Serbest Çalışan Muhasebeci Ücreti Kanada: T2125 ve Götürülecekler

Kanada'da serbest çalışan beyannamesi için muhasebeci ne kadar tutar?

CRA, vergi hazırlayıcıları için bir ücret tarifesi yayımlamaz; hazırlayıcı kullanma sayfası yalnızca bir hazırlayıcının ücret karşılığında beyannamenizi verdiğini söyler. Teklif, yılınızın doğurduğu işe göre belirlenir. T2125 (İşletme veya Serbest Meslek Faaliyetleri Beyanı) kişisel beyannamenizle birlikte verilir; yani içinde T2125 bulunan o beyannamenin fiyatına bakıyorsunuz, buna ekleyeceğiniz GST/HST beyannameleri veya muhasebe kayıtları da dahildir.

Tek bir işletme varsa, her gelir bir kayıtta yer alıyorsa, giderler az ve makbuzlarla desteklenmişse ve GST/HST hesabı, araç, ekipman veya kira geliri yoksa o yıl basittir. Verilmemiş yıllar, bir GST/HST hesabı veya kaçırdığınız bir kayıt, bir CRA yazısı ya da toparlayamadığınız kayıtlar varsa yıl basit değildir. Bu durumlarda maliyet kayıtların yeniden oluşturulması olduğu için, kayıtlara kimse bakmadan fiyat vermek zordur.

Son tarhiyat bildiriminizi (CRA'nın son beyannamenize yanıtı), belgeleri, hesap özetlerini, faturaları, makbuzları, araç kullanım defterini ve ev giderlerini götürün; tam liste aşağıdadır.

Ücretin bir kısmı da işletme gideri olabilir. CRA'nın 8860. satır rehberi; dış profesyonel danışmanlık, kayıtlarınızı tutmaya yardım ve gelir vergisi ile GST/HST beyannamelerinin hazırlanması ve verilmesi için ödenen ücretleri indirilebilir profesyonel ücretler olarak sayar. Hazırlayıcıya, faturanın işletme ile kişisel beyannameniz arasında nasıl bölündüğünü sorun.

Serbest çalışan beyannamesinde ücreti ne artırır?

Aşağıdaki kalemlerin her biri T2125'e bir hesaplama, kontrol edilecek bir kayıt veya ikinci bir beyan ekler. Bunların hiçbirinin olmadığı yıl en hafif durumdur.

Serbest çalışan beyannamesi için verilen teklifte neler yazmalı?

Bir teklif, hangi beyannameleri ve kayıtların hangi durumda olduğunu varsaydığını belirtmelidir. Şunları sorun:

• Neleri kapsadığı: T2125'li kişisel beyannameniz, varsa GST/HST beyannameleri ve eşinizin veya partnerinizin beyannamesi.
• Tamamlanmış muhasebe kayıtlarını mı, yoksa yalnızca belgeleri ve hesap özetlerini mi varsaydığı.
• Ücretin yazılı bir iş listesi için sabit mi yoksa saatlik mi olduğu ve ek işlerin nasıl ücretlendirildiği: eksik kayıtlar, verilmemiş yıllar, bir CRA yazısı.
• Hangi ücret etkenlerinin sizde bulunduğunu varsaydığı; örneğin bir araç, ekipman veya kira geliri.

Muhasebeci bulmak ve incelemek Kanada'da muhasebeci seçmek rehberinde anlatılır.

T2125 için muhasebeciye neler vermem gerekir?

Gelirin kanıtını, her giderin kanıtını ve birkaç yıl boyunca talep edilen her şeyin arkasındaki kayıtları götürün. CRA, gelir ve gider taleplerinizi destekleyen tüm işlemlerinizin kayıtlarını tutmanın yasal zorunluluk olduğunu ve bunların ilgili oldukları son vergi yılının sonundan itibaren en az altı yıl boyunca saklanması gerektiğini belirtir (işletme kayıtları). Bir beyanname geç verilirse süre bunun yerine verildiği tarihten başlar (Income Tax Act, 230. madde); bu yüzden henüz verilmemiş her yılın kayıtlarını saklayın.

• Son tarhiyat bildirimi ve geçen yılın beyannamesi, T2125 dahil, işletme yeni değilse. CCA için kullanılan ekipman bakiyeleri geçen yılın kapanış bakiyesinden başlar.
• Tüm belgeler: T4A (Box 048 hizmet bedelleri, Box 020 serbest çalışan komisyonları), T5 ve kişisel beyannamedeki diğer her belge.
• Gelir kayıtları: her tahsilatın tarihini, tutarını ve kaynağını gösteren faturalar, mevduat kayıtları ve ödeme platformu hesap özetleri. Nakit, e-transferler ve kişisel hesaba yatan paralar da sayılır.
• Yıl sonunda ödenmemiş müşteri faturaları ve tedarikçi borçları. Serbest çalışan işletmelerin çoğu, ödeme sonra gelse bile geliri kazanıldığında bildirir ve giderleri oluştuğunda indirir.
• Banka ve kart hesap özetleri, işletme için kullanılan her hesap için.
• Her gider için bir makbuz, neye ödendiği belli olacak şekilde. CRA, işletme için bir şey satın aldığınızda her zaman makbuz veya başka bir belge almanızı söyler.
• Bir araç kullanım defteri, yukarıdaki yolculuk ayrıntıları ve kilometre sayacı değerleriyle birlikte.
• Ev giderleri: yıla ait tutarlar ve çalışma alanının evle karşılaştırıldığında büyüklüğü.
• Stok, ürün satıyorsanız: yıl sonu stok sayımı veya stok kaydı.
• Alınan veya satılan ekipman: her kalemin tarihi ve maliyeti.
• GST/HST: hesap numarası, verilen beyannameler ve hesapla ilgili her CRA yazısı.

Muhasebeciye CRA hesabınıza erişim verme konusu ne zaman vergi muhasebecisine ihtiyaç duyarsınız rehberinde anlatılır. Bu kayıtların nasıl derleneceği ve karma kullanımlı giderlerin nasıl bölüneceği şahıs işletmesi sahibi olarak muhasebecinize ne vermelisiniz rehberindedir.

T2125'imi kendim hazırlayabilir miyim, bu ne zaman yeterli olur?

Evet. CRA'nın rehberi, her işletme için ayrı bir T2125 doldurup beyannamenizle birlikte vermenizi söyler. Aşağıdakilerin hepsi geçerliyse kendiniz yapmanız yeterli olabilir:

• Tek bir işletmeniz var ve tüm gelir bir kayıtta yer alıyor.
• Giderler az ve her birinin makbuzu var.
• GST/HST hesabı, araç talebi, evden çalışma talebi, ekipman veya kira geliri yok.
• Önceki her yıl verilmiş.

Geçerli olmaktan çıkan her koşul, yukarıdaki tablodan ilgili ücret etkenini ekler. Kendiniz vermekle yardım almak arasında seçim yapmak ve son tarihler ne zaman vergi muhasebecisine ihtiyaç duyarsınız rehberinde anlatılır.

İşletme giderlerim azsa, bir muhasebeci daha fazla indirim bulabilir mi?

Bir muhasebeci, gerçekten yaptığınız her harcamanın doğru satırda ve doğru tutarda talep edildiğini kontrol edebilir. Yapmadığınız bir harcamayı ekleyemez. Income Tax Act uyarınca bir gider, ancak işletmeden gelir elde etmek için yapıldığı ölçüde indirilebilir; kişisel veya geçim giderleri indirilemez; sermaye mülkünün maliyeti sıradan gider olarak değil, CCA yoluyla indirilir.

İşletme için yapıldıysa ve kaydınız varsa T2125'e girebilecek giderler arasında şunlar bulunur: önceki yıllarda alınmış ekipman için CCA, bir aracın veya (CRA'nın çalışma alanı koşulları karşılanıyorsa) bir evin işletme payı ve muhasebecinin kendi ücretinin işletme kısmı. Yemek ve motorlu taşıt gibi bazı giderler için sınırlar geçerlidir.

İşletme giderleri kişisel hesaptan geçtiyse ve hiç takip edilmediyse, hesap özetleri bunların bir kısmını gösterebilir. Bir talebin yine de kaydı ve işle ilgili bir nedeni olmalıdır. Bazı indirimler ve krediler T2125'te değil, kişisel beyannamede yer alır ve ayrı bir sorudur. CRA'nın hangi giderleri kabul ettiği CRA'nın kabul ettiği işletme giderleri rehberinde, evden çalışma payı ise serbest çalışanlar için evin işletme amaçlı kullanımı rehberinde anlatılır.

GST/HST kaydı işi ve ücreti değiştirir mi?

Evet. Kayıtlı bir işletme, satışın olmadığı dönem dahil, her bildirim dönemi için bir GST/HST beyannamesi verir ve T2125'teki gelir bu beyannamelerdeki satışlarla tutarlı olmalıdır. Nasıl beyanname verileceği GST/HST beyannamesi ve girdi vergisi kredileri rehberinde anlatılır. Aktaracağınız GST/HST'yi hesaplama yönteminiz, örneğin Quick Method (basitleştirilmiş hesaplama), ayrıca T2125 gelirinin nasıl hesaplanacağını değiştirir. Quick Method bir seçimdir; GST/HST mükellefi bunu My Business Account üzerinden veya Form GST74 ile yapar ve yalnızca gelirler, ilişkili kişilerle birlikte $400.000 sınırı içinde kaldığı sürece mümkündür. Yıllık beyan veren için seçim son tarihi ikinci mali çeyreğin ilk günü, aylık veya üç aylık beyan veren için ilk Quick Method beyanının son tarihi.

Kayıt genellikle, dünya genelindeki vergiye tabi satışlar tek bir takvim çeyreğinde veya art arda dört takvim çeyreğinde $30.000 eşiğini aştığında zorunlu olur; bu sınırın altında küçük tedarikçisiniz ve kayıt isteğe bağlıdır, ancak taksi ve ticari araç paylaşımı sürücüleri küçük tedarikçi olsalar bile kayıt olmak zorundadır.

Bir çeyrek sınırın üzerinde kaldıktan sonra, sizi sınırın ötesine taşıyan satıştan itibaren GST/HST tahsil etmelisiniz; dört çeyrekten sonra, sınırı aştığınız çeyreği izleyen ayın sonunda küçük tedarikçi olmaktan çıkarsınız. Kayıt olmak için kayıt yürürlük tarihinizden itibaren 29 gününüz vardır; bu yüzden geç kayıt, o tarihten beri yapılan satışlar için hesaba katılacak GST/HST bırakabilir. Kayıt olup olmayacağınız ve ne zaman olacağınız GST/HST'ye ne zaman kayıt olunur rehberinde anlatılır.

Bu sayfa federal GST/HST'yi kapsar; Québec'te GST/HST'yi Revenu Québec yönetir. CRA, Québec dışındaki her eyalette bireysel gelir vergisini yönetir; bu yüzden Québec mukiminin eyalet beyannamesi ayrı bir sorudur ve ne zaman vergi muhasebecisine ihtiyaç duyarsınız rehberinde anlatılır. Eyalet satış vergileri bu sayfanın dışındadır.

Birkaç yıl verilmemişse veya kayıtlarım eksikse ne olur?

Verilmemiş her yılın kendi beyannamesi ve kendi T2125'i gerekir; bu yüzden maliyet çoğunlukla geliri ve giderleri yıl yıl yeniden oluşturma işidir. CRA, gerekli bilgileri tutmazsanız ve başka kanıtınız yoksa gelirinizi başka yöntemlerle belirlemek zorunda kalabileceğini ve yetersiz kayıt için ceza uygulandığını belirtir.

Geç verilen beyanname de daha pahalıdır. Serbest çalışanın beyannamesi için son tarih 15 Haziran, ancak ödenecek bakiyenin son tarihi 30 Nisan'dır ve geç ödeme faiz ekler. Income Tax Act'in 162. maddesi geç beyan cezasını şöyle belirler: beyanname son tarihinde ödenmemiş verginin %5 oranında tutarı, ayrıca geçen her tam gecikme ayı için aynı verginin %1 oranında tutarı; üst sınır: 12 ay. CRA beyanname talep ettikten ve daha önce geç beyan cezası uygulandıktan sonra daha yüksek oranlar geçerli olabilir; bkz. cezalar, faiz ve af.

Elinizde olandan başlayın: banka ve kart hesap özetleri, faturalar, platform hesap özetleri ve belgeler. Eksik beyannamelerin tamamlanması verilmemiş beyannamelerin tamamlanması rehberinde, geride kalmış muhasebe kayıtları ise geciken muhasebe kayıtlarının tamamlanması rehberinde anlatılır.

Gelirim T4A belgeleriyle geliyorsa veya kira gelirim de varsa ne olur?

İkisi de beyannamede yer almalıdır ve her biri iş ekler. T4A için CRA, Box 048'deki tutarı beyannamenizin ilgili serbest meslek satırına girmenizi söyler; işletme gelirini ve giderlerini bildiren form ise T2125'tir. Belge olsun olmasın tüm gelirinizi bildirmeniz gerekir.

Bir belge faturalarınızdan düşük olabilir, çünkü ödeme yapanlar GST/HST ve PST'yi Box 048'in dışında bırakmak zorundadır. Belge ayrıca eksik veya yanlış olabilir. Bir T4A'nın T2125'e nasıl yerleştiği işletme beyanınızdaki hizmet bedeli belgesi rehberinde anlatılır.

Kira geliri genellikle T2125'te değil, Form T776'da bildirilir. CRA'nın Form T776 formu, kiralık mülk sahiplerinin kira gelirini ve giderlerini bildirdiği formdur; yani hazırlanacak ikinci bir beyandır. Kiracılara temizlik, güvenlik veya yemek gibi hizmetler de sunuyorsanız, CRA bir işletme yürütüyor olabileceğinizi belirtir ve bu T2125'te bildirilir. Bkz. kira geliri.

Örnek

Bu senaryolar Kanada dolarıyla gösterilmiştir. İşin nasıl değiştiğini gösterir; ücret teklifi değildir.

İki T4A müşterisi olan bir serbest çalışan

Toronto'da serbest çalışan bir kadın ilk işletmesine Ocak ayında başlar ve her biri bir T4A gönderen iki müşteriye C$25.000 fatura keser. İlişkili kişisi veya başka işletme satışı yoktur, hiç GST/HST'ye kayıt olmamıştır ve boş bir odadan çalışır. Satışları küçük tedarikçi sınırının altında kaldığı için kayıt isteğe bağlıdır. Yıl, belgelerin faturalarla eşleştirilmesini ve bir evden çalışma hesaplamasını gerektirir. Araç, ekipman veya GST/HST beyannamesi yoktur; bu yüzden teklif, kayıtlara ve evden çalışma çizelgesine göre belirlenir.

Aracı ve ekipmanı olan bir yüklenici

BC'de bir yüklenicinin C$120.000 satışı var, GST'ye kayıtlı, iş sahalarına araçla gidiyor ve C$8.000 değerinde ekipman satın aldı. İş artık bir araç kullanım defterini, ekipman için CCA'yı ve T2125 ile uyuşması gereken GST beyannamelerini içeriyor. British Columbia'nın PST'si ayrıdır ve bu sayfanın dışındadır.

Üç yılı verilmemiş bir tasarımcı

Calgary'de bir tasarımcı üç yıldır beyanname vermemiş ve hiç muhasebe kaydı tutmamış. Her yılın geliri yaklaşık C$30.000.

1. Birinci yıl: yaklaşık C$30.000 gelir hesap özetlerinden ve faturalardan yeniden oluşturulur, sonra giderler ayrıştırılır, sonra tek bir T2125 ve beyanname hazırlanır.
2. İkinci yıl: aynı yeniden oluşturma, kendi T2125'i ve beyannamesiyle.
3. Üçüncü yıl: yine aynısı. Geç beyan cezası, o yıl için ödenmemiş her vergi üzerinden her yıl ayrı hesaplanır.

Fatura çoğunlukla beyanname için değil, yeniden oluşturma içindir. Yılda yaklaşık C$30.000 gelirde, GST/HST kaydının hiç gerekip gerekmediği de kontrol edilmelidir.

Sizin için farklı mı?

• Verilmemiş yıllarınız var: verilmemiş beyannamelerin tamamlanması rehberini kullanın ve bireysel vergi desteği alın.
• Muhasebe kayıtlarınız geride veya kayıtlarınızı toparlayamıyorsunuz: bkz. geciken muhasebe kayıtlarının tamamlanması ve muhasebe desteği alın.
• Bir CRA yazısı geldi: bkz. incelemeler, denetimler ve gönüllü bildirim veya cezalar, faiz ve af ve bireysel vergi desteği alın.
• Kayıt olmadan GST/HST sınırını aşmış olabilirsiniz: GST/HST'ye ne zaman kayıt olunur rehberini okuyun ve bireysel vergi desteği alın.
• Müşterileriniz ABD'de: bkz. ABD'li müşterileri olan Kanadalı serbest çalışan rehberi ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• Kanada'ya yakın zamanda taşındınız veya Kanada dışında paranız ya da mülkünüz var: bkz. Kanada vergi mukimi olarak ilk yıl ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• Geliriniz bir şirket üzerinden geçiyor: bkz. bir T2 ne kadar tutar ve şirket vergisi desteği alın.
• Gelirin nasıl vergilendirildiğini ve ne zaman ödeneceğini öğrenmek istiyorsunuz: bkz. serbest çalışan geliri nasıl vergilendirilir.