비거주자 미국 LLC 설립 방법 단계별 안내

비거주자가 미국 LLC를 만드는 방법: 순서대로 따라가기

미국 밖에 사는 사람은 일곱 단계로 미국 LLC를 설립할 수 있으며, 마지막 단계에서 첫 제출 기한을 달력에 적어 둡니다. 순서가 중요합니다. IRS는 EIN이 지연될 수 있으므로 주 정부에 LLC를 먼저 설립한 뒤 EIN을 신청하라고 안내합니다(IRS: EIN 받기).

이 페이지는 미국 시민권자나 영주권자가 아닌 소유주를 위한 안내입니다. 해외에 사는 미국 시민권자는 1인 소유 LLC를 본인의 신고서에 보고합니다(해외에 살면서 미국 LLC 설립하기). 비자로 미국에 거주한다면 비자로 LLC 시작하기를 보세요.

LLC를 설립한다고 해서 곧바로 미국 소득세를 내야 하는 것은 아닙니다. 하지만 보고 의무는 생깁니다. 외국인이 소유한 1인 소유 LLC는 본인이나 다른 특수관계자(예: 본인의 다른 회사)와 보고 대상 거래가 있는 해마다 Form 5472를 제출하며, 설립 비용을 대신 내는 것도 거래에 해당합니다. 제출하지 않으면 LLC에 소득이 없더라도 $25,000의 가산세가 있습니다.

다음에 해당하면 단순한 경우가 아닙니다.

• LLC 소유주가 두 명 이상이어서 기본적으로 파트너십이 되는 경우
• 본인이나 LLC를 위해 일하는 사람이 미국에서 업무를 하거나, LLC가 미국에서 재고를 판매하는 경우
• LLC를 법인으로 과세받고 싶은 경우
• 거주 국가도 LLC의 이익이나 본인이 가져가는 금액에 과세하는 경우
• 미국으로 이주하는 등 미국 세법상 거주자가 될 수 있어, 본인과 LLC가 제출할 서류가 달라지는 경우(IRS: 세법상 거주 지위)
• LLC가 이미 있는데 Form 5472 제출을 놓친 경우

시작 전에 준비할 것: 여권, 해외 거주지 주소, 이름 후보 두세 개, 대리인 정보. 진행하면서 보관할 것: 주 정부의 접수증과 제출된 서류, EIN 통지서, 첫날부터 본인과 LLC 사이의 모든 지급 기록

외국인도 미국에서 LLC를 만들 수 있나요?

네. IRS는 대부분의 주가 LLC 소유자를 제한하지 않으며, 구성원은 개인, 회사, 외국 사업체일 수 있다고 설명합니다(IRS: LLC). 예를 들어 델라웨어 주 법령은 설립 증명서(certificate of formation)에 LLC 이름과 등록 대리인·등록 사무소만 요구하며(Del. Code tit. 6, § 18-201), 소유주의 국적, 거주지, 비자는 묻지 않습니다.

미국 LLC는 IRS나 은행에 익명이 아닙니다. Form SS-4에는 LLC를 지배하는 사람의 이름을 적고, 은행은 LLC 소유자를 확인해야 하며, Form 5472에는 외국인 소유주를 보고합니다.

1단계: 어느 주에서 설립할까요? 비용은 얼마인가요?

설립 수수료만 보지 말고 매년 내는 주 비용도 비교하세요. 연간 비용은 해마다 반복됩니다. 이 페이지는 와이오밍, 델라웨어, 뉴멕시코를 예로 듭니다. 고르는 방법은 비거주자 LLC에 가장 좋은 주를 보세요.

출처: 와이오밍 수수료표, 와이오밍 FAQ, 델라웨어 수수료표, 델라웨어 LLC 세금 안내, 뉴멕시코 양식. 카드 결제에는 편의 수수료가 붙을 수 있고, 등록 대리인은 별도 수수료를 받습니다.

2~3단계: 등록 대리인과 설립 서류 제출

등록 대리인(registered agent)은 주 안에서 LLC를 대신해 소송 서류와 공식 우편을 받아 전달해 주는 사람 또는 회사입니다. 델라웨어와 와이오밍은 모두 주 안의 실제 거리 주소를 가진 대리인을 요구하므로(델라웨어: 설립 방법, 와이오밍: 등록 대리인), 해외 거주 소유주는 대체로 대리인을 선임합니다.

설립 서류에 꼭 본인이 서명해야 하는 것은 아닙니다. 델라웨어에서는 "권한 있는 사람(authorized person)"이면 누구나 서명할 수 있습니다(§ 18-201(a)). 와이오밍에서는 대리인도 선임 동의서에 서명합니다. 서면 제출은 설립 서류와 함께 동의서를 보내고, 온라인 제출자는 동의서를 받았다고 인증하고 직접 보관합니다(와이오밍: 등록 대리인). 와이오밍은 접수된 사본, 증명서, 영수증을 돌려주며, 제출서에 입력한 모든 내용은 공개됩니다(와이오밍: 회사 설립 방법). 접수된 서류와 영수증은 보관하세요. Form SS-4는 사업 시작일을 묻고(11번 줄), 수수료를 직접 냈다면 Form 5472에 보고할 항목이기도 합니다. 주별 규정은 델라웨어 주 LLC 또는 와이오밍 주 LLC를 보세요.

4단계: 1인 소유 LLC도 운영 계약서가 필요한가요?

LLC가 존재하는 데는 필요하지 않지만, 서면 계약서가 누가 LLC를 소유하고 지배하는지 가장 분명하게 보여 주는 기록입니다. 델라웨어에서는 계약이 서면, 구두, 묵시적일 수 있으며(§ 18-101(9)), 주 정부에는 설립 증명서만 제출합니다(§ 18-201(a)).

소유와 지배는 IRS가 Form SS-4에서 묻는 내용이며, 은행이 계좌를 열 때 확인해야 하는 내용이기도 합니다(31 CFR 1010.230). 1인 소유 계약서에는 보통 유일한 구성원, LLC 관리자, 구성원이 출자한 내용을 적습니다.

5단계: SSN 없이 EIN은 어떻게 받나요?

Form SS-4를 팩스나 우편으로 신청합니다. IRS 온라인 신청은 이용할 수 없습니다. 미국 내 법적 거주지, 주된 사업장 또는 사무소가 있어야 하고, SSN이나 ITIN이 있는 책임자(responsible party)가 있어야 하기 때문입니다(IRS: Form SS-4 작성 안내). IRS는 EIN에 수수료를 받지 않습니다(IRS: EIN 받기).

팩스로는 일반적으로 영업일 기준 4일 안에 EIN을 받고, 우편은 약 4주가 걸립니다. IRS 국제 전화는 기대하지 마세요. SS-4 작성 안내는 미국 내 거주지, 사업장, 사무소가 없는 신청자에게 전화를 안내하지만, IRS 내부 업무 매뉴얼은 미국 주에서 설립된 LLC를 국내 사업체로 보고 직원에게 팩스나 우편으로 안내하라고 규정합니다(IRM 21.7.13.3.2.7). 책임자는 LLC를 최종적으로 소유하거나 지배하는 개인입니다. 그 사람에게 SSN이나 ITIN이 없고 받을 수도 없다면 7b번 줄에 "foreign" 또는 N/A를 적습니다. 해외에서 소유하는 1인 소유 LLC는 9a번 줄에서 Other를 선택하고 "Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472"라고 씁니다.

한 가지 방법만 쓰세요. 그렇지 않으면 LLC가 EIN을 두 개 받을 수 있습니다. 온라인 신청서에 임의로 만든 번호를 입력해서는 안 됩니다. 전화번호, 팩스 번호, 운영 시간과 모든 줄의 작성법은 SSN 없이 EIN 받기에, ITIN도 필요한지는 외국인 소유주의 ITIN에 있습니다.

6단계: 은행 또는 결제 계좌는 어떻게 열까요?

계좌를 열 때 은행이 LLC를 소유하고 지배하는 사람을 확인할 것으로 예상하세요(31 CFR 1010.230). 그 밖의 요건은 은행마다 다릅니다. 가져갈 서류와 사용할 주소는 미국 사업장 주소와 은행 계좌를 보세요. LLC의 모든 결제를 첫날부터 그 계좌로 처리하세요. Form 5472의 근거 기록이 됩니다. 은행, 결제 플랫폼, 미국 고객이 세금 양식을 요청하면, LLC에 EIN이 있더라도 소유주는 Form W-9가 아니라 Form W-8BEN(회사 소유주는 W-8BEN-E)을 제출합니다(Form W-9 작성 안내).

소득이 없어도 LLC는 첫해에 무엇을 제출하나요?

외국인이 소유한 1인 소유 LLC는 본인이나 다른 특수관계자와 보고 대상 거래가 있는 해마다 형식상의 Form 1120에 Form 5472를 첨부해 제출합니다. 연방 규정은 Form 5472 목적상 이런 LLC를 법인으로 취급합니다(26 CFR 301.7701-2(c)(2)(vi)). 보고 대상 거래에는 LLC 설립과 관련해 지급한 금액, 본인이 넣은 자금, 본인이 가져간 자금이 포함됩니다(IRS: Form 5472 작성 안내). 따라서 주 수수료나 대리인 수수료를 본인 카드로 냈다면 첫해에도 보고할 내용이 있습니다.

LLC는 소유주의 미국 과세연도를 사용하며, 없으면 역년을 사용합니다(IRS: Form 5472 작성 안내). Form 5472를 제출하지 않거나 그 근거 기록을 보관하지 않으면 가산세는 $25,000이고, IRS 통지 후 90일이 지나도 미제출 상태가 이어지면 30일 기간마다 $25,000가 추가됩니다. 연도별 상세는 외국인 소유 단일 구성원 LLC의 제출 서류를, 짧은 첫해는 설립 연도의 제출을 보세요.

본인의 Form 1040-NR(외국 회사 소유주는 Form 1120-F)은 미국 내 사업에 종사하는지에 따라 정해집니다. IRS는 미국에서 서비스를 제공하거나 미국에서 재고를 판매하는 활동이 "상당하고, 지속적이며, 규칙적"이라면 일반적으로 해당한다고 설명합니다(IRS: ECI, Form 1040-NR 작성 안내). 미국 계약자, 미국 창고, 미국 직원 때문에 그 선을 넘는지는 사실관계에 달려 있습니다. 외국인 소유주가 미국 세금을 내는 경우를 보세요.

소유주가 두 명이거나 법인이면 무엇이 달라지나요?

소유주가 두 명 이상이면 LLC는 기본적으로 파트너십이 됩니다. Form 8832로 법인 과세를 선택할 수도 있으며, 효력은 제출일보다 75일 이전으로 소급할 수 없습니다(26 CFR 301.7701-3, IRS: LLC).

외국인 소유주가 있는 파트너십은 원천징수 의무가 생길 수도 있습니다. 비거주자 두 명이 소유한 LLC를 보세요. LLC와 법인의 세금 비교는 해외에서 회사 설립·운영하기를 보세요.

비거주자가 소유한 미국 LLC도 BOI 보고서를 제출하나요?

아니요. FinCEN의 현행 규정에 따르면 그렇습니다. FinCEN은 미국 회사가 실질 소유자 정보(BOI) 보고에서 면제된다고 밝히고 있으며, 외국 법에 따라 설립되어 미국 주에 영업 등록한 사업체만 현재 보고합니다(FinCEN: BOI). 미국에서 설립된 LLC는 소유주의 국적과 관계없이 그 대상이 아닙니다. 이 규정은 최근 바뀌었고 FinCEN 사이트의 일부 오래된 페이지는 최신이 아니라고 FinCEN이 경고하므로, 이 내용에 의존하기 전에 해당 페이지를 확인하세요.

예시

아래 예시는 설명용이며 금액은 미국 달러입니다.

독일 창업자가 3월에 와이오밍 주 LLC를 설립하는 경우

주 수수료 $100와 대리인 수수료 $150를 본인 카드로 내고, 약 일주일 뒤 팩스로 EIN을 받고, 결제 계좌를 열어 $5,000를 입금합니다. LLC는 역년을 사용합니다. 다음 해 4월 15일까지 형식상의 Form 1120과 함께 Form 5472를 제출하며, 본인이 낸 $250와 넣은 $5,000를 기재합니다. 와이오밍 주의 첫 연례 보고서는 다음 해 3월 1일까지입니다.

브라질 창업자가 11월에 델라웨어 주 LLC를 설립하고 그대로 두는 경우

주 수수료 $110와 대리인 수수료를 직접 내고, 1월까지 아무것도 하지 않습니다. 그래도 LLC는 짧은 첫해에 대해 Form 5472를 제출해야 합니다. 본인이 낸 설립 비용이 보고 대상이기 때문이며, 기한은 다음 해 4월 15일입니다. 델라웨어 주의 첫 연간 세금 $400는 설립 연도분을 포함하고, 일할 계산하지 않으며, 다음 해 6월 1일까지 납부합니다.

인도와 UAE의 친구 두 명이 LLC 하나를 설립하는 경우

각자 절반씩 소유합니다. LLC는 기본적으로 파트너십이므로 Form 5472 방식이 아니라 Form 1065를 제출하고 소유주마다 Schedule K-1을 발급합니다. 이들 지분에 원천징수해야 하는지는 주로 미국 사업 소득이 있는지에 달려 있으며, 이자나 배당 같은 미국 원천 투자 소득이 있는지에도 달려 있습니다. 비거주자 두 명이 소유한 LLC를 보세요.

상황이 다르다면?

• 첫 Form 5472 기한이 다가오거나 어떤 지급을 기재해야 할지 모르겠다면: 설립 연도의 제출을 보고 법인 세금 신고 지원을 받으세요.
• Form 5472를 이미 놓쳤다면: 놓친 외국인 소유주 제출 서류와 가산세를 보고 법인 세금 신고 지원을 받으세요.
• 주 정부 서류 제출, 대리인, 운영 계약서를 대신 처리해 주길 원한다면: 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 온라인 서비스가 LLC를 대신 설립했다면: 온라인 설립 서비스 이후의 세금을 보세요.
• 거주 국가도 LLC의 이익에 과세한다면: 국경 간 세무 지원을 받으세요.
• 아직 주를 정하지 못했다면: 비거주자 LLC에 가장 좋은 주를 보세요.
• 해외에 공동 소유주가 있다면: 비거주자 두 명이 소유한 LLC를 보세요.
• LLC를 법인으로 과세받고 싶다면: 법인으로 과세되는 외국인 소유 LLC를 보세요.
• 업무, 직원, 재고가 미국에 있을 예정이라면: 외국인 소유주가 미국 세금을 내는 경우를 보세요.
• 중국 본토에 거주한다면: 중국 거주 창업자의 미국 회사를 보세요.
• 캐나다에 거주한다면: 캐나다 거주자의 미국 사업을 보세요.