Buchhaltungsexperte für Selbstständige in Kanada: Kosten, T2125

Was kostet ein Buchhaltungsexperte für die Steuererklärung von Selbstständigen in Kanada?

Die CRA veröffentlicht keine Gebührenordnung für Ersteller von Steuererklärungen; auf ihrer Seite zur Beauftragung eines Erstellers steht nur, dass ein Ersteller Ihre Steuererklärung gegen Honorar einreicht. Ein Angebot richtet sich nach der Arbeit, die Ihr Jahr verursacht. Die T2125 (Aufstellung der Einkünfte aus Geschäft oder freiem Beruf) wird mit Ihrer persönlichen Steuererklärung eingereicht. Sie lassen also diese Steuererklärung samt T2125 bepreisen, dazu eventuelle GST/HST-Erklärungen oder Buchhaltung, die Sie zusätzlich beauftragen.

Ein Jahr ist einfach, wenn es ein einziges Unternehmen gibt, jeder Dollar an Einnahmen belegt ist, die Ausgaben gering und durch Belege gedeckt sind und es weder ein GST/HST-Konto noch ein Fahrzeug, Ausstattung oder Mieteinkünfte gibt. Ein Jahr ist nicht einfach, wenn es nicht eingereichte Jahre, ein GST/HST-Konto oder eine versäumte Registrierung, ein Schreiben der CRA oder Unterlagen umfasst, die Sie nicht zusammenstellen können. Solche Fälle lassen sich kaum bepreisen, bevor jemand die Unterlagen gesehen hat, denn die Kosten entstehen durch den Wiederaufbau.

Bringen Sie Ihren letzten Steuerbescheid (die Antwort der CRA auf Ihre letzte Steuererklärung), Bescheinigungen, Kontoauszüge, Rechnungen, Belege, ein Fahrtenbuch und die Wohnkosten mit; die vollständige Liste folgt weiter unten.

Ein Teil des Honorars kann selbst eine Betriebsausgabe sein. Der Leitfaden der CRA zu Zeile 8860 nennt Honorare für externe fachliche Beratung, für Hilfe bei der Führung Ihrer Unterlagen sowie für die Erstellung und Einreichung Ihrer Einkommensteuer- und GST/HST-Erklärungen als abzugsfähige Honorare. Fragen Sie den Ersteller, wie er eine Rechnung zwischen Ihrem Unternehmen und Ihrer persönlichen Steuererklärung aufteilt.

Was macht die Steuererklärung für Selbstständige teurer?

Jeder der folgenden Punkte bringt der T2125 eine Berechnung, eine zu prüfende Unterlage oder eine zweite Einreichung hinzu. Ein Jahr ohne diese Punkte ist der leichteste Fall.

Was sollte ein Angebot für die Steuererklärung von Selbstständigen enthalten?

Ein Angebot sollte nennen, welche Einreichungen und welchen Zustand der Unterlagen es voraussetzt. Fragen Sie:

• Welche Erklärungen es umfasst: Ihre persönliche Steuererklärung mit der T2125, eventuelle GST/HST-Erklärungen und die Erklärung eines Ehe- oder Lebenspartners.
• Ob es fertige Buchhaltung voraussetzt oder nur Bescheinigungen und Kontoauszüge.
• Ob das Honorar für eine schriftliche Liste von Leistungen feststeht oder nach Stunden berechnet wird und wie Mehrarbeit berechnet wird: fehlende Unterlagen, nicht eingereichte Jahre, ein Schreiben der CRA.
• Welche Kostentreiber es bei Ihnen voraussetzt, etwa ein Fahrzeug, Ausstattung oder eine Vermietung.

Wie Sie einen Buchhaltungsexperten finden und prüfen, steht in Buchhaltungsexperten in Kanada auswählen.

Was muss ich dem Buchhaltungsexperten für die T2125 geben?

Bringen Sie Nachweise für Ihre Einnahmen, für jede Ausgabe und für alles, was über mehrere Jahre geltend gemacht wird. Die CRA sagt, dass Sie gesetzlich verpflichtet sind, Aufzeichnungen über alle Ihre Geschäftsvorfälle zu führen, die Ihre Angaben zu Einnahmen und Ausgaben belegen, und sie mindestens sechs Jahre ab dem Ende des letzten Steuerjahres aufzubewahren, auf das sie sich beziehen (Geschäftsunterlagen). Wird eine Steuererklärung verspätet eingereicht, läuft die Frist stattdessen ab dem Tag der Einreichung (Income Tax Act, s. 230). Bewahren Sie die Unterlagen deshalb für jedes Jahr auf, das noch nicht eingereicht ist.

• Letzter Steuerbescheid und Steuererklärung des Vorjahres, einschließlich T2125, wenn das Unternehmen nicht neu ist. Die Bestände der Ausstattung für die Capital Cost Allowance gehen vom Schlussbestand des Vorjahres aus.
• Alle Bescheinigungen: T4A (Bescheinigung über Honorare und Renten; Feld 048 Honorare für Dienstleistungen, Feld 020 Provisionen aus selbstständiger Tätigkeit), T5 und jede andere Bescheinigung zur persönlichen Steuererklärung.
• Einnahmenunterlagen: Rechnungen, Belege über Zahlungseingänge und Auszüge von Zahlungsplattformen, die Datum, Betrag und Quelle jeder Einnahme zeigen. Bargeld, E-Transfers und Einzahlungen auf ein privates Konto zählen ebenfalls.
• Offene Kundenrechnungen und Lieferantenrechnungen zum Jahresende. Die meisten Selbstständigen erfassen Einnahmen, wenn sie erzielt werden, und ziehen Ausgaben ab, wenn sie anfallen, auch wenn die Zahlung erst später erfolgt.
• Konto- und Kartenauszüge für jedes Konto, das für das Unternehmen genutzt wurde.
• Ein Beleg für jede Ausgabe, mit dem Zweck. Die CRA sagt, dass Sie beim Kauf für das Unternehmen immer Belege oder andere Nachweise einholen sollten.
• Ein Fahrtenbuch mit den oben genannten Fahrtangaben und Kilometerständen.
• Wohnkosten des Jahres und die Größe des Arbeitsbereichs im Verhältnis zur Wohnung.
• Warenbestand, wenn Sie Waren verkaufen: die Inventur zum Jahresende oder die Bestandsaufzeichnung.
• Gekaufte oder verkaufte Ausstattung: Datum und Kosten jedes Gegenstands.
• GST/HST: die Kontonummer, die eingereichten Erklärungen und jedes Schreiben der CRA zum Konto.

Wie Sie dem Buchhaltungsexperten Zugriff auf Ihr CRA-Konto geben, steht in Wann Sie einen Buchhaltungsexperten brauchen. Wie Sie diese Unterlagen zusammenstellen und gemischt genutzte Kosten aufteilen, steht in Was Einzelunternehmer ihrem Buchhaltungsexperten geben sollten.

Kann ich die T2125 selbst erstellen, und wann reicht das?

Ja. Der Leitfaden der CRA sagt, dass Sie für jedes Unternehmen eine eigene T2125 ausfüllen und mit Ihrer Steuererklärung einreichen. Selbst zu erstellen kann ausreichen, wenn alle folgenden Punkte zutreffen:

• Sie haben ein Unternehmen, und alle Einnahmen sind belegt.
• Die Ausgaben sind gering, jede mit einem Beleg.
• Es gibt kein GST/HST-Konto, keinen Fahrzeugabzug, keinen Abzug für das Büro im Wohnhaus, keine Ausstattung und keine Mieteinkünfte.
• Alle früheren Jahre sind eingereicht.

Jede Bedingung, die nicht mehr zutrifft, bringt den passenden Kostentreiber aus der obigen Tabelle hinzu. Ob Sie selbst einreichen oder Hilfe beauftragen und welche Fristen gelten, steht in Wann Sie einen Buchhaltungsexperten brauchen.

Kann ein Buchhaltungsexperte mehr Abzüge finden, wenn ich wenige Betriebsausgaben habe?

Ein Buchhaltungsexperte kann prüfen, ob jede Ausgabe, die Sie tatsächlich hatten, in der richtigen Zeile und in der richtigen Höhe geltend gemacht wird. Eine Ausgabe, die Sie nicht hatten, kann er nicht hinzufügen. Nach dem Income Tax Act ist eine Ausgabe nur abzugsfähig, soweit sie angefallen ist, um Einkünfte aus dem Unternehmen zu erzielen. Private Ausgaben und Lebenshaltungskosten sind nicht abzugsfähig, und die Anschaffungskosten von Anlagevermögen werden nicht als normale Ausgabe abgezogen, sondern über die Capital Cost Allowance.

Kosten, die in die T2125 gehören können, wenn sie für das Unternehmen angefallen sind und Sie einen Nachweis haben, sind unter anderem die Capital Cost Allowance auf Ausstattung aus früheren Jahren, der betriebliche Anteil eines Fahrzeugs oder, wenn die Bedingungen der CRA für den Arbeitsbereich erfüllt sind, einer Wohnung, und der betriebliche Teil des Honorars des Buchhaltungsexperten selbst. Für manche Kosten gelten Grenzen, etwa für Bewirtung und Kraftfahrzeuge.

Wurden Betriebskosten über ein privates Konto bezahlt und nie erfasst, zeigen die Kontoauszüge möglicherweise einige davon. Ein Abzug braucht trotzdem einen Nachweis und einen betrieblichen Grund. Manche Abzüge und Steuergutschriften stehen in der persönlichen Steuererklärung, nicht in der T2125, und sind eine eigene Frage. Welche Kosten die CRA anerkennt, steht in Betriebsausgaben, die die CRA anerkennt, und den Anteil des Büros im Wohnhaus behandelt Büro im Wohnhaus für Selbstständige.

Verändert die GST/HST-Registrierung die Arbeit und das Honorar?

Ja. Ein registriertes Unternehmen reicht für jeden Meldezeitraum eine GST/HST-Erklärung ein, auch für einen Zeitraum ohne Umsätze, und die Einkünfte in der T2125 sollten zu den Umsätzen in diesen Erklärungen passen. Wie die Einreichung funktioniert, steht in GST/HST und Vorsteuerabzüge einreichen. Auch die Art, wie Sie die abzuführende GST/HST berechnen, etwa nach der Quick Method (einer vereinfachten Berechnung), verändert die Ermittlung der Einkünfte in der T2125. Die Quick Method ist eine Wahl, die der Registrierte in My Business Account oder auf Form GST74 trifft; sie steht nur offen, solange die Umsätze einschließlich der verbundenen Personen innerhalb von $400.000 bleiben. Wer jährlich meldet, wählt bis der erste Tag des zweiten Geschäftsquartals, wer monatlich oder vierteljährlich meldet, bis der Fälligkeitstag der ersten Erklärung nach der Quick Method.

Die Registrierung ist in der Regel erforderlich, sobald die weltweiten steuerpflichtigen Umsätze in einem einzelnen Kalendervierteljahr oder in vier aufeinanderfolgenden Kalendervierteljahren $30.000 übersteigen. Unterhalb dieser Grenze sind Sie Kleinunternehmer (Small Supplier), und die Registrierung ist freiwillig. Eine Ausnahme: Taxi- und gewerbliche Fahrdienstfahrer müssen sich auch als Kleinunternehmer registrieren.

Nach einem Vierteljahr über der Grenze müssen Sie die GST/HST ab dem Verkauf erheben, mit dem Sie die Grenze überschritten haben. Nach vier Vierteljahren sind Sie am Ende des Monats nach dem Vierteljahr, in dem Sie die Grenze überschritten haben, kein Kleinunternehmer mehr. Sie haben 29 Tage ab dem Wirksamkeitsdatum Ihrer Registrierung Zeit, sich zu registrieren. Bei einer verspäteten Registrierung kann daher GST/HST auf Verkäufe seit diesem Datum abzuführen sein. Ob und wann Sie sich registrieren sollten, steht in Wann Sie sich für die GST/HST registrieren müssen.

Diese Seite behandelt die GST/HST des Bundes; in Québec verwaltet Revenu Québec die GST/HST. Die CRA verwaltet die Einkommensteuer für Privatpersonen in jeder Provinz außer Québec. Die Provinzsteuererklärung einer in Québec ansässigen Person ist daher eine eigene Frage, die in Wann Sie einen Buchhaltungsexperten brauchen behandelt wird. Provinzumsatzsteuern sind nicht Gegenstand dieser Seite.

Was ist, wenn mehrere Jahre nicht eingereicht sind oder meine Unterlagen unvollständig sind?

Jedes nicht eingereichte Jahr braucht eine eigene Steuererklärung und eine eigene T2125. Die Kosten bestehen daher vor allem aus dem Aufwand, Einnahmen und Ausgaben Jahr für Jahr wieder aufzubauen. Die CRA sagt, dass sie Ihre Einkünfte nach anderen Methoden ermitteln muss, wenn Sie die erforderlichen Angaben nicht führen und keinen anderen Nachweis haben, und dass bei unzureichenden Unterlagen Strafzuschläge anfallen.

Eine verspätete Steuererklärung kostet außerdem mehr. Die Steuererklärung eines Selbstständigen ist bis 15. Juni einzureichen, ein Restbetrag ist aber bereits am 30. April fällig, und eine spätere Zahlung verursacht Zinsen. Section 162 des Income Tax Act legt den Verspätungszuschlag auf 5 % der Steuer fest, die bei Fälligkeit der Steuererklärung unbezahlt war, zuzüglich 1 % dieser Steuer für jeden vollen Monat der Verspätung, bis zu 12 Monate. Höhere Sätze können gelten, wenn die CRA zur Einreichung aufgefordert hat und bereits ein früherer Verspätungszuschlag angefallen ist; siehe Strafzuschläge, Zinsen und Erlass.

Beginnen Sie mit dem, was vorhanden ist: Konto- und Kartenauszüge, Rechnungen, Auszüge von Plattformen und Bescheinigungen. Wie Sie fehlende Steuererklärungen nachholen, steht in Nicht eingereichte Steuererklärungen nachholen, und für Buchhaltung im Rückstand in Überfällige Buchhaltung nachholen.

Was ist, wenn mein Einkommen auf T4A-Bescheinigungen steht oder ich auch Mieteinkünfte habe?

Beides gehört weiterhin in die Steuererklärung, und jedes macht mehr Arbeit. Bei einer T4A sagt die CRA, dass Sie den Betrag aus Feld 048 in der passenden Zeile für Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit eintragen sollen, und die T2125 ist das Formular, das Einkünfte und Ausgaben des Unternehmens ausweist. Sie müssen alle Ihre Einkünfte angeben, mit oder ohne Bescheinigung.

Eine Bescheinigung kann niedriger sein als Ihre Rechnungen, weil Zahlende GST/HST und PST nicht in Feld 048 aufnehmen dürfen. Sie kann auch fehlen oder falsch sein. Wie eine T4A in die T2125 passt, steht in Die Bescheinigung über Honorare in Ihrer Geschäftsaufstellung.

Mieteinkünfte werden in der Regel in Form T776 angegeben, nicht in der T2125. Form T776 der CRA nutzen Eigentümer von Mietobjekten, um Mieteinkünfte und -ausgaben anzugeben. Es ist also eine zweite Aufstellung zu erstellen. Wenn Sie den Mietern auch Leistungen wie Reinigung, Sicherheitsdienst oder Mahlzeiten bieten, sagt die CRA, dass Sie möglicherweise ein Unternehmen betreiben, das in der T2125 anzugeben ist. Siehe Mieteinkünfte.

Beispiel

Diese Beispiele verwenden kanadische Dollar. Sie zeigen, wie sich die Arbeit verändert; es sind keine Honorarangebote.

Eine Freelancerin mit zwei T4A-Kunden

Eine Freelancerin aus Toronto gründet im Januar ihr erstes Unternehmen und stellt zwei Kunden zusammen C$25.000 in Rechnung; beide senden eine T4A. Sie hat keine verbundenen Personen und keine anderen Umsätze, sich nie für die GST/HST registriert und arbeitet in einem freien Zimmer. Ihre Umsätze bleiben unter der Grenze für Kleinunternehmer (Small Supplier), die Registrierung ist also freiwillig. Das Jahr braucht den Abgleich der Bescheinigungen mit den Rechnungen und eine Berechnung für das Büro im Wohnhaus. Es gibt kein Fahrzeug, keine Ausstattung und keine GST/HST-Erklärung, daher richtet sich ein Angebot nach den Unterlagen und der Aufstellung für das Büro im Wohnhaus.

Ein Auftragnehmer mit Fahrzeug und Ausstattung

Ein Auftragnehmer in BC hat C$120.000 Umsatz, ist für die GST registriert, fährt zu Baustellen und hat Ausstattung für C$8.000 gekauft. Die Arbeit umfasst jetzt ein Fahrtenbuch, die Capital Cost Allowance auf die Ausstattung und GST-Erklärungen, die mit der T2125 übereinstimmen müssen. Die PST von British Columbia ist eine eigene Steuer und nicht Gegenstand dieser Seite.

Eine Designerin mit drei nicht eingereichten Jahren

Eine Designerin in Calgary hat drei Jahre lang nichts eingereicht und keine Bücher geführt. Jedes Jahr hatte etwa C$30.000 Einkünfte.

1. Jahr eins: Rund C$30.000 Einkünfte werden aus Kontoauszügen und Rechnungen rekonstruiert, dann werden die Ausgaben sortiert, danach werden eine T2125 und eine Steuererklärung erstellt.
2. Jahr zwei: derselbe Wiederaufbau, mit eigener T2125 und eigener Steuererklärung.
3. Jahr drei: noch einmal dasselbe. Der Verspätungszuschlag wird für jedes Jahr gesondert auf die für dieses Jahr unbezahlte Steuer berechnet.

Die Rechnung besteht vor allem aus dem Wiederaufbau, nicht aus der Steuererklärung. Bei etwa C$30.000 im Jahr muss außerdem geprüft werden, ob eine GST/HST-Registrierung jemals fällig war.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie haben nicht eingereichte Jahre: nutzen Sie Nicht eingereichte Steuererklärungen nachholen und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer.
• Ihre Buchhaltung ist im Rückstand oder Ihre Unterlagen lassen sich nicht zusammenstellen: siehe Überfällige Buchhaltung nachholen und holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung.
• Ein Schreiben der CRA ist eingetroffen: siehe Prüfungen, Betriebsprüfungen und freiwillige Offenlegung oder Strafzuschläge, Zinsen und Erlass und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer.
• Sie haben möglicherweise die GST/HST-Grenze überschritten, ohne sich zu registrieren: lesen Sie Wann Sie sich für die GST/HST registrieren müssen und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer.
• Ihre Kunden sitzen in den USA: siehe den Ratgeber für kanadische Freelancer und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie sind kürzlich nach Kanada gezogen oder haben Geld oder Vermögen außerhalb Kanadas: siehe Das erste Jahr als in Kanada steuerlich Ansässiger und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Ihr Einkommen läuft über eine Kapitalgesellschaft: siehe Was eine T2 kostet und holen Sie sich Hilfe bei der Körperschaftsteuer.
• Sie möchten wissen, wie die Einkünfte besteuert werden und wann Sie zahlen müssen: siehe Wie Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit besteuert werden.