LLC 등록 방법: 단계별 설립 절차

LLC 등록: LLC는 어떻게 단계별로 시작하나요?

LLC는 IRS가 아니라 주 정부에서 설립합니다. 주의 사업체 등록 기관에 정관을 제출한 뒤 연방과 은행 절차를 처리합니다. IRS는 EIN을 신청하기 전에 주 정부에 LLC를 등록하라고 안내합니다. 일반적인 순서는 다음과 같습니다.

1. 주를 정합니다. 대부분 본인이 살면서 사업을 운영하는 주입니다. 본인이 결정하며 아직 제출하는 것은 없습니다.
2. 이름을 확인합니다. "LLC"나 "Limited Liability Company" 같은 어미가 있어야 하고(주마다 허용하는 어미 목록이 있습니다), 주 기록에 이미 있는 이름과 달라야 합니다. 주의 사업체 기록에서 검색하세요.
3. 등록 대리인을 정합니다. 주 안에 거리 주소가 있고 LLC를 대신해 법률 서류를 받는 사람 또는 회사입니다. 뉴욕은 대신 주 국무부장관을 대리인으로 지정하며 별도 대리인은 선택입니다. 먼저 대리인의 동의를 받으세요.
4. 정관(articles of organization)을 제출합니다. 텍사스와 델라웨어는 certificate of formation이라고 부릅니다. 주의 사업체 등록 기관(대개 주 국무부)에 온라인이나 우편으로 주 수수료와 함께 제출합니다.
5. 운영 계약서에 서명합니다. 돈, 의결, 탈퇴에 관한 소유주들의 규칙입니다. LLC가 보관하며 제출하지 않습니다.
6. EIN을 받습니다. 주 정부가 LLC를 승인한 뒤 IRS에서 무료로 받습니다.
7. LLC 이름으로 사업용 은행 계좌를 엽니다. 자세한 내용은 사업용 은행 계좌를 보세요.
8. 사업에 필요한 주 세금과 인허가를 등록합니다. 판매세, 급여, 지역 인허가 등을 주 세무 당국과 시·카운티에 등록합니다.
9. 후속 기한을 달력에 적습니다. 일부 주는 설립 때부터 기한이 시작되며, S corporation 선택은 첫 과세연도가 시작된 뒤 2개월 15일 이내에 해야 합니다.

더 복잡해지는 경우: 소유주가 둘 이상(LLC는 기본적으로 파트너십 신고서를 제출하며 누가 무엇을 받는지는 운영 계약서가 정함), 첫해부터 S corporation 세금을 원함(Form 2553은 시작일로부터 2개월 15일 이내), 한 주에서 설립하고 다른 주에 살거나 일함(두 주 모두 제출을 요구할 수 있음), 책임자에게 SSN이나 ITIN이 없거나 사업을 미국 밖에서 운영함(둘 다 온라인 EIN 신청 불가), 면허가 필요한 전문직(뉴욕에서는 전문 서비스 LLC가 다른 정관을 제출하고, 캘리포니아는 LLC가 전문 서비스를 제공하는 것을 허용하지 않음. 전문직 LLC 또는 전문직 법인 참고)인 경우입니다.

제출 전에 준비할 것:

• LLC 이름과 대체 이름
• 주된 사무소의 거리 주소와 우편 주소
• 등록 대리인의 이름, 주 안의 거리 주소, 동의
• 구성원 또는 관리자 각각의 이름과 주소, 그리고 LLC를 관리할 사람
• 소유주가 둘 이상이면 소유 비율과 이익 배분 방식
• EIN 신청에 쓸 책임자의 SSN 또는 ITIN

LLC는 어느 주에서 설립해야 하나요?

보통 거주하며 일하는 주입니다. 델라웨어(제출 비용 $110)나 와이오밍($100)처럼 다른 곳에서 설립하면 내 주를 대체하는 것이 아니라 주가 하나 더해집니다. 캘리포니아의 연간 세금 $800는 캘리포니아에서 설립되었거나 영업하는 모든 LLC에 적용됩니다. 어느 주에서 설립할까와 다른 주에 등록하기를 보세요.

정관에는 무엇이 들어가고 누가 서명하나요?

정관에는 LLC 이름, 등록 대리인과 주소, 보통 관리 주체가 들어가며, 설립자(organizer)가 서명합니다. 설립자는 소유주일 수도, 다른 누구일 수도 있습니다. 세 개 주의 양식으로 패턴을 볼 수 있습니다.

플로리다의 정관($125)에는 등록 대리인이 역할을 수락한다는 본인 서명도 필요하며, LLC가 스스로 대리인이 될 수 없습니다. 관리자나 관리 구성원을 적는 것은 선택이지만, 주 정부는 대부분의 은행이 계좌를 열 때 이들이 기록에 올라 있기를 원한다고 안내합니다.

구성원 관리(member-managed)는 소유주들이 LLC를 운영한다는 뜻이고, 관리자 관리(manager-managed)는 지명된 관리자가 운영한다는 뜻입니다. 운영 계약서에 적을 방식을 고르세요. 대리인은 등록 대리인에서, 모든 주의 수수료는 주별 LLC 비용에서 더 보세요.

LLC 승인은 얼마나 걸리고, 그 전에 시작해도 되나요?

주에 따라 온라인은 며칠, 서면은 더 오래 걸립니다. EIN 신청, 은행 계좌 개설, LLC 이름으로 하는 약정은 주 정부의 접수증을 받은 뒤에 하세요. 캘리포니아는 온라인 5일 이내, 서면 10일 이상이라고 게시합니다. 제출하기 전에 해당 주가 게시한 소요 시간을 확인하세요.

LLC는 주 정부가 정관을 접수한 때, 또는 주의 한도 안에서 본인이 정한 효력 발생일에 성립합니다. 텍사스는 서명 후 최대 90일 뒤의 날짜를 허용하고, 플로리다는 제출일 5영업일 전부터 90일 후까지 허용합니다.

IRS는 주 정부 설립 전에 낸 EIN 신청은 지연될 수 있다고 안내합니다. 뉴욕은 이름 검색이나 예약이 이름의 승인이 아니라고 경고하므로, 정관을 제출하기 전에는 그 이름에 의존하는 지출이나 약정을 하지 마세요.

LLC의 EIN은 어떻게, 언제 받나요?

주 정부가 LLC를 승인한 직후에 신청하세요. 온라인 신청은 무료이며 승인되면 EIN이 바로 나옵니다. 확인서를 출력해 보관하세요. LLC가 미국에서 설립되었고, 주된 사업장이 미국에 있고, 책임자에게 SSN이나 ITIN이 있으면 쓸 수 있습니다. 그렇지 않다면 SSN 없이 EIN 받기를 보세요. IRS는 EIN을 유료로 대행하는 웹사이트를 조심하라고 경고합니다.

이름은 IRS 문자 규칙 안에서 정관에 있는 그대로 입력합니다. 문자, 숫자, 하이픈, 앰퍼샌드(&)만 허용됩니다. 다른 기호는 풀어 쓰거나 공백으로 바꾸고, 슬래시는 하이픈으로 쓰며, 아포스트로피는 뺍니다. 신청서에는 LLC와 LLC 자산을 지배하는 사람인 책임자(responsible party) 를 적습니다.

EIN은 바로 은행 계좌를 열거나 인허가를 신청하는 데 쓸 수 있습니다. 1인 소유 LLC에 EIN이 반드시 필요한지는 단일 구성원 LLC의 EIN에, 대기 시간, 멈춘 신청, 이름 불일치는 EIN 지연, 분실, 불일치에 있습니다.

운영 계약서가 필요한가요? 제출하나요?

일부 주는 요구하며, 주 정부에 제출하지는 않습니다. 예를 들어 뉴욕은 구성원이 정관 제출 전, 제출 시, 또는 제출 후 90일 이내에 서면 운영 계약서를 채택하도록 요구합니다. 소유주가 한 명이어도 누가 LLC를 소유하고 운영하는지에 대한 서면 기록입니다. 소유주가 둘 이상이면 각자의 이익 몫을 정하며, 이는 신고서를 좌우합니다. 포함할 세금 조항과 단일 구성원 LLC에 필요한지는 운영 계약서의 세금 조항을 보세요.

LLC 설립 후 90일 동안 무엇을 해야 하나요?

은행 계좌를 열고, 필요한 주 세금을 등록하고, 설립 때부터 시작되는 주 기한을 지키세요. 아래 기한은 예시이며 해당 주에는 다른 기한이 있을 수 있습니다.

다른 주의 절차: 텍사스, 뉴저지, 워싱턴, 일리노이, 조지아, 매사추세츠, 펜실베이니아, 노스캐롤라이나, 버지니아, 애리조나, 오하이오. 모든 주의 연간 수수료와 보고서는 주별 LLC 연간 수수료와 보고서에 있습니다. 승인 후 해야 할 일 전체는 회사 설립 후 해야 할 일을, 첫 거래부터의 장부는 신설 LLC 장부 설정을 보세요.

새 LLC는 IRS에서 어떻게 과세되나요? 지금 해야 할 선택이 있나요?

기본적으로 구성원이 한 명인 LLC는 별도 과세 대상이 아니며 소득이 소유주의 신고서에 들어가고, 구성원이 둘 이상인 LLC는 파트너십입니다. 둘 다 대신 법인이나 S corporation으로 과세받기를 선택할 수 있습니다.

기한이 짧은 것은 S corporation 선택입니다. Form 2553은 적용 대상 과세연도가 시작된 뒤 2개월 15일 이내에 제출해야 하며, 권한 있는 임원이 서명하고 모든 구성원이 동의합니다. 신설 LLC의 첫 과세연도는 처음 소유주가 생긴 날, 처음 자산을 가진 날, 영업을 시작한 날 중 가장 빠른 날에 시작하며, 그날 이전에 제출한 선택서는 유효하지 않습니다. 기한을 놓쳐도 항상 끝은 아닙니다. 작성 안내는 의도한 효력 발생일로부터 3년 75일 이내에 제출하고 정당한 사유를 입증하는 LLC에 구제를 줍니다. 선택할지는 LLC의 과세 방식과 처음부터 S corporation을 보세요.

새 LLC도 BOI 보고서를 제출해야 하나요?

아니요. FinCEN의 최종 규정에 따라 미국 회사는 면제됩니다. 외국 법에 따라 설립되어 미국 주에 영업 등록한 일부 회사만 여전히 보고합니다. 자세한 내용은 BOI 보고서를 여전히 제출하는 경우에 있습니다.

LLC를 혼자 설립할 수 있나요?

네. 정관에 서명하는 설립자는 소유주 본인이어도 됩니다. 뉴욕 주 국무부는 변호사가 필요하지 않다고 하면서도 정관이 법적 효력을 가지며 운영 계약서가 강제 가능한 권리를 만든다고 알립니다. 각 방법이 놓치는 부분은 누가 LLC를 설립해야 할까에 있습니다.

예시

아래 예시는 설명용이며 금액은 미국 달러입니다.

플로리다의 소유주 한 명

가게 주인이 온라인으로 $125를 내고 정관을 제출하며 가게의 거리 주소에 있는 본인을 등록 대리인으로 지정합니다. 주 기록에 LLC가 나타나면 온라인으로 EIN을 신청해 같은 세션에 받고, 그 주에 은행 계좌를 엽니다. LLC는 별도 과세 대상이 아니므로 이익은 본인 신고서에 들어갑니다. 첫 연례 보고서는 내년 1월 1일부터 5월 1일 사이에 제출합니다.

뉴욕의 파트너 두 명

파트너 두 명이 3월 1일에 $200를 내고 정관을 제출합니다. 90일 이내인 5월 30일까지 서면 운영 계약서에 서명합니다. 카운티 서기가 지정한 신문 두 곳에 여섯 주 동안 공고한 뒤, 120일 이내인 6월 29일까지 진술 확인서(affidavit)와 수수료 $50와 함께 공고 증명서를 제출합니다. LLC는 기본적으로 파트너십 신고서를 제출합니다.

캘리포니아의 컨설턴트 한 명

컨설턴트가 3월 10일에 $70를 내고 Form LLC-1을 제출합니다. 정보 진술서는 90일 이내인 6월 8일까지입니다. LLC가 기본 과세 방식을 유지하면 첫 연간 세금 $800는 3월을 첫째 달로 세어 넷째 달 15일인 6월 15일까지 냅니다. 반대로 3월 10일에 처음 자산을 가지고 영업을 시작했고 컨설턴트가 처음부터 S corporation 세금을 원한다면, Form 2553의 기한은 5월 24일입니다. 2개월 기간이 5월 9일에 끝나고 거기에 15일을 더한 날입니다. 그러면 캘리포니아도 법인으로 과세합니다. LLC 세금 대신 Form 100S를 제출하고 자체 최저액 $800가 있는 법인 프랜차이즈세를 냅니다. 이 최저액이 첫해에 적용되는지는 캘리포니아 LLC 절차에 있습니다.

상황이 다르다면?

• 소유주가 둘 이상이라면: LLC 파트너 사이의 지분 나누기와 운영 계약서의 세금 조항으로 먼저 지분 배분과 계약을 정리하고 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 두 소유주가 부부라면: 기본은 파트너십 신고서이지만 공동재산제 주에는 부부 소유주를 위한 특별 규정이 있습니다. 부부·가족 LLC를 보고 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 이미 개인사업자로 사업을 운영 중이라면: 개인사업자에서 LLC로를 보고 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 첫해부터 S corporation 세금을 원한다면: Form 2553 기한은 설립 때부터 시작되고, 늦은 선택은 IRS의 구제가 필요합니다. 처음부터 S corporation을 보고 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 한 주에서 설립하지만 다른 주에 살거나 일할 예정이라면: 다른 주에 등록하기와 어느 주에서 설립할까를 보고 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 창업자가 미국 밖에 살거나 SSN·ITIN이 없다면: 비거주자의 미국 LLC 설립 단계별 안내를 따르고 국경 간 세무 지원을 받으세요.
• 해외에 사는 미국 시민권자라면: 해외에 살면서 미국 LLC 설립하기를 보고 국경 간 세무 지원을 받으세요.
• 비자로 미국에 체류 중이라면: 비자로 LLC 시작하기를 보고 국경 간 세무 지원을 받으세요.
• LLC가 승인되었고 첫날부터 장부를 제대로 관리하고 싶다면: 신설 LLC 장부 설정과 장부 관리 지원을 보세요.