LLC in Massachusetts gründen: Schritte, Kosten, Jahresbericht

Was kostet eine LLC in Massachusetts, und was brauche ich für die Gründung?

Eine LLC in Massachusetts zahlt $500 für die Einreichung des Certificate of Organization und danach $500 für jeden Jahresbericht, fällig bis zu jedem Jahrestag der Einreichung (G.L. c. 156C s. 12; 950 CMR 112.14). Bei Einreichung online oder per Fax kommt jeweils eine Gebühr für beschleunigte Bearbeitung von $20 hinzu (Gebühren der Corporations Division). Beide Gebühren gehören zu den höchsten, die ein Bundesstaat verlangt: Vergleichen Sie LLC-Kosten nach Bundesstaat und jährliche LLC-Gebühren nach Bundesstaat. Der Bundesstaat besteuert die LLC dann so, wie der IRS sie einstuft (Massachusetts DOR).

Eine LLC mit einem Eigentümer und ohne Steuerwahl ist der einfache Fall: Ihr Gewinn steht in den eigenen Steuererklärungen des Eigentümers, und die LLC reicht keine eigene Einkommensteuererklärung in Massachusetts ein. Der Fall ist nicht mehr einfach, wenn:

• Zwei oder mehr Personen die LLC besitzen, auch Sie und Ihr Ehepartner. Die LLC reicht in jedem Jahr mit Einnahmen oder Ausgaben eine Erklärung als Personengesellschaft ein, Form 3, auch wenn keine Steuer anfällt; siehe LLCs von Ehepartnern und Familien.
• Sie als S Corporation oder als Kapitalgesellschaft besteuert wird. Sie zahlt die Corporate Excise von Massachusetts (die Steuer des Bundesstaates auf Kapitalgesellschaften), mindestens $456 im Jahr, und reicht eine Körperschaftsteuererklärung ein.
• Sie in einem anderen Bundesstaat gegründet wurde, während Sie hier arbeiten. Sie muss sich in der Regel trotzdem in Massachusetts registrieren und die Gebühren von Massachusetts zahlen.
• Jahresberichte versäumt wurden. Zwei versäumte Jahre können zur Auflösung führen, und für die Schließung der LLC müssen Sie zuerst alles nachholen.

Halten Sie für das Certificate bereit: den Namen der LLC und einen Ersatznamen, eine Straßenadresse in Massachusetts für das Büro, einen Resident Agent, der zugestimmt hat, die Namen und Adressen der Manager (oder mindestens einer Person, die Einreichungen unterschreiben darf) und eine Zeile zur Beschreibung des Geschäfts. Für die Steuerwahl kommen der Anteil jedes Eigentümers und Ihr erwarteter Gewinn im ersten Jahr hinzu.

Wie gründe ich eine LLC in Massachusetts, Schritt für Schritt?

Sie reichen ein einziges Dokument ein, das Certificate of Organization, bei der Corporations Division des Secretary of the Commonwealth. Die Division nimmt Einreichungen online, per Post, per Fax oder persönlich entgegen (950 CMR 112.04 und 112.09).

1. Wählen Sie einen Namen. Er muss „limited liability company“, „limited company“, „L.L.C.“, „L.C.“, „LLC“ oder „LC“ enthalten und darf nicht mit einem Namen im Register von Massachusetts übereinstimmen oder ihm täuschend ähnlich sein, es sei denn, die schriftliche Zustimmung dieser Gesellschaft liegt dem Bundesstaat vor (G.L. c. 156C s. 3). Eine Reservierung ist optional: Sie hält den Namen 60 Tage lang und kostet $30 (950 CMR 112.12).
2. Bestimmen Sie einen Resident Agent (Zustellungsbevollmächtigter). Das kann eine Einzelperson mit Wohnsitz in Massachusetts sein, auch Sie selbst, oder eine geeignete Unternehmenseinheit; nötig ist eine Straßenadresse, kein Postfach (G.L. c. 156C s. 5; 950 CMR 112.13). Hinweise zur Auswahl finden Sie unter Registered Agents.
3. Reichen Sie das Certificate ein und zahlen Sie die Gebühr. Die LLC besteht ab der Einreichung oder ab einem späteren Datum, das im Certificate steht (G.L. c. 156C s. 12(b)). Notieren Sie das Datum der Einreichung: Es bestimmt jede Frist für den Jahresbericht.
4. Richten Sie die LLC nach der Genehmigung ein. Beantragen Sie eine EIN, wenn die LLC eine braucht, erstellen Sie ein Operating Agreement und eröffnen Sie ein eigenes Geschäftskonto: siehe eine LLC gründen, EIN für eine LLC mit einem Mitglied und wer noch eine BOI-Meldung einreicht. Massachusetts akzeptiert ein schriftliches oder mündliches Operating Agreement (G.L. c. 156C s. 2).

Was steht im Certificate of Organization von Massachusetts?

Das Certificate of Organization nennt, wer die LLC leitet und wo sie erreichbar ist; die Einreichung kostet $500 (G.L. c. 156C s. 12; 950 CMR 112.11).

Namen und Eigentumsanteile der Eigentümer stehen nicht in der Liste. Sie werden in der Regel im Operating Agreement festgelegt.

Wann ist der Jahresbericht einer LLC in Massachusetts fällig, und was kostet er?

Der Jahresbericht ist jedes Jahr am oder vor dem Jahrestag des Tages fällig, an dem das ursprüngliche Certificate eingereicht wurde, und jeder Bericht kostet $500 (950 CMR 112.14; G.L. c. 156C s. 12(c)–(d)).

Die Frist richtet sich nach dem Gründungsdatum, nicht nach dem Kalender- oder Steuerjahr, und fällt daher selten mit einer Steuererklärung zusammen. Der Bericht wiederholt die Angaben des Certificate und kann sie aktualisieren. Ein Wechsel des Resident Agent oder seiner Adresse ist eine eigene Einreichung (950 CMR 112.13).

Einzelunternehmen oder LLC in Massachusetts: Was kostet eine LLC in den ersten zwei Jahren wirklich?

Eine LLC in Massachusetts zahlt innerhalb ihrer ersten zwölf Monate zweimal an den Bundesstaat, die Gebühr für das Certificate und dann den ersten Jahresbericht, danach einmal im Jahr. Ein Einzelunternehmer zahlt keines von beidem.

Ein Einzelunternehmer, der unter einem anderen Namen als dem eigenen auftritt, reicht ein Business Certificate beim Stadt- oder Gemeindeschreiber (city or town clerk) des Ortes ein, an dem das Geschäft ein Büro hat, und erneuert es alle vier Jahre; die örtliche Gebühr regelt ein eigenes Gesetz (G.L. c. 110 s. 5).

Für die Einkommensteuer auf Bundesebene wird eine LLC mit einem Eigentümer ohne Wahl, die einer Einzelperson gehört, wie ein Einzelunternehmen erklärt: der Gewinn in Schedule C und die Selbstständigensteuer darauf (IRS). Die jährliche Gebühr kauft eine eigene juristische Person, keine andere Steuerrechnung. Ob sich dieser Schutz für die Kosten lohnt, wägt LLC oder Einzelunternehmen ab.

Vermeide ich die Gebühren von Massachusetts, wenn ich meine LLC in einem anderen Bundesstaat gründe?

In der Regel nicht. Eine LLC aus einem anderen Bundesstaat, die in Massachusetts Geschäfte betreibt, muss sich innerhalb von zehn Tagen nach Beginn als ausländische LLC registrieren, mit einer Bescheinigung über Bestand oder Good Standing ihres Heimatstaates, die höchstens 90 Tage alt ist, $500 zahlen und bis zu jedem Jahrestag ihrer Registrierung einen Jahresbericht zur gleichen Gebühr einreichen (G.L. c. 156C s. 48; 950 CMR 112.22 und 112.27). Der Maßstab stammt aus dem Recht der Kapitalgesellschaften und erfasst eine Gesellschaft, die in Massachusetts Geschäfte abwickelt oder dort eine übliche Betriebsstätte hat (G.L. c. 156D s. 15.01); ob eine bestimmte Tätigkeit darunter fällt, kann vom Einzelfall abhängen. Eine LLC, die sich hätte registrieren müssen, kann pro Jahr mit bis zu $500 bestraft werden und kann vor Gerichten in Massachusetts erst klagen, wenn sie sich registriert hat (G.L. c. 156C s. 54). Der Eigentümer zahlt dann die Gebühren beider Bundesstaaten. Siehe Registrierung in einem anderen Bundesstaat und in welchem Bundesstaat gründen.

Wie besteuert Massachusetts eine LLC?

Bei der Einkommensteuer stuft Massachusetts eine LLC so ein wie die Erklärung auf Bundesebene: als Disregarded Entity, Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft (Massachusetts DOR; G.L. c. 62 s. 1; G.L. c. 63 s. 30). Die Einstufung auf Bundesebene ohne Wahl hängt von der Zahl der Eigentümer ab (IRS).

Eine als Personengesellschaft besteuerte LLC registriert sich beim Department of Revenue für die Steuer der Personengesellschaft, eine als Kapitalgesellschaft besteuerte für die Corporate Excise (Massachusetts DOR). Die Gesellschafter werden mit ihren Anteilen in ihren eigenen Erklärungen besteuert (G.L. c. 62 s. 17). Eine Personengesellschaft oder S Corporation kann außerdem Jahr für Jahr wählen, auf ihr Einkommen in Massachusetts eine Pass-through-Entity-Excise zu zahlen, mit einer Gutschrift für ihre Mitglieder (G.L. c. 63D s. 2; s. 6); ob sich das lohnt, wägt die Wahl der Pass-through-Entity-Steuer ab. Mehr zur Besteuerung auf Bundesebene steht unter wie LLCs besteuert werden.

Wann ist Form 3 in Massachusetts für eine LLC mit mehreren Mitgliedern fällig?

Form 3 ist am 15. Tag des dritten Monats nach Ende des Steuerjahres der LLC fällig: am 15. März bei einem Kalenderjahr (G.L. c. 62C s. 7; Massachusetts DOR). Sie muss unabhängig vom Einkommen und von der Zahl der Gesellschafter elektronisch eingereicht werden, und eine nicht elektronisch eingereichte Erklärung kann als nicht eingereicht gelten (TIR 21-9).

• Wer einreicht: eine Personengesellschaft mit üblicher Betriebsstätte in Massachusetts oder mit mehr als $100 Bruttoeinkommen auf Bundesebene, das in Massachusetts steuerpflichtig ist (Massachusetts DOR).
• Mit der Erklärung wird keine Steuer gezahlt, aber eine verspätete oder fehlende Form 3 kostet $5 für jeden Tag der Verspätung, es sei denn, das Department erlässt den Betrag aus gutem Grund (G.L. c. 62C s. 34).
• Keine Tätigkeit, keine Form 3: Eine LLC ohne Geschäfts- oder Einkünfte erzielende Tätigkeit, die deshalb keine Form 1065 auf Bundesebene einreicht, reicht für dieses Jahr auch keine Form 3 ein (Massachusetts DOR).
• Schedules 3K-1 gehen an jeden Gesellschafter, mit Kopien an das Department of Revenue.

Die Form 1065 auf Bundesebene ist für eine Personengesellschaft mit Kalenderjahr am selben Tag fällig (IRS). Jeder Gesellschafter meldet dann seinen Anteil, ein ansässiger Gesellschafter auch in Form 1.

Was gilt, wenn meine LLC in Massachusetts als S Corporation oder Kapitalgesellschaft besteuert wird?

Eine LLC, die als Kapitalgesellschaft besteuert werden will, wird in Massachusetts zur Business Corporation und zahlt jedes Jahr die Corporate Excise, nie weniger als $456, auch in einem Verlustjahr (G.L. c. 63 s. 30; G.L. c. 63 s. 39). Eine S Corporation reicht Form 355S bis zum 15. Tag des dritten Monats nach Ende ihres Jahres ein; eine C Corporation reicht Form 355 bis zum 15. Tag des vierten Monats ein (G.L. c. 62C s. 11), beide elektronisch (TIR 21-9). Der Gewinn einer S Corporation wird in der Regel bei ihren Eigentümern besteuert, während die Gesellschaft weiterhin die Corporate Excise zahlt (G.L. c. 63 s. 32D). Die Wahl als S Corporation gilt auf Bundesebene: Die LLC reicht Form 2553 mit der Zustimmung aller Mitglieder spätestens 2 Monate und 15 Tage nach Beginn des Steuerjahres ein, ab dem sie gelten soll, und braucht keine Form 8832 (IRS); Massachusetts folgt ihr, weil Section 32D die S Corporation über den Bundessteuerkodex definiert. Ob sich die Wahl lohnt, behandelt sollten Sie den Status als S Corporation wählen; die Regeln der Bundesstaaten stehen unter S-Corporation-Wahl der Bundesstaaten.

Was passiert, wenn eine LLC in Massachusetts ihren Jahresbericht versäumt?

Hat eine LLC ihre Jahresberichte zwei Jahre in Folge versäumt, kann der Secretary of the Commonwealth ihre Auflösung einleiten. Die LLC erhält eine schriftliche Mitteilung und 90 Tage Zeit, einzureichen oder darzulegen, dass die Gründe nicht vorliegen; danach wird sie von Amts wegen aufgelöst und darf nur noch ihre Geschäfte abwickeln (G.L. c. 156C s. 70; 950 CMR 112.20). Dasselbe kann auch bei vollständig eingereichten Berichten geschehen, wenn die LLC 60 Tage nach der Mitteilung der Division keinen Resident Agent hat (950 CMR 112.20).

Aus den Regeln ergeben sich zwei Fallen:

• Kein Good Standing bei Rückstand. Die Division stellt eine Bescheinigung über das Good Standing nur aus, wenn jeder fällige Jahresbericht eingereicht und bezahlt ist (950 CMR 112.28). Siehe Bescheinigungen über das Good Standing.
• Kein sauberer Ausstieg bei Rückstand. Um ein Certificate of Cancellation einzureichen, muss die LLC zuerst jeden fälligen Jahresbericht einreichen und ihre Gebühren zahlen; das Certificate selbst kostet $100 (950 CMR 112.19). Eine ungenutzte LLC verursacht weiter $500 im Jahr, bis sie gelöscht wird.

Eine aufgelöste LLC kann jederzeit die Wiederherstellung beantragen, für $100, sobald die Gründe für die Auflösung beseitigt sind, etwa die versäumten Berichte eingereicht und bezahlt wurden (950 CMR 112.21; Gebühren der Corporations Division). Die Schritte stehen unter Ihr Unternehmen wiederherstellen.

Beispiel

Diese Beispiele sind erfunden, verwenden US-Dollar und gehen von Einreichungen per Post aus; bei Einreichung online kommen US$20 auf jede Einreichung von US$500 hinzu.

Eine Beraterin in Boston gründet eine LLC mit einem Eigentümer

Sie reicht ihr Certificate of Organization am 10. März ein und zahlt US$500. Ihr erster Jahresbericht über US$500 ist bis zum 10. März des Folgejahres fällig, danach jedes Jahr bis zum 10. März.

Ihr Gewinn von US$90.000 im ersten Jahr steht in Schedule C ihrer Bundeserklärung und in ihrer Form 1 in Massachusetts. Die LLC reicht keine Form 3 und keine eigene Erklärung in Massachusetts ein. Als Einzelunternehmerin hätte sie von den US$1.000 an LLC-Gebühren des Bundesstaates in den ersten zwölf Monaten nichts gezahlt, und ihre Einkommensteuer wäre auf dieselbe Weise berechnet worden.

Zwei Gesellschafter in Worcester

Zwei Gesellschafter, beide ganzjährig in Massachusetts ansässig, besitzen eine LLC in Worcester zu gleichen Teilen und haben keine Steuerwahl getroffen, sie ist also eine Personengesellschaft. Sie erzielt in einem Kalenderjahr US$100.000. Bis zum 15. März reicht sie Form 1065 auf Bundesebene ein und reicht Form 3 von Massachusetts elektronisch ein, mit einem Schedule 3K-1 für jeden Gesellschafter. Mit Form 3 wird keine Steuer gezahlt. Jeder Gesellschafter meldet einen Anteil von US$50.000 in seiner eigenen Form 1. Die LLC zahlt außerdem ihren Jahresbericht über US$500 bis zum Jahrestag ihrer Gründung.

Eine Gründerin in Cambridge, die in einem anderen Bundesstaat gegründet hat

Eine Gründerin gründet ihre LLC in Wyoming, führt sie aber von zu Hause in Cambridge aus. Weil sie das Geschäft von Massachusetts aus betreibt, registriert sie die LLC innerhalb von zehn Tagen nach Beginn hier als ausländische LLC, zahlt US$500 und reicht bis zu jedem Jahrestag der Registrierung einen Bericht in Massachusetts für US$500 ein. Dazu kommen die eigenen jährlichen Kosten von Wyoming. Die LLC ist eine Disregarded Entity, ihr Gewinn steht also weiterhin in ihrer Erklärung als Ansässige von Massachusetts. Die Gründung anderswo brachte die Rechnungen eines zweiten Bundesstaates, ohne eine aus Massachusetts zu beseitigen.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie überlegen noch, ob Sie überhaupt eine LLC brauchen: wägen Sie es in LLC oder Einzelunternehmen ab und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung, bevor Sie die erste Gebühr zahlen.
• Die LLC hat zwei oder mehr Eigentümer: Sie reicht jedes Jahr mit Einnahmen oder Ausgaben Form 1065 auf Bundesebene und Form 3 in Massachusetts ein, auch ohne fällige Steuer; siehe ein CPA für eine LLC mit mehreren Mitgliedern und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung für das Operating Agreement und Hilfe bei der Unternehmenssteuererklärung für die jährlichen Erklärungen.
• Sie erwägen die Wahl als S Corporation: vergleichen Sie Lohnabrechnung und Mindestbetrag der Corporate Excise in sollten Sie den Status als S Corporation wählen und holen Sie sich Hilfe bei der Körperschaftsteuer.
• Sie haben in einem anderen Bundesstaat gegründet, arbeiten aber in Massachusetts: siehe Registrierung in einem anderen Bundesstaat und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung für die Einreichung in Massachusetts.
• Jahresberichte wurden versäumt oder die LLC wurde aufgelöst: siehe Ihr Unternehmen wiederherstellen oder eine ungenutzte LLC behalten oder schließen, falls sie nie Geschäfte gemacht hat; sind auch die Bücher in Rückstand geraten, holen Sie sich nachholende Buchhaltung.
• Sie sind mit einem Visum in den USA oder ein Miteigentümer ist keine US-Person: Ihre eigene Erklärung und die Einreichungen der LLC können sich ändern; siehe eine LLC mit einem Visum gründen und ausländische Gesellschafter und Quellensteuer und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie üben einen zulassungspflichtigen Beruf aus: siehe Professional LLC oder Professional Corporation.