أتعاب محاسب للعامل لحسابه الخاص في كندا: ⁦T2125⁩ وما تحضره

كم تبلغ أتعاب المحاسب لإقرار العامل لحسابه الخاص في كندا؟

لا تنشر CRA جدول أتعاب لمعدّي الإقرارات الضريبية؛ فصفحتها عن الاستعانة بمعدّ إقرارات تقول فقط إن المعدّ يقدّم إقرارك مقابل أتعاب. وتتبع الأتعاب العمل الذي تنتجه سنتك. والنموذج ⁦T2125⁩ (بيان الأنشطة التجارية أو المهنية) يُقدَّم مع إقرارك الشخصي، فأنت تسعّر ذلك الإقرار وفيه النموذج ⁦T2125⁩، إضافةً إلى أي إقرارات ⁦GST/HST⁩ أو مسك دفاتر تضيفها.

تكون السنة بسيطة عندما يوجد نشاط تجاري واحد، وكل دولار من الدخل مثبت في سجل، والمصروفات قليلة وموثقة بإيصالات، ولا يوجد حساب ⁦GST/HST⁩ ولا مركبة ولا معدات ولا دخل إيجار. ولا تكون السنة بسيطة عندما تتضمن سنوات لم تُقدَّم، أو حساب ⁦GST/HST⁩، أو تسجيلًا فاتك، أو خطابًا من CRA، أو سجلات لا تستطيع جمعها. يصعب تسعير هذه الحالات قبل أن يرى أحد السجلات، لأن التكلفة هي إعادة البناء.

أحضر آخر إشعار تقدير (رد CRA على إقرارك الأخير)، والكشوف، وكشوف الحساب المصرفي، والفواتير، والإيصالات، وسجل المركبة، وتكاليف المنزل؛ والقائمة الكاملة أدناه.

قد يكون جزء من الأتعاب نفسه تكلفة نشاط تجاري. فدليل CRA عن السطر 8860 يعدّ أتعاب الاستشارة المهنية الخارجية، والمساعدة في حفظ السجلات، وإعداد إقرارات ضريبة الدخل و⁦GST/HST⁩ وتقديمها، أتعابًا مهنية قابلة للخصم. اسأل معدّ الإقرارات كيف تُقسَّم الفاتورة بين النشاط التجاري والإقرار الشخصي.

ما الذي يرفع الأتعاب في إقرار العامل لحسابه الخاص؟

يضيف كل بند أدناه حسابًا، أو سجلًا يجب فحصه، أو تقديمًا ثانيًا إلى النموذج ⁦T2125⁩. والسنة التي لا تتضمن أيًا منها هي الحالة الأخف.

ماذا يجب أن يتضمن عرض السعر لإقرار العامل لحسابه الخاص؟

يجب أن يذكر عرض السعر أي إقرارات يشملها وأي حالة للسجلات يفترضها. اسأل:

• أي الإقرارات يغطي: إقرارك الشخصي مع النموذج ⁦T2125⁩، وأي إقرارات ⁦GST/HST⁩، وإقرار الزوج أو الزوجة أو الشريك.
• هل يفترض دفاتر منجزة، أم كشوفًا وكشوف حساب مصرفي فقط.
• هل الأتعاب ثابتة مقابل قائمة عمل مكتوبة أم بالساعة، وكيف يُحتسب العمل الإضافي: سجلات ناقصة، أو سنوات لم تُقدَّم، أو خطاب من CRA.
• أي عوامل رفع الأتعاب يفترض أنها لديك، مثل مركبة أو معدات أو عقار مؤجَّر.

تجد كيفية العثور على محاسب والتحقق منه في اختيار محاسب في كندا.

ماذا أسلّم المحاسب من أجل النموذج ⁦T2125⁩؟

أحضر إثبات الدخل، وإثبات كل مصروف، والسجلات الداعمة لما تطالب به على عدة سنوات. تقول CRA إنك ملزَم قانونًا بحفظ سجلات جميع معاملاتك التي تدعم مطالباتك بالدخل والمصروفات، وبحفظها ست سنوات على الأقل من نهاية آخر سنة ضريبية تتعلق بها (سجلات النشاط التجاري). وإذا قُدِّم الإقرار متأخرًا، تُحتسب المدة من تاريخ التقديم (قانون ضريبة الدخل، المادة 230)، فاحتفظ بالسجلات لأي سنة لم تُقدَّم بعد.

• آخر إشعار تقدير وإقرار السنة الماضية، مع النموذج ⁦T2125⁩، إذا لم يكن النشاط التجاري جديدًا. فأرصدة المعدات المستخدمة في مخصص التكلفة الرأسمالية تبدأ من الرصيد الختامي للسنة الماضية.
• جميع الكشوف: كشف ⁦T4A⁩ (الخانة 048 أتعاب الخدمات، والخانة 020 عمولات العامل لحسابه الخاص)، وكشف ⁦T5⁩، وأي كشف آخر في الإقرار الشخصي.
• سجلات الدخل: الفواتير وسجلات الإيداع وكشوف منصات الدفع، موضحًا فيها تاريخ كل مبلغ مستلم ومقداره ومصدره. وتُحتسب كذلك النقود والتحويلات الإلكترونية والإيداعات في حساب شخصي.
• فواتير العملاء غير المسدَّدة وفواتير الموردين في نهاية السنة. معظم الأنشطة التجارية للعاملين لحسابهم الخاص تبلغ عن الدخل عند اكتسابه وتخصم المصروفات عند تكبدها، حتى لو جاء الدفع لاحقًا.
• كشوف الحساب المصرفي وحساب البطاقة لكل حساب استُخدم للنشاط التجاري.
• إيصال لكل مصروف، مع بيان الغرض منه. وتوصي CRA بأن تحصل دائمًا على إيصالات أو مستندات أخرى عندما تشتري شيئًا للنشاط التجاري.
• سجل المركبة بتفاصيل الرحلات وقراءات عداد المسافات المذكورة أعلاه.
• تكاليف المنزل للسنة، ومساحة مكان العمل مقارنةً بالمنزل.
• المخزون، إذا كنت تبيع منتجات: جرد البضاعة في نهاية السنة أو سجل المخزون.
• المعدات المشتراة أو المباعة: تاريخ كل قطعة وتكلفتها.
• ⁦GST/HST⁩: رقم الحساب، والإقرارات المقدَّمة، وأي خطاب من CRA عن الحساب.

تجد كيفية منح المحاسب حق الوصول إلى حسابك لدى CRA في متى تحتاج إلى محاسب ضرائب. وتجد كيفية جمع هذه السجلات وتقسيم التكاليف المختلطة الاستخدام في ما تقدّمه لمحاسبك كصاحب منشأة فردية.

هل أستطيع إعداد النموذج ⁦T2125⁩ بنفسي، ومتى يكفي ذلك؟

نعم. يوجّهك دليل CRA إلى تعبئة نموذج ⁦T2125⁩ منفصل لكل نشاط تجاري وتقديمه مع إقرارك. وقد يكفي أن تفعل ذلك بنفسك عندما تتحقق كل الشروط التالية:

• لديك نشاط تجاري واحد وكل الدخل مثبت في سجل.
• المصروفات قليلة ولكل منها إيصال.
• لا يوجد حساب ⁦GST/HST⁩ ولا مطالبة بمركبة ولا مطالبة بمكتب منزلي ولا معدات ولا دخل إيجار.
• كل السنوات السابقة مقدَّمة.

كل شرط يتوقف تحققه يضيف عامل رفع الأتعاب المقابل من الجدول أعلاه. وتجد الاختيار بين التقديم بنفسك والاستعانة بمساعدة، ومواعيد التقديم، في متى تحتاج إلى محاسب ضرائب.

هل يستطيع المحاسب إيجاد خصومات إضافية إذا كانت مصروفات نشاطي قليلة؟

يستطيع المحاسب أن يتحقق من أن كل تكلفة تكبدتها فعلًا مطالَب بها في السطر الصحيح وبالمبلغ الصحيح. ولا يستطيع أن يضيف تكلفة لم تتكبدها. فبموجب قانون ضريبة الدخل لا يكون المصروف قابلًا للخصم إلا بقدر ما تكبّدته لكسب دخل من النشاط التجاري؛ والمصروفات الشخصية أو المعيشية غير قابلة للخصم؛ وتكلفة الممتلكات الرأسمالية لا تُخصم كمصروف عادي، بل عبر مخصص التكلفة الرأسمالية.

ومن التكاليف التي قد تدخل في النموذج ⁦T2125⁩، إذا تكبدتها للنشاط التجاري ولديك سجل بها: مخصص التكلفة الرأسمالية على معدات اشتريتها في سنوات سابقة، وحصة النشاط التجاري من مركبة أو من منزل عند استيفاء شروط مكان العمل لدى CRA، والجزء الخاص بالنشاط التجاري من أتعاب المحاسب نفسه. وتنطبق حدود على بعض التكاليف، مثل الوجبات والمركبات.

إذا مرت تكاليف النشاط التجاري عبر حساب شخصي ولم تُتابَع قط، فقد تُظهر الكشوف بعضها. ويبقى أن المطالبة تحتاج إلى سجل وسبب تجاري. وبعض الخصومات والائتمانات تقع في الإقرار الشخصي لا في النموذج ⁦T2125⁩، وهي مسألة منفصلة. وتجد التكاليف التي تقبلها CRA في مصروفات النشاط التجاري التي تقبلها CRA، وحصة المكتب المنزلي في استخدام المنزل للنشاط التجاري للعامل لحسابه الخاص.

هل يغيّر التسجيل في ⁦GST/HST⁩ العمل والأتعاب؟

نعم. يقدّم النشاط التجاري المسجَّل إقرار ⁦GST/HST⁩ لكل فترة إبلاغ، بما في ذلك الفترة التي لا مبيعات فيها، ويجب أن يتسق الدخل في النموذج ⁦T2125⁩ مع المبيعات في تلك الإقرارات. وتجد طريقة التقديم في تقديم ⁦GST/HST⁩ وائتمانات ضريبة المدخلات. وطريقة حساب ⁦GST/HST⁩ التي تسدّدها، مثل الطريقة السريعة (حساب مبسّط)، تغيّر أيضًا طريقة حساب دخل النموذج ⁦T2125⁩. والطريقة السريعة اختيار يقدّمه المسجَّل في حساب CRA للأعمال (My Business Account) أو بالنموذج ⁦GST74⁩، ولا يتاح إلا ما دامت الإيرادات، مع الشركات المرتبطة، ضمن 400,000 دولار؛ ويقدّم من يقدّم إقرارًا سنويًا اختياره بحلول اليوم الأول من الربع المالي الثاني، ومن يقدّم إقرارًا شهريًا أو ربع سنوي بحلول موعد استحقاق أول إقرار بطريقة Quick Method.

يكون التسجيل مطلوبًا عمومًا عندما تتجاوز المبيعات الخاضعة للضريبة عالميًا 30,000 دولار في ربع سنة تقويمي واحد أو خلال 4 أرباع سنة تقويمية متتالية؛ وما دون هذا الحد تكون موردًا صغيرًا والتسجيل اختياري، إلا أن سائقي سيارات الأجرة والنقل التجاري التشاركي يجب أن يسجّلوا حتى لو كانوا موردين صغارًا.

بعد ربع سنة واحد فوق الحد، يجب أن تحصّل ⁦GST/HST⁩ من عملية البيع التي أوصلتك إلى تجاوزه؛ وبعد 4 أرباع سنة، تتوقف عن كونك موردًا صغيرًا في نهاية الشهر الذي يلي الربع الذي تجاوزت فيه الحد. ولديك 29 يومًا من تاريخ سريان تسجيلك للتسجيل، لذا قد يترك التسجيل المتأخر ⁦GST/HST⁩ مستحقة على المبيعات منذ ذلك التاريخ. وتجد هل يجب التسجيل ومتى في متى تسجّل في ⁦GST/HST⁩.

تغطي هذه الصفحة ⁦GST/HST⁩ الفيدرالية؛ وفي كيبك تتولى Revenu Québec إدارة ⁦GST/HST⁩. أما CRA فـتدير ضريبة دخل الأفراد في كل المقاطعات باستثناء كيبك، فإقرار المقيم في كيبك على مستوى المقاطعة مسألة منفصلة، تجدها في متى تحتاج إلى محاسب ضرائب. وضرائب المبيعات الإقليمية خارج نطاق هذه الصفحة.

ماذا لو كانت لدي عدة سنوات لم أقدّم إقراراتها أو كانت سجلاتي غير مكتملة؟

تحتاج كل سنة لم تُقدَّم إلى إقرار خاص بها ونموذج ⁦T2125⁩ خاص بها، فتكون التكلفة في معظمها عمل إعادة بناء الدخل والمصروفات سنةً بسنة. وتقول CRA إنك إذا لم تحتفظ بالمعلومات اللازمة وليس لديك دليل آخر، فقد تضطر إلى تحديد دخلك بطرق أخرى، وإن الغرامات تنطبق على السجلات غير الكافية.

والإقرار المتأخر يكلف أكثر أيضًا. يحين موعد إقرار العامل لحسابه الخاص في 15 يونيو، لكن أي رصيد مستحق يحين سداده في 30 أبريل، والسداد المتأخر يضيف فوائد. وتحدد المادة 162 من قانون ضريبة الدخل غرامة التأخر في التقديم بنسبة ⁦5%⁩ من الضريبة غير المسدَّدة عند حلول موعد الإقرار، إضافةً إلى ⁦1%⁩ من تلك الضريبة عن كل شهر كامل من التأخر، حتى 12 شهرًا. وقد تنطبق نسب أعلى بعد مطالبة CRA بإقرار وبعد غرامة تأخر سابقة؛ راجع الغرامات والفوائد والإعفاء.

ابدأ مما هو موجود: كشوف الحساب المصرفي وحساب البطاقة، والفواتير، وكشوف المنصات، والكشوف الضريبية. وتجد استكمال الإقرارات الفائتة في استكمال الإقرارات غير المقدَّمة، والدفاتر المتأخرة في استكمال الدفاتر المتأخرة.

ماذا لو كان دخلي يصل بكشوف ⁦T4A⁩ أو لدي دخل إيجار أيضًا؟

كلاهما يبقى في الإقرار، ويضيف كل منهما عملًا. فبالنسبة إلى كشف ⁦T4A⁩، تقول CRA أدخل المبلغ الوارد في الخانة 048 في سطر العمل الحر المناسب من إقرارك، والنموذج ⁦T2125⁩ هو الذي يبلغ عن دخل النشاط التجاري ومصروفاته. ويجب أن تبلغ عن كل دخلك، سواء كان معه كشف أو لا.

وقد يكون الكشف أقل من فواتيرك لأن على الجهات الدافعة استبعاد ⁦GST/HST⁩ وPST من الخانة 048. وقد يكون مفقودًا أو خاطئًا أيضًا. وتجد كيف يدخل كشف ⁦T4A⁩ في النموذج ⁦T2125⁩ في كشف أتعاب الخدمات في بيان نشاطك التجاري.

يُبلَّغ عن دخل الإيجار عمومًا في النموذج ⁦T776⁩، لا في النموذج ⁦T2125⁩. والنموذج ⁦T776⁩ لدى CRA هو النموذج الذي يستخدمه مالكو العقارات المؤجَّرة للإبلاغ عن دخل الإيجار ومصروفاته، فهو بيان ثانٍ يجب إعداده. وإذا كنت تقدّم أيضًا خدمات للمستأجرين، مثل التنظيف أو الأمن أو الوجبات، فتقول CRA إنك قد تمارس نشاطًا تجاريًا يُبلَّغ عنه في النموذج ⁦T2125⁩. راجع دخل الإيجار.

مثال

تستخدم هذه السيناريوهات الدولار الكندي. وهي تبيّن كيف يتغير العمل؛ وليست عروض أسعار.

مستقلة لديها عميلان بكشفي ⁦T4A⁩

مستقلة في تورونتو تبدأ نشاطها التجاري الأول في يناير وتفوتر عميلين بمبلغ 25,000 دولار كندي، ويرسل كل منهما كشف ⁦T4A⁩. ليس لديها شركات مرتبطة ولا مبيعات تجارية أخرى، ولم تسجّل قط في ⁦GST/HST⁩، وتعمل من غرفة إضافية في منزلها. تبقى مبيعاتها دون حد المورّد الصغير، فالتسجيل اختياري. تحتاج السنة إلى مطابقة الكشوف مع الفواتير وحساب المكتب المنزلي. ولا توجد مركبة ولا معدات ولا إقرار ⁦GST/HST⁩، فيتبع عرض السعر السجلات وجدول المكتب المنزلي.

مقاول لديه مركبة ومعدات

مقاول في كولومبيا البريطانية مبيعاته 120,000 دولار كندي، ومسجَّل في GST، ويقود إلى مواقع العمل واشترى معدات بقيمة 8,000 دولار كندي. يتضمن العمل الآن سجل مركبة، ومخصص التكلفة الرأسمالية على المعدات، وإقرارات GST يجب أن تتفق مع النموذج ⁦T2125⁩. وPST في كولومبيا البريطانية ضريبة منفصلة وخارج نطاق هذه الصفحة.

مصممة لديها ثلاث سنوات لم تُقدَّم

مصممة في كالغاري لم تقدّم إقراراتها منذ ثلاث سنوات ولم تحتفظ بدفاتر. كان دخل كل سنة نحو 30,000 دولار كندي.

1. السنة الأولى: يُعاد بناء نحو 30,000 دولار كندي من الدخل من كشوف الحساب المصرفي والفواتير، ثم تُصنَّف المصروفات، ثم يُعَد نموذج ⁦T2125⁩ واحد وإقرار واحد.
2. السنة الثانية: إعادة البناء نفسها، مع نموذج ⁦T2125⁩ وإقرار خاصين بها.
3. السنة الثالثة: الشيء نفسه مرة أخرى. وتُحتسب غرامة التأخر في التقديم لكل سنة على حدة على أي ضريبة غير مسدَّدة عن تلك السنة.

الفاتورة في معظمها هي إعادة البناء، لا الإقرار. وعند نحو 30,000 دولار كندي في السنة، يجب التحقق أيضًا هل كان التسجيل في ⁦GST/HST⁩ واجبًا في أي وقت.

هل وضعك مختلف؟

• لديك سنوات لم تُقدَّم: استخدم استكمال الإقرارات غير المقدَّمة واحصل على مساعدة في ضرائب الأفراد.
• دفاترك متأخرة أو لا تستطيع جمع سجلاتك: راجع استكمال الدفاتر المتأخرة واحصل على مساعدة في مسك الدفاتر.
• وصلك خطاب من CRA: راجع المراجعات والتدقيق والإفصاح الطوعي أو الغرامات والفوائد والإعفاء، واحصل على مساعدة في ضرائب الأفراد.
• ربما تجاوزت حد ⁦GST/HST⁩ دون تسجيل: اقرأ متى تسجّل في ⁦GST/HST⁩ واحصل على مساعدة في ضرائب الأفراد.
• عملاؤك في الولايات المتحدة: راجع دليل المستقل الكندي واحصل على مساعدة في الضرائب العابرة للحدود.
• انتقلت إلى كندا مؤخرًا أو لديك أموال أو ممتلكات خارج كندا: راجع أول سنة كمقيم ضريبي في كندا واحصل على مساعدة في الضرائب العابرة للحدود.
• يمر دخلك عبر شركة: راجع تكلفة إقرار ⁦T2⁩ واحصل على مساعدة في ضرائب الشركات.
• تريد أن تعرف كيف تُفرض الضريبة على الدخل ومتى تسدّدها: راجع كيف تُفرض الضريبة على دخل العمل الحر.