EIN 확인 서신 147C: EIN 분실, 지연, 이름 불일치

EIN 분실, 멈춘 EIN 신청, 이름 불일치: 각각 어떻게 해결하나요?

EIN 문제마다 IRS의 해결 경로가 따로 있으며, 첫 신청이 처리 중일 때 두 번째 신청부터 하는 경로는 없습니다. IRS는 사업체마다 신청 방법을 하나만 쓰라고 안내합니다. EIN이 둘 이상 발급되지 않게 하기 위해서입니다. 또한 책임자(responsible party), 즉 사업체를 최종적으로 소유하거나 지배하는 사람 한 명당 하루에 EIN을 하나까지만 발급합니다(Form SS-4 작성 안내).

단순하지 않은 경우: 신고서가 이미 늦었거나, 세금 납부, 급여, 1099가 두 개의 번호나 IRS에 없는 이름으로 보고되었거나, 지급인이 이미 백업 원천징수를 시작했거나, 신고서 기한이 있는 해에 사업체가 이름이나 구조를 바꾼 경우입니다. 어느 경우든 IRS에 서신을 쓰기 전에 이미 제출한 내용을 올바른 번호와 이름에 맞춰야 합니다.

준비할 자료: 주 정부 설립 서류와 수정본, CP575 또는 온라인 확인 페이지, 과거 신고서, EIN에 관한 IRS·은행·지급인의 모든 서신

EIN은 팩스, 우편, 온라인으로 신청하면 얼마나 걸리나요?

온라인 신청이 승인되면 EIN이 바로 나옵니다. 팩스로 보낸 Form SS-4는 약 4영업일, 우편은 약 4주가 걸리며, IRS는 신청이 많으면 둘 다 느려질 수 있다고 경고합니다(IRS: Employer identification number). IRS는 Form SS-4의 현재 처리 기간을 약 2주마다 갱신해 처리 현황 페이지에 게시합니다.

온라인 신청 자격은 IRS: Get an EIN에 있습니다. 새 EIN은 은행 계좌 개설, 인허가 신청, 우편 신고서 제출에는 바로 쓸 수 있습니다. 같은 번호가 IRS TIN 대조를 통과하거나, 신고서를 전자 제출하거나, 전자 세금 납부를 하려면 최대 2주가 걸릴 수 있습니다(IRS: Employer identification number).

온라인 EIN 신청이 실패했거나 계속 기다리는 중입니다. 어떻게 하나요?

온라인 도구가 신청을 거부했다면 EIN은 발급되지 않은 것입니다. 입력을 고쳐 다시 온라인으로 신청하거나, 팩스나 우편으로 신청하세요. 이미 Form SS-4를 팩스나 우편으로 보냈다면 게시된 처리 기간이 지나기 전에는 다시 보내지 말고, 기간이 지난 뒤 사업·전문 세금 전화(Business and Specialty Tax Line) 800-829-4933으로 전화하세요. 이 번호는 우편 신청의 진행 상황 문의도 받습니다(Form SS-4 작성 안내).

• 온라인 도구에 오류가 표시된 경우. 거부 메시지에는 세 자리 참조 번호가 있습니다. 전화하기 전에 적어 두세요. 101번과 115번은 IRS 상담원에게 연결되고, 다른 번호는 입력을 고쳐 온라인이나 팩스·우편으로 다시 제출하라는 녹음 안내가 나옵니다. IRS는 온라인에 입력한 내용을 보관하지 않습니다(Internal Revenue Manual 21.7.13.3.4.1). 도구는 책임자의 이름이 SSN이나 ITIN과 일치하는지, 같은 주에 같은 이름의 사업체가 이미 EIN을 가졌는지 확인합니다. 두 번째 확인에 걸리면 EIN이 이미 있다는 뜻일 수 있습니다. 또한 도구는 15분 동안 입력이 없으면 닫히고, 정해진 시간에만 운영됩니다(IRS: Get an EIN).
• 도구에 EIN이 표시되었지만 저장하지 못한 경우. EIN은 이미 존재하므로 다시 신청하지 마세요. 사업자 전용 전화로 연락하면 IRS가 번호를 알려 주고 Letter 147C를 팩스나 우편으로 보낼 수 있습니다. 온라인으로 통지서를 보기로 한 신청자에게는 CP575가 우편으로 오지 않습니다(Internal Revenue Manual 21.7.13.3.4.1).
• 팩스나 우편 신청이 소식이 없는 경우. IRS 매뉴얼은 전화 상담원에게, 게시된 처리 기간이 지나지 않았다면 다시 전화하라고 안내하고, 기간이 지난 뒤에만 재제출하게 하라고 규정합니다(Internal Revenue Manual 21.7.13.3.9.1). IRS가 안내할 때만 새 Form SS-4를 보내세요.
• 설립 대행 서비스가 대신 신청한 경우. 제3자 지정인(third-party designee)은 EIN이 발급될 때 번호를 받으므로 먼저 서비스에 번호를 문의하세요. 그 뒤 대행 권한은 끝나며, IRS는 EIN 통지서를 사업체에 우편으로 보내고 지정인에게는 Letter 147C를 보내지 않습니다(Form SS-4 작성 안내, Internal Revenue Manual 21.7.13.3.9.1).

EIN이 나오기 전에 세금 신고서나 납부 기한이 오면 무엇을 적나요?

EIN 칸에 "Applied For"와 신청일을 적고 기한 내에 종이로 제출하세요. SSN을 대신 적어서는 안 됩니다(Form SS-4 작성 안내). 전자 제출하는 신고서에는 EIN 자체가 필요합니다(Form 1120 작성 안내). 이는 파트너십, 법인, 급여 신고서(Form 1065, Form 1120, Form 1120-S, Form 941, Form 941 작성 안내)에 적용되는 규칙입니다. 개인사업자나 Schedule C로 보고하는 1인 소유 LLC는 기다리거나 종이로 제출할 필요가 없습니다. EIN이 없으면 Schedule C의 D번 줄을 비워 두고, 거기에 SSN을 적지 말고, 소유주의 신고서를 평소처럼 제출하세요(Schedule C 작성 안내).

EIN이 나오기 전에 세금 납부 기한이 오면, 납부 대상 신고서의 작성 안내에 나온 관할 IRS 서비스 센터로 수표나 머니오더를 우편으로 보내세요. Form SS-4에 적은 그대로의 이름, 주소, 세금 종류, 대상 기간, 신청일을 적습니다(IRS: Employer identification number, Form SS-4 작성 안내).

EIN이 나오면 그 번호로 바로 우편 신고서를 제출할 수 있습니다. 전자 제출과 전자 납부에는 최대 2주가 걸릴 수 있습니다.

EIN 번호나 CP575 서신을 분실했습니다. 어디서 찾나요?

먼저 본인 기록을 보세요. 신청 때 IRS가 보낸 통지서, 사업 계좌가 있는 은행, 인허가를 신청한 주·지방 기관, 과거 사업체 세금 신고서입니다(IRS: Employer identification number). 어디에도 없으면 사업·전문 세금 전화 800-829-4933으로 월요일부터 금요일 오전 7시부터 오후 7시까지(현지 시간, 알래스카와 하와이는 태평양 시간) 전화하세요. IRS가 신원을 확인하고, 번호를 받을 권한이 있으면 전화로 알려 줍니다. 미국 밖에서는 IRS EIN 전용 전화 267-941-1099(무료 아님)를 월요일부터 금요일 오전 6시부터 오후 11시까지(동부 시간) 이용합니다(IRS: Employer identification number, Internal Revenue Manual 21.7.13.3.4.1). IRS는 중국어 표준어와 광둥어를 포함한 전화 통역을 제공합니다(IRS: Let us help you).

원본 CP575는 복사하거나 다시 만들 수 없으며, IRS는 대신 Letter 147C(EIN Previously Assigned)로 번호를 확인해 줍니다(IRS: Understanding your CP575 notice). IRS 상담원은 먼저 전화한 사람이 사업에서 어떤 위치인지 묻습니다. 사업체를 대신해 전화하는 장부 담당자나 자문가에게는 해당 요청을 포괄하는 Form 2848 또는 Form 8821이 필요하며, 없으면 소유주가 통화에 참여하거나 직접 전화해야 합니다(Internal Revenue Manual 21.7.1.4.7.1). IRS가 사업체의 EIN을 찾지 못하면 다음 단계는 EIN을 새로 신청하는 것입니다.

은행에 낼 EIN 확인 서신(147C)은 어떻게 요청하나요?

은행이나 대출 기관에 IRS 증빙 중 무엇을 받아 주는지 물어본 뒤, 가장 빠른 방법을 쓰세요. Business Tax Account의 디지털 CP575, 전화로 받는 Letter 147C, 사업체 transcript 중에서 고릅니다(IRS: Employer identification number). IRS는 은행 등 기관이 Letter 147C 대신 디지털 CP575를 EIN의 서면 확인으로 받아 준다고 밝힙니다(IRS: Understanding your CP575 notice).

Business Tax Account은 Schedule C나 Schedule F를 제출하는 EIN 보유 개인사업자, 일반 파트너(general partner)를 통한 파트너십 또는 LLC의 관리 파트너, 최근 제출 연도에 해당 법인에서 W-2를 받은 현직 직원인 임원 또는 관리 구성원을 통한 법인이 이용할 수 있습니다. 소유주의 Schedule C나 Schedule F로 보고하는 LLC는 아직 이용할 수 없습니다(IRS: Business Tax Account). 아직 급여가 없는 신설 법인이나 Schedule C 또는 Schedule F로 보고하는 1인 소유 LLC는 대체로 전화 경로를 써야 합니다. 해외에서 소유하는 회사는 미국 사업장 주소와 은행 계좌를 보세요.

IRS 이름이 LLC의 법적 이름과 다릅니다. 왜 그런가요? 어떻게 고치나요?

대개는 아무 문제가 없습니다. IRS 시스템은 사업체 이름에 문자, 숫자, 하이픈, 앰퍼샌드(&)만 허용하므로, 이름을 입력할 때 다른 문자는 풀어 쓰거나, 공백으로 바꾸거나, 삭제됩니다(IRS: Employer identification number). 은행에 주 정부 서류를 CP575 또는 Letter 147C와 나란히 보여 주고 IRS 규칙을 설명하세요.

CP575의 이름에 "LLC"가 없거나 소유주 본인의 이름이 나온다면, 온라인 신청이 개인사업자나 파트너십으로 접수되었을 수 있습니다. IRS 매뉴얼은 그 선택에서는 LLC를 이름에 붙일 수 없다고 설명합니다(Internal Revenue Manual 21.7.13.3.4.1). 이는 문자 규칙에 따른 변경이 아닙니다. 번호를 은행이나 지급인에게 주기 전에 사업자 전용 전화로 연락하고, IRS가 LLC를 분류하는 방식을 보세요.

실제 오류나 EIN 발급 후 법적 이름 변경은 사업체의 신고 방식에 따라 보고합니다(IRS: 사업체 이름 변경).

IRS 표에는 소유주의 신고서에 포함해 제출하는 1인 소유 LLC 항목이 없습니다. 개인사업자 항목이 가장 가까우므로, 이에 의존하기 전에 사업자 전용 전화로 확인하세요. EIN이 새것이고 아직 신고서를 제출하지 않았다면, 사업체가 신고서를 제출할 IRS 주소로 요청서를 보내세요. 파트너십과 법인은 주 정부에 제출한 정관 수정본 사본을 함께 보내며(Publication 1635), 어떤 사업체든 IRS에 접수 확인서를 요청할 수 있습니다. 사업체 transcript의 이름이 틀렸을 때도 신고서를 제출한 IRS 주소로 서신을 보내 정정합니다(IRS: 사업체 세금 기록 사본 받기).

이름만 바뀌면 일반적으로 새 EIN이 필요 없지만, 소유권이나 구조가 바뀌면 일반적으로 필요합니다(IRS: Employer identification number). 주 정부 서류 자체가 틀렸다면 먼저 주 정부에서 고치세요. 회사 설립 후 해야 할 일을 보세요.

은행, 지급인, TIN 대조에서 이름과 EIN이 맞지 않는다고 합니다. 어떤 이름을 써야 하나요?

IRS가 그 EIN에 등록해 둔 이름이 필요합니다. CP575, Letter 147C, 사업체 transcript에 나온 그대로의 법적 이름입니다(IRS: 사업체 세금 기록 사본 받기). TIN 대조는 IRS 기록과 이름과 번호를 함께 확인하므로, 번호가 맞아도 상호나 다른 철자는 실패할 수 있습니다(Form W-9 요청자 작성 안내).

• 새 EIN. 발급 후 TIN 대조를 통과하는 데 최대 2주가 걸릴 수 있습니다(IRS: Employer identification number).
• 1인 소유 LLC. 별도 과세 대상이 아닌 LLC의 Form W-9는 1번 줄에 소유주 이름, 2번 줄에 LLC 이름을 적고, LLC의 EIN이 아니라 소유주의 SSN 또는 EIN을 씁니다(IRS: 단일 구성원 LLC, W-9 요청자 작성 안내). 단일 구성원 LLC의 EIN을 보세요.
• 지급인의 "B" 통지. IRS가 지급인에게 1099의 이름과 번호가 맞지 않는다고 알리면, 지급인은 수취인에게 "B" 통지를 보냅니다. 첫 통지에는 수정하고 서명한 Form W-9로 답합니다. 역년 3년 이내에 두 번째 통지를 받으면, EIN 보유자는 신고서를 제출하는 IRS 서비스 센터에 서신을 보내고 통지서 사본을 동봉해 Letter 147C를 요청한 뒤 그 서신을 지급인에게 보냅니다. 서신이 없으면 지급인은 30 영업일 이후 귀하에게 지급하는 금액에서 24%의 백업 원천징수를 시작해야 하며, 더 일찍 시작할 수도 있습니다(Publication 1281). 지급인 쪽 절차는 계약자 납세자 번호 수집에 있습니다. IRS 매뉴얼은 두 번째 "B" 통지에 대한 147C는 전화가 아니라 서면으로 요청해야 한다고 규정합니다(Internal Revenue Manual 21.7.1.4.7.1).

한 사업체에 EIN이 두 개입니다. 어느 것을 써야 하나요?

사업체는 EIN이 하나만 있어야 합니다. 사업·전문 세금 전화 800-829-4933(TTY 800-829-4059)으로 전화하면 IRS가 어느 번호를 쓸지 알려 줍니다(IRS: Employer identification number). 두 번호, 각 번호가 배정된 이름과 주소, 주된 사업장 주소를 준비하세요(Publication 1635).

IRS는 EIN을 취소할 수 없지만 요청하면 비활성화합니다. EIN, 법적 이름, 주소, 가능하면 EIN 배정 통지서, 사유를 적은 서신을 IRS 페이지에 안내된 주소로 우편 발송합니다. 그 번호로 세금을 냈거나 낼 세금이 남았거나 신고 통지가 왔다면, 모든 미제출 신고서를 제출하고 세금을 먼저 납부해야 합니다(IRS: EIN이 더 필요 없을 때). 없앨 번호로 이미 신고서, 납부, 1099가 나갔다면 그 제출 내역부터 정리해야 합니다.

번호가 둘이라고 항상 중복은 아닙니다. 직원이 있는 1인 소유 LLC는 소유주가 개인사업자로 가진 EIN과 별개로 LLC 자신의 EIN으로 급여를 보고합니다(IRS: 단일 구성원 LLC). 개인사업이 법인이 되거나 파트너를 받으면 새 EIN이 필요합니다(Form SS-4 작성 안내).

책임자가 바뀌었거나 신청하지 않은 EIN을 받았습니다. 어떻게 하나요?

새 책임자는 변경일로부터 60일 이내에 Form 8822-B로 보고합니다. 같은 양식으로 사업체의 우편 주소나 소재지도 변경합니다(IRS: About Form 8822-B). EIN 자체는 그대로입니다(IRS: Employer identification number).

사업체의 누구도 신청하지 않은 EIN 통지서가 도착하면, 먼저 배우자나 친척, 회계사, 사업 파트너, 신탁을 설정하는 은행이나 유언 집행자처럼 정당한 이유로 신청한 사람이 있는지 확인하세요. 아무도 신청하지 않았다면 IRS 안내에 따라 온라인, 우편 또는 팩스로 Form 14039-B에 사업체 신분 도용을 신고하세요(IRS: If you received an EIN you didn't request).

예시

설명용 예시이며 금액은 없습니다.

우편으로 보낸 Form SS-4를 아직 기다리는 LLC

구성원이 두 명인 LLC가 여섯 주 전에 Form SS-4를 우편으로 보냈지만 소식이 없고, 첫 Form 1065 기한이 다가옵니다. 이 LLC는 EIN 칸에 "Applied For"와 신청일을 적어 기한 내에 신고서를 우편으로 보냅니다. IRS 우편 처리 기간이 지났으므로 800-829-4933으로 전화합니다. IRS가 다시 제출하라고 안내할 때만 두 번째 Form SS-4를 보냅니다.

은행이 증빙을 요구하는데 CP575를 잃어버린 경우

Schedule C로 보고하는 1인 소유 LLC의 소유주가 새 사업 계좌를 열려는데, 은행이 EIN 통지서를 요구하지만 분실했습니다. 이 LLC는 아직 Business Tax Account을 이용할 수 없으므로, 소유주는 800-829-4933으로 전화해 사업에서의 역할과 신원을 확인하고 Letter 147C를 팩스로 요청합니다. 관리 파트너가 이미 Business Tax Account을 쓰는 파트너십이라면 대신 디지털 CP575를 내려받을 수 있습니다.

Smith.Com, LLC가 Smith Com LLC로 표시되는 경우

"Smith.Com, LLC"로 등록한 구성원 두 명의 LLC가 CP575에서 "Smith Com LLC"를 보고, 은행이 차이를 지적합니다. IRS 이름 규칙은 마침표와 쉼표를 허용하지 않으므로 마침표는 공백이 되었고("Dot"로 풀어 쓸 수도 있었습니다) 쉼표는 빠졌습니다. LLC는 은행에 주 정부 서류, CP575, IRS 이름 규칙을 보여 줍니다. 새 EIN도, 이름 변경 서신도 필요 없으며, 지급인에게는 IRS에 등록된 이름을 알려 줍니다.

상황이 다르다면?

• 신고서가 이미 늦었거나 EIN 없이 납부 기한이 지났다면: 제출 내역과 IRS 서신을 모아 법인 세금 신고 지원을 받으세요. 첫 사업체 세금 신고서도 보세요.
• 신고서, 납부, 1099가 두 개의 EIN이나 두 개의 이름으로 나갔거나 지급인이 이미 원천징수 중이라면: 제출 내역과 장부를 하나의 번호와 하나의 이름에 맞춰야 합니다. 법인 세금 신고 지원 또는 밀린 장부 정리를 받으세요.
• 올해 이름이나 구조가 바뀌었다면: 구조가 바뀌면 새 EIN과 최종 신고서가 필요할 수 있습니다. 개인사업자에서 LLC로, 구성원이 한 명으로 줄어든 LLC, LLC에 구성원 추가하기를 보고 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 주 정부 서류의 이름이 틀렸거나 설정이 아직 진행 중이라면: 회사 설립 후 해야 할 일을 보세요.
• SSN이나 ITIN이 없거나 해외에서 신청한다면: SSN 없이 EIN 받기를 보세요. 캐나다 법인은 캐나다 법인의 미국 EIN을 보세요.
• 계약자에게 대금을 지급하고 CP2100을 받았다면: 계약자 납세자 번호 수집을 보세요.
• CP575에 "LLC"가 없거나 소유주 본인의 이름이 나오거나, IRS가 LLC를 어떻게 등록했는지 확실하지 않다면: IRS가 LLC를 분류하는 방식을 보고 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 다른 IRS 서신이 도착했다면: 사업체에 온 IRS 통지서를 보세요.