כמה עולה רואה חשבון לעצמאי בקנדה: ⁦T2125⁩ ומה להביא

כמה עולה רואה חשבון לדוח של עצמאי בקנדה?

CRA לא מפרסמת תעריפון למכיני דוחות מס; בעמוד שלה על שימוש במכין דוחות נאמר רק שמכין דוחות מגיש את הדוח בתשלום. הצעת מחיר נגזרת מהעבודה שהשנה שלכם יוצרת. ה-⁠⁦T2125⁩ (דוח על פעילות עסקית או מקצועית) מוגש עם הדוח האישי, ולכן אתם מתמחרים את הדוח הזה כשה-⁠⁦T2125⁩ בתוכו, וכן כל דוחות ⁦GST/HST⁩ או הנהלת חשבונות שתוסיפו.

שנה פשוטה היא שנה עם עסק אחד, כל דולר של הכנסה מתועד, ההוצאות מעטות ומגובות בקבלות, ואין חשבון ⁦GST/HST⁩, רכב, ציוד או הכנסה משכירות. שנה אינה פשוטה כשיש בה שנים שלא הוגשו, חשבון ⁦GST/HST⁩ או רישום שהוחמץ, מכתב מ-⁠CRA, או רישומים שאי אפשר להרכיב. קשה לתמחר מקרים כאלה לפני שמישהו ראה את הרישומים, כי העלות היא הבנייה מחדש.

הביאו את הודעת השומה (notice of assessment) האחרונה, כלומר התשובה של CRA לדוח האחרון שלכם, טפסים, דפי חשבון בנק, חשבוניות, קבלות, יומן נסיעות של הרכב ועלויות הבית; הרשימה המלאה בהמשך.

חלק משכר הטרחה עצמו יכול להיות הוצאה עסקית. המדריך של CRA לשורה 8860 מונה שכר טרחה על ייעוץ מקצועי חיצוני, על עזרה בניהול הרישומים ועל הכנת והגשת דוחות מס הכנסה ו-⁠⁦GST/HST⁩ כשכר טרחה מקצועי הניתן לניכוי. שאלו את מכין הדוחות איך החשבונית מתחלקת בין העסק לבין הדוח האישי שלכם.

מה מעלה את המחיר של דוח לעצמאי?

כל פריט להלן מוסיף ל-⁠⁦T2125⁩ חישוב, רישום לבדיקה או הגשה שנייה. שנה בלי אף אחד מהם היא המקרה הקל ביותר.

מה צריכה לכלול הצעת מחיר לדוח של עצמאי?

הצעת מחיר צריכה לציין אילו הגשות ואיזה מצב רישומים היא מניחה. שאלו:

• אילו דוחות היא מכסה: הדוח האישי שלכם עם ה-⁠⁦T2125⁩, דוחות ⁦GST/HST⁩, ודוח של בן או בת זוג.
• אם היא מניחה ספרים גמורים, או רק טפסים ודפי חשבון בנק.
• אם המחיר קבוע לרשימת עבודות בכתב או לפי שעה, ואיך מחויבת עבודה נוספת: רישומים חסרים, שנים שלא הוגשו, מכתב מ-⁠CRA.
• אילו גורמים שמעלים את המחיר היא מניחה שיש לכם, כמו רכב, ציוד או נכס להשכרה.

איתור ובדיקה של רואה חשבון מוסברים בבחירת רואה חשבון בקנדה.

מה צריך למסור לרואה החשבון בשביל ה-⁠⁦T2125⁩?

הביאו הוכחה להכנסה, הוכחה לכל הוצאה, ואת הרישומים שמאחורי כל מה שנתבע על פני כמה שנים. CRA קובעת שאתם מחויבים בחוק לשמור רישומים של כל העסקאות שלכם התומכות בתביעות ההכנסה וההוצאה, ולשמור אותם לפחות שש שנים מסוף שנת המס האחרונה שהם מתייחסים אליה (רישומים עסקיים). אם דוח מוגש באיחור, התקופה נספרת מיום ההגשה (Income Tax Act, סעיף 230), ולכן שמרו את הרישומים של כל שנה שטרם הוגשה.

• הודעת שומה אחרונה והדוח של השנה שעברה, כולל ⁦T2125⁩, אם העסק אינו חדש. יתרות הציוד לניכוי הפחת הקנדי (CCA) מתחילות מיתרת הסגירה של השנה שעברה.
• כל הטפסים: ⁦T4A⁩ (תיבה 048 שכר טרחה על שירותים, תיבה 020 עמלות של עצמאים), ⁦T5⁩ וכל טופס אחר בדוח האישי.
• רישומי הכנסה: חשבוניות, אישורי הפקדה ודפי חשבון של פלטפורמות תשלום, המראים תאריך, סכום ומקור של כל תקבול. גם מזומן, העברות אלקטרוניות (e-transfer) והפקדות לחשבון אישי נחשבים.
• חשבוניות לקוחות שלא שולמו וחשבוניות ספקים בסוף השנה. רוב העצמאים מדווחים הכנסה כשהיא מושגת ומנכים הוצאות כשהן נוצרות, גם אם התשלום מגיע מאוחר יותר.
• דפי חשבון בנק וכרטיס אשראי לכל חשבון ששימש לעסק.
• קבלה לכל הוצאה, עם מטרתה. CRA קובעת שיש לקבל תמיד קבלות או אישורים אחרים כשקונים משהו לעסק.
• יומן נסיעות לרכב עם פרטי הנסיעות וקריאות מד הקילומטרים שלמעלה.
• עלויות הבית לשנה וגודל אזור העבודה ביחס לבית.
• מלאי, אם אתם מוכרים מוצרים: ספירת המלאי בסוף השנה או רישום המלאי.
• ציוד שנקנה או נמכר: התאריך והעלות של כל פריט.
• ⁦GST/HST⁩: מספר החשבון, הדוחות שהוגשו וכל מכתב מ-⁠CRA על החשבון.

מתן גישה לרואה החשבון לחשבון שלכם ב-⁠CRA מוסבר במתי צריך רואה חשבון למסים. איך מרכיבים את הרישומים האלה ומפצלים עלויות בשימוש מעורב מוסבר במה למסור לרואה החשבון כבעל עסק יחידני.

האם אפשר להגיש ⁦T2125⁩ בעצמי, ומתי זה מספיק?

כן. המדריך של CRA קובע שממלאים ⁦T2125⁩ נפרד לכל עסק ומגישים אותו עם הדוח. הגשה עצמית עשויה להספיק כשכל התנאים האלה מתקיימים:

• יש לכם עסק אחד וכל ההכנסות מתועדות.
• ההוצאות מעטות, ולכל אחת קבלה.
• אין חשבון ⁦GST/HST⁩, תביעה על רכב או על משרד ביתי, ציוד או הכנסה משכירות.
• כל השנים הקודמות הוגשו.

כל תנאי שמפסיק להתקיים מוסיף את הגורם המתאים מהטבלה שלמעלה. הבחירה בין הגשה עצמית לבין שכירת עזרה, ומועדי ההגשה, מוסברים במתי צריך רואה חשבון למסים.

האם רואה חשבון יכול למצוא עוד הוצאות לניכוי אם יש לי מעט הוצאות עסקיות?

רואה חשבון יכול לבדוק שכל עלות שבאמת הייתה לכם נתבעת בשורה הנכונה ובסכום הנכון. הוא לא יכול להוסיף עלות שלא הייתה. לפי חוק מס הכנסה (Income Tax Act), הוצאה ניתנת לניכוי רק במידה שנוצרה כדי להפיק הכנסה מהעסק; הוצאות אישיות או הוצאות מחיה אינן ניתנות לניכוי; ועלות של נכס הון אינה מנוכה כהוצאה רגילה אלא דרך ניכוי הפחת הקנדי (CCA).

עלויות שעשויות להשתייך ל-⁠⁦T2125⁩, אם נוצרו לצורך העסק ויש להן רישום, כוללות ניכוי פחת קנדי על ציוד שנקנה בשנים קודמות, את החלק העסקי של רכב או, כשמתקיימים תנאי אזור העבודה של CRA, של בית, ואת החלק העסקי של שכר הטרחה של רואה החשבון עצמו. על חלק מהעלויות חלות מגבלות, כמו ארוחות ורכבים.

אם עלויות עסקיות עברו בחשבון אישי ולא נרשמו, ייתכן שדפי החשבון יראו חלק מהן. תביעה עדיין דורשת רישום וסיבה עסקית. חלק מהניכויים והזיכויים נמצאים בדוח האישי ולא ב-⁠⁦T2125⁩, וזו שאלה נפרדת. אילו עלויות CRA מקבלת מוסבר בהוצאות עסקיות ש-⁠CRA מקבלת, וחלק המשרד הביתי בשימוש עסקי בבית לעצמאים.

האם רישום ל-⁠⁦GST/HST⁩ משנה את העבודה ואת המחיר?

כן. עסק רשום מגיש דוח ⁦GST/HST⁩ לכל תקופת דיווח, גם לתקופה בלי מכירות, וההכנסה ב-⁠⁦T2125⁩ צריכה להתאים למכירות באותם דוחות. איך מגישים מוסבר בהגשת ⁦GST/HST⁩ וזיכויי מס תשומות. גם הדרך שבה מחשבים את ה-⁠⁦GST/HST⁩ שמעבירים, כמו שיטת Quick Method (חישוב מפושט), משנה את חישוב ההכנסה ב-⁠⁦T2125⁩. שיטת Quick Method היא בחירה שהעסק הרשום עושה ב-⁠My Business Account או בטופס ⁦GST74⁩, ואפשרית רק כל עוד ההכנסות, יחד עם גורמים קשורים, נשארות בגבולות ⁦$400,000⁩; מגיש שנתי בוחר עד היום הראשון ברבעון הכספי השני, ומגיש חודשי או רבעוני עד מועד הדוח הראשון בשיטה המהירה (Quick Method).

רישום נדרש בדרך כלל כשהמכירות החייבות במס בעולם עוברות ⁦$30,000⁩ ברבעון קלנדרי אחד או על פני ארבעה רבעונים קלנדריים רצופים; מתחת לסף אתם ספק קטן והרישום וולונטרי, חוץ מכך שנהגי מוניות ונהגי שיתוף נסיעות מסחרי חייבים להירשם גם כספקים קטנים.

אחרי רבעון אחד מעל הסף, אתם חייבים לגבות ⁦GST/HST⁩ מהמכירה שהעבירה אתכם אותו; אחרי ארבעה רבעונים, אתם חדלים להיות ספק קטן בסוף החודש שאחרי הרבעון שבו עברתם אותו. יש לכם 29 ימים מתאריך תחילת הרישום להירשם, ולכן רישום מאוחר עלול להשאיר ⁦GST/HST⁩ שצריך לדווח עליו על מכירות מאז אותו תאריך. אם וממתי להירשם מוסבר במתי להירשם ל-⁠⁦GST/HST⁩.

העמוד הזה עוסק ב-⁠⁦GST/HST⁩ הפדרלי; בקוויבק Revenu Québec מנהלת את ה-⁠⁦GST/HST⁩. CRA מנהלת מס הכנסה ליחידים בכל הפרובינציות חוץ מקוויבק, ולכן הדוח הפרובינציאלי של תושב קוויבק הוא שאלה נפרדת, שמוסברת במתי צריך רואה חשבון למסים. מסי מכירה פרובינציאליים מחוץ לעמוד הזה.

מה אם יש כמה שנים שלא הוגשו, או שהרישומים שלי לא שלמים?

כל שנה שלא הוגשה צריכה דוח משלה ו-⁠⁦T2125⁩ משלה, ולכן העלות היא בעיקר העבודה של בנייה מחדש של הכנסות והוצאות, שנה אחר שנה. CRA קובעת שאם אתם לא שומרים את המידע הנדרש ואין לכם הוכחה אחרת, היא עשויה לקבוע את ההכנסה שלכם בשיטות אחרות, ושחלים קנסות על רישומים לא מספקים.

דוח מאוחר גם עולה יותר. מועד ההגשה של דוח של עצמאי הוא 15 ביוני, אבל יתרת חוב לתשלום חלה ב-⁠30 באפריל, ותשלום מאוחר מוסיף ריבית. סעיף 162 ב-⁠Income Tax Act קובע את קנס האיחור בהגשה בשיעור ⁦5%⁩ מהמס שלא שולם במועד הדוח, ועוד ⁦1%⁩ מאותו מס על כל חודש מלא של איחור, עד 12 חודשים. שיעורים גבוהים יותר יכולים לחול אחרי דרישה של CRA להגשת דוח וקנס איחור קודם; ראו קנסות, ריבית והקלות.

התחילו ממה שקיים: דפי חשבון בנק וכרטיס אשראי, חשבוניות, דפי פלטפורמות וטפסים. השלמת דוחות חסרים מוסברת בהשלמת דוחות שלא הוגשו, וספרים שמאחרים בהשלמת ספרים באיחור.

מה אם ההכנסה שלי מגיעה בטפסי ⁦T4A⁩ או שיש לי גם הכנסה משכירות?

שתיהן עדיין שייכות לדוח, וכל אחת מוסיפה עבודה. לגבי ⁦T4A⁩, CRA קובעת שיש להזין את הסכום בתיבה 048 בשורת ההכנסה העצמאית המתאימה בדוח, וה-⁠⁦T2125⁩ הוא הטופס שמדווח על הכנסות והוצאות עסקיות. אתם חייבים לדווח על כל ההכנסה שלכם, עם טופס או בלעדיו.

טופס יכול להיות נמוך מהחשבוניות שלכם כי משלמים חייבים להשמיט ⁦GST/HST⁩ ו-⁠PST מתיבה 048. הוא יכול גם להיות חסר או שגוי. איך ⁦T4A⁩ משתלב ב-⁠⁦T2125⁩ מוסבר בטופס שכר הטרחה על שירותים בדוח העסקי.

הכנסה משכירות מדווחת בדרך כלל בטופס ⁦T776⁩, לא ב-⁠⁦T2125⁩. טופס ⁦T776⁩ של CRA הוא הטופס שבעלי נכסים להשכרה משתמשים בו לדיווח על הכנסות והוצאות משכירות, ולכן זהו דוח שני להכנה. אם אתם מספקים גם שירותים לדיירים, כמו ניקיון, אבטחה או ארוחות, CRA אומרת שייתכן שאתם מנהלים עסק, שמדווח ב-⁠⁦T2125⁩. ראו הכנסה משכירות.

דוגמה

התרחישים האלה בדולרים קנדיים. הם מראים איך העבודה משתנה; הם אינם הצעות מחיר.

פרילנסר עם שני לקוחות שמנפיקים ⁦T4A⁩

בטורונטו, פרילנסר פותח עסק ראשון בינואר ומחייב ⁦C$25,000⁩ משני לקוחות, ששניהם שולחים ⁦T4A⁩. אין גורמים קשורים או מכירות עסקיות אחרות, אין רישום ל-⁠⁦GST/HST⁩, והעבודה נעשית מחדר פנוי בבית. המכירות נשארות מתחת לסף ספק קטן, ולכן הרישום וולונטרי. השנה דורשת התאמת טפסים לחשבוניות וחישוב משרד ביתי. אין רכב, ציוד או דוח ⁦GST/HST⁩, ולכן הצעת המחיר נגזרת מהרישומים ומחישוב המשרד הביתי.

קבלן עם רכב וציוד

קבלן מקולומביה הבריטית עם מכירות של ⁦C$120,000⁩ רשום ל-⁠GST, נוסע לאתרי עבודה וקנה ציוד בסך ⁦C$8,000⁩. העבודה כוללת עכשיו יומן נסיעות לרכב, ניכוי פחת קנדי על הציוד ודוחות GST שחייבים להתאים ל-⁠⁦T2125⁩. ה-⁠PST של קולומביה הבריטית נפרד ומחוץ לעמוד הזה.

מעצב עם שלוש שנים שלא הוגשו

אצל מעצב בקלגרי לא הוגשו דוחות במשך שלוש שנים ולא נוהלו ספרים. בכל שנה הייתה הכנסה של כ-⁠⁦C$30,000⁩.

1. שנה ראשונה: כ-⁠⁦C$30,000⁩ של הכנסה נבנים מחדש מדפי חשבון בנק וחשבוניות, אחר כך ממיינים הוצאות, ואז מכינים ⁦T2125⁩ אחד ודוח אחד.
2. שנה שנייה: אותה בנייה מחדש, עם ⁦T2125⁩ ודוח נפרדים.
3. שנה שלישית: שוב אותו דבר. קנס האיחור בהגשה מחושב בנפרד לכל שנה על כל מס שלא שולם באותה שנה.

החשבון הוא בעיקר הבנייה מחדש, לא הדוח. ב-⁠⁦C$30,000⁩ בשנה צריך לבדוק גם אם הייתה אי פעם חובת רישום ל-⁠⁦GST/HST⁩.

המצב שלכם שונה?

• יש לכם שנים שלא הוגשו: היעזרו בהשלמת דוחות שלא הוגשו וקבלו עזרה במס ליחידים.
• הספרים שלכם מאחרים או שאי אפשר להרכיב את הרישומים: ראו השלמת ספרים באיחור וקבלו עזרה בהנהלת חשבונות.
• הגיע מכתב מ-⁠CRA: ראו בדיקות, ביקורות וגילוי מרצון או קנסות, ריבית והקלות, וקבלו עזרה במס ליחידים.
• ייתכן שעברתם את סף ה-⁠⁦GST/HST⁩ בלי להירשם: קראו מתי להירשם ל-⁠⁦GST/HST⁩ וקבלו עזרה במס ליחידים.
• הלקוחות שלכם בארה״ב: ראו את מדריך הפרילנסר הקנדי וקבלו עזרה במיסוי חוצה גבולות.
• עברתם לקנדה לאחרונה או שיש לכם כסף או נכסים מחוץ לקנדה: ראו השנה הראשונה כתושב מס קנדי וקבלו עזרה במיסוי חוצה גבולות.
• ההכנסה שלכם עוברת דרך חברה: ראו כמה עולה ⁦T2⁩ וקבלו עזרה במיסוי חברות.
• אתם רוצים לדעת איך ההכנסה העצמאית ממוסה ומתי לשלם: ראו איך ממסים הכנסה של עצמאי.