تأسيس شركة LLC في Massachusetts: الخطوات والتكلفة والتقرير السنوي

كم تكلّف شركة LLC في Massachusetts، وماذا أحتاج لتأسيسها؟

تدفع شركة LLC في Massachusetts 500 دولار لتقديم شهادة التنظيم، و500 دولار عن كل تقرير سنوي بعد ذلك، يُستحق قبل كل ذكرى للتقديم (G.L. c. 156C s. 12؛ ⁦950 CMR 112.14⁩). والتقديم عبر الإنترنت أو بالفاكس يضيف رسم خدمة معجَّلة قدره 20 دولارًا على كل تقديم (رسوم قسم الشركات). والرسمان من الأعلى بين الولايات: قارن تكلفة LLC حسب الولاية والرسوم السنوية للشركة LLC حسب الولاية. ثم تفرض الولاية الضريبة على الشركة LLC بحسب تصنيف IRS لها (إدارة الإيرادات في Massachusetts).

شركة LLC بمالك واحد بلا اختيار ضريبي هي الحالة البسيطة: يدخل ربحها في إقرارات مالكها الشخصية، ولا تقدّم الشركة إقرار ضريبة دخل خاصًا بها في Massachusetts. وتتوقف الحالة عن كونها بسيطة عندما:

• يملكها شخصان أو أكثر، حتى أنت وزوجك أو زوجتك. تقدّم الشركة LLC إقرار شراكة هو النموذج 3 في كل سنة فيها دخل أو مصروفات، حتى لو لم تُستحق ضريبة؛ راجع شركات LLC التي يملكها الأزواج والعائلة.
• تختار معاملة شركة S أو شركة عادية. تدفع ضريبة الشركات في Massachusetts (ضريبة الولاية على الشركات) بحد أدنى ⁦$456⁩ في السنة، وتقدّم إقرار شركة.
• أُسست في ولاية أخرى وأنت تعمل هنا. وغالبًا يلزمها أن تسجّل في Massachusetts وتدفع رسوم Massachusetts.
• فاتت تقارير سنوية. قد تؤدي سنتان فائتتان إلى الحل، وإغلاق الشركة LLC يتطلب استدراكها أولًا.

ما تجمعه لأجل الشهادة: اسم الشركة LLC واسمًا بديلًا، وعنوان شارع في Massachusetts لمكتبها، ووكيلًا مقيمًا وافق على القيام بالمهمة، وأسماء وعناوين أي مديرين (أو شخصًا واحدًا على الأقل مفوّضًا بالتوقيع على التقديمات) وسطرًا يصف النشاط. وللخيارات الضريبية أضف حصة كل مالك وتقدير ربح السنة الأولى.

كيف أؤسس شركة LLC في Massachusetts خطوة بخطوة؟

قدّم مستندًا واحدًا هو شهادة التنظيم إلى قسم الشركات لدى أمين سجل الكومنولث. ويقبل القسم التقديم عبر الإنترنت أو بالبريد أو بالفاكس أو شخصيًا (⁦950 CMR 112.04⁩ و112.09).

1. اختر اسمًا. يجب أن يتضمن «limited liability company» أو «limited company» أو «L.L.C.» أو «L.C.» أو «LLC» أو «LC»، ولا يجوز أن يطابق اسمًا مسجّلًا في Massachusetts أو يشبهه تشابهًا مضللًا، إلا إذا قُدّمت إلى الولاية موافقة كتابية من تلك الشركة (G.L. c. 156C s. 3). وحجز الاسم اختياري: يحفظه 60 يومًا مقابل 30 دولارًا (⁦950 CMR 112.12⁩).
2. سمِّ وكيلًا مقيمًا. يمكن أن يكون الوكيل فردًا يقيم في Massachusetts، وقد تكون أنت، أو كيانًا تجاريًا مؤهلًا، ويلزمه عنوان شارع لا صندوق بريد (G.L. c. 156C s. 5؛ ⁦950 CMR 112.13⁩). وللاختيار راجع الوكلاء المسجّلين.
3. قدّم الشهادة وادفع الرسم. تنشأ الشركة LLC لحظة التقديم، أو في تاريخ لاحق تحدده الشهادة (G.L. c. 156C s. 12(b)). انتبه لتاريخ التقديم: فهو يحدد موعد كل تقرير سنوي.
4. أكمل الإعداد بعد القبول. احصل على رقم EIN إن احتاجته الشركة LLC، وضع اتفاقية تشغيل، وافتح حسابًا تجاريًا منفصلًا: راجع كيف تؤسس شركة LLC ورقم EIN للشركة LLC بعضو واحد ومن لا يزال يقدّم تقرير BOI. وتقبل Massachusetts اتفاقية تشغيل مكتوبة أو شفهية (G.L. c. 156C s. 2).

ماذا تتضمن شهادة التنظيم في Massachusetts؟

تبيّن شهادة التنظيم من يدير الشركة LLC وأين يمكن الوصول إليها، وتكلّف 500 دولار للتقديم (G.L. c. 156C s. 12؛ ⁦950 CMR 112.11⁩).

أسماء المالكين وحصصهم غير مدرجة في القائمة. وتُحدَّد عادةً في اتفاقية التشغيل.

متى يُستحق التقرير السنوي للشركة LLC في Massachusetts، وكم يكلّف؟

يُستحق التقرير السنوي في موعد أقصاه ذكرى تاريخ تقديم الشهادة الأصلية، في كل سنة، ويكلّف كل تقرير 500 دولار (⁦950 CMR 112.14⁩؛ G.L. c. 156C s. 12(c)–(d)).

يتبع الموعد تاريخ التأسيس لا السنة التقويمية ولا السنة الضريبية، فنادرًا ما يتوافق مع إقرار ضريبي. ويكرر التقرير معلومات الشهادة وقد يحدّثها. أما تغيير الوكيل المقيم أو عنوانه فتقديم منفصل (⁦950 CMR 112.13⁩).

المنشأة الفردية مقابل شركة LLC في Massachusetts: كم تكلّف الشركة LLC فعلًا في أول سنتين؟

تدفع شركة LLC في Massachusetts للولاية مرتين خلال أول اثني عشر شهرًا: رسم الشهادة ثم أول تقرير سنوي، ومرة في كل سنة بعد ذلك. أما صاحب المنشأة الفردية فلا يدفع شيئًا من ذلك.

صاحب المنشأة الفردية الذي يعمل باسم غير اسمه يقدّم شهادة نشاط تجاري إلى كاتب المدينة أو البلدة التي فيها مكتب النشاط، ويجددها كل أربع سنوات؛ ويحدد قانون منفصل الرسم المحلي (G.L. c. 110 s. 5).

في الضريبة الفيدرالية، تُعامل شركة LLC بمالك واحد بلا اختيار، يملكها فرد، مثل المنشأة الفردية: يدخل الربح في Schedule C (أرباح النشاط التجاري للمنشأة الفردية) وتُحتسب عليه ضريبة العمل الحر (IRS). فالرسم السنوي يشتري كيانًا قانونيًا منفصلًا، لا فاتورة ضريبية مختلفة. وهل تستحق هذه الحماية كلفتها؟ تجد الجواب في شركة LLC أم منشأة فردية.

هل يجنّبني تأسيس شركتي LLC في ولاية أخرى رسوم Massachusetts؟

في الغالب لا. فشركة LLC من خارج الولاية تزاول أعمالًا في Massachusetts عليها أن تسجّل كشركة LLC أجنبية خلال عشرة أيام من بدء العمل، مع شهادة وجود قانوني أو وضع قانوني سليم من ولايتها الأصلية صادرة قبل 90 يومًا على الأكثر، وتدفع 500 دولار، وتقدّم تقريرًا سنويًا بالرسم نفسه قبل كل ذكرى لتسجيلها (G.L. c. 156C s. 48؛ ⁦950 CMR 112.22⁩ و112.27). والمعيار مستعار من قانون الشركات، ويشمل الشركة التي تزاول أعمالًا أو لها مكان عمل معتاد في Massachusetts (G.L. c. 156D s. 15.01)؛ وقد يتوقف انطباقه على نشاط بعينه على الوقائع. وقد تُغرَّم الشركة LLC التي كان عليها التسجيل حتى 500 دولار عن كل سنة، ولا يجوز لها رفع دعوى أمام محاكم Massachusetts حتى تسجّل (G.L. c. 156C s. 54). وبذلك يدفع المالك رسوم الولايتين. راجع التسجيل في ولاية أخرى وفي أي ولاية تؤسس.

كيف تفرض Massachusetts الضريبة على شركة LLC؟

في ضريبة الدخل، تصنّف Massachusetts الشركة LLC كما يصنّفها الإقرار الفيدرالي: كيان مُهمَل أو شراكة أو شركة (إدارة الإيرادات في Massachusetts؛ G.L. c. 62 s. 1؛ G.L. c. 63 s. 30). ويعتمد التصنيف الفيدرالي الافتراضي على عدد المالكين (IRS).

تسجّل الشركة LLC المعاملة كشراكة لدى إدارة الإيرادات لضريبة الشراكات، والمعاملة كشركة تسجّل لضريبة الشركات (إدارة الإيرادات في Massachusetts). ويُفرض على الشركاء حصصهم في إقراراتهم الشخصية (G.L. c. 62 s. 17). ويجوز للشراكة أو لشركة S أيضًا أن تختار، سنة بسنة، دفع ضريبة استقطاع على الكيان العابر للضريبة عن دخلها في Massachusetts، مع ائتمان لأعضائها (G.L. c. 63D s. 2؛ s. 6)؛ وهل يفيد ذلك تجده في اختيار ضريبة الكيان العابر للضريبة. وللجانب الفيدرالي بتفصيل أكثر راجع كيف تُفرض الضريبة على شركات LLC.

متى يُستحق النموذج 3 في Massachusetts للشركة LLC متعددة الأعضاء؟

يُستحق النموذج 3 في اليوم الـ15 من الشهر الثالث بعد انتهاء السنة الضريبية للشركة LLC: 15 مارس للسنة التقويمية (G.L. c. 62C s. 7؛ إدارة الإيرادات في Massachusetts). ويجب تقديمه إلكترونيًا مهما كان دخل الشراكة أو عدد شركائها، وقد يُعدّ الإقرار غير المقدَّم إلكترونيًا كأنه لم يُقدَّم (TIR 21-9).

• من يقدّم: شراكة لها مكان عمل معتاد في Massachusetts، أو شراكة يزيد إجمالي دخلها الفيدرالي الخاضع لضريبة Massachusetts على 100 دولار (إدارة الإيرادات في Massachusetts).
• لا تُدفع ضريبة معه، لكن النموذج 3 المتأخر أو غير المقدَّم يكلّف 5 دولارات عن كل يوم تأخير، ما لم تعفِ الإدارة منه لسبب وجيه (G.L. c. 62C s. 34).
• لا نشاط، لا نموذج 3: الشركة LLC التي ليس لها نشاط تجاري أو مدرّ للدخل، ولذلك لا تقدّم النموذج 1065 الفيدرالي، لا تقدّم النموذج 3 عن تلك السنة (إدارة الإيرادات في Massachusetts).
• تُرسل نماذج Schedule 3K-1 إلى كل شريك، مع نسخ إلى إدارة الإيرادات.

ويُستحق النموذج 1065 الفيدرالي في اليوم نفسه للشراكة ذات السنة التقويمية (IRS). ثم يبلّغ كل شريك عن حصته، ومنهم الشريك المقيم في النموذج 1.

ماذا لو اختارت شركتي LLC في Massachusetts معاملة شركة S أو شركة عادية؟

الشركة LLC التي تختار أن تُعامل كشركة تصبح شركة تجارية في نظر Massachusetts وتدفع ضريبة الشركات كل سنة، ولا تقل عن ⁦$456⁩، حتى في سنة الخسارة (G.L. c. 63 s. 30؛ G.L. c. 63 s. 39). وتقدّم شركة S النموذج 355S في اليوم الـ15 من الشهر الثالث بعد انتهاء سنتها؛ وتقدّم الشركة C النموذج 355 في اليوم الـ15 من الشهر الرابع (G.L. c. 62C s. 11)، وكلاهما إلكترونيًا (TIR 21-9). وربح شركة S يُفرض عادةً على مالكيها، بينما تدفع الشركة ضريبة الشركات (G.L. c. 63 s. 32D). واختيار شركة S فيدرالي: تقدّم الشركة LLC النموذج 2553 بموافقة كل عضو، في موعد أقصاه شهران ⁦(2)⁩ و15 يومًا بعد بداية السنة الضريبية التي يسري فيها الاختيار، ولا تحتاج إلى النموذج 8832 (IRS)؛ وتتبعه Massachusetts لأن المادة 32D تعرّف شركة S بالقانون الفيدرالي. وهل يستحق الاختيار؟ تجد الجواب في هل تختار وضع شركة S؛ وقواعد الاختيار على مستوى الولايات في اختيار شركة S في الولايات.

ماذا يحدث إذا فاتت شركة LLC في Massachusetts تقريرها السنوي؟

إذا فاتت الشركة LLC تقاريرها السنوية سنتين متتاليتين، يجوز لأمين سجل الكومنولث أن يبدأ إجراءات حلّها. تتلقى الشركة إشعارًا كتابيًا ومهلة 90 يومًا لتقدّم التقرير أو تبيّن انتفاء الأسباب؛ وبعدها تُحَل إداريًا ولا يجوز لها إلا تصفية شؤونها (G.L. c. 156C s. 70؛ ⁦950 CMR 112.20⁩). وقد يحدث الشيء نفسه، رغم تقديم كل التقارير، إذا لم يكن للشركة LLC وكيل مقيم بعد 60 يومًا من إشعار القسم (⁦950 CMR 112.20⁩).

وينتج عن القواعد فخّان:

• لا وضع قانوني سليم مع التأخر. لا يصدر القسم شهادة الوضع القانوني السليم إلا بعد تقديم وسداد كل تقرير سنوي مستحق (⁦950 CMR 112.28⁩). راجع شهادات الوضع القانوني السليم.
• لا خروج نظيف مع التأخر. لتقديم شهادة إلغاء، يجب على الشركة LLC أولًا تقديم كل تقرير سنوي مستحق وسداد رسومه؛ والشهادة نفسها تكلّف 100 دولار (⁦950 CMR 112.19⁩). والشركة LLC غير المستعملة تواصل إضافة 500 دولار كل سنة حتى تُلغى.

يجوز للشركة LLC المحلولة أن تطلب إعادة التفعيل في أي وقت، مقابل 100 دولار، متى عولجت أسباب الحل، كتقديم التقارير الفائتة وسدادها (⁦950 CMR 112.21⁩؛ رسوم قسم الشركات). وتجد الخطوات في إعادة تفعيل شركتك.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية، وبالدولار الأمريكي، وتفترض التقديم بالبريد؛ والتقديم عبر الإنترنت يضيف ⁦US$20⁩ إلى كل تقديم بـ⁦US$500⁩.

مستشارة في Boston تؤسس شركة LLC بمالك واحد

تقدّم شهادة التنظيم في 10 مارس وتدفع 500 دولار. ويُستحق أول تقرير سنوي لها، بقيمة 500 دولار، بحلول 10 مارس من السنة التالية، ثم تقرير آخر بحلول كل 10 مارس بعد ذلك.

يدخل ربحها في السنة الأولى، وقدره 90,000 دولار، في Schedule C من إقرارها الفيدرالي وفي النموذج 1 من Massachusetts. ولا تقدّم الشركة LLC النموذج 3 ولا إقرارًا خاصًا بها في Massachusetts. ولو كانت صاحبة منشأة فردية لما دفعت شيئًا من رسوم LLC للولاية البالغة 1,000 دولار في أول اثني عشر شهرًا، ولحُسبت ضريبة دخلها بالطريقة نفسها.

شريكان في Worcester

شريكان يقيمان في Massachusetts طوال السنة يملكان شركة LLC في Worcester بالتساوي ولم يقدّما أي اختيار ضريبي، فهي شراكة. تربح 100,000 دولار في سنة تقويمية. وبحلول 15 مارس تقدّم النموذج 1065 الفيدرالي وتقدّم النموذج 3 إلكترونيًا في Massachusetts، وتصدر لكل شريك Schedule 3K-1. ولا تُدفع ضريبة مع النموذج 3. ويبلّغ كل شريك عن حصة قدرها 50,000 دولار في النموذج 1 الخاص به. وتدفع الشركة LLC أيضًا تقريرها السنوي البالغ 500 دولار بحلول ذكرى تأسيسها.

مؤسِّسة في Cambridge أسست شركتها في ولاية أخرى

مؤسِّسة تؤسس شركتها LLC في Wyoming لكنها تديرها من بيتها في Cambridge. ولأنها تدير النشاط من Massachusetts، تسجّل الشركة LLC هنا كشركة LLC أجنبية خلال عشرة أيام من بدء العمل، وتدفع 500 دولار، وتقدّم تقرير Massachusetts بقيمة 500 دولار قبل كل ذكرى لتسجيلها. وتدفع أيضًا الرسوم السنوية الخاصة بـWyoming. والشركة LLC كيان مُهمَل، فيدخل ربحها في إقرارها كمقيمة في Massachusetts. فالتأسيس في مكان آخر أضاف فواتير ولاية ثانية دون أن يزيل أي فاتورة في Massachusetts.

هل حالتك مختلفة؟

• ما زلت تقرر هل تحتاج إلى LLC أصلًا: وازن ذلك في شركة LLC أم منشأة فردية واحصل على مساعدة في تأسيس الشركات قبل دفع الرسم الأول.
• للشركة LLC مالكان أو أكثر: تقدّم النموذج 1065 الفيدرالي والنموذج 3 في Massachusetts كل سنة فيها دخل أو مصروفات، حتى بلا ضريبة مستحقة؛ راجع محاسب CPA لشركة LLC متعددة الأعضاء، واحصل على مساعدة في تأسيس الشركات لاتفاقية التشغيل ومساعدة في الإقرارات الضريبية للشركات للإقرارات السنوية.
• تفكر في اختيار شركة S: قارن الرواتب والحد الأدنى لضريبة الشركات في هل تختار وضع شركة S واحصل على مساعدة في ضرائب الشركات.
• أسست الشركة في ولاية أخرى لكنك تعمل في Massachusetts: راجع التسجيل في ولاية أخرى، واحصل على مساعدة في تأسيس الشركات لتقديم Massachusetts.
• فاتت تقارير سنوية أو حُلّت الشركة LLC: راجع إعادة تفعيل شركتك، أو الإبقاء على شركة LLC غير مستعملة أو إغلاقها إن لم تزاول نشاطًا قط؛ وإن تأخرت الدفاتر أيضًا فاحصل على استكمال الدفاتر المتأخرة.
• تقيم في الولايات المتحدة بتأشيرة، أو أحد الشركاء ليس شخصًا أمريكيًا: قد يتغير إقرارك الشخصي وتقديمات الشركة LLC؛ راجع تأسيس شركة LLC بتأشيرة والشركاء الأجانب والاقتطاع، واحصل على مساعدة ضريبية عبر الحدود.
• أنت صاحب مهنة مرخّصة: راجع شركة LLC مهنية أم شركة مهنية.