캐나다 자영업자 회계사 비용: T2125와 준비 서류

캐나다 자영업자 소득세 신고에 회계사 비용은 얼마나 드나요?

CRA는 세금 신고 대행인의 수수료표를 발표하지 않습니다. 대행인 이용 페이지는 대행인이 수수료를 받고 신고서를 제출해 준다고만 안내합니다. 견적은 그해에 생긴 작업량에 따라 정해집니다. T2125(사업·전문직 소득 명세서)는 개인 소득세 신고서와 함께 제출하므로, 비용은 T2125가 들어간 개인 신고서에 더해 추가하는 GST/HST 신고서나 장부 정리 비용까지 합쳐서 따져야 합니다.

사업이 하나이고, 수입이 모두 기록으로 남아 있고, 비용이 적으며 영수증이 있고, GST/HST 계정, 차량, 장비, 임대소득이 없으면 단순한 해입니다. 미제출 연도, GST/HST 계정이나 놓친 등록, CRA 서신, 모으지 못한 기록이 있으면 단순하지 않습니다. 이런 경우에는 기록을 누가 보기 전에는 가격을 매기기 어렵습니다. 비용은 기록을 다시 만드는 작업에서 나오기 때문입니다.

마지막 세액 결정 통지서(CRA가 마지막 신고서에 보낸 답변), 명세서, 은행 내역서, 청구서, 영수증, 차량 운행 기록부, 주거 비용 자료를 가져가세요. 전체 목록은 아래에 있습니다.

수수료 일부는 사업 비용이 될 수 있습니다. CRA의 8860번 줄 안내는 외부 전문가의 조언, 기록 작성 도움, 소득세 및 GST/HST 신고서 작성·제출 수수료를 공제 가능한 전문가 수수료로 열거합니다. 청구서에서 사업 몫과 개인 신고서 몫이 어떻게 나뉘는지 대행인에게 물어보세요.

자영업자 신고서의 수수료가 높아지는 요인은 무엇인가요?

아래 항목은 각각 T2125에 계산, 확인할 기록, 별도 제출 중 하나를 더합니다. 해당 항목이 하나도 없는 해가 가장 가벼운 경우입니다.

자영업자 신고서의 견적서에는 무엇이 적혀 있어야 하나요?

견적서에는 어떤 제출 건과 어떤 기록 상태를 전제로 하는지 적혀 있어야 합니다. 다음을 물어보세요.

• 어떤 신고서가 포함되는지: T2125가 들어간 개인 신고서, GST/HST 신고서, 배우자나 파트너의 신고서.
• 완성된 장부를 전제로 하는지, 아니면 명세서와 은행 내역서만 받는 것인지.
• 수수료가 문서로 정한 작업 목록에 대한 고정 금액인지 시간당인지, 추가 작업(빠진 기록, 미제출 연도, CRA 서신)은 어떻게 청구하는지.
• 차량, 장비, 임대 등 수수료를 높이는 요인 중 어떤 것을 전제로 하는지.

회계사를 찾고 검증하는 방법은 캐나다에서 회계사 선택하기에서 다룹니다.

T2125를 위해 회계사에게 무엇을 줘야 하나요?

수입 증빙, 비용별 증빙, 여러 해에 걸쳐 공제하는 항목의 기록을 가져가세요. CRA는 수입과 비용 공제를 뒷받침하는 모든 거래의 기록을 법에 따라 보관해야 한다고 안내하며, 관련된 마지막 과세연도 말부터 최소 6년 보관해야 한다고 설명합니다(사업 기록). 신고서를 늦게 제출한 경우에는 보관 기간이 제출일부터 시작하므로(Income Tax Act 제230조), 아직 제출하지 않은 연도의 기록은 계속 보관하세요.

• 마지막 세액 결정 통지서와 작년 신고서(T2125 포함): 사업이 새로 시작한 것이 아니라면 필요합니다. 자본비용 공제에 쓰는 장비 잔액은 작년 기말 잔액에서 시작합니다.
• 모든 명세서: T4A(048번 칸 용역 대가, 020번 칸 자영업 수수료), T5, 개인 신고서에 들어가는 그 밖의 명세서.
• 수입 기록: 청구서, 입금 기록, 결제 플랫폼 내역서로 입금마다 날짜, 금액, 출처가 드러나야 합니다. 현금, 전자 송금(e-transfer), 개인 계좌로 들어온 입금도 포함됩니다.
• 연말 현재 받지 못한 고객 청구서와 내지 못한 공급업체 청구서: 대부분의 자영업자는 대금이 나중에 오가더라도 수입은 발생한 때 신고하고 비용은 발생한 때 공제합니다.
• 은행·카드 내역서: 사업에 쓴 모든 계좌의 내역서입니다.
• 비용마다 영수증과 용도: CRA는 사업을 위해 물건을 살 때 항상 영수증이나 그 밖의 증빙을 받아 두라고 안내합니다.
• 차량 운행 기록부: 위에서 설명한 운행 내역과 주행거리계 수치가 들어 있어야 합니다.
• 주거 비용: 그해의 비용과, 집 전체 대비 작업 공간의 면적입니다.
• 재고: 상품을 판매한다면 연말 재고 조사표나 재고 기록이 필요합니다.
• 구입하거나 매각한 장비: 품목마다 날짜와 비용입니다.
• GST/HST: 계정 번호, 제출한 신고서, 계정에 관한 CRA 서신입니다.

회계사가 CRA 계정에 접근하도록 하는 방법은 세무 회계사가 필요한 때에서 다룹니다. 이 기록을 정리하는 방법과 사업용과 개인용이 섞인 비용을 나누는 방법은 개인사업자가 회계사에게 줄 자료에서 다룹니다.

T2125를 직접 작성해도 되나요? 어떤 경우에 충분한가요?

네. CRA의 안내서는 사업마다 T2125를 따로 작성해 신고서와 함께 제출하라고 안내합니다. 다음 조건이 모두 해당하면 직접 작성해도 충분할 수 있습니다.

• 사업이 하나이고 모든 수입이 기록으로 남아 있습니다.
• 비용이 적고, 비용마다 영수증이 있습니다.
• GST/HST 계정, 차량 공제, 홈오피스 공제, 장비, 임대소득이 없습니다.
• 이전 연도 신고서가 모두 제출되어 있습니다.

조건이 하나라도 충족되지 않으면 위 표에서 해당하는 수수료 요인이 추가됩니다. 직접 제출할지 도움을 받을지의 선택과 제출 기한은 세무 회계사가 필요한 때에서 다룹니다.

사업 비용이 적으면 회계사가 공제 항목을 더 찾아 줄 수 있나요?

회계사는 실제로 쓴 비용이 알맞은 줄에 알맞은 금액으로 공제되었는지 확인해 줄 수 있습니다. 쓰지 않은 비용을 추가해 줄 수는 없습니다. Income Tax Act에 따르면 비용은 사업 소득을 얻기 위해 발생한 범위에서만 공제됩니다. 개인 생활비는 공제되지 않으며, 자본 자산의 취득 비용은 일반 비용이 아니라 자본비용 공제를 통해 공제합니다.

사업을 위해 발생했고 기록이 있다면 T2125에 들어갈 수 있는 비용에는 이전 연도에 구입한 장비의 자본비용 공제, 차량의 사업용 몫, CRA의 작업 공간 요건을 충족하는 경우 집의 사업용 몫, 회계사 수수료 중 사업에 해당하는 부분이 있습니다. 식비와 자동차 비용 등 일부 비용에는 한도가 적용됩니다.

사업 비용이 개인 계좌로 나가고 따로 기록하지 않았다면, 내역서에서 일부를 찾을 수 있습니다. 그래도 공제하려면 기록과 사업상 이유가 필요합니다. 일부 공제와 세액공제는 T2125가 아니라 개인 신고서에 있으며, 이는 별개의 문제입니다. CRA가 인정하는 비용은 CRA가 인정하는 사업 비용에서, 홈오피스 비율은 개인사업자의 주거 공간 사업 사용에서 다룹니다.

GST/HST에 등록하면 작업과 수수료가 달라지나요?

네. 등록 사업자는 판매가 없는 기간을 포함해 신고 기간마다 GST/HST 신고서를 제출하며, T2125의 수입은 그 신고서의 매출과 일치해야 합니다. 제출 방법은 GST/HST 신고와 매입세액공제에서 다룹니다. 납부할 GST/HST를 계산하는 방식도 간편 계산법인 Quick Method 등에 따라 T2125 수입 계산 방법이 달라집니다. Quick Method는 선택 제도로, 등록 사업자가 My Business Account나 Form GST74로 선택하며 관계회사를 포함한 매출이 $400,000 이내일 때만 가능합니다. 연간 신고자는 두 번째 회계 분기의 첫날까지, 월별 또는 분기별 신고자는 첫 Quick Method 신고서의 제출 기한까지 선택해야 합니다.

전 세계 과세 매출이 한 역년 분기 또는 연속 네 개 역년 분기 동안 $30,000를 넘으면 일반적으로 등록해야 합니다. 이 한도 아래이면 소규모 공급자(small supplier)로서 등록은 선택 사항입니다. 다만 택시와 상업용 승차 공유 기사는 소규모 공급자라도 등록해야 합니다.

한 분기 동안 한도를 넘으면 한도를 넘긴 그 판매부터 GST/HST를 부과해야 합니다. 네 분기 동안 넘으면 한도를 넘긴 분기가 끝난 다음 달 말에 소규모 공급자 지위를 잃습니다. 등록은 등록 효력일부터 29일 안에 해야 하므로, 늦게 등록하면 그 날짜 이후의 판매에 대해 GST/HST를 정산해야 할 수 있습니다. 등록 여부와 시기는 GST/HST 등록 시기에서 다룹니다.

이 페이지는 연방 GST/HST를 다루며, 퀘벡 주에서는 Revenu Québec가 GST/HST를 관리합니다. CRA는 퀘벡 주를 제외한 모든 주의 개인 소득세를 관리하므로, 퀘벡 주 거주자의 주 소득세 신고서는 별개의 문제이며 세무 회계사가 필요한 때에서 다룹니다. 주 판매세는 이 페이지에서 다루지 않습니다.

신고하지 않은 해가 여러 해이거나 기록이 불완전하면 어떻게 하나요?

미제출 연도마다 신고서와 T2125가 따로 필요하므로, 비용은 대부분 해마다 수입과 비용을 다시 만드는 작업에서 나옵니다. CRA는 필요한 정보를 보관하지 않았고 다른 증빙도 없는 경우 다른 방법으로 소득을 결정해야 할 수 있으며, 기록이 부실하면 가산세가 부과된다고 안내합니다.

늦게 제출하면 비용도 더 듭니다. 자영업자의 신고서 기한은 6월 15일이지만, 납부할 세금의 기한은 4월 30일이며 늦게 내면 이자가 붙습니다. Income Tax Act의 제162조는 지연 제출 가산세를 신고 기한에 미납된 세금의 5%에, 늦은 달 수가 한 달 채워질 때마다 그 세금의 1%를 더한 금액으로 정하며, 최대 12개월까지 부과합니다. CRA가 신고서 제출을 요구한 뒤이거나 이전에 지연 제출 가산세를 받은 경우에는 더 높은 세율이 적용될 수 있습니다. 가산세, 이자, 구제를 참고하세요.

남아 있는 자료에서 시작하세요. 은행·카드 내역서, 청구서, 플랫폼 내역서, 명세서입니다. 빠진 신고서를 따라잡는 방법은 미제출 신고서 따라잡기에서, 밀린 장부는 밀린 장부 따라잡기에서 다룹니다.

수입이 T4A 명세서로 들어오거나 임대소득도 있으면 어떻게 하나요?

둘 다 신고서에 포함해야 하며, 각각 작업이 늘어납니다. T4A의 경우 CRA는 신고서의 해당하는 자영업 줄에 048번 칸 금액을 기재하라고 안내하며, 사업 소득과 비용을 신고하는 양식은 T2125입니다. 명세서가 있든 없든 모든 소득을 신고해야 합니다.

지급인은 048번 칸에 GST/HST와 PST를 넣지 않아야 하므로, 명세서 금액이 청구서보다 적을 수 있습니다. 명세서가 없거나 틀릴 수도 있습니다. T4A를 T2125에 반영하는 방법은 사업 명세서의 용역 대가 명세서에서 다룹니다.

임대소득은 일반적으로 T2125가 아니라 Form T776에 신고합니다. CRA의 Form T776은 임대 부동산 소유주가 임대소득과 비용을 신고하는 양식이므로, 준비할 명세서가 하나 더 생깁니다. 청소, 보안, 식사 제공 등 세입자에게 서비스도 제공한다면 CRA는 사업을 하고 있는 것일 수 있다고 보며, 이 경우 T2125에 신고합니다. 임대소득을 참고하세요.

예시

아래 사례는 캐나다 달러 기준입니다. 작업이 어떻게 달라지는지 보여 주는 것이며, 수수료 견적이 아닙니다.

T4A를 받는 고객이 두 곳인 프리랜서

토론토의 한 프리랜서가 1월에 첫 사업을 시작해 고객 두 곳에 C$25,000를 청구했고, 두 곳 모두 T4A를 보내 줍니다. 관계회사나 다른 사업 매출은 없고, GST/HST에 등록한 적이 없으며, 남는 방에서 일합니다. 매출이 소규모 공급자 한도를 넘지 않으므로 등록은 선택 사항입니다. 이 해에는 명세서와 청구서의 대조, 홈오피스 계산이 필요합니다. 차량, 장비, GST/HST 신고서는 없으므로 견적은 기록과 홈오피스 명세서를 기준으로 나옵니다.

차량과 장비가 있는 계약자

BC의 한 계약자는 매출이 C$120,000이고 GST에 등록되어 있으며, 작업 현장으로 차를 몰고 다니고 C$8,000의 장비를 구입했습니다. 이제 작업에는 차량 운행 기록부, 장비의 자본비용 공제, T2125와 일치해야 하는 GST 신고서가 포함됩니다. 브리티시컬럼비아 주의 PST는 별개이며 이 페이지에서 다루지 않습니다.

세 해 동안 신고하지 않은 디자이너

캘거리의 한 디자이너는 세 해 동안 신고하지 않았고 장부도 쓰지 않았습니다. 해마다 소득은 약 C$30,000이었습니다.

1. 첫해: 은행 내역서와 청구서로 약 C$30,000의 소득을 다시 만들고, 비용을 분류한 뒤, T2125 하나와 신고서 하나를 작성합니다.
2. 둘째 해: 같은 재구성 작업을 하고, 그해의 T2125와 신고서를 작성합니다.
3. 셋째 해: 같은 작업을 한 번 더 합니다. 지연 제출 가산세는 해마다 그해에 미납된 세금을 기준으로 따로 계산합니다.

청구 금액은 대부분 신고서가 아니라 재구성 작업에서 나옵니다. 연간 약 C$30,000이라면 GST/HST 등록 의무가 있었는지도 확인해야 합니다.

상황이 다르다면?

• 미제출 연도가 있습니다: 미제출 신고서 따라잡기를 참고하고 개인 세금 상담을 받으세요.
• 장부가 밀렸거나 기록을 모을 수 없습니다: 밀린 장부 따라잡기를 참고하고 장부 관리 도움을 받으세요.
• CRA 서신을 받았습니다: 검토, 세무조사, 자발적 신고 또는 가산세, 이자, 구제를 참고하고 개인 세금 상담을 받으세요.
• 등록하지 않은 채 GST/HST 한도를 넘었을 수 있습니다: GST/HST 등록 시기를 읽고 개인 세금 상담을 받으세요.
• 고객이 미국에 있습니다: 미국 고객이 있는 캐나다 프리랜서 가이드를 참고하고 국경 간 세금 상담을 받으세요.
• 최근 캐나다로 이주했거나 캐나다 밖에 돈이나 재산이 있습니다: 캐나다 세법상 거주자 첫해를 참고하고 국경 간 세금 상담을 받으세요.
• 소득이 법인을 통해 들어옵니다: T2 신고 비용을 참고하고 법인 세금 상담을 받으세요.
• 소득이 어떻게 과세되고 언제 납부하는지 알고 싶습니다: 자영업 소득 과세 방식을 참고하세요.