यह किसके लिए है
- वे विदेशी कंपनियाँ जो कंपनी के रूप में कर वाली अमेरिकी सहायक कंपनी शुरू कर रही हैं
- मूल कंपनी की वित्त टीमें, जो पहला लेखा समापन करने से पहले पद्धति, मानक, मुद्रा और वर्षांत तय कर रही हैं
- वे स्वामी जो तय कर रहे हैं कि सहायक कंपनी का खाता-बही, पेरोल और फ़ाइलिंग कौन चलाए
यहाँ शामिल नहीं
- पूर्ण स्वामित्व वाली सहायक कंपनी क्या दाखिल करती है, मूल कंपनी के शुल्कों पर विथहोल्डिंग, और ट्रांसफ़र प्राइस
- शाखा, सहायक कंपनी या LLC, और शेयर या ऋण से फ़ंडिंग
- IFRS या स्थानीय नियमों और US GAAP के बीच के अंतर
- विदेश से भेजे गए कर्मचारी, और राज्य व स्थानीय कर के नियम
क्या विदेशी स्वामित्व वाली अमेरिकी सहायक कंपनी को नकद या उपार्जन लेखा इस्तेमाल करना चाहिए?
C corporation के रूप में कर वाली अमेरिकी सहायक कंपनी कर के लिए नकद पद्धति तभी इस्तेमाल कर सकती है जब वह छोटे व्यवसाय की करदाता हो: पिछले तीन कर वर्षों की औसत सालाना सकल प्राप्तियाँ $32,000,000 या उससे कम हों, और वह टैक्स शेल्टर न हो (Form 1120 के निर्देश; Rev. Proc. 2025-32)। तीन साल से कम पुरानी सहायक कंपनी उतने साल गिनती है जितने उसके हैं, पूर्ववर्ती के सालों सहित, और 12 महीने से छोटे साल की प्राप्तियों को सालाना आँकड़े में बदला जाता है (धारा 448(c)(3))। अन्यथा वह उपार्जन पद्धति इस्तेमाल करती है, जो आय और खर्च को तब गिनती है जब वे अर्जित हों या देय हों, जब नकद हिलता है तब नहीं। खेती के व्यवसाय और पात्र पर्सनल सर्विस कंपनियाँ अलग नियमों पर चलती हैं, जो छोटे व्यवसाय के लिए नकद या उपार्जन में हैं।
जो कंपनी छोटे व्यवसाय की करदाता नहीं है, उसे इन्वेंटरी की खरीद और बिक्री के लिए भी उपार्जन पद्धति इस्तेमाल करनी होगी (Form 1120 के निर्देश)। और रिटर्न बहीखाते के पीछे चलता है: कर योग्य आय उसी पद्धति से निकाली जाती है जो बहीखाता नियमित रूप से इस्तेमाल करता है, और वह पद्धति आय को साफ़ दिखाने वाली होनी चाहिए। जिस सहायक कंपनी का बहीखाता उपार्जन पर है, वह आम तौर पर उपार्जन पर ही फ़ाइल करती है; नकद आधार के रिटर्न के साथ उपार्जन बहीखाता रखना रिकॉर्ड का सवाल है, जो उपार्जन बहीखाता और नकद आधार वाला टैक्स रिटर्न में है।
मामला तब सीधा नहीं रहता जब:
- मूल कंपनी मासिक आँकड़े अपने फ़ॉर्मेट में चाहती है, और पेरोल, कर और फ़ाइलिंग ऐसे देश में हैं जहाँ से उसकी टीम काम नहीं करती। पद्धति, मानक, खाता-बही और पेरोल कौन रखे, और फ़ाइलिंग का कैलेंडर, ये सब पहले लेखा समापन से पहले तय करने के फ़ैसले हैं, क्योंकि पद्धति बाद में बदलने के लिए आम तौर पर IRS की सहमति चाहिए (Form 1120 के निर्देश)।
- मूल कंपनी का समूह बड़ा है। Sections 52 और 414 के तहत एक नियोक्ता माने जाने वाले व्यवसाय प्राप्तियों की जाँच के लिए एक व्यक्ति गिने जाते हैं (धारा 448(c)(2))। कंपनियों के लिए यह नियंत्रित समूह है, जिसे धारा 1563(a) परिभाषित करती है, जहाँ आम चार-पाँचवें की जगह आधे से ज़्यादा स्वामित्व की शर्त है (धारा 52(a))। मूल कंपनी और उसकी अन्य सहायक कंपनियाँ गिनी जाती हैं या नहीं, और विदेशी मूल कंपनी की अमेरिका के बाहर की प्राप्तियों का क्या होता है, यह स्वामित्व के तथ्यों और समूह जोड़ने के नियमों पर निर्भर है: नकद पद्धति पर भरोसा करने से पहले समूह के तथ्य जुटाएँ।
- उसके पास इन्वेंटरी है, या मूल कंपनी, कोई ऋणदाता या निवेशक उपार्जन आधार के विवरण की उम्मीद करता है।
- मूल कंपनी शुल्क या ब्याज लेती है। उपार्जन पद्धति वाली कंपनी Form 5472 पर उपार्जित राशियाँ गिनती है (Form 5472 के निर्देश), और किसी संबंधित विदेशी पक्ष को देय कुछ अनचुकाई राशियों, जैसे ब्याज, की कटौती भुगतान तक रुकी रहती है। समय का यह नियम नीचे, बहीखाता रिटर्न से कैसे मिलता है, इस हिस्से में है।
- वह नकद पर शुरू होती है और बाद में उपार्जन चाहती है, या प्राप्तियों की जाँच की सीमा पार कर जाती है। जो कंपनी जाँच में विफल होती है, उसे उपार्जन पर जाना पड़ता है, उस साल से प्रभावी जिसमें वह विफल हुई (Publication 538)। कोई भी पूरी पद्धति का बदलाव IRS की सहमति माँगता है, आम तौर पर बदलाव वाले साल में दाखिल Form 3115 से, और उसमें section 481(a) समायोजन आ सकता है (Form 1120 के निर्देश)।
पहले लेखा समापन से पहले ये जुटाएँ: स्थापना के दस्तावेज़ और EIN पत्र, उन चीज़ों की सूची जिनके लिए मूल कंपनी शुल्क लेगी और फ़ंडिंग देगी, फ़ंडिंग के वायर, मूल कंपनी के समूह की तीन साल की सकल प्राप्तियाँ, पेरोल प्रदाता, राज्य के पंजीकरण, और मूल कंपनी के समूह का खातों का चार्ट, लेखा समापन का कैलेंडर और वह फ़ॉर्मेट जो वह हर महीने चाहती है।
क्या अमेरिकी रिटर्न के लिए US GAAP या मूल कंपनी का लेखा मानक ज़रूरी है?
दोनों में से कोई नहीं। Form 1120 वह लेखा पद्धति पूछता है जो बहीखाता इस्तेमाल करता है और किसी मानक का नाम नहीं लेता। Schedule L का तुलन पत्र बहीखाते से मेल खाना चाहिए, और Schedule M-1 बहीखाते की आय को रिटर्न की आय से मिलाता है (Form 1120 के निर्देश)। फिर भी मूल कंपनी की रिपोर्टिंग रिटर्न तक चार जगह पहुँचती है:
- Schedule M-3। जिस सहायक कंपनी की कुल संपत्ति $10,000,000 या उससे ज़्यादा है, वह M-1 की जगह Schedule M-3 दाखिल करती है; छोटी कंपनी इसे चुन सकती है (Form 1120 के निर्देश)। $50,000,000 से नीचे, या अपनी पसंद से दाखिल करने पर, वह Parts II और III की जगह Part I और Schedule M-1 भर सकती है। Part I सहायक कंपनी के अपने विवरण इस्तेमाल करता है, नियंत्रक मूल कंपनी के नहीं, और इस्तेमाल किया गया मानक दर्ज करता है: US GAAP, IFRS, वैधानिक, कर आधार या अन्य। जिस सहायक कंपनी के अपने कोई विवरण नहीं हैं और जो विदेशी मूल कंपनी के विवरण में शामिल है, वह No में जवाब देती है और अपने बहीखाते और रिकॉर्ड से शुरू करती है (Schedule M-3 के निर्देश)।
- दूसरों के लिए तैयार किए गए विवरण। Schedule M-3 दाखिल करने वाला कर आधार का आय विवरण तभी इस्तेमाल कर सकता है जब किसी भी उद्देश्य के लिए कोई और तरह का विवरण तैयार नहीं हुआ हो, और प्रबंधन, लेनदारों, शेयरधारकों या नियामकों के लिए तैयार विवरण गिने जाते हैं (Schedule M-3 के निर्देश)। मूल कंपनी, यानी शेयरधारक, के लिए बना मासिक पैकेज इस विकल्प को खत्म कर सकता है।
- Schedule UTP। जिस सहायक कंपनी की संपत्ति $10,000,000 या उससे ज़्यादा है और जिसका संचालन उसके या किसी संबंधित पक्ष के जारी ऑडिट किए विवरणों में दिखता है, उसे कुछ कर संबंधी रुख़ रिपोर्ट करने पड़ सकते हैं। संबंधित पक्ष में वह संस्था भी आती है जिसके समेकित ऑडिट किए विवरण, US GAAP, IFRS या किसी अन्य देश के मानक के तहत, सहायक कंपनी को भी शामिल करते हैं (Schedule UTP के निर्देश), इसलिए मूल कंपनी का ऑडिट मायने रख सकता है।
- राजस्व का समय। उपार्जन पद्धति वाले करदाता के लिए, जिसके पास लागू वित्तीय विवरण है, आय पर कर आम तौर पर उस विवरण में राजस्व के रूप में दर्ज होने के बाद नहीं, उससे पहले या उसी समय लगता है, और समूह का विवरण तब गिना जाता है जब वह करदाता के नतीजे रिपोर्ट करता है (धारा 451(b))। कौन-से विवरण पात्र हैं, यह उनके मानक और इस्तेमाल पर निर्भर है: जैसे ऋण के लिए या स्वामियों को रिपोर्टिंग के लिए इस्तेमाल हुए प्रमाणित GAAP विवरण, या विदेशी प्रतिभूति नियामक के पास दाखिल IFRS विवरण।
अगर मूल कंपनी IFRS या स्थानीय नियमों में रिपोर्ट करती है, तो सहायक कंपनी का बहीखाता कौन-सा लेखा मानक इस्तेमाल करे?
रिटर्न चुनाव नहीं करता, इसलिए इस आधार पर चुनें कि विवरण कौन पढ़ेगा। Schedule M-3 मानकों को क्रम ज़रूर देता है, पर केवल बराबरी तोड़ने के लिए: जब Form 10-K न हो और कर आधार से अलग दो या ज़्यादा आय विवरण हों, प्रमाणित वाले पहले, तो US GAAP पहले आता है, फिर IFRS, फिर निर्देशों में गिने अन्य मानक (Schedule M-3 के निर्देश)।
दो मानकों को दो बहीखातों में बदलने से रोकने के लिए, ताकि बहीखाते की शुद्ध आय रिटर्न से मिलती रहे:
- एक डॉलर उपार्जन खाता-बही को रिकॉर्ड की बही के रूप में रखें।
- हर अमेरिकी खाते को मूल कंपनी के समूह चार्ट की किसी लाइन से जोड़ें और मूल कंपनी का पैकेज उसी खाता-बही की रिपोर्ट के रूप में बनाएँ, हर अंतर के लिए लिखित ब्रिज के साथ।
- अगर कोई ऋणदाता, निवेशक या ऑडिटर विवरण पढ़ेगा, तो पहले लेखा समापन से पहले लिखकर पूछें कि वह कौन-सा मानक और कौन-सी अवधियाँ चाहता है। निवेशकों के लिए ऑडिट किए गए वित्तीय विवरण और बैंक ऋण के लिए वित्तीय विवरण देखें।
बहीखाता किस मुद्रा में रखें, और मूल कंपनी से हुए लेन-देन कैसे बदले जाएँ?
आम तौर पर अमेरिकी डॉलर। संघीय कर के लिए अमेरिका में निवासी कंपनी डॉलर को अपनी कार्यात्मक मुद्रा मानती है, चाहे बहीखाता किसी भी मुद्रा में रखा जाए। अपने बहीखाते वाली पात्र विदेशी शाखा की मुद्रा अलग हो सकती है (धारा 985(b); 26 CFR 1.985-1(b); IRS: विदेशी मुद्रा)।
हर मद को डॉलर में उस दर पर बदलें जो सहायक कंपनी के पाने, चुकाने या उपार्जित करने के समय प्रचलित थी। अगर एक से ज़्यादा दरें हों, तो वह दर लें जो आय को सबसे सही ढंग से दिखाती है (IRS: विदेशी मुद्रा)। मूल कंपनी से जुड़ी हर लाइन पर मूल राशि, दर और उसका स्रोत रखें।
Form 5472 सारी राशियाँ डॉलर में बताता है और इस्तेमाल की गई दरों की तालिका माँगता है (Form 5472 के निर्देश)। दूसरी मुद्रा में रखे शेष पर विनिमय लाभ और हानि अमेरिकी बहीखाते में विदेशी मुद्रा खाते में हैं।
सहायक कंपनी कौन-सा कर वर्षांत चुने, और क्या वह मूल कंपनी के वर्ष के हिसाब से चले?
ऐसा कोई सामान्य नियम नहीं है जो सहायक कंपनी को मूल कंपनी के वर्ष पर चलाए। जो कंपनी पर्सनल सर्विस कंपनी नहीं है, वह कैलेंडर वर्ष या वित्त वर्ष इस्तेमाल कर सकती है, और नई कंपनी अपना पहला रिटर्न दाखिल करके अपना वर्ष अपनाती है। EIN का आवेदन, विस्तार या अनुमानित कर दाखिल करने से वर्ष अपनाया नहीं जाता (Form 1120 के निर्देश; Publication 538)।
- बहीखाता वर्ष के हिसाब से चलता है। वित्त वर्ष वाली कंपनी को अपना बहीखाता रखना और आय उसी अवधि पर लगातार रिपोर्ट करनी होती है (Publication 538)।
- पहला रिटर्न छोटा हो सकता है। जो कंपनी साल के बीच में बनी, वह उतनी अवधि के लिए फ़ाइल करती है जितनी वह अस्तित्व में रही (Publication 538)।
- बाद में बदलने के लिए सहमति चाहिए। कंपनी को आम तौर पर Form 1128 पर IRS की सहमति लेनी होती है। स्वचालित मंज़ूरी के लिए यह उस छोटी अवधि के रिटर्न की देय तारीख़ तक (विस्तार सहित) देय है जिसमें बदलाव होता है (Form 1120 के निर्देश; Form 1128 के निर्देश)।
- मूल कंपनी से अलग वर्ष चल सकता है। Schedule M-3 में एक लाइन है जो आय विवरण की अवधि को कर वर्ष से मिलाती है (Schedule M-3 के निर्देश)।
पहले रिटर्न से पहले तय करें, मूल कंपनी के लेखा समापन के कैलेंडर और नीचे की अमेरिकी देय तारीखों को साथ रखकर। वर्षांत के अन्य सवाल वित्त वर्ष या कैलेंडर वर्ष में हैं।
खातों के चार्ट में मूल कंपनी के शुल्क, ऋण और शेयर पूँजी को अलग कैसे रखूँ?
मूल कंपनी को तीन समूहों में अपने अलग खाते दें जो कभी न मिलें: इक्विटी, ऋण और व्यापारिक शुल्क। Form 5472 ऋण को शेष राशि के हिसाब से और व्यापारिक लेन-देन को श्रेणी के हिसाब से रिपोर्ट करता है, और सहायक कंपनी को हर आँकड़े का समर्थन करने वाले रिकॉर्ड रखने होते हैं (Form 5472 के निर्देश; Form 5472)। नीचे के लाइन नंबर फ़ॉर्म के दिसंबर 2023 संस्करण के हैं; मौजूदा संस्करण जाँच लें।
| खाता | इसमें क्या जाता है | इसे अलग क्यों रखें |
|---|---|---|
| शेयर पूँजी | वह पैसा या संपत्ति जो मूल कंपनी शेयरों के बदले लगाती है | इक्विटी, आय या खर्च नहीं। गैर-नकद हस्तांतरण और पूरे मूल्य से कम पर हस्तांतरण का Part VI की सूची में वर्णन और मूल्यांकन होता है |
| मूल कंपनी से ऋण, देय ब्याज अपने अलग खाते में | दिया और चुकाया गया मूलधन; उपार्जित और चुकाया गया ब्याज | मूलधन शुरुआती और अंतिम शेष या मासिक औसत के रूप में रिपोर्ट होता है, दिए गए अग्रिमों के जोड़ के रूप में नहीं (लाइन 17); ब्याज चुकाए या उपार्जित के रूप में, और व्यावसायिक ब्याज कटौती की सीमा (section 163(j)) लागू हो तो उससे सीमित (लाइन 32) |
| मूल कंपनी की सेवाएँ और शुल्क, हर प्रकार का एक उप-खाता | तकनीकी, प्रबंधकीय, इंजीनियरिंग या ऐसी सेवाएँ; किराया; रॉयल्टी; कमीशन; इन्वेंटरी की खरीद | हर प्रकार की फ़ॉर्म पर अपनी लाइन है, जैसे सेवाएँ लाइन 29 पर और इन्वेंटरी लाइन 23 पर |
| वे खर्च जो मूल कंपनी ने सहायक कंपनी के लिए चुकाए | दोबारा वसूली गई मदें, मूल कंपनी के चालान के साथ | चुकाई गई अन्य राशियों में आ सकते हैं, उस हद तक जहाँ वे कर योग्य आय में गिने गए हों (लाइन 35); कौन-सी लाइन ठीक बैठेगी, यह इस पर निर्भर है कि खर्च क्या था |
| मूल कंपनी को बिक्री | बेचा गया माल और की गई सेवाएँ | मिलती-जुलती प्राप्त की लाइनें, जैसे लाइन 9 और 15 |
| लाभांश और पूँजी की वापसी | मूल कंपनी को वितरण | इक्विटी, खर्च नहीं |
हर लाइन पर संबंधित पक्ष का नाम, तारीख़, मुद्रा और दर दर्ज करें। हर उस संबंधित पक्ष के लिए अलग Form 5472 दाखिल होता है जिसके साथ सहायक कंपनी का कोई रिपोर्ट योग्य लेन-देन हुआ, और संबंधित पक्षों में मूल कंपनी की अन्य कंपनियाँ भी आती हैं (Form 5472 के निर्देश)।
कौन-से शुल्क रिपोर्ट योग्य हैं और किन पर विथहोल्डिंग लगती है, यह विदेशी कंपनी की अमेरिकी सहायक कंपनी में है। शेयर या ऋण से फ़ंडिंग विदेश से अपनी अमेरिकी कंपनी में पैसा लगाना में है। टैग लगाने की पूरी प्रक्रिया विदेशी स्वामित्व वाली अमेरिकी कंपनी का बहीखाता में है।
बहीखाता कौन रख सकता है, और रिकॉर्ड कहाँ रखे जाने चाहिए?
नीचे के विकल्पों में से कोई भी रख सकता है। सहायक कंपनी को सामान्य कर रिकॉर्ड रखने होते हैं। जब तक नीचे का कोई अपवाद लागू न हो, उसे अपने रिटर्न की सटीकता साबित करने के लिए पर्याप्त स्थायी बही भी रखनी होती है, या किसी दूसरे से रखवानी होती है, जिसमें संबंधित पक्षों से लेन-देन के रिकॉर्ड शामिल हैं (26 CFR 1.6038A-3(a))। रिकॉर्ड सहायक कंपनी, किसी विदेशी संबंधित पक्ष जैसे मूल कंपनी, या किसी तीसरे पक्ष के पास हो सकते हैं, अगर जगह का नियम पूरा हो (1.6038A-3(b)(2))।
| खाता-बही कौन रखता है | कब ठीक बैठता है | किस पर ध्यान दें |
|---|---|---|
| विदेश में मूल कंपनी की वित्त टीम | मूल कंपनी पहले से समूह की बही चलाती है और उसके कर्मचारी सहायक कंपनी के लेन-देन जानते हैं | विदेश में रखे रिकॉर्ड माँगने पर पेश किए जा सकने चाहिए (नीचे देखें), और अमेरिकी पेरोल, राज्य और बैंक की जानकारी टीम तक पहुँचनी चाहिए |
| अमेरिका में एक बहीखाता विशेषज्ञ | किसी स्थानीय व्यक्ति को बैंक, पेरोल और राज्य की एजेंसियों तक पहुँचना है | उन्हें मूल कंपनी के शुल्कों की सूची और फ़ंडिंग की शर्तें चाहिए, जो बताए बिना उन्हें नहीं दिखेंगी |
| बाहरी बहीखाता फ़र्म | आप चाहते हैं कि खाता-बही, पेरोल और फ़ाइलिंग का कैलेंडर एक ही हाथ में सौंपा जाए | रिटर्न पर फिर भी कंपनी का कोई अधिकारी हस्ताक्षर करता है (Form 1120 के निर्देश); खाता-बही और सहायक कंपनी के नाम के IRS खातों तक अपनी पहुँच रखें |
रिकॉर्ड के विशेष नियम उस सहायक कंपनी पर लागू नहीं होते जिसकी अमेरिकी सकल प्राप्तियाँ $10,000,000 से कम हैं (संबंधित रिपोर्टिंग कंपनियाँ साथ गिनी जाती हैं) या जो कम मूल्य के सुरक्षित दायरे में आती है (1.6038A-1(h) और (i); सीमाएँ विदेशी स्वामित्व वाली अमेरिकी कंपनी का बहीखाता में हैं)। सामान्य कर रिकॉर्ड और Form 5472 फिर भी लागू रहते हैं। अन्यथा ज़रूरी रिकॉर्ड अमेरिका में रखे जाने चाहिए, जब तक कि सहायक कंपनी उन्हें विदेश में न रखे और या तो माँगे गए रिकॉर्ड अनुरोध के 60 दिन के भीतर IRS को सौंपे, या उसी समय में उन्हें अमेरिका ले आए, सूची और एक अमेरिकी संरक्षक के साथ। जिन ज़रूरी लाभ-हानि विवरणों को नियम बनवाते हैं, उनके लिए अवधि 120 दिन है, जब तक अन्यथा तय न हो। विशेष दस्तावेज़ों के अनुवाद अनुरोध के 30 दिन के भीतर देय हैं (1.6038A-3(f) और (b)(3))।
ज़रूरी रिकॉर्ड न रखने पर वही $25,000 का जुर्माना लगता है जो Form 5472 दाखिल न करने पर (Form 5472 के निर्देश)। रिकॉर्ड रखने की अवधियाँ विदेशी स्वामित्व वाली अमेरिकी कंपनी का बहीखाता में हैं।
पेरोल कौन चलाता है, और पहले वेतन से पहले क्या होना चाहिए?
सहायक कंपनी नियोक्ता है और पेरोल कोई भी चलाए, उसके पेरोल कर की ज़िम्मेदारी आम तौर पर उसी पर रहती है; प्रमाणित professional employer organization इसका अपवाद है, जो नीचे है। जो नियोक्ता पेरोल के काम बाहर सौंपता है, वह करों सहित उनके लिए आम तौर पर ज़िम्मेदार बना रहता है (Publication 15)। जो ज़िम्मेदार व्यक्ति काटा हुआ कर जानबूझकर जमा नहीं करता, वह अनचुकाए ट्रस्ट फ़ंड कर के 100% के लिए व्यक्तिगत रूप से देनदार हो सकता है (धारा 6672)। अधिकारी, निदेशक, शेयरधारक और अन्य लोग जो तय करते हैं कि कौन-से बिल चुकाए जाएँ, इसमें आ सकते हैं, और IRS के पास इसे निर्धारित करने के लिए आम तौर पर रिटर्न दाखिल होने या अगले 15 अप्रैल, जो बाद में हो, से 3 वर्ष होते हैं (IRS: ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना; IRM 5.19.14)। ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना देखें।
| पेरोल कौन चलाता है | वह क्या करता है | किस पर ध्यान दें |
|---|---|---|
| सहायक कंपनी के अपने कर्मचारी | वेतन देते हैं, विथहोल्डिंग करते हैं, जमा करते हैं और फ़ाइल करते हैं | पहली वेतन तारीख़ से पहले अमेरिकी पेरोल का ज्ञान मौजूद होना चाहिए |
| पेरोल प्रदाता या रिपोर्टिंग एजेंट | नियोक्ता के EIN से वेतन तैयार कर सकता है, रिटर्न और Forms W-2 दाखिल कर सकता है और जमा कर सकता है; रिपोर्टिंग एजेंट को Form 8655 पर अधिकृत किया जाता है | नियोक्ता की देनदारी बनी रहती है। IRS के रिकॉर्ड में पता सहायक कंपनी का अपना रखें, प्रदाता का नहीं, और जमा हो रहे हैं या नहीं यह जाँचने के लिए Inquiry PIN इस्तेमाल करें (Publication 15, section 16) |
| प्रमाणित professional employer organization | अपने अनुबंध के तहत चुकाए वेतन के लिए आम तौर पर नियोक्ता माना जाता है | सहायक कंपनी भी उनमें से कुछ कर्मचारियों की नियोक्ता मानी जा सकती है और उनके संघीय रोज़गार कर की देनदार हो सकती है, इसलिए अनुबंध की शर्तें मायने रखती हैं (Publication 15, section 16) |
पहले वेतन से पहले:
- सहायक कंपनी का EIN, जो हर पेरोल रिटर्न और जमा पर इस्तेमाल होता है (Publication 15)।
- हर कर्मचारी के लिए: पहचान और काम की अनुमति सत्यापित करने वाला भरा हुआ Form I-9, नाम और सामाजिक सुरक्षा संख्या (SSN) (ITIN उसकी जगह नहीं लेता), और पहले वेतन भुगतान से प्रभावी हस्ताक्षरित Form W-4 (IRS: कर्मचारियों को नौकरी पर रखना)। जो कामगार अभी SSN का इंतज़ार कर रहा है, वह Form W-2 पर "Applied For" के रूप में दिखता है (ई-फ़ाइल करने पर शून्य)। W-4 न हो तो Single या Married filing separately मानकर विथहोल्डिंग करें, Steps 2 से 4 में कोई प्रविष्टि नहीं (Publication 15)।
- राज्य के खाते: ज़्यादातर नियोक्ता संघीय और राज्य, दोनों बेरोज़गारी कर चुकाते हैं, और हर नए कर्मचारी की सूचना राज्य के नए-कर्मचारी रजिस्ट्री को देनी होती है (Publication 15)। राज्य के पंजीकरण राज्य पर निर्भर करते हैं।
- इलेक्ट्रॉनिक जमा: संघीय पेरोल कर के जमा इलेक्ट्रॉनिक फ़ंड ट्रांसफ़र से किए जाने चाहिए (IRS: रोज़गार कर की देय तारीखें)।
पहले कर्मचारी के विस्तृत चरणों के लिए पेरोल शुरू करना देखें। विदेश से भेजे कर्मचारियों के लिए विदेश से अमेरिका कर्मचारी भेजना देखें।
विदेशी स्वामित्व वाली अमेरिकी सहायक कंपनी की सालाना फ़ाइलिंग क्या हैं (Form 1120, Form 5472, पेरोल)?
कम से कम ये, हर एक सहायक कंपनी के अपने नाम से (Form 1120 के निर्देश; Form 5472 के निर्देश):
| फ़ाइलिंग | यह क्या है | कब |
|---|---|---|
| Form 1120 | सहायक कंपनी का अपना अमेरिकी कंपनी रिटर्न। Schedule K पूछता है कि क्या किसी एक विदेशी व्यक्ति के पास उसके वोट या मूल्य का 25% या उससे ज़्यादा था | वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन। Form 7004 फ़ाइल करने के लिए छह महीने जोड़ता है, भुगतान के लिए नहीं। जो घरेलू कंपनी अपना कारोबार करती है और अपना बहीखाता अमेरिका और Puerto Rico के बाहर रखती है, उसे फ़ाइल और भुगतान के लिए वर्ष के अंत के बाद छठे महीने का 15वाँ दिन तक स्वचालित विस्तार मिलता है, जिसका दावा रिटर्न के साथ लगे विवरण से होता है; और समय के लिए वह Form 7004 की लाइन 4 पर निशान लगाकर चार महीने और पा सकती है। केवल विदेश में बहीखाता रखना पात्र नहीं बनाता (Form 7004 के निर्देश) |
| Form 5472 | हर उस संबंधित पक्ष के लिए एक, जिसके साथ रिपोर्ट योग्य लेन-देन हुआ, Form 1120 के साथ संलग्न | रिटर्न के साथ, उसकी देय तारीख़ तक (विस्तार सहित)। दाखिल न करने पर $25,000 का जुर्माना लगता है; अगर IRS के नोटिस के 90 दिन बाद भी चूक जारी रहे, तो हर संबंधित पक्ष पर हर 30 दिन की अवधि के लिए अतिरिक्त $25,000 लगता है |
| संघीय अनुमानित कर | कंपनी आयकर की किस्तें, इलेक्ट्रॉनिक फ़ंड ट्रांसफ़र से चुकाई जाती हैं, जब सहायक कंपनी को साल का कुल कर, क्रेडिट घटाकर, $500 या उससे ज़्यादा होने की उम्मीद हो | कर वर्ष के 4थे, 6ठे, 9वें और 12वें महीने का 15वाँ दिन (Form 1120 के निर्देश) |
| राज्य की वार्षिक रिपोर्ट | उदाहरण के तौर पर Delaware: वार्षिक रिपोर्ट और फ़्रैंचाइज़ कर। रिपोर्ट की फ़ीस $50 है। फ़्रैंचाइज़ कर अलग है और अधिकृत शेयरों या मान लिए गए सम-मूल्य पूँजी से तय होता है, सामान्य कंपनी के लिए $175 या $400 के न्यूनतम से $200,000 के अधिकतम तक। देर से फ़ाइल करने पर $200 का जुर्माना और हर महीने 1.5% ब्याज जुड़ता है (Delaware Division of Corporations) | अगले वर्ष की 1 मार्च। $5,000 या उससे ज़्यादा का फ़्रैंचाइज़ कर किस्तों में चुकाया जाता है: 1 जून तक 40%, 1 सितंबर और 1 दिसंबर तक 20%, और बाकी 1 मार्च तक (Delaware फ़्रैंचाइज़ कर) |
| जहाँ वह काम करती है वहाँ के राज्य पंजीकरण और कर | जिस राज्य में सहायक कंपनी के कर्मचारी या संचालन हैं, वहाँ Delaware की रिपोर्ट के ऊपर अपने पंजीकरण और कर जुड़ सकते हैं; विदेश से चलाई जाने वाली अमेरिकी कंपनी देखें | हर राज्य तय करता है |
| पेरोल जमा | संघीय आयकर, Social Security और Medicare कर | नया नियोक्ता अपने पहले कैलेंडर वर्ष में आम तौर पर मासिक जमाकर्ता होता है, अगले महीने का 15वाँ दिन तक। बाद के सालों में पहले की lookback अवधि में रिपोर्ट किए कर के हिसाब से मासिक या साप्ताहिक दो बार का जमा होता है। दोनों अनुसूचियों में किसी भी दिन $100,000 या उससे ज़्यादा कर जमा हो जाए तो अगले कार्यदिवस तक जमा करना ज़रूरी है (IRS की देय तारीखें; Publication 15) |
| Form 941 | तिमाही पेरोल रिटर्न | हर तिमाही के बाद पहले महीने का अंतिम दिन; अगर सारे जमा समय पर हुए तो बाद में (IRS की देय तारीखें) |
| Form 940 | संघीय बेरोज़गारी कर | वेतन वर्ष के बाद 31 जनवरी (IRS की देय तारीखें) |
| Forms W-2 और W-3 | कर्मचारियों और Social Security Administration को वेतन विवरण | 1 फ़रवरी 2027 (IRS की देय तारीखें) |
मूल कंपनी को फ़ीस, ब्याज या रॉयल्टी के भुगतान से Forms 1042 और 1042-S जुड़ सकते हैं, और ब्याज या रॉयल्टी जैसे अमेरिकी-स्रोत के भुगतान पर सहायक कंपनी को 30% विथहोल्डिंग करनी पड़ सकती है, जब तक कि वैध Form W-8BEN-E संधि दर या छूट का समर्थन न करे। जो कर कटना चाहिए था, उसके लिए सहायक कंपनी व्यक्तिगत रूप से देनदार है (Publication 515)। विदेशी कंपनी की अमेरिकी सहायक कंपनी देखें।
हर साल बहीखाता कर रिटर्न से कैसे मिलता है?
रिटर्न बंद हो चुके बहीखाते से इसी क्रम में बनता है:
- बंद करें और शेष मिलाएँ। कर वर्षांत पर बहीखाता बंद करें, बैंक और पेरोल खातों का मिलान करें, और मूल कंपनी के हर शेष को उसके अपने रिकॉर्ड से मिलाएँ।
- आय और कटौतियाँ Form 1120 में ले जाएँ। Schedule L बहीखाते के अनुसार तुलन पत्र दिखाता है और उससे मेल खाना चाहिए (Form 1120 के निर्देश)।
- बहीखाते को रिटर्न से मिलाएँ। Schedule M-1, या बड़ी सहायक कंपनी के लिए M-3 के ज़रूरी हिस्से, बहीखाते की आय को रिटर्न की आय से जोड़ते हैं। जिन मदों का समय कर नियमों में अलग है, वे यहाँ आती हैं, जैसे मूल कंपनी को उपार्जित पर वर्षांत तक अनचुकाया शुल्क। संबंधित विदेशी पक्ष को देय राशि के लिए कानून नियमों को निर्देश देता है कि कटौती को उस समय से मिलाएँ जब वह पक्ष आय रिपोर्ट करता है (धारा 267(a)(3))। नियम के तहत, ब्याज या अमेरिकी-स्रोत किराये या रॉयल्टी जैसी अनचुकाई राशि की कटौती आम तौर पर भुगतान तक रुकती है। ब्याज के अलावा विदेशी-स्रोत की राशियाँ, जैसे विदेश में की गई सेवाओं की फ़ीस, आम तौर पर इस नियम से बाहर रहती हैं जब तक कि वे प्रभावी रूप से जुड़ी आय न हों, और कर संधि नतीजा बदल सकती है (26 CFR 1.267(a)-3)। क्या लागू होगा, यह हर शुल्क के प्रकार और स्रोत पर निर्भर है।
- मूल कंपनी के खातों से Form 5472 बनाएँ। डॉलर राशियाँ, दरों की तालिका और, जब बहीखाता उपार्जन पर हो, उपार्जित राशियाँ इस्तेमाल करें (Form 5472 के निर्देश)।
जिस सहायक कंपनी की कुल प्राप्तियाँ और कुल संपत्ति $250,000 से कम है, वह Schedule K के प्रश्न 13 का जवाब Yes देने पर Schedules L, M-1 और M-2 छोड़ सकती है। जिस सहायक कंपनी का बहीखाता मूल कंपनी के रिकॉर्ड से नहीं मिलाया जा सकता, या जिसके पहले महीने कभी दर्ज ही नहीं हुए, उसे रिटर्न टिकाने से पहले यह ठीक कराना होगा: छूटी विदेशी-स्वामी फ़ाइलिंग के लिए बहीखाता दोबारा बनाना देखें।
उदाहरण
सभी आँकड़े और विकल्प समझाने के लिए हैं। राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं, जब तक अन्यथा न लिखा हो।
एक जर्मन मूल कंपनी Delaware में सहायक कंपनी बनाती है
एक जर्मन मूल कंपनी 15 अगस्त को Delaware में सहायक कंपनी बनाती है। उसे पहले पूरे साल में $2,000,000 के राजस्व की उम्मीद है और वह आठ लोगों को नौकरी देगी। उसकी अपनी प्राप्तियाँ नकद की सीमा से बहुत कम हैं, लेकिन मूल कंपनी की अन्य कंपनियाँ जाँच में गिनी जा सकती हैं, इसलिए बहीखाता पहले दिन से उपार्जन पर, डॉलर में रखा जाता है। एक पेरोल प्रदाता सहायक कंपनी के EIN पर पेरोल चलाता है, रिपोर्टिंग एजेंट के रूप में, Form 8655 फ़ाइल पर रखकर। कैलेंडर वर्ष अपनाया जाता है, इसलिए पहला रिटर्न 15 अगस्त से 31 दिसंबर को कवर करता है और अगले 15 अप्रैल को देय है। मूल कंपनी का यूरो फ़ॉर्मेट वाला पैकेज डॉलर खाता-बही से बनी मासिक रिपोर्ट है।
एक जापानी मूल कंपनी ऋण देती है
एक जापानी मूल कंपनी ऋण के रूप में ¥30,000,000 वायर करती है। वायर की तारीख़ पर ¥150 बराबर $1 है, इसलिए सहायक कंपनी मूल कंपनी से $200,000 का ऋण दर्ज करती है, एंट्री पर येन की राशि और दर के साथ। अगर शर्तें ऋण का समर्थन करती हैं, तो उसे शेयर पूँजी से अलग रखा जाता है। शुरुआती और अंतिम शेष Form 5472 में जाता है, और चुकौतियाँ लाभांश से अलग रखी जाती हैं। अलग दर पर येन में चुकौती से विदेशी मुद्रा के लाभ या हानि का सवाल उठता है।
एक भारतीय मूल कंपनी सेवाओं का बिल भेजती है
एक भारतीय मूल कंपनी साल के लिए सहायक कंपनी को $400,000 का बिल भेजती है: $300,000 इंजीनियरिंग सेवाओं का और $100,000 दोबारा वसूली गई लागतों का। खाता-बही में हर एक के लिए मूल कंपनी का एक उप-खाता है, हर चालान की तारीख़, मुद्रा और दर के साथ। वर्षांत पर सेवाओं के बिल का $50,000 अनचुकाया है। मान लें कि दोबारा वसूली गई लागतें वे राशियाँ हैं जो सहायक कंपनी की कर योग्य आय में गिनी गईं (लाइन 35)। उपार्जन पर Form 5472 तब पूरे $400,000 गिनता है, चुकाए हों या नहीं। कटौती योग्यता अलग जाँच है। अगर इंजीनियरों ने भारत में काम किया, तो फ़ीस विदेशी-स्रोत की है और अनचुकाया $50,000 आम तौर पर संबंधित विदेशी पक्ष को देय राशियों के समय के नियम से बाहर है। अगर उन्होंने अमेरिका में काम किया, तो फ़ीस आम तौर पर अमेरिकी-स्रोत की है और कटौती भुगतान तक रुकती है, जब तक कि आय मूल कंपनी के अमेरिकी व्यवसाय से प्रभावी रूप से न जुड़ी हो। कर संधि अमेरिकी-स्रोत का नतीजा बदल सकती है।
आपके लिए अलग है?
- सहायक कंपनी बन चुकी है, मूल कंपनी मासिक आँकड़े अपने फ़ॉर्मेट में चाहती है, और पेरोल, कर और फ़ाइलिंग ऐसे देश में हैं जहाँ से आप काम नहीं करते: पद्धति, मानक, खाता-बही और पेरोल कौन रखे, और अमेरिकी फ़ाइलिंग का कैलेंडर, ये सब पहले लेखा समापन से पहले तय करने के फ़ैसले हैं, क्योंकि पद्धति बाद में बदलने में आम तौर पर Form 3115 लगता है। बहीखाता सहायता लें।
- आपने अभी तय नहीं किया कि सहायक कंपनी, शाखा या LLC में से क्या बनाएँ, या फ़ंडिंग कैसे करें: अमेरिका में आती विदेशी कंपनी देखें। विदेश से चलने वाली कंपनी के लिए EIN, अमेरिकी पता, पंजीकृत एजेंट और बैंक खाता अमेरिकी व्यावसायिक पता और बैंक खाता में हैं।
- सहायक कंपनी मूल कंपनी को फ़ीस, ब्याज या रॉयल्टी देती है: विथहोल्डिंग, W-8 फ़ॉर्म और कीमत तय करना विदेशी कंपनी की अमेरिकी सहायक कंपनी में हैं, साथ में सीमा-पार कर सहायता।
- अमेरिकी कंपनी एकल-सदस्य LLC है, या विदेश में एक व्यक्ति बिना किसी मूल कंपनी के कंपनी का स्वामी है: विदेशी स्वामित्व वाली अमेरिकी कंपनी का बहीखाता देखें।
- आपको बहीखाते से Form 1120 और Form 5472 तैयार कराने हैं: कर तैयारकर्ता क्या माँगता है, यह विदेशी स्वामित्व वाली कंपनी के लिए आपके कर तैयारकर्ता को क्या चाहिए में है; कंपनी कर सहायता लें।
- बहीखाता महीनों पीछे है, केवल मूल कंपनी की बही में है, या Form 5472 छूट गया: छूटी विदेशी-स्वामी फ़ाइलिंग के लिए बहीखाता दोबारा बनाना और छूटा Form 5472 और जुर्माने में राहत देखें, और बहीखाता सहायता लें।
- कोई निवेशक, ऋणदाता या ऑडिटर तय मानक में विवरण चाहता है: निवेशकों के लिए ऑडिट किए गए वित्तीय विवरण देखें।
- आपको छोटे व्यवसाय के लिए नकद या उपार्जन के सामान्य नियम जानने हैं: छोटे व्यवसाय के लिए नकद या उपार्जन देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कंपनियों और साझेदारियों के लिए नकद पद्धति की सकल प्राप्तियों की शर्त 2026 में शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए, चालू वर्ष से पहले के 3 कर वर्षों की औसत वार्षिक सकल प्राप्तियाँ (धारा 448(c)); एकत्रीकरण के नियम लागू होते हैं। यह us.inventory.small-business-gross-receipts-limit जैसा ही आँकड़ा है, जिसे नकद पद्धति के नियम के लिए अलग रखा गया है। | $32,000,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Rev. Proc. 2025-32, section 4.30 (Internal Revenue Bulletin 2025-45) जाँचा गया |
| वर्षांत की कुल संपत्ति, जिस पर Schedule M-3 ज़रूरी है कर वर्ष के अंतिम दिन की गैर-समेकित या समेकित कुल संपत्ति। आंशिक रूप से भरने की राहत से Schedule M-1 की अनुमति मिल सकती है। नवीनतम अंतिम Form 1120 के निर्देश कर वर्ष 2025 के हैं। | $10,000,000 कर वर्ष 2025 | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| वर्ष-अंत की कुल संपत्ति, जिससे कम होने पर Schedule M-3 फ़ाइल करने वाला Part I भर सकता है और Parts II व III की जगह Schedule M-1 इस्तेमाल कर सकता है उन कंपनियों पर लागू, जिन्हें Schedule M-3 भरना ज़रूरी है और जिनकी वर्ष-अंत कुल संपत्ति इस राशि से कम है, और स्वेच्छा से भरने वालों पर भी। | $50,000,000 कर वर्ष 2025 | IRS: Schedule M-3 (Form 1120) के निर्देश जाँचा गया |
| वर्ष-अंत की कुल संपत्ति, जिस पर ऑडिट किए गए विवरण और रिपोर्ट करने योग्य पोज़ीशन वाला Form 1120 फ़ाइल करने वाला Schedule UTP भरता है संपत्ति इस राशि के बराबर या ज़्यादा है, जो Form 1120, page 1, item D से मापी जाती है; कंपनी या किसी संबंधित पक्ष के ऑडिट किए गए वित्तीय विवरण होने और रिपोर्ट करने योग्य कर पोज़ीशन भी ज़रूरी है। नवीनतम निर्देश 12/2022 के हैं। | $10,000,000 | IRS: Schedule UTP (Form 1120) के निर्देश जाँचा गया |
| Form 5472 के लिए छोटी कंपनी की रिकॉर्ड रखने की छूट अमेरिका में सकल प्राप्तियाँ इस राशि से कम; संबंधित रिपोर्टिंग कंपनियों को मिलाया जाता है। इससे विशेष रिकॉर्ड नियमों में ढील मिलती है, Form 5472 रिपोर्टिंग या सामान्य कर रिकॉर्ड में नहीं। | $10,000,000 | eCFR: 26 CFR 1.6038A-1(h) जाँचा गया |
| अमेरिका के बाहर रखे गए Section 6038A के रिकॉर्ड: अनुरोध के बाद IRS को सौंपने का समय अमेरिका में रखे जाने ज़रूरी रिकॉर्ड विदेश में रखे जा सकते हैं, यदि कंपनी अनुरोध के बाद इस समय के भीतर माँगे गए मूल या प्रतियाँ IRS को सौंप दे, या उन्हें इसके भीतर अमेरिका ले आए; कुछ आवश्यक लाभ-हानि विवरणों पर इससे लंबी अवधि लागू होती है | 60 दिन | eCFR: 26 CFR 1.6038A-3(f)(2) जाँचा गया |
| अमेरिका के बाहर रखे गए धारा 6038A के रिकॉर्ड: बनाए जाने के लिए ज़रूरी महत्वपूर्ण लाभ-हानि विवरण पेश करने की अवधि 26 CFR 1.6038A-3(f)(2) में दिए 60 दिनों की जगह, जब तक अलग से न बताया गया हो, पैराग्राफ (c) या District Director से समझौते के तहत बनाए जाने ज़रूरी महत्वपूर्ण लाभ-हानि विवरणों के लिए; लेबल और पाठ अंग्रेज़ी में होने चाहिए | 120 दिन | eCFR: 26 CFR 1.6038A-3(f)(2) जाँचा गया |
| अमेरिका के बाहर रखे गए Section 6038A के रिकॉर्ड: अनुरोध के बाद अनुवाद देने का समय IRS के माँगने के बाद विशिष्ट दस्तावेज़ों के अनुवाद देने का समय | 30 दिन | eCFR: 26 CFR 1.6038A-3(f)(2) जाँचा गया |
| Form 5472 फ़ाइल न करने या रिकॉर्ड न रखने का जुर्माना 31 दिसंबर 2017 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए। प्रति रिपोर्टिंग कंपनी, प्रति कर वर्ष। काफ़ी हद तक अधूरा Form 5472 फ़ाइल न करने के बराबर माना जाता है। IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a)। | $25,000 | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| बिना चुकाए कटे कर के हिस्से के रूप में Trust Fund Recovery Penalty IRC की धारा 6672 के तहत जानबूझकर कार्य करने वाले ज़िम्मेदार व्यक्ति के बिना चुकाए trust fund कर पर लागू | 100% | IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माने के निर्धारण की सामान्य अवधि आमतौर पर रिटर्न फ़ाइल करने या अगली 15 अप्रैल में से जो बाद की हो, उससे गिना जाता है; फ़ाइल न किए गए रिटर्न के लिए निर्धारण की कोई सीमा नहीं | 3 वर्ष | IRS: ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माने की नियमावली जाँचा गया |
| विदेशी स्वामित्व जो अमेरिकी कंपनी को Form 5472 रिपोर्टिंग कंपनी बनाता है कर वर्ष में किसी भी समय एक विदेशी व्यक्ति द्वारा प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से रखा गया मतदान या मूल्य का कम से कम इतना हिस्सा। एक विदेशी व्यक्ति के पूर्ण स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC को ऐसी कंपनी माना जाता है। | 25% | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 1120 की सामान्य फ़ाइलिंग अंतिम तिथि 2026 में शुरू होने वाले C corporation कर वर्षों के लिए | वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन कर वर्ष 2026 | US Code: धारा 6072(a) जाँचा गया |
| Form 1120 के लिए Form 7004 फ़ाइलिंग विस्तार Form 7004 आमतौर पर नियमित देय तिथि तक फ़ाइल करना होता है; इससे भुगतान का समय नहीं बढ़ता | छह महीने कर वर्ष 2026 | IRS: Form 7004 के निर्देश जाँचा गया |
| विदेशी व्यवसाय और रिकॉर्ड वाली पात्र घरेलू कंपनी के लिए फ़ाइलिंग और भुगतान की अंतिम तिथि व्यवसाय और खाता-बहियाँ अमेरिका और Puerto Rico के बाहर होना ज़रूरी है, साथ में रिटर्न के साथ एक बयान संलग्न करना होगा | वर्ष के अंत के बाद छठे महीने का 15वाँ दिन | IRS: Form 7004 के निर्देश, Part II line 4 जाँचा गया |
| विदेशी रिकॉर्ड की अंतिम तिथि के बाद Form 7004 फ़ाइलिंग का अतिरिक्त विस्तार पात्र घरेलू C corporation के लिए; भुगतान का समय और नहीं बढ़ाता | चार महीने | IRS: Form 7004 के निर्देश, Part II line 4 जाँचा गया |
| IRS नोटिस के बाद Form 5472 के जारी रहने वाले जुर्माने की प्रतीक्षा अवधि IRS नोटिस के बाद चूक इस अवधि से अधिक जारी रहने पर अतिरिक्त जुर्माना शुरू होता है | 90 दिन | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 5472 के बार-बार लगने वाले जारी जुर्माने की अवधि नोटिस की प्रतीक्षा अवधि के बाद हर अवधि या अवधि के हिस्से पर | 30 दिन की अवधि | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| IRS नोटिस के बाद चूक जारी रहने पर Form 5472 का अतिरिक्त जुर्माना 31 दिसंबर 2017 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए। IRS नोटिस के 90 दिन बाद चूक जारी रहने पर हर 30 दिन की अवधि (या उसके हिस्से) के लिए, प्रति संबंधित पक्ष। कोई कानूनी सीमा नहीं। IRC 6038A(d)(2); Treas. Reg. 1.6038A-4(d)। | $25,000 | US Code: 26 USC 6038A जाँचा गया |
| कंपनी के अनुमानित कर भुगतान की सीमा लागू क्रेडिट के बाद वर्ष के लिए अपेक्षित कुल संघीय कर | $500 | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| डेलावेयर में छूट न पाने वाली घरेलू कंपनी की वार्षिक रिपोर्ट का शुल्क franchise tax से अलग | $50 | Delaware Division of Corporations: वार्षिक रिपोर्ट और कर की जानकारी जाँचा गया |
| डेलावेयर में अधिकृत शेयरों पर कर, 5,000 शेयर तक अधिकृत शेयर विधि के तहत न्यूनतम कर | $175 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): फ़्रैंचाइज़ कर की गणना कैसे करें जाँचा गया |
| डेलावेयर में मानित सममूल्य विधि का न्यूनतम कर मान्य सममूल्य पूँजी विधि के तहत सामान्य न्यूनतम | $400 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): फ़्रैंचाइज़ कर की गणना कैसे करें जाँचा गया |
| डेलावेयर में सामान्य कंपनी के फ़्रैंचाइज़ कर की अधिकतम राशि निर्दिष्ट बड़े कॉर्पोरेट फ़ाइलर पर लागू नहीं होता | $200,000 | Delaware Division of Corporations: वार्षिक रिपोर्ट और कर की जानकारी जाँचा गया |
| डेलावेयर में कंपनी की वार्षिक रिपोर्ट देर से भरने का जुर्माना पूरी वार्षिक फ़्रैंचाइज़ कर रिपोर्ट समय पर फ़ाइल न करने पर | $200 | Delaware Division of Corporations: वार्षिक रिपोर्ट और कर की जानकारी जाँचा गया |
| डेलावेयर में मासिक फ़्रैंचाइज़ और वैकल्पिक संस्था कर पर ब्याज बिना चुकाए कंपनी, LLC और साझेदारी कर पर ब्याज और लागू जुर्माने | 1.5% | Delaware Division of Corporations: वार्षिक रिपोर्ट और कर की जानकारी जाँचा गया |
| डेलावेयर की घरेलू कंपनी की वार्षिक रिपोर्ट और फ़्रैंचाइज़ कर की देय तिथि पिछले कैलेंडर वर्ष का वार्षिक रिपोर्ट और franchise tax; बड़ी franchise tax देनदारी पर किस्तें ज़रूरी हो सकती हैं | अगले वर्ष की 1 मार्च | Delaware Division of Corporations: वार्षिक रिपोर्ट और कर निर्देश जाँचा गया |
| डेलावेयर में अनुमानित किस्तों के लिए फ़्रैंचाइज़ कर की सीमा जिन कंपनियों पर यह राशि या इससे अधिक बकाया है, वे अनुमानित किस्तें चुकाती हैं | $5,000 | Delaware Division of Corporations: वार्षिक रिपोर्ट और कर की जानकारी जाँचा गया |
| डेलावेयर में फ़्रैंचाइज़ कर की पहली अनुमानित किस्त उन कंपनियों के लिए 1 जून को देय जो किस्त की सीमा पूरी करती हैं | 40% | Delaware Division of Corporations: वार्षिक रिपोर्ट और कर की जानकारी जाँचा गया |
| डेलावेयर में दूसरी और तीसरी अनुमानित फ़्रैंचाइज़ कर किस्त उन कंपनियों के लिए हर किस्त 1 सितंबर और 1 दिसंबर को देय, जो किस्त की सीमा पूरी करती हैं | 20% | Delaware Division of Corporations: वार्षिक रिपोर्ट और कर की जानकारी जाँचा गया |
| अमेरिका में मासिक वेतन कर जमा करने की अंतिम तिथि नए Form 941 नियोक्ता आमतौर पर मासिक जमा अनुसूची से शुरू करते हैं; अगले कार्य दिवस के नियम लागू होते हैं | अगले महीने का 15वाँ दिन | IRS: Publication 15 जाँचा गया |
| रोज़गार कर के अगले कार्य दिवस पर जमा करने की शर्त मासिक या अर्धसाप्ताहिक जमा अवधि के दौरान किसी भी दिन संचित कर देनदारी | $100,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| Form 941 की तिमाही फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि आम तौर पर 30 अप्रैल, 31 जुलाई, 31 अक्टूबर और 31 जनवरी; अगले कार्य दिवस और समय पर जमा करने की छूट लागू हो सकती हैं | हर तिमाही के बाद पहले महीने का अंतिम दिन | IRS: Form 941 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 940 की वार्षिक फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि अगले कार्य दिवस और समय पर जमा करने की छूट लागू हो सकती हैं | वेतन वर्ष के बाद 31 जनवरी | IRS: Form 940 की फ़ाइलिंग और जमा की शर्तें जाँचा गया |
| 2026 के Forms W-2 और W-3 फ़ाइल करने और कर्मचारियों को देने की अंतिम तिथि 2026 के Forms W-2 और W-3 को SSA के पास इस तिथि तक फ़ाइल करें और कर्मचारियों को W-2 इसी तिथि तक दें | 1 फ़रवरी 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: Forms W-2 और W-3 के सामान्य निर्देश (2026) जाँचा गया |
| विदेशी व्यक्तियों को चुकाई अमेरिकी-स्रोत FDAP आय पर विथहोल्डिंग दर अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ी न होने वाली अमेरिकी-स्रोत FDAP आय की सकल राशि पर लागू; संधि इसे घटा सकती है। यह अमेरिका में की गई सेवाओं के लिए अनिवासी स्वतंत्र ठेकेदारों को भुगतान की दर भी है। | 30% | IRS: निश्चित, निर्धारण योग्य, वार्षिक या आवधिक (FDAP) आय जाँचा गया |
| Schedules L, M-1 और M-2 छोड़ने के लिए Form 1120 की शर्त कुल प्राप्तियाँ (पृष्ठ 1, line 1a और lines 4 से 10) और वर्षांत की कुल संपत्ति, दोनों इस राशि से कम होनी चाहिए; Schedule K, प्रश्न 13। नवीनतम अंतिम Form 1120 और उसके निर्देश कर वर्ष 2025 के हैं। | $250,000 कर वर्ष 2025 | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Form 1120 के निर्देश
- IRS: Schedule M-3 (Form 1120) के निर्देश
- IRS: Schedule UTP (Form 1120) के निर्देश
- IRS: Publication 538, लेखा अवधि और लेखा पद्धतियाँ
- IRS: Form 5472 के निर्देश
- IRS: Form 5472
- IRS: Form 7004 के निर्देश
- IRS: Rev. Proc. 2025-32, 2026 के लिए महँगाई समायोजन
- IRS: विदेशी मुद्रा और मुद्रा विनिमय दरें
- IRS: कर्मचारियों को नौकरी पर रखना
- IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका
- IRS: Form 8655 के बारे में, रिपोर्टिंग एजेंट का प्राधिकरण
- IRS: रोज़गार कर की देय तारीखें
- 26 CFR 1.6038A-3, रिकॉर्ड रखरखाव
- US Code: 26 USC 448, नकद पद्धति के इस्तेमाल की सीमा
- US Code: 26 USC 52, नियंत्रित समूह
- US Code: 26 USC 1563, नियंत्रित समूह की परिभाषाएँ
- US Code: 26 USC 451, वित्तीय लेखा से बाद में आय शामिल न करने का नियम
- eCFR: 26 CFR 1.267(a)-3, संबंधित विदेशी व्यक्तियों को देय राशियाँ
- US Code: 26 USC 985, कार्यात्मक मुद्रा
- US Code: 26 USC 267, संबंधित करदाता
- Delaware Division of Corporations: वार्षिक रिपोर्ट और कर निर्देश
- Delaware Division of Corporations: वार्षिक रिपोर्ट और कर की जानकारी
- IRS: Form 1128 के निर्देश
- 26 CFR 1.985-1, कार्यात्मक मुद्रा
- 26 CFR 1.6038A-1, छोटी कंपनी और अत्यल्प मूल्य के अपवाद
- US Code: 26 USC 6672, ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना
- IRS: रोज़गार कर और ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना
- IRS: Internal Revenue Manual 5.19.14, ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माने की परिसीमा अवधि
- IRS: Publication 515, अनिवासी विदेशी व्यक्तियों और विदेशी संस्थाओं पर कर की विथहोल्डिंग
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।