करता (Form 5472 के निर्देश)। स्थापना भुगतानों और अंशदान की विनियम की मद सिर्फ़ विदेशी-स्वामित्व वाली उपेक्षित संस्थाओं पर लागू होती है (26 CFR 1.6038A-2(b)(3))।
| मूल कंपनी की फ़ंडिंग या भुगतान | Form 5472 में व्यवहार |
|---|---|
| नए जारी शेयरों के लिए नकद | अपने आप में रिपोर्ट नहीं होता; अगर कोई और रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन हो तो Form 5472 फिर भी चाहिए |
| ऋण | Line 17 की शेष राशियाँ; line 32 पर ब्याज |
| शेयरों के बदले, या पूरे भुगतान से कम पर, संपत्ति, सेवाएँ या अधिकार | Part VI में वर्णन चाहिए हो सकता है |
| मूल कंपनी के चुकाए अमेरिकी बिल जो सहायक कंपनी पर लौटाने को बकाया हैं | आमतौर पर उधार ली गई राशियाँ (line 17 की शेष राशियाँ); इन्हें पूँजी मानने के लिए दस्तावेज़ और समीक्षा चाहिए |
जाल यह है: मूल कंपनी अमेरिकी किराया, वेतन या आपूर्तिकर्ताओं को विदेश से सीधे चुकाती है, और पहला रिटर्न देय होने तक कोई दर्ज नहीं करता कि हर भुगतान ऋण है या पूँजी। पैसा हिलते ही इसे तय करें और दर्ज करें। शेयर बनाम ऋण के लिए देखें अमेरिका में प्रवेश करने वाली विदेशी कंपनी; रिकॉर्ड के लिए देखें विदेश से अमेरिकी कंपनी में पैसा डालना।
उदाहरण
अमेरिकी डॉलर में समझाने के लिए राशियाँ।
California दफ़्तर वाली Japan की मूल कंपनी
Japan की एक कंपनी 1,000,000 अधिकृत शेयरों वाली Delaware सहायक कंपनी बनाती है और सारे US$500,000 नकद में खुद को जारी कर देती है। उसका मुख्य कार्यकारी, जो सहायक कंपनी का अध्यक्ष भी है, ज़िम्मेदार पक्ष है; उसके पास SSN या ITIN नहीं और वह पात्र भी नहीं, इसलिए line 7b पर "foreign" लिखा जाता है। क्योंकि दफ़्तर California में है, सहायक कंपनी अंतरराष्ट्रीय आवेदक नहीं है और Form SS-4 को IRS के घरेलू फ़ैक्स नंबर पर फ़ैक्स करती है। वह California में पंजीकरण कराती है और, US$40 मिलियन से कहीं कम स्थापना लागत के साथ, 45 दिन के भीतर BE-13 Claim for Exemption फ़ाइल करती है।
पहला साल: Form 1120, question 7 का उत्तर हाँ; अकेली US$500,000 की शेयर खरीद को Form 5472 नहीं चाहिए। पूरे साल के लिए Delaware का अधिकृत शेयर वाला तरीका US$8,665 देगा। माना गया par value पूँजी का तरीका US$400 का न्यूनतम देता है: 1,000,000 जारी शेयरों पर US$500,000 की संपत्ति का मतलब US$0.50 प्रति शेयर, गुणा 1,000,000 अधिकृत शेयर (घोषित par कम होने से) US$500,000। वह कम कर चुकाती है, US$400, जिस हिस्से में पहले साल वह मौजूद रही उसके अनुपात में, साथ में US$50 का रिपोर्ट शुल्क; देखें Delaware फ़्रैंचाइज़ कर। California: Form 100; नई योग्य हुई कंपनी पहले साल US$800 का न्यूनतम कर नहीं चुकाती, पर किसी भी आय पर 8.84% कर लगता है।
मूल कंपनी सहायक सेवाओं का बिल भेजती है
वही सहायक कंपनी मूल कंपनी को उन सहायक सेवाओं के लिए US$200,000 चुकाती है जो उसके कर्मचारी Japan में करते हैं। अब Form 5472 ज़रूरी है: मूल कंपनी के लिए एक फ़ॉर्म, शुल्क Part IV line 29 पर। पूरी तरह अमेरिका के बाहर की गई सेवाओं का शुल्क आमतौर पर विदेशी स्रोत का होता है, इसलिए कोई अमेरिकी विथहोल्डिंग नहीं लगती, पर कीमत फिर भी arm's length होनी चाहिए।
नवंबर में सहायक कंपनी बनाने वाली UK की मूल कंपनी
31 मार्च के वर्षांत वाली UK की मूल कंपनी 10 नवंबर को अपनी सहायक कंपनी निगमित करती है। कैलेंडर वर्षांत के साथ, पहला Form 1120 10 नवंबर से 31 दिसंबर तक को कवर करता है और 15 अप्रैल को देय है। मूल कंपनी से मेल खाने के लिए 31 मार्च के वर्षांत के साथ, वह 10 नवंबर से 31 मार्च तक को कवर करता है और 15 जुलाई को देय है। दोनों में, Delaware की पहली वार्षिक रिपोर्ट 1 मार्च को देय है, फ़्रैंचाइज़ कर 10 नवंबर से 31 दिसंबर के अनुपात में। अगर मूल कंपनी 1 दिसंबर को US$100,000 उधार देती है, तो line 17 पहले कर वर्ष की शुरुआत में US$0 और अंत में US$100,000 दिखाती है।
आपके मामले में फ़र्क है?
- आपकी मूल कंपनी कनाडाई है: इस्तेमाल करें कनाडा से अमेरिकी सहायक कंपनी बनाना, जो कनाडाई मूल कंपनी की फ़ाइलिंग जोड़ती है।
- आपने शाखा, सहायक कंपनी या LLC में से, या शेयर और ऋण में से, अभी नहीं चुना: देखें अमेरिका में प्रवेश करने वाली विदेशी कंपनी।
- मूल कंपनी इसके बजाय अमेरिकी LLC का स्वामी बनना चाहती है: देखें कंपनी के स्वामित्व वाली LLC।
- मूल कंपनी शुल्क, ब्याज या रॉयल्टी लेगी: कीमत तय करना और विथहोल्डिंग विदेशी कंपनी की अमेरिकी सहायक कंपनी में हैं; अगर भुगतान पहले ही बिना विथहोल्डिंग के चले गए, तो देखें विदेश भेजे भुगतानों पर छूटी विथहोल्डिंग।
- पहला Form 1120 और Form 5472, या पहला कंपनियों के बीच का चालान, आने वाला है: शेयरों के रिकॉर्ड, ऋण के कागज़ और मूल कंपनी के चालान कंपनी कर में मदद के पास लाएँ।
- मूल कंपनी अमेरिकी किराया, वेतन या आपूर्तिकर्ताओं को सीधे चुकाती रही है: पहले रिटर्न से पहले हर भुगतान को ऋण या पूँजी में छाँटना होगा; देखें विदेश से अमेरिकी कंपनी में पैसा डालना और पाएँ कंपनी कर में मदद।
- कोई Form 5472 छूटा या जुर्माने का नोटिस आया: देखें छूटी विदेशी-स्वामी फ़ाइलिंग और जुर्माने और पाएँ कंपनी कर में मदद।
- आपको बही, मुद्रा और पेरोल तैयार करने हैं: देखें विदेशी मूल कंपनी की अमेरिकी सहायक कंपनी की बही या पाएँ बहीखाते में मदद।
- सहायक कंपनी साल के आखिर में बनी और ज़्यादा कुछ नहीं हुआ: देखें स्थापना वाले साल की फ़ाइलिंग।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| डेलावेयर की घरेलू कंपनी की वार्षिक रिपोर्ट और फ़्रैंचाइज़ कर की देय तिथि पिछले कैलेंडर वर्ष का वार्षिक रिपोर्ट और franchise tax; बड़ी franchise tax देनदारी पर किस्तें ज़रूरी हो सकती हैं | अगले वर्ष की 1 मार्च | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर निर्देश जाँचा गया |
| डेलावेयर में छूट न पाने वाली घरेलू कंपनी की वार्षिक रिपोर्ट का शुल्क franchise tax से अलग | $50 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर जानकारी जाँचा गया |
| डेलावेयर में अधिकृत शेयरों पर कर, 5,000 शेयर तक अधिकृत शेयर विधि के तहत न्यूनतम कर | $175 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): फ़्रैंचाइज़ कर की गणना कैसे करें जाँचा गया |
| डेलावेयर में अधिकृत शेयरों पर कर, 5,001 से 10,000 शेयर अधिकृत शेयर पद्धति, अतिरिक्त ब्लॉक से पहले | $250 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): फ़्रैंचाइज़ कर की गणना कैसे करें जाँचा गया |
| डेलावेयर में हर अतिरिक्त 10,000 अधिकृत शेयरों पर कर पहले 10,000 शेयरों के बाद हर अगला ब्लॉक या उसका हिस्सा | $85 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): फ़्रैंचाइज़ कर की गणना कैसे करें जाँचा गया |
| डेलावेयर में मानित सममूल्य विधि के तहत प्रति मिलियन पूँजी पर कर प्रति मिलियन या मिलियन के हिस्से पर; एक मिलियन से नीचे विशेष आनुपातिक नियम और न्यूनतम कर लागू होते हैं | $400 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): फ़्रैंचाइज़ कर की गणना कैसे करें जाँचा गया |
| डेलावेयर में मानित सममूल्य विधि का न्यूनतम कर मान्य सममूल्य पूँजी विधि के तहत सामान्य न्यूनतम | $400 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): फ़्रैंचाइज़ कर की गणना कैसे करें जाँचा गया |
| IRS की ज़िम्मेदार पक्ष में बदलाव की सूचना की अंतिम तिथि Form 8822-B पर व्यवसाय के उत्तरदायी पक्ष में बदलाव की रिपोर्ट करने का समय। | 60 दिन | IRS: Form 8822-B के बारे में जाँचा गया |
| बैंक के लाभकारी-स्वामी की पहचान की सीमा कानूनी संस्था ग्राहक की इक्विटी का कम से कम इतना हिस्सा सीधे या परोक्ष रूप से रखने वाला व्यक्ति स्वामित्व कसौटी के तहत पहचाना जाता है; यदि इतना हिस्सा किसी ट्रस्ट के पास है तो उसका ट्रस्टी पहचाना जाता है और वह संस्था हो सकती है; नियंत्रण रखने वाला व्यक्ति भी पहचाना जाता है | 25% | FinCEN: Customer Due Diligence Rule FAQs, B.5 जाँचा गया |
| विदेशी मतदान हिस्सा जिससे नए अमेरिकी व्यवसाय को BE-13 रिपोर्ट दाखिल करनी पड़ती है कोई विदेशी संस्था सीधे या किसी मौजूदा अमेरिकी सहयोगी के ज़रिए परोक्ष रूप से कम से कम इतना मतदान हिस्सा रखती है। BEA संपर्क करे या नहीं, रिपोर्ट (या BE-13 Claim for Exemption) देना ज़रूरी है, और स्थापना या अधिग्रहण के 45 कैलेंडर दिनों के भीतर देय है। 15 CFR 801.7(a), (c) और (d)। | 10% | 15 CFR 801.7, BE-13: अमेरिका में नए विदेशी प्रत्यक्ष निवेश का सर्वेक्षण जाँचा गया |
| कुल अपेक्षित लागत जिससे ऊपर नया स्थापित विदेशी-स्वामित्व वाला अमेरिकी व्यवसाय Form BE-13B दाखिल करता है इस लागत पर या इससे कम होने पर, जो व्यवसाय अन्यथा BE-13 फ़ाइलिंग की शर्तें पूरी करता है, वह इसके बजाय BE-13 Claim for Exemption दाखिल करता है। यही राशि BE-13A अधिग्रहण और BE-13D विस्तार की सीमा है। 15 CFR 801.7(c), जैसा 15 जनवरी 2026 को संशोधित हुआ। | $40 मिलियन | 15 CFR 801.7, BE-13: अमेरिका में नए विदेशी प्रत्यक्ष निवेश का सर्वेक्षण जाँचा गया |
| Form 1120 की सामान्य फ़ाइलिंग अंतिम तिथि 2026 में शुरू होने वाले C corporation कर वर्षों के लिए | वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन कर वर्ष 2026 | US Code: धारा 6072(a) जाँचा गया |
| विदेशी स्वामित्व जो अमेरिकी कंपनी को Form 5472 रिपोर्टिंग कंपनी बनाता है कर वर्ष में किसी भी समय एक विदेशी व्यक्ति द्वारा प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से रखा गया मतदान या मूल्य का कम से कम इतना हिस्सा। एक विदेशी व्यक्ति के पूर्ण स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC को ऐसी कंपनी माना जाता है। | 25% | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| कंपनी के अनुमानित कर भुगतान की सीमा लागू क्रेडिट के बाद वर्ष के लिए अपेक्षित कुल संघीय कर | $500 | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| Forms 1042 और 1042-S की देय तिथि भुगतान वाले कैलेंडर वर्ष के बाद; सप्ताहांत और छुट्टियाँ अंतिम तिथि बदल सकती हैं | 15 मार्च | IRS: Form 1042 के निर्देश, कहाँ और कब फ़ाइल करें जाँचा गया |
| Form 5472 फ़ाइल न करने या रिकॉर्ड न रखने का जुर्माना 31 दिसंबर 2017 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए। प्रति रिपोर्टिंग कंपनी, प्रति कर वर्ष। काफ़ी हद तक अधूरा Form 5472 फ़ाइल न करने के बराबर माना जाता है। IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a)। | $25,000 | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| विदेशी व्यक्तियों को चुकाई अमेरिकी-स्रोत FDAP आय पर विथहोल्डिंग दर अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ी न होने वाली अमेरिकी-स्रोत FDAP आय की सकल राशि पर लागू; संधि इसे घटा सकती है। यह अमेरिका में की गई सेवाओं के लिए अनिवासी स्वतंत्र ठेकेदारों को भुगतान की दर भी है। | 30% | IRS: निश्चित, निर्धारण योग्य, वार्षिक या आवधिक (FDAP) आय जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Delaware Division of Corporations: नई व्यावसायिक संस्था कैसे बनाएँ
- Delaware Code: Title 8, Chapter 1, Subchapter I (sections 102 और 108)
- Delaware Code: Title 8, Chapter 1, Subchapter IV (section 141)
- Delaware Code: Title 8, Chapter 1, Subchapter V (section 152)
- Delaware Code: Title 8, Chapter 5 (section 503)
- Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): फ़्रैंचाइज़ कर की गणना कैसे करें
- Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर जानकारी
- IRS: Form SS-4 के निर्देश
- IRS: ज़िम्मेदार पक्ष और नामित व्यक्ति
- IRS: Form 5472 के निर्देश
- IRS: Form 5472 (Rev. दिसंबर 2023)
- 26 CFR 1.6038A-2, रिटर्न की आवश्यकता
- IRS: Form 1120 के निर्देश
- IRS: Publication 538, लेखा अवधियाँ और पद्धतियाँ
- IRS: Publication 515, अनिवासी विदेशी नागरिकों और विदेशी संस्थाओं पर कर की विथहोल्डिंग
- 26 U.S.C. 6072, आयकर रिटर्न भरने का समय (टिप्पणियों के साथ)
- IRS: Form 941 के बारे में
- IRS: Form 940 के निर्देश
- IRS: Forms W-2 और W-3 के सामान्य निर्देश
- 26 U.S.C. 351, हस्तांतरणकर्ता द्वारा नियंत्रित कंपनी को हस्तांतरण
- 26 CFR 1.351-3, रखे जाने वाले रिकॉर्ड और फ़ाइल की जाने वाली जानकारी
- 26 U.S.C. 362, कंपनियों के लिए आधार
- 26 CFR 1.6655-5, छोटा कर वर्ष
- 26 U.S.C. 1461, काटे गए कर की ज़िम्मेदारी
- 26 U.S.C. 6672, कर वसूलने और जमा करने में विफलता
- 15 CFR 801.7, BE-13: अमेरिका में नए विदेशी प्रत्यक्ष निवेश का सर्वेक्षण
- FinCEN: लाभकारी स्वामित्व की जानकारी की रिपोर्टिंग
- FinCEN: Customer Due Diligence नियम के अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
- California Franchise Tax Board: C corporations
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।