Contador para autônomo no Canadá: custo da T2125 e o que levar

Quanto custa um contador para a declaração de um autônomo no Canadá?

A CRA não publica tabela de honorários para preparadores de declarações; a página dela sobre como usar um preparador diz apenas que o preparador entrega sua declaração mediante pagamento. O orçamento acompanha o trabalho que o seu ano gera. O Form T2125 (rendimentos de negócio ou profissão de autônomo) é entregue junto com a declaração pessoal, então você está orçando essa declaração com a T2125 dentro dela, mais as declarações de GST/HST ou a escrituração contábil que você acrescentar.

Um ano é simples quando há um único negócio, toda a receita tem registro, as despesas são poucas e têm recibo, e não há conta de GST/HST, veículo, equipamento nem rendimentos de aluguel. Um ano não é simples quando inclui anos sem declaração entregue, uma conta de GST/HST ou um registro que você deixou de fazer, uma carta da CRA ou registros que você não consegue reunir. Esses casos são difíceis de orçar antes que alguém veja os registros, porque o custo está em reconstruí-los.

Leve seu último aviso de lançamento (a resposta da CRA à sua última declaração), os informes, extratos bancários, faturas, recibos, o diário de bordo do veículo e os custos da casa; a lista completa está mais abaixo.

Parte dos honorários pode ser um custo do próprio negócio. O guia da CRA sobre a linha 8860 lista como honorários profissionais dedutíveis os pagamentos por consultoria externa, por ajuda para manter seus registros e por preparar e entregar suas declarações de imposto de renda e de GST/HST. Pergunte ao preparador como a fatura se divide entre o negócio e a sua declaração pessoal.

O que deixa a declaração de um autônomo mais cara?

Cada item abaixo acrescenta à T2125 um cálculo, um registro a conferir ou uma segunda declaração. Um ano sem nenhum deles é o caso mais leve.

O que um orçamento para a declaração de um autônomo deve dizer?

Um orçamento deve dizer quais declarações e que estado dos registros ele pressupõe. Pergunte:

• Quais declarações ele cobre: sua declaração pessoal com a T2125, as declarações de GST/HST e a declaração do cônjuge ou companheiro.
• Se ele pressupõe a contabilidade pronta ou apenas informes e extratos bancários.
• Se o valor é fixo para uma lista de trabalhos por escrito ou por hora, e como o trabalho extra é cobrado: registros faltando, anos sem declaração entregue, uma carta da CRA.
• Quais itens que encarecem o serviço ele pressupõe que você tem, como veículo, equipamento ou aluguel.

Como encontrar e avaliar um contador está em como escolher um contador no Canadá.

O que preciso entregar ao contador para a T2125?

Leve a comprovação da renda, a comprovação de cada despesa e os registros por trás de tudo o que é deduzido ao longo de vários anos. A CRA diz que você é obrigado por lei a guardar os registros de todas as suas transações que sustentam suas declarações de renda e de despesas, e a guardá-los por no mínimo seis anos a partir do fim do último ano fiscal a que se referem (registros de negócio). Se uma declaração é entregue com atraso, o prazo conta a partir da data da entrega (Income Tax Act, seção 230), então guarde os registros de qualquer ano ainda não declarado.

• Último aviso de lançamento e a declaração do ano passado, T2125 incluída, se o negócio não é novo. Os saldos de equipamentos usados na CCA partem do saldo final do ano passado.
• Todos os informes: T4A (campo 048 de honorários por serviços, campo 020 de comissões de autônomo), T5 e qualquer outro informe da declaração pessoal.
• Registros de renda: faturas, comprovantes de depósito e extratos de plataformas de pagamento, com a data, o valor e a origem de cada recebimento. Dinheiro em espécie, transferências e depósitos em conta pessoal também contam.
• Faturas de clientes em aberto e contas de fornecedores no fim do ano. A maioria dos autônomos declara a renda quando é ganha e deduz as despesas quando são incorridas, mesmo quando o pagamento vem depois.
• Extratos bancários e de cartão de todas as contas usadas no negócio.
• Um recibo para cada despesa, com o motivo do gasto. A CRA diz para sempre obter recibos ou outros comprovantes quando você compra algo para o negócio.
• Um diário de bordo do veículo com os detalhes das viagens e as leituras do odômetro mencionados acima.
• Custos da casa do ano e o tamanho do espaço de trabalho em relação à casa.
• Estoque, se você vende produtos: a contagem de estoque do fim do ano ou o registro de estoque.
• Equipamentos comprados ou vendidos: a data e o custo de cada item.
• GST/HST: o número da conta, as declarações entregues e qualquer carta da CRA sobre a conta.

Como dar ao contador acesso à sua conta da CRA está em quando você precisa de um contador de impostos. Como reunir esses registros e dividir custos de uso misto está em o que entregar ao contador como autônomo.

Posso fazer minha própria T2125, e quando isso basta?

Sim. O guia da CRA diz para preencher uma T2125 separada para cada negócio e entregá-la com a declaração. Fazer por conta própria pode bastar quando todas estas condições são verdadeiras:

• Você tem um único negócio e toda a renda tem registro.
• As despesas são poucas, cada uma com recibo.
• Não há conta de GST/HST, dedução de veículo, dedução de escritório em casa, equipamento nem rendimentos de aluguel.
• Todos os anos anteriores estão entregues.

Cada condição que deixa de valer acrescenta o item correspondente da tabela acima. Como escolher entre entregar por conta própria e contratar ajuda, e quais são os prazos de entrega, está em quando você precisa de um contador de impostos.

Um contador pode achar mais deduções se eu tenho poucas despesas no negócio?

Um contador pode conferir se cada custo que você realmente teve está lançado na linha certa e no valor certo. Ele não pode acrescentar um custo que você não teve. Pelo Income Tax Act, uma despesa só é dedutível na medida em que foi incorrida para gerar renda do negócio; despesas pessoais ou de subsistência não são dedutíveis; e o custo de um bem de capital não é deduzido como despesa comum, mas por meio da CCA.

Custos que podem pertencer à T2125, se foram incorridos para o negócio e você tem registro deles, incluem a CCA de equipamentos comprados em anos anteriores, a parcela empresarial de um veículo ou, quando as condições da CRA para o espaço de trabalho são cumpridas, de uma casa, e a parte empresarial dos honorários do próprio contador. Há limites para alguns custos, como refeições e veículos a motor.

Se despesas do negócio passaram por uma conta pessoal e nunca foram controladas, os extratos podem mostrar algumas delas. Mesmo assim, a dedução exige um registro e um motivo empresarial. Algumas deduções e créditos ficam na declaração pessoal, não na T2125, e são outra questão. Quais custos a CRA aceita está em despesas de negócio que a CRA aceita, e a parcela do escritório em casa está em uso da casa para o negócio por autônomos.

O registro no GST/HST muda o trabalho e o preço?

Sim. Uma empresa registrada entrega uma declaração de GST/HST para cada período de apuração, inclusive de um período sem vendas, e a renda da T2125 deve ser coerente com as vendas dessas declarações. Como entregar está em como entregar o GST/HST e pedir créditos de imposto sobre insumos. A forma de calcular o GST/HST que você recolhe, como o Quick Method (um cálculo simplificado), também muda como a renda da T2125 é apurada. O Quick Method é uma opção que a empresa registrada faz no My Business Account ou no Form GST74, disponível somente enquanto a receita, somada à de empresas associadas, ficar dentro de $400.000; quem entrega a declaração uma vez por ano faz a opção até o primeiro dia do segundo trimestre fiscal, e quem entrega mensal ou trimestralmente, até a data de vencimento da primeira declaração do Quick Method.

O registro geralmente é obrigatório quando as vendas tributáveis no mundo todo passam de $30.000 em um único trimestre-calendário ou em quatro trimestres-calendário consecutivos; abaixo desse limite você é pequeno fornecedor (small supplier) e o registro é opcional, exceto que motoristas de táxi e de transporte comercial por aplicativo devem se registrar mesmo sendo pequenos fornecedores.

Depois de um trimestre acima do limite, você deve cobrar o GST/HST a partir da venda que o fez ultrapassá-lo; depois de quatro trimestres, você deixa de ser pequeno fornecedor no fim do mês seguinte ao trimestre em que passou do limite. Você tem 29 dias a partir da data de vigência do registro para se registrar, então um registro tardio pode deixar GST/HST a apurar sobre as vendas feitas desde essa data. Se e quando se registrar está em quando se registrar no GST/HST.

Esta página trata do GST/HST federal; em Quebec, a Revenu Québec administra o GST/HST. A CRA administra o imposto de renda de pessoas físicas em todas as províncias, exceto Quebec, então a declaração provincial de um residente de Quebec é outra questão, tratada em quando você precisa de um contador de impostos. Os impostos provinciais sobre vendas ficam fora desta página.

E se eu tenho vários anos sem declaração entregue, ou meus registros estão incompletos?

Cada ano sem declaração entregue precisa de sua própria declaração e de sua própria T2125, então o custo é, em grande parte, o trabalho de reconstruir a renda e as despesas ano a ano. A CRA diz que, se você não guarda as informações necessárias e não tem outra prova, ela pode ter de apurar sua renda por outros métodos, e que há multas por registros inadequados.

Uma declaração atrasada também custa mais. A declaração de um autônomo vence 15 de junho, mas qualquer saldo a pagar vence em 30 de abril, e pagar depois acrescenta juros. A seção 162 do Income Tax Act fixa a multa por atraso na entrega em 5% do imposto não pago na data de vencimento da declaração, mais 1% desse imposto por cada mês completo de atraso, até 12 meses. Alíquotas maiores podem se aplicar depois de uma exigência da CRA para entregar a declaração e de uma multa anterior por atraso; veja multas, juros e alívio.

Comece pelo que existe: extratos bancários e de cartão, faturas, extratos de plataformas e informes. Como regularizar declarações não entregues está em como regularizar declarações atrasadas, e a contabilidade atrasada em como atualizar uma contabilidade atrasada.

E se minha renda chega em informes T4A ou eu também tenho rendimentos de aluguel?

Os dois continuam pertencendo à declaração, e cada um acrescenta trabalho. Para um T4A, a CRA diz para informar o valor do campo 048 na linha de renda de autônomo correspondente da declaração, e a T2125 é o formulário que informa a renda e as despesas do negócio. Você deve declarar toda a sua renda, com ou sem informe.

Um informe pode mostrar menos do que suas faturas porque quem paga deve deixar o GST/HST e o PST fora do campo 048. Ele também pode estar faltando ou errado. Como o T4A entra na T2125 está em o informe de honorários por serviços na declaração do negócio.

Os rendimentos de aluguel geralmente são informados no Form T776, não na T2125. O Form T776 da CRA é o formulário que os proprietários de imóveis alugados usam para informar rendimentos e despesas de aluguel, então é uma segunda declaração a preparar. Se você também presta serviços aos inquilinos, como limpeza, segurança ou refeições, a CRA diz que você pode estar exercendo um negócio, informado na T2125. Veja rendimentos de aluguel.

Exemplo

Estes cenários usam dólares canadenses. Eles mostram como o trabalho muda; não são orçamentos.

Uma freelancer com dois clientes que enviam T4A

Uma freelancer de Toronto abre seu primeiro negócio em janeiro e fatura C$25.000 para dois clientes, que enviam um T4A cada. Ela não tem empresas associadas nem outras vendas, nunca se registrou no GST/HST e trabalha em um quarto vago. Suas vendas ficam abaixo do limite de pequeno fornecedor, então o registro é opcional. O ano exige conferir os informes com as faturas e calcular o escritório em casa. Não há veículo, equipamento nem declaração de GST/HST, então o orçamento acompanha os registros e o cálculo do escritório em casa.

Um prestador de serviços com veículo e equipamento

Um prestador de serviços de BC tem C$120.000 em vendas, é registrado no GST, dirige até os locais de obra e comprou C$8.000 em equipamentos. O trabalho passa a incluir um diário de bordo do veículo, a CCA do equipamento e declarações de GST que precisam bater com a T2125. O PST da Colúmbia Britânica é outro imposto e fica fora desta página.

Um designer com três anos sem declaração entregue

Um designer de Calgary não entrega declaração há três anos e não manteve contabilidade. Cada ano teve cerca de C$30.000 de renda.

1. Primeiro ano: cerca de C$30.000 de renda são reconstruídos a partir dos extratos bancários e das faturas, depois as despesas são classificadas e, por fim, uma T2125 e uma declaração são preparadas.
2. Segundo ano: a mesma reconstrução, com sua própria T2125 e sua própria declaração.
3. Terceiro ano: de novo o mesmo. A multa por atraso na entrega é calculada separadamente para cada ano, sobre o imposto não pago daquele ano.

A conta é, em grande parte, a reconstrução, não a declaração. Com cerca de C$30.000 por ano, também é preciso verificar se o registro no GST/HST chegou a ser obrigatório.

E no seu caso?

• Você tem anos sem declaração entregue: use como regularizar declarações atrasadas e busque ajuda com imposto de pessoa física.
• Sua contabilidade está atrasada ou seus registros não podem ser reunidos: veja como atualizar uma contabilidade atrasada e busque ajuda com escrituração contábil.
• Chegou uma carta da CRA: veja revisões, auditorias e divulgação voluntária ou multas, juros e alívio e busque ajuda com imposto de pessoa física.
• Você pode ter passado do limite do GST/HST sem se registrar: leia quando se registrar no GST/HST e busque ajuda com imposto de pessoa física.
• Seus clientes estão nos EUA: veja o guia do freelancer canadense e busque ajuda com impostos entre países.
• Você se mudou para o Canadá há pouco tempo ou tem dinheiro ou bens fora do Canadá: veja primeiro ano como residente fiscal do Canadá e busque ajuda com impostos entre países.
• Sua renda passa por uma corporação: veja quanto custa uma T2 e busque ajuda com imposto de corporação.
• Você quer saber como a renda de autônomo é tributada e quando pagar: veja como a renda de autônomo é tributada.