Massachusetts में LLC कैसे शुरू करें: चरण, खर्च, वार्षिक रिपोर्ट

Massachusetts की LLC का खर्च क्या है, और इसे शुरू करने के लिए क्या चाहिए?

Massachusetts की LLC certificate of organization फ़ाइल करने के लिए $500 देती है। इसके बाद हर वार्षिक रिपोर्ट के लिए $500 लगते हैं, जो फ़ाइलिंग की हर वर्षगाँठ तक देने होते हैं (G.L. c. 156C s. 12; 950 CMR 112.14)। ऑनलाइन या फ़ैक्स से फ़ाइल करने पर हर फ़ाइलिंग में $20 का तेज़ सेवा शुल्क जुड़ता है (Corporations Division fees)। ये दोनों शुल्क किसी भी राज्य के सबसे ऊँचे शुल्कों में हैं: राज्यवार LLC का खर्च और राज्यवार LLC वार्षिक शुल्क देखें। इसके बाद राज्य LLC पर उसी तरह कर लगाता है जैसे IRS उसे वर्गीकृत करता है (Massachusetts DOR)।

बिना कर चुनाव वाली एक-स्वामी LLC सबसे सरल मामला है: उसका मुनाफ़ा स्वामी के अपने रिटर्न में जाता है, और LLC अपना कोई Massachusetts आयकर रिटर्न नहीं भरती। मामला तब सरल नहीं रहता जब:

• दो या ज़्यादा लोग स्वामी हैं, आप और आपका जीवनसाथी भी। LLC को हर उस साल साझेदारी का रिटर्न, Form 3, भरना होता है जिसमें आय या खर्च हुआ हो, भले कोई कर देय न हो; देखें जीवनसाथी और परिवार के स्वामित्व वाली LLC।
• LLC S corporation या कंपनी का दर्जा चुनती है। तब वह Massachusetts का corporate excise (कंपनियों पर राज्य का कर) देती है, जो साल में कम से कम $456 होता है, और कंपनी रिटर्न भरती है।
• LLC किसी दूसरे राज्य में बनी है जबकि आप यहाँ काम करते हैं। आम तौर पर उसे फिर भी Massachusetts में पंजीकरण कराना और Massachusetts के शुल्क देने होते हैं।
• वार्षिक रिपोर्टें छूट गई हैं। लगातार दो साल छूटने पर LLC का विघटन हो सकता है, और LLC बंद करने के लिए पहले बकाया रिपोर्टें भरनी पड़ती हैं।

certificate के लिए ये चीज़ें जुटाएँ: LLC का नाम और एक वैकल्पिक नाम, कार्यालय के लिए Massachusetts का सड़क का पता, सेवा के लिए सहमत resident agent, किसी भी मैनेजर के नाम और पते (या कम से कम एक व्यक्ति जो फ़ाइलिंग पर हस्ताक्षर कर सके) और व्यवसाय का एक पंक्ति में विवरण। कर संबंधी विकल्पों के लिए हर स्वामी का हिस्सा और पहले साल का अनुमानित मुनाफ़ा भी रखें।

Massachusetts में LLC कैसे बनाएँ, चरण-दर-चरण?

Secretary of the Commonwealth की Corporations Division में एक ही दस्तावेज़, certificate of organization, फ़ाइल करना होता है। Division ऑनलाइन, डाक, फ़ैक्स या व्यक्तिगत रूप से फ़ाइलिंग लेती है (950 CMR 112.04 और 112.09)।

1. नाम चुनें। नाम में "limited liability company", "limited company", "L.L.C.", "L.C.", "LLC" या "LC" होना चाहिए। वह Massachusetts के रजिस्टर में पहले से दर्ज किसी नाम जैसा या धोखा देने की हद तक मिलता-जुलता नहीं होना चाहिए, जब तक उस कंपनी की लिखित सहमति राज्य में फ़ाइल न हो (G.L. c. 156C s. 3)। नाम सुरक्षित रखना वैकल्पिक है: $30 में नाम 60 दिन तक आपके लिए रुका रहता है (950 CMR 112.12)।
2. resident agent तय करें। एजेंट Massachusetts में रहने वाला कोई व्यक्ति हो सकता है, जो आप खुद भी हो सकते हैं, या कोई योग्य व्यावसायिक संस्था। उसके लिए सड़क का पता चाहिए, पोस्ट ऑफ़िस बॉक्स नहीं चलेगा (G.L. c. 156C s. 5; 950 CMR 112.13)। एजेंट चुनने के लिए पंजीकृत एजेंट देखें।
3. certificate फ़ाइल करें और शुल्क दें। LLC फ़ाइलिंग के क्षण से अस्तित्व में आती है, या certificate में लिखी किसी बाद की तारीख से (G.L. c. 156C s. 12(b))। फ़ाइलिंग की इस तारीख को नोट कर लें: यही हर वार्षिक रिपोर्ट की अंतिम तारीख तय करती है।
4. मंज़ूरी के बाद तैयारी करें। ज़रूरत हो तो EIN लें, operating agreement बनाएँ और अलग व्यावसायिक खाता खोलें: देखें LLC कैसे बनाएँ, एकल-सदस्य LLC के लिए EIN और BOI रिपोर्ट अब किसे भरनी है। Massachusetts लिखित या मौखिक operating agreement को मानता है (G.L. c. 156C s. 2)।

Massachusetts के certificate of organization में क्या लिखा जाता है?

certificate of organization में लिखा होता है कि LLC कौन चलाता है और उससे कहाँ संपर्क हो सकता है। इसे फ़ाइल करने का शुल्क $500 है (G.L. c. 156C s. 12; 950 CMR 112.11)।

स्वामियों के नाम और स्वामित्व के हिस्से इस सूची में नहीं होते। वे आम तौर पर संचालन समझौता में लिखे जाते हैं।

Massachusetts LLC की वार्षिक रिपोर्ट कब देनी है, और उसका खर्च कितना है?

वार्षिक रिपोर्ट हर साल मूल certificate फ़ाइल होने की तारीख की वर्षगाँठ तक या उससे पहले देनी होती है, और हर रिपोर्ट का शुल्क $500 है (950 CMR 112.14; G.L. c. 156C s. 12(c)–(d))।

अंतिम तारीख LLC बनने की तारीख के हिसाब से चलती है, कैलेंडर या कर वर्ष के हिसाब से नहीं, इसलिए यह शायद ही किसी टैक्स रिटर्न की तारीख से मेल खाती है। रिपोर्ट में certificate की जानकारी दोहराई जाती है और उसमें बदलाव भी किया जा सकता है। resident agent या एजेंट का पता बदलना अलग फ़ाइलिंग है (950 CMR 112.13)।

Massachusetts में एकल स्वामी बनाम LLC: शुरुआती दो साल में LLC का असली खर्च क्या है?

Massachusetts की LLC अपने पहले बारह महीनों में राज्य को दो बार भुगतान करती है, पहले certificate का शुल्क और फिर पहली वार्षिक रिपोर्ट का, और उसके बाद साल में एक बार। एकल स्वामी इनमें से कुछ नहीं देता।

जो एकल स्वामी अपने नाम से अलग नाम पर कारोबार करता है, वह उस शहर या कस्बे के क्लर्क के पास business certificate फ़ाइल करता है जहाँ व्यवसाय का कार्यालय है, और उसे हर चार साल में नवीनीकृत कराता है; स्थानीय शुल्क एक अलग कानून से तय होता है (G.L. c. 110 s. 5)।

संघीय आयकर के लिए, किसी व्यक्ति के स्वामित्व वाली एक-स्वामी LLC, जिसने कोई चुनाव नहीं किया, एकल स्वामित्व की तरह रिपोर्ट होती है: मुनाफ़ा Schedule C पर और उस पर स्वरोज़गार कर (IRS)। सालाना शुल्क से अलग कानूनी संस्था मिलती है, कर का बिल अलग नहीं होता। यह सुरक्षा इस खर्च के लायक है या नहीं, यह LLC या एकल स्वामित्व में तौला गया है।

क्या किसी दूसरे राज्य में LLC बनाने से Massachusetts के शुल्क बच जाएँगे?

आम तौर पर नहीं। Massachusetts में कारोबार करने वाली दूसरे राज्य की LLC को कारोबार शुरू करने के दस दिन के भीतर विदेशी LLC के रूप में पंजीकरण कराना होता है। इसके लिए उसके मूल राज्य का certificate of legal existence या good standing चाहिए, जो 90 दिन से ज़्यादा पुराना न हो। उसे $500 देने होते हैं और अपने पंजीकरण की हर वर्षगाँठ तक उतने ही शुल्क के साथ वार्षिक रिपोर्ट फ़ाइल करनी होती है (G.L. c. 156C s. 48; 950 CMR 112.22 और 112.27)। यह कसौटी कंपनी कानून से ली गई है, जो उस कंपनी पर लागू होती है जो Massachusetts में कारोबार करती है या जिसका वहाँ नियमित कार्यस्थल है (G.L. c. 156D s. 15.01); कोई गतिविधि इस कसौटी पर खरी उतरती है या नहीं, यह तथ्यों पर निर्भर कर सकता है। जिस LLC को पंजीकरण कराना चाहिए था, उस पर हर साल के लिए $500 तक जुर्माना लग सकता है और पंजीकरण होने तक वह Massachusetts की अदालतों में मुकदमा नहीं कर सकती (G.L. c. 156C s. 54)। तब स्वामी को दोनों राज्यों के शुल्क देने पड़ते हैं। देखें दूसरे राज्य में पंजीकरण और किस राज्य में LLC बनाएँ।

Massachusetts LLC पर कर कैसे लगाता है?

आयकर के लिए Massachusetts LLC को उसी तरह वर्गीकृत करता है जैसे संघीय रिटर्न करता है: disregarded, साझेदारी या कंपनी (Massachusetts DOR; G.L. c. 62 s. 1; G.L. c. 63 s. 30)। संघीय डिफ़ॉल्ट वर्गीकरण स्वामियों की संख्या पर निर्भर करता है (IRS)।

जो LLC साझेदारी की तरह कर पाती है, वह साझेदारी कर के लिए Department of Revenue में पंजीकरण कराती है, और जो कंपनी की तरह कर पाती है, वह corporate excise के लिए (Massachusetts DOR)। साझेदारों पर उनके हिस्से का कर उनके अपने रिटर्न में लगता है (G.L. c. 62 s. 17)। साझेदारी या S corporation हर साल अलग से यह चुनाव भी कर सकती है कि वह अपनी Massachusetts आय पर pass-through entity excise दे, और उसके सदस्यों को इसका क्रेडिट मिले (G.L. c. 63D s. 2; s. 6); इससे फ़ायदा होता है या नहीं, यह pass-through entity कर का चुनाव में तौला गया है। संघीय पक्ष की और गहराई के लिए देखें LLC पर कर कैसे लगता है।

कई सदस्यों वाली LLC के लिए Massachusetts Form 3 कब देना है?

Form 3 LLC का कर वर्ष खत्म होने के बाद तीसरे महीने की 15 तारीख तक देना होता है: कैलेंडर वर्ष के लिए 15 मार्च (G.L. c. 62C s. 7; Massachusetts DOR)। साझेदारी की आय या साझेदारों की संख्या कुछ भी हो, इसे e-file करना ज़रूरी है, और इलेक्ट्रॉनिक रूप से न भरा गया रिटर्न न भरा हुआ माना जा सकता है (TIR 21-9)।

• कौन भरता है: वह साझेदारी जिसका Massachusetts में नियमित कार्यस्थल है, या जिसकी Massachusetts कर के दायरे वाली संघीय सकल आय $100 से ज़्यादा है (Massachusetts DOR)।
• इसके साथ कोई कर नहीं दिया जाता, लेकिन Form 3 देर से या न भरने पर हर देरी वाले दिन के लिए $5 लगते हैं, जब तक Department उचित कारण पर माफ़ न कर दे (G.L. c. 62C s. 34)।
• कोई गतिविधि नहीं, तो Form 3 नहीं: जिस LLC की कोई व्यावसायिक या आय देने वाली गतिविधि नहीं है, और इसी वजह से जो संघीय Form 1065 नहीं भरती, वह उस साल Form 3 भी नहीं भरती (Massachusetts DOR)।
• Schedule 3K-1 हर साझेदार को दिए जाते हैं, और उनकी प्रतियाँ Department of Revenue को जाती हैं।

कैलेंडर वर्ष वाली साझेदारी के लिए संघीय Form 1065 उसी दिन देना होता है (IRS)। फिर हर साझेदार अपना हिस्सा रिपोर्ट करता है, और निवासी साझेदार उसे Form 1 पर भरता है।

अगर मेरी Massachusetts LLC S corporation या कंपनी का दर्जा चुन ले तो क्या होगा?

जो LLC कंपनी की तरह कर चुकाने का चुनाव करती है, वह Massachusetts के लिए business corporation बन जाती है और हर साल corporate excise देती है, जो $456 से कभी कम नहीं होता, घाटे वाले साल में भी (G.L. c. 63 s. 30; G.L. c. 63 s. 39)। S corporation साल खत्म होने के बाद तीसरे महीने की 15 तारीख तक Form 355S भरती है; C corporation चौथे महीने की 15 तारीख तक Form 355 भरती है (G.L. c. 62C s. 11), दोनों इलेक्ट्रॉनिक रूप से (TIR 21-9)। S corporation का मुनाफ़ा आम तौर पर उसके स्वामियों पर कर योग्य होता है, जबकि कंपनी फिर भी corporate excise देती है (G.L. c. 63 s. 32D)। S का चुनाव संघीय है: LLC हर सदस्य की सहमति के साथ Form 2553 भरती है, उस कर वर्ष की शुरुआत के बाद 2 महीने और 15 दिन के भीतर जिससे चुनाव लागू होना है, और Form 8832 की ज़रूरत नहीं होती (IRS); Massachusetts इसे मानता है, क्योंकि section 32D S corporation को संघीय Code से परिभाषित करता है। चुनाव फ़ायदेमंद है या नहीं, यह S corporation का दर्जा चुनें या नहीं में है; राज्यों के चुनाव नियम राज्यों में S corporation का चुनाव में हैं।

अगर Massachusetts की LLC अपनी वार्षिक रिपोर्ट चूक जाए तो क्या होता है?

जब LLC की वार्षिक रिपोर्टें लगातार दो साल छूट जाती हैं, तो Secretary of the Commonwealth उसे भंग करने की प्रक्रिया शुरू कर सकता है। LLC को लिखित नोटिस और रिपोर्ट भरने, या यह दिखाने के लिए कि आधार मौजूद नहीं है, 90 दिन मिलते हैं; उसके बाद उसे प्रशासनिक रूप से भंग कर दिया जाता है और वह केवल अपने कामकाज समेट सकती है (G.L. c. 156C s. 70; 950 CMR 112.20)। हर रिपोर्ट भरी होने पर भी यही हो सकता है, अगर Division के नोटिस के 60 दिन बाद LLC का कोई resident agent न हो (950 CMR 112.20)।

इन नियमों से दो जाल बनते हैं:

• बकाया रहते good standing नहीं मिलती। Division good standing का certificate तभी देती है जब देय हर वार्षिक रिपोर्ट भरी और चुकाई जा चुकी हो (950 CMR 112.28)। देखें good standing का certificate।
• बकाया रहते साफ़-सुथरा समापन नहीं होता। certificate of cancellation फ़ाइल करने से पहले LLC को देय हर वार्षिक रिपोर्ट भरनी और शुल्क चुकाने होंगे; certificate का अपना शुल्क $100 है (950 CMR 112.19)। इस्तेमाल न होने वाली LLC रद्द होने तक हर साल $500 जोड़ती रहती है।

भंग हुई LLC जब भी भंग होने का कारण दूर कर ले, जैसे छूटी रिपोर्टें भरकर और चुकाकर, बहाली के लिए आवेदन कर सकती है, जिसका शुल्क $100 है (950 CMR 112.21; Corporations Division fees)। चरण अपनी कंपनी को बहाल करना में हैं।

उदाहरण

ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं, अमेरिकी डॉलर में हैं और मानते हैं कि फ़ाइलिंग डाक से हुई है; ऑनलाइन फ़ाइल करने पर हर US$500 की फ़ाइलिंग में US$20 जुड़ते हैं।

Boston की एक कंसल्टेंट एक-स्वामी LLC बनाती है

वह 10 मार्च को अपना certificate of organization फ़ाइल करती है और US$500 देती है। उसकी पहली वार्षिक रिपोर्ट, US$500, अगले साल 10 मार्च तक देय है, और उसके बाद हर 10 मार्च तक एक और।

उसके पहले साल का US$90,000 का मुनाफ़ा उसके संघीय रिटर्न के Schedule C पर और उसके Massachusetts Form 1 पर जाता है। LLC कोई Form 3 या अपना कोई Massachusetts रिटर्न नहीं भरती। एकल स्वामी के रूप में उसे पहले बारह महीनों में US$1,000 के राज्य LLC शुल्क में से कुछ भी नहीं देना पड़ता, और उसका आयकर उसी तरह निकाला जाता।

Worcester के दो साझेदार

दो साझेदार, दोनों पूरे साल के Massachusetts निवासी, बराबर हिस्सों में Worcester की एक LLC के स्वामी हैं और उन्होंने कोई कर चुनाव नहीं किया, इसलिए वह साझेदारी है। उसे एक कैलेंडर वर्ष में US$100,000 की आय होती है। 15 मार्च तक वह संघीय Form 1065 भरती है और Massachusetts Form 3 e-file करती है, और हर साझेदार को Schedule 3K-1 देती है। Form 3 के साथ कोई कर नहीं दिया जाता। हर साझेदार अपने US$50,000 के हिस्से को अपने Form 1 पर रिपोर्ट करता है। LLC अपने बनने की वर्षगाँठ तक US$500 की वार्षिक रिपोर्ट का शुल्क भी देती है।

दूसरे राज्य में LLC बनाने वाली Cambridge की एक संस्थापक

एक संस्थापक अपनी LLC Wyoming में बनाती है, पर उसे Cambridge में अपने घर से चलाती है। क्योंकि वह व्यवसाय Massachusetts से चलाती है, वह शुरू करने के दस दिन के भीतर यहाँ LLC को विदेशी LLC के रूप में पंजीकृत कराती है, US$500 देती है, और पंजीकरण की हर वर्षगाँठ तक US$500 की Massachusetts रिपोर्ट फ़ाइल करती है। वह Wyoming के अपने सालाना शुल्क भी देती है। LLC disregarded है, इसलिए उसका मुनाफ़ा फिर भी उसके Massachusetts निवासी रिटर्न पर जाता है। दूसरे राज्य में बनाने से दूसरे राज्य के बिल जुड़ गए, Massachusetts का कोई बिल कम नहीं हुआ।

आपके मामले में अलग है?

• आप अभी तय कर रहे हैं कि LLC चाहिए भी या नहीं: LLC या एकल स्वामित्व में तौलें, और पहला शुल्क देने से पहले व्यवसाय स्थापना में मदद लें।
• LLC के दो या ज़्यादा स्वामी हैं: वह हर उस साल संघीय Form 1065 और Massachusetts Form 3 भरती है जिसमें आय या खर्च हुआ हो, कर देय न हो तब भी; देखें कई सदस्यों वाली LLC के लिए CPA, और operating agreement के लिए व्यवसाय स्थापना में मदद तथा सालाना रिटर्न के लिए व्यावसायिक कर रिटर्न में मदद लें।
• आप S चुनाव पर विचार कर रहे हैं: S corporation का दर्जा चुनें या नहीं में पेरोल और corporate excise के न्यूनतम की तुलना करें, और कंपनी कर में मदद लें।
• आपने दूसरे राज्य में LLC बनाई है पर काम Massachusetts में करते हैं: देखें दूसरे राज्य में पंजीकरण, और Massachusetts की फ़ाइलिंग के लिए व्यवसाय स्थापना में मदद लें।
• वार्षिक रिपोर्टें छूट गईं या LLC भंग हो गई: देखें अपनी कंपनी को बहाल करना, या अगर LLC ने कभी कारोबार नहीं किया तो इस्तेमाल न होने वाली LLC रखें या बंद करें; अगर बहीखाता भी पिछड़ गया है तो बकाया बहीखाता लें।
• आप वीज़ा पर अमेरिका में हैं, या कोई सह-स्वामी अमेरिकी व्यक्ति नहीं है: आपका अपना रिटर्न और LLC की फ़ाइलिंग बदल सकती हैं; देखें वीज़ा पर LLC शुरू करना और विदेशी साझेदार और विथहोल्डिंग, और सीमा-पार कर में मदद लें।
• आप लाइसेंसधारी पेशेवर हैं: देखें पेशेवर LLC या पेशेवर कंपनी।