Massachusetts'te LLC Nasıl Kurulur: Adımlar, Maliyet, Rapor

Massachusetts LLC'sinin maliyeti nedir ve kurmak için neye ihtiyacım var?

Massachusetts LLC'si, certificate of organization başvurusu için $500, sonraki her yıllık rapor için $500 öder; yıllık rapor, başvurunun her yıldönümüne kadar verilir (G.L. c. 156C s. 12; 950 CMR 112.14). Online veya faksla başvuru, her birine $20 hızlandırılmış hizmet ücreti ekler (Corporations Division ücretleri). İki ücret de eyaletlerin aldığı en yüksek ücretler arasındadır: eyaletlere göre LLC maliyeti ve eyaletlere göre LLC yıllık ücretleri yazılarıyla karşılaştırın. Eyalet daha sonra LLC'yi IRS'nin sınıflandırdığı şekilde vergilendirir (Massachusetts DOR).

Seçim yapmamış tek sahipli LLC en basit durumdur: kârı sahibinin kendi beyannamelerine yazılır ve LLC kendi adına Massachusetts gelir vergisi beyannamesi vermez. Şu durumlarda iş basit olmaktan çıkar:

• İki veya daha fazla sahibi varsa, eşiniz ve siz olsanız bile. Geliri veya gideri olan her yıl, vergi ödenmese bile, LLC Form 3 adlı ortaklık beyannamesini verir; bkz. eşlerin ve ailenin sahip olduğu LLC'ler.
• S şirketi veya şirket statüsünü seçtiyse. Eyaletin şirketlere uyguladığı vergi olan Massachusetts corporate excise'ı yılda en az $456 öder ve şirket beyannamesi verir.
• Başka bir eyalette kurulduysa ve siz burada çalışıyorsanız. LLC genellikle yine de Massachusetts'e kayıt yaptırmak ve Massachusetts ücretlerini ödemek zorundadır.
• Yıllık raporlar verilmediyse. Art arda iki yıl rapor verilmezse LLC kapatılabilir; LLC'yi kapatmak için önce eksik raporların tamamlanması gerekir.

Certificate için şunları hazırlayın: LLC'nin adı ve yedek bir ad, ofisi için Massachusetts'te bir sokak adresi, görevi kabul etmiş bir resident agent, yöneticilerin (ya da başvuruları imzalamaya yetkili en az bir kişinin) adları ve adresleri ve işi tarif eden bir cümle. Vergi seçimleri için her sahibin payını ve ilk yıl için beklediğiniz kârı da ekleyin.

Massachusetts'te LLC'yi adım adım nasıl kurarım?

Tek bir belge verilir: Secretary of the Commonwealth'in Corporations Division birimine certificate of organization. Birim başvuruları online, posta, faks veya elden kabul eder (950 CMR 112.04 ve 112.09).

1. Bir ad seçin. Ad “limited liability company”, “limited company”, “L.L.C.”, “L.C.”, “LLC” veya “LC” ifadelerinden birini içermeli ve Massachusetts kayıtlarındaki bir adla aynı ya da yanıltıcı biçimde benzer olmamalıdır; o şirketin yazılı izni eyalete verilmişse istisna yapılır (G.L. c. 156C s. 3). Adı ayırtmak isteğe bağlıdır: $30 karşılığında adı 60 gün tutar (950 CMR 112.12).
2. Bir resident agent belirleyin. Temsilci, Massachusetts'te yaşayan bir kişi olabilir (kendiniz de olabilirsiniz) ya da uygun bir işletme olabilir; posta kutusu değil, sokak adresi gerekir (G.L. c. 156C s. 5; 950 CMR 112.13). Seçim için bkz. kayıtlı temsilciler.
3. Certificate'i verin ve ücreti ödeyin. LLC, başvuru anından ya da certificate'te yazılı daha geç bir tarihten itibaren vardır (G.L. c. 156C s. 12(b)). Bu başvuru tarihini not edin: her yıllık rapor son tarihini o belirler.
4. Onaydan sonra kurulumu yapın. LLC'nin ihtiyacı varsa EIN alın, faaliyet sözleşmesi hazırlayın ve ayrı bir işletme hesabı açın: bkz. LLC nasıl kurulur, tek üyeli LLC için EIN ve BOI raporunu kimler hâlâ verir. Massachusetts yazılı veya sözlü faaliyet sözleşmesini kabul eder (G.L. c. 156C s. 2).

Massachusetts certificate of organization'a neler yazılır?

Certificate of organization, LLC'yi kimin yönettiğini ve LLC'ye nereden ulaşılabileceğini gösterir; başvurusu $500 tutarındadır (G.L. c. 156C s. 12; 950 CMR 112.11).

Sahiplerin adları ve sahiplik payları listede yer almaz. Bunlar genellikle faaliyet sözleşmesinde belirlenir.

Massachusetts LLC yıllık raporunun son tarihi nedir ve maliyeti ne kadardır?

Yıllık rapor, ilk certificate'in verildiği tarihin yıldönümüne kadar, her yıl verilir ve her raporun ücreti $500 tutarındadır (950 CMR 112.14; G.L. c. 156C s. 12(c)–(d)).

Son tarih takvim yılına ya da vergi yılına değil, kuruluş tarihine bağlıdır; bu yüzden bir vergi beyannamesiyle nadiren aynı güne denk gelir. Rapor certificate'teki bilgileri tekrarlar ve güncelleyebilir. Resident agent veya temsilci adresi değişikliği ayrı bir başvurudur (950 CMR 112.13).

Massachusetts'te şahıs işletmesi mi LLC mi: ilk iki yılda LLC gerçekte ne kadara mal olur?

Massachusetts LLC'si ilk on iki ay içinde eyalete iki kez ödeme yapar, önce certificate ücreti, sonra ilk yıllık rapor; bundan sonra yılda bir kez öder. Şahıs işletmesi sahibi ikisini de ödemez.

Kendi adından başka bir adla çalışan şahıs işletmesi sahibi, işletmenin ofisinin bulunduğu şehir veya kasabanın clerk'ine business certificate verir ve bunu dört yılda bir yeniler; yerel ücret ayrı bir kanunla belirlenir (G.L. c. 110 s. 5).

Federal gelir vergisi bakımından, bir bireyin sahip olduğu ve seçim yapmamış tek sahipli LLC şahıs işletmesi gibi beyan edilir: kâr Schedule C'ye yazılır ve üzerinden serbest çalışma vergisi ödenir (IRS). Yıllık ücret ayrı bir tüzel kişilik satın alır, farklı bir vergi faturası değil. Bu korumanın bedelini ödemeye değip değmediği LLC mi şahıs işletmesi mi yazısında tartılır.

LLC'yi başka bir eyalette kurmak Massachusetts ücretlerinden kurtarır mı?

Genellikle hayır. Massachusetts'te iş yapan başka eyalette kurulu bir LLC, faaliyete başladıktan sonra on gün içinde yabancı LLC (başka eyalette kurulu) olarak kayıt yaptırmalı, kendi eyaletinden en fazla 90 gün önce alınmış bir yasal varlık veya good standing belgesi sunmalı, $500 ödemeli ve kaydının her yıldönümüne kadar aynı ücretle yıllık rapor vermelidir (G.L. c. 156C s. 48; 950 CMR 112.22 ve 112.27). Ölçüt şirketler hukukundan alınmıştır; bu hukuk, Massachusetts'te iş yapan veya olağan bir iş yeri bulunan şirketi kapsar (G.L. c. 156D s. 15.01). Belirli bir faaliyetin bu ölçütü karşılayıp karşılamadığı olaylara göre değişebilir. Kayıt yaptırması gerekirken yaptırmayan LLC'ye her yıl için en fazla $500 para cezası verilebilir ve LLC, kayıt yaptırana kadar Massachusetts mahkemelerinde dava açamaz (G.L. c. 156C s. 54). Sonuçta sahip iki eyaletin ücretlerini de öder. Bkz. başka bir eyalette kayıt ve hangi eyalette kurulmalı.

Massachusetts LLC'yi nasıl vergilendirir?

Gelir vergisi bakımından Massachusetts, LLC'yi federal beyannamedeki gibi sınıflandırır: yok sayılan işletme, ortaklık veya şirket (Massachusetts DOR; G.L. c. 62 s. 1; G.L. c. 63 s. 30). Varsayılan federal sınıflandırma sahip sayısına bağlıdır (IRS).

Ortaklık olarak vergilendirilen LLC, ortaklık vergisi için Department of Revenue'ya kayıt yaptırır; şirket olarak vergilendirilen LLC ise corporate excise için kayıt yaptırır (Massachusetts DOR). Ortaklar paylarının vergisini kendi beyannamelerinde öder (G.L. c. 62 s. 17). Ortaklık veya S şirketi, Massachusetts gelirinin üzerinden yıldan yıla pass-through entity excise ödemeyi de seçebilir; üyelerine bunun karşılığında kredi verilir (G.L. c. 63D s. 2; s. 6). Seçimin işe yarayıp yaramadığı pass-through entity tax seçimi yazısında tartılır. Federal tarafın daha ayrıntılı anlatımı için bkz. LLC'ler nasıl vergilendirilir.

Çok üyeli LLC için Massachusetts Form 3'ün son tarihi ne zaman?

Form 3'ün son tarihi, LLC'nin vergi yılının bitiminden sonraki üçüncü ayın 15. günüdür: takvim yılı için 15 Mart (G.L. c. 62C s. 7; Massachusetts DOR). Ortaklığın geliri veya ortak sayısı ne olursa olsun e-beyan edilmelidir; elektronik verilmeyen beyanname verilmemiş sayılabilir (TIR 21-9).

• Kim verir: Massachusetts'te olağan iş yeri bulunan veya Massachusetts vergisine tabi federal brüt geliri $100 üzerinde olan ortaklık (Massachusetts DOR).
• Beyannameyle vergi ödenmez, ancak geç verilen veya hiç verilmeyen Form 3 için, Department haklı bir neden görüp affetmedikçe, gecikilen her gün için $5 ceza ödenir (G.L. c. 62C s. 34).
• Faaliyet yoksa Form 3 yok: işi veya gelir getiren faaliyeti olmadığı için federal Form 1065 vermeyen LLC, o yıl için Form 3 de vermez (Massachusetts DOR).
• Schedule 3K-1'ler her ortağa verilir, kopyaları Department of Revenue'ya gider.

Takvim yılı kullanan bir ortaklık için federal Form 1065'in son tarihi de aynı gündür (IRS). Her ortak daha sonra payını, mukim ortak Form 1'de olmak üzere, kendi beyannamesinde bildirir.

Massachusetts LLC'm S şirketi veya şirket statüsünü seçerse ne olur?

Şirket olarak vergilendirilmeyi seçen LLC, Massachusetts için business corporation olur ve zarar ettiği yıl dahi her yıl, hiçbir zaman $456 tutarından az olmamak üzere corporate excise öder (G.L. c. 63 s. 30; G.L. c. 63 s. 39). S şirketi, yılı bitiminden sonraki üçüncü ayın 15. gününe kadar Form 355S verir; C şirketi dördüncü ayın 15. gününe kadar Form 355 verir (G.L. c. 62C s. 11); ikisi de elektronik olarak (TIR 21-9). S şirketinin kârı genellikle sahiplerinden vergilendirilir, şirket ise yine de corporate excise öder (G.L. c. 63 s. 32D). S seçimi federaldir: LLC, her üyenin onayıyla, seçimin başlamasını istediği vergi yılının başlangıcından en geç 2 ay 15 gün sonra Form 2553 verir ve Form 8832'ye gerek yoktur (IRS); Massachusetts bunu izler, çünkü section 32D S şirketini federal Code'a göre tanımlar. Seçimin kârlı olup olmadığı S şirketi statüsü seçmeli misiniz yazısında, eyalet seçim kuralları ise eyalet S şirketi seçimleri yazısında anlatılır.

Massachusetts LLC'si yıllık raporunu vermezse ne olur?

LLC art arda iki yıl yıllık raporunu vermemişse Secretary of the Commonwealth LLC'yi kapatma sürecini başlatabilir. LLC yazılı bildirim ve rapor vermek ya da gerekçelerin bulunmadığını göstermek için 90 gün alır; ardından idari olarak kapatılır ve yalnızca işlerini tasfiye edebilir (G.L. c. 156C s. 70; 950 CMR 112.20). Tüm raporlar verilmiş olsa bile, Division'ın bildiriminden 60 gün sonra LLC'nin resident agent'ı yoksa aynısı olabilir (950 CMR 112.20).

Kurallardan iki tuzak çıkar:

• Geride kaldıkça good standing yok. Division, good standing belgesini yalnızca vadesi gelen her yıllık rapor verilip ödendiğinde düzenler (950 CMR 112.28). Bkz. good standing belgeleri.
• Geride kaldıkça temiz çıkış yok. Certificate of cancellation vermek için LLC önce vadesi gelen her yıllık raporu vermeli ve ücretlerini ödemelidir; certificate'in kendisi $100 tutarındadır (950 CMR 112.19). Kullanılmayan bir LLC iptal edilene kadar yılda $500 eklemeye devam eder.

Kapatılmış bir LLC, kapatma gerekçeleri giderildikten sonra, örneğin eksik raporlar verilip ödendikten sonra, $100 karşılığında istediği zaman yeniden canlandırma başvurusu yapabilir (950 CMR 112.21; Corporations Division ücretleri). Adımlar şirketinizi yeniden canlandırma yazısında.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır, ABD doları kullanır ve başvuruların postayla yapıldığını varsayar; online başvuru her US$500'lük başvuruya US$20 ekler.

Boston'da bir danışman tek sahipli LLC kurar

Certificate of organization'ı 10 Mart'ta verir ve US$500 öder. İlk yıllık raporu, US$500, ertesi yıl 10 Mart'a kadar verilir; sonraki her 10 Mart'a kadar bir rapor daha verilir.

İlk yıl kârı olan US$90.000, federal beyannamesinin Schedule C'sine ve Massachusetts Form 1'ine yazılır. LLC Form 3 veya kendi adına başka bir Massachusetts beyannamesi vermez. Şahıs işletmesi sahibi olsaydı ilk on iki ay için US$1.000'lik eyalet LLC ücretinin hiçbirini ödemeyecekti; gelir vergisi ise aynı şekilde hesaplanacaktı.

Worcester'da iki ortak

Her ikisi de tam yıl Massachusetts mukimi olan iki ortak, Worcester'daki bir LLC'ye eşit paylarla sahiptir ve vergi seçimi yapmamıştır; bu yüzden LLC ortaklıktır. Bir takvim yılında US$100.000 kazanır. 15 Mart'a kadar federal Form 1065'i verir, Massachusetts Form 3'ü e-beyan eder ve her ortağa bir Schedule 3K-1 düzenler. Form 3 ile vergi ödenmez. Her ortak US$50.000'lik payını kendi Form 1'inde bildirir. LLC ayrıca US$500'lük yıllık raporunu kuruluş yıldönümüne kadar öder.

Başka bir eyalette kuran Cambridge'li kurucu

Bir kurucu LLC'sini Wyoming'de kurar ama Cambridge'deki evinden yönetir. İşi Massachusetts'ten yürüttüğü için LLC'yi faaliyete başladıktan sonra on gün içinde burada yabancı LLC (başka eyalette kurulu) olarak kaydettirir, US$500 öder ve kaydının her yıldönümüne kadar US$500'lük Massachusetts raporu verir. Ayrıca Wyoming'in kendi yıllık ücretlerini de öder. LLC yok sayılan işletme olduğundan kârı yine Massachusetts mukim beyannamesine yazılır. Başka eyalette kurmak ikinci bir eyaletin faturalarını ekledi, Massachusetts'inkilerden hiçbirini kaldırmadı.

Sizin durumunuzda farklı mı?

• LLC'ye gerçekten ihtiyacınız olup olmadığına hâlâ karar veriyorsunuz: ilk ücreti ödemeden önce LLC mi şahıs işletmesi mi yazısında tartın ve şirket kuruluşu yardımı alın.
• LLC'nin iki veya daha fazla sahibi var: geliri veya gideri olan her yıl, vergi ödenmese bile, federal Form 1065 ve Massachusetts Form 3 verir; bkz. çok üyeli LLC için CPA. Faaliyet sözleşmesi için şirket kuruluşu yardımı, yıllık beyannameler için işletme vergi beyannamesi yardımı alın.
• S seçimini düşünüyorsunuz: bordroyu ve corporate excise asgari tutarını S şirketi statüsü seçmeli misiniz yazısında karşılaştırın ve şirket vergisi yardımı alın.
• Başka bir eyalette kurdunuz ama Massachusetts'te çalışıyorsunuz: bkz. başka bir eyalette kayıt; Massachusetts başvurusu için şirket kuruluşu yardımı alın.
• Yıllık raporlar verilmedi veya LLC kapatıldı: bkz. şirketinizi yeniden canlandırma; LLC hiç iş yapmadıysa kullanılmayan LLC'yi tutma veya kapatma; defterler de geride kaldıysa gecikmiş kayıtların tamamlanması hizmetinden yararlanın.
• ABD'de vizeyle bulunuyorsunuz veya ortaklardan biri ABD kişisi değil: kendi beyannameniz ve LLC'nin başvuruları değişebilir; bkz. vizeyle LLC kurma ve yabancı ortaklar ve stopaj; sınır ötesi vergi yardımı alın.
• Ruhsatlı bir meslek mensubusunuz: bkz. mesleki LLC mi mesleki şirket mi.