1099-K eşiği: Form gelmese de gelir beyan edilir mi?

Şu anda 1099-K eşiği nedir?

ABD'de bir ödeme uygulaması veya çevrimiçi pazaryeri, takvim yılında mal veya hizmet karşılığı size ödediği brüt tutar $20.000 tutarını ve işlem sayısı 200 işlem sayısını aştığında adınıza Form 1099-K vermek zorundadır. Sizden yedek vergi kesen bir platform, bu durumdan bağımsız olarak form vermelidir (aşağıya bakın). IRS; ödeme uygulamalarını, çevrimiçi pazaryerlerini, açık artırma sitelerini, araç çağırma, bilet yeniden satış, kitle fonlama ve serbest çalışan platformlarını form gönderebilecek ödeme yapanlar arasında sayar (IRS: Form 1099-K'nızı anlamak).

Form olmaması vergi olmadığı anlamına gelmez. Platform geliri, Form 1099-K olsun ya da olmasın beyana tabidir; eşik yalnızca platformun form göndermek zorunda olup olmadığını belirler.

Eski $600 tutarı artık federal kural değildir. 2025'te çıkan bir federal yasa, o düşük tutarı işlem sayısı alt sınırı olmadan belirleyen 2021 tarihli American Rescue Plan Act'ten önce geçerli olan sınavı geriye dönük olarak yeniden getirdi (IRS: yeni 1099-K bildirim şartları; 26 U.S.C. 6050W). IRS artık $20.000 ve 200 işlem sınavını kural olarak uyguluyor (IRS: Form 1099-K'nızı anlamak; IRS: eşik hakkında sık sorulan sorular).

Durumunuzu görmek için her platformun takvim yılı brüt ödemelerini, ücretler ve iadeler düşülmeden önce toplayın ve ödemeleri sayın. Her platformun yıl sonu özeti veya ödeme geçmişi ikisini de gösterir. Form, brüt toplamı 1a kutusunda, sayıyı ise 3 numaralı kutuda bildirir (IRS: Form 1099-K talimatları).

Form vermek zorunda olan platform, kendi kopyasını izleyen yılın 31 Ocak tarihine kadar size gönderir; bu tarih hafta sonuna veya tatile denk gelirse bir sonraki iş gününe kalır (IRS: Belirli bilgi beyannameleri için genel talimatlar). Eşik, platformun form göndermesi gerekip gerekmediğini belirler. Sizin beyanname verip vermeyeceğinizi belirlemez (IRS: Form 1099-K sık sorulan sorular).

Önceki yıllarda platform veya uygulama gelirinin beyannamenin dışında kalması ya da form gelmediği için beyanname verilmemesi; ödemelerin birkaç platform veya kart işlemcisi üzerinden geçmesi; formda gelir olmayan paranın yer alması; ya da form ile kayıtlarınızın birbirini tutmaması durumunda iş basit olmaktan çıkar. Başlamak için her platformun yıl sonu özetini ve ödeme geçmişini, banka ve ödeme uygulaması hesap özetlerinizi, satış veya fatura kayıtlarınızı ve önceki beyannamelerinizi toplayın. IRS ücret ve gelir transkripti (wage and income transcript), numaranız altında verilmiş bilgi beyannamelerini, hiç almadıklarınız dahil, listeler. Yalnızca IRS'ye gerçekten verilmiş formları gösterir, cari yıl ile önceki dokuz vergi yılını kapsar ve cari yıl genellikle Şubat'ın ilk haftasında görünür (IRS: Transkript türleri).

Kart ödemeleri için bir eşik var mı?

Hayır. Kart işlemcisi, müşterilerin size kredi, banka veya hediye kartıyla yaptığı ödemeler için, ödeme sayısı ne kadar az ve toplam ne kadar küçük olursa olsun Form 1099-K verir (IRS: Form 1099-K'nızı anlamak). Sınır yalnızca ödeme uygulamaları ve çevrimiçi pazaryerleri için geçerlidir.

Size her iki tür ödemeyi de bildiren bir ödeme yapan, her biri için ayrı form verir (IRS: Form 1099-K talimatları); yani tek bir ödeme yapan iki form gönderebilir.

Hem tutar hem de işlem sayısı sınırının aşılması gerekir mi?

Evet. ABD'de bir ödeme uygulaması veya pazaryeri, her iki sınırı da aşmış olmalıdır: brüt ödemelerde $20.000 tutarından fazla ve 200 işlem sayısından fazla işlem (IRS: Form 1099-K talimatları, de minimis ödemeler istisnası). Tam olarak sınırda kalan bir toplam veya sayı sınırı aşmış sayılmaz.

Tutar sınavı brüt ödemeleri kullanır; ücretler, iadeler, kargo ve indirimler düşülmeden önceki tutardır (IRS: Form 1099-K talimatları). Toplamı tutar sınırının altında kalan çok sayıda küçük satış veya sayısı 200 işlem ve altında kalan birkaç büyük satış için federal form gerekmez.

Eşiğin altında yine de form alır mıyım, eyaletim daha düşük bir eşik koyabilir mi?

Olabilir: ödeme uygulaması veya pazaryeri, federal sınırın altında da Form 1099-K gönderebilir ve bazı eyaletler form çıkmasına yol açan daha düşük bir bildirim eşiği koyar (IRS: Form 1099-K sık sorulan sorular). Eyalet sınırları farklıdır ve değişir; bu sayfa hiçbirini vermez: eyalet vergi idarenizin kendi sayfasına bakın.

Sınırın altında gelen form da önemlidir. IRS, beyannameleri üçüncü tarafların bildirdiği bilgilerle karşılaştırır ve uyumsuzluk bir bildirime yol açabilir (IRS: CP2000 bildirimleri). Aldığınız her formu beyanname vermeden önce kayıtlarınızla karşılaştırın.

1099-K gelmezse geliri beyan etmem gerekir mi?

Evet, vergilendirilebilir bir gelirse. Gelir, kanun aksini söylemedikçe tutarı ne olursa olsun vergilendirilebilir; formsuz aldığınız ödemeler de buna dahildir: nakit, mal, hizmet ve dijital varlıklar (IRS: Form 1099-K sık sorulan sorular; IRS: Gig ekonomisi vergi merkezi).

Nereye yazılacağı, ödemenin neyin karşılığı olduğuna bağlıdır (IRS: Form 1099-K ile ne yapılır):

• Gig, serbest meslek veya diğer şahıs işletmesi geliri: Schedule C (Form 1040'ın işletme kâr ve zarar sayfası).
• Hobi geliri: Schedule C değil, Schedule 1 (Form 1040). Form 1099-K hakkındaki IRS sayfası hobi satıcılarını Schedule C ile birlikte anar, ancak Schedule C talimatları hobinin işletme sayılmadığını söyler (IRS: Schedule C talimatları). Yeniden satışta hobi mi işletme mi rehberine bakın.
• Kira geliri: Schedule E veya Schedule C.
• Ödediğinizden fazlasına veya azına sattığınız kişisel eşya: kazanç Form 8949 ve Schedule D'ye yazılır; zarar indirilemez. Zararına satılan kişisel eşyalar için platform formu rehberine bakın.

Tersi de geçerlidir: formda yer alan bir ödeme her zaman vergilendirilebilir değildir (IRS: Form 1099-K sık sorulan sorular). Hiçbir formun bildirmediği gelirlerin toplanması için vergi formu olmayan platform gelirini beyan etme rehberine bakın.

Birkaç uygulama veya pazaryeri kullanıyorum: her biri ayrı mı sayılır?

Form açısından her platform ayrı sayılır. Her ödeme uygulaması, pazaryeri veya kart işlemcisi, ödeme yaptığı her kişi için kendi beyannamesini verir ve eşik, o kuruluşun size ödediği tutarlar üzerinden sınanır (26 U.S.C. 6050W; IRS: Form 1099-K talimatları). Her ikisi de sınırların altında kalan iki uygulama, ödemeleri toplanınca sınırı aşacak olsa bile hiçbir şey göndermeyebilir. Birden fazla form da alabilirsiniz (IRS: Form 1099-K'nızı anlamak). Formu veren, ödemeyi gönderen kuruluştur; bu, kullandığınız uygulama değil, bir ödeme aracısı (payout facilitator) olabilir (IRS: Form 1099-K talimatları, Kimler form vermeli).

Kendi beyannameniz için platform sınırları geçerli değildir. Tüm formlarınızı ve kendi kayıtlarınızı kullanarak her platformu, kartı ve nakit tahsilatı toplayın (IRS: Form 1099-K sık sorulan sorular). Bir satışın iki kez sayılmasını önlemek için ödemeleri satışlarla ve 1099-K ile eşleştirme rehberine bakın.

Bir platform neden benden vergi keser ve eşiğin altında beni yine de bildirir mi?

Yedek vergi, platforma doğru bir vergi kimlik numarası vermediğinizde veya adınız ile numaranız IRS kayıtlarıyla uyuşmadığında kesilen %24 tutarındaki vergidir (IRS: Yedek stopaj; IRS: Form 1099-K sık sorulan sorular). Ödeme uygulaması veya pazaryeri için genellikle ancak o platformun yıl içinde size yaptığı ödemeler her iki sınırı ($20.000 ve 200 işlem) aştıktan sonra başlar. İstisna: aynı platform bir önceki yıl size bildirilebilir ödemeler yaptıysa beklemesi gerekmez (26 U.S.C. 3406(b)(8)). Kart ödemelerinde böyle bir asgari tutar yoktur.

Sizden yedek vergi kesen platform, eşiğin altında bile adınıza Form 1099-K vermelidir (IRS: Form 1099-K sık sorulan sorular). Kesilen vergi 4 numaralı kutuda görünür. Bunu beyannamenizde zaten ödenmiş vergi olarak gösterin. Kesintiyi durdurmak için platforma doğru numarayı verin; ITIN kabul edilir.

Form kârımı gösterir mi?

Hayır. 1a kutusu kârı değil, brüt ödemeleri gösterir (IRS: Form 1099-K talimatları; IRS: Form 1099-K ile ne yapılır).

IRS; ücretlerin, kredilerin, iadelerin, kargonun ve indirimlerin gelir olmadığını, bunları kayıtlarınıza dayanarak brüt tutardan düşebileceğinizi söyler (IRS: Form 1099-K ile ne yapılır). Sattığınız malın maliyetini düşmek için brüt satışlar ve satılan malın maliyeti rehberine bakın.

Form gelir olmayan para içeriyorsa veya yanlışsa ne olur?

Formun sol üstünde adı yazan düzenleyiciyle (tanımıyorsanız, sol altta hesap numarasının üstünde adı geçen ödeme tahsilat kuruluşuyla) iletişime geçin ve düzeltilmiş form isteyin. IRS ile iletişime geçmeyin ve beyannameyi vermek için beklemeyin (IRS: Form 1099-K sık sorulan sorular). Hatalı olarak dahil edilmiş bir tutarın beyannamede nasıl gösterileceği yanlış veya düzeltilmiş platform formları rehberindedir.

Arkadaşlardan ve aileden gelen hediyeler ile geri ödemeler mal veya hizmet karşılığı ödeme değildir ve bir formda yer almamalıdır. Bunlar için ödeme uygulaması formundaki kişisel ödemeler rehberine bakın.

Eşiğin altında da beyanname vermem, serbest çalışma vergisi ve tahmini vergi ödemem gerekir mi?

Olabilir; çünkü bunlar herhangi bir forma değil, işletme kârınıza bağlıdır. Serbest çalışmadan elde edilen net kazancınız $400 veya daha fazlaysa, geliriniz olağan beyan tutarının altında olsa bile genellikle beyanname vermeniz gerekir (IRS: Publication 501). Serbest çalışma vergisi ve Schedule SE de aynı tutardan başlar (IRS: Serbest çalışma vergisi). Net kazanç, formdaki brüt tutardan değil, işletme giderlerinden sonraki kârdan başlar.

Şahıs işletmesi sahipleri dahil bireyler, stopaj ve iadesi alınabilir krediler düşüldükten sonra en az $1.000 borçlanmayı bekliyorlarsa ve bu stopaj ile krediler güvenli liman hedefine ulaşmayacaksa genellikle tahmini vergi ödemek zorundadır. Bu ödemeler serbest çalışma vergisini de kapsar (IRS: Tahmini vergiler; Form 1040-ES). Hedef, istisnalar ve tarihler için üç aylık tahmini vergi ödemeleri rehberine bakın.

Eşik haberlerine güvenip önceki yıllarda beyan etmedim: şimdi ne yapmalıyım?

Platform geliri, o yıl hangi eşik geçerli olursa olsun, aldığınız her yılda beyana tabiydi. Şimdi her yıl için şu sorular önemli: beyanname verildi mi, gelir dışarıda bırakıldı mı ve bir platform numaranız altında form verdi mi? Kapsadığı her yıl için ücret ve gelir transkriptinizi alın; orada görünmeyen bir form yine de düzenlenmiş olabilir, bu yüzden platformun kendi yıl sonu kayıtlarına da bakın (IRS: Transkript türleri).

Bir beyanname geliri dışarıda bırakmışsa çözüm o yıl için düzeltme beyannamesidir; bir yıl hiç verilmemişse yeni bir beyannamedir. IRS'nin bir yıla ne kadar geriye dönük vergi ekleyebileceği ve ardından gelebilecek vergi, faiz ve cezalar geçmiş beyannamelerde dışarıda kalan gelir için düzeltme ve verilmemiş beyannameleri tamamlama rehberlerinde anlatılır.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır ve ABD dolarını kullanır.

Tek pazaryeri, iki sınırın da altında

Bir satıcı, tek bir pazaryeri üzerinden yeniden satış için aldığı mallarda 150 satıştan US$12.000 alır. Sınırların hiçbiri aşılmamıştır; bu yüzden federal form gerekmez, yine de bir form gelebilir. US$12.000 yine de işletme satış gelirdir. Satıcı bunu beyan eder ve malların maliyetini, ücretleri ve kargoyu düşer; fark kârdır.

Tek uygulama, iki sınırın da üstünde

Bir gig çalışanı tek bir uygulama üzerinden 300 ödemeyle US$26.000 alır. İki sınır da aşılmıştır; bu yüzden uygulama genellikle 1a kutusunda US$26.000 gösteren bir Form 1099-K verir. Bunun US$3.000'ı uygulamanın ücretlerine gittiyse form yine US$26.000 gösterir; ücretler, çalışanın uygulamanın kayıtlarına dayanarak beyannamesinde düşebileceği bir maliyettir.

Üç yıl, form yok, hiçbir şey beyan edilmemiş

Yarı zamanlı bir özel öğretmen, bir ödeme uygulaması üzerinden üç yılda US$9.000, yılda US$3.000 alır. Her yıl iki sınırın da altındadır; bu yüzden form gerekmez ve hiçbir şey beyan edilmez. Gelir her yıl beyana tabiydi ve eksik formlar hiçbir şeyi değiştirmedi; bir yılda US$400'ı aşan net kazanç ayrıca serbest çalışma vergisi anlamına da gelir. Her yıl için beyanname verilip verilmediği, düzeltme beyannamesi ile yeni beyanname arasındaki seçimi belirler; gelir ve maliyetler uygulamanın geçmişinden ve banka hesap özetlerinden yeniden oluşturulur.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Platform veya uygulama geliri bir ya da birkaç beyannamede dışarıda kaldı veya bir yıl hiç verilmedi: hangi yılların beyanname ya da düzeltme gerektirdiği ve ardından hangi vergi, faiz ve cezaların geleceği her yılın kayıtlarına bağlıdır. Geçmiş beyannamelerde dışarıda kalan gelir için düzeltme ve verilmemiş beyannameleri tamamlama rehberlerine bakın ve bireysel vergi desteği alın.
• O yıllara ait kayıtlarınız eksik veya dağınık: önce gelir ve giderleri yeniden oluşturun. Verilmemiş yıllar için işletme giderlerini yeniden oluşturma rehberine ve muhasebe kayıtları desteğine bakın.
• Form, banka mevduatlarınız ve satış kayıtlarınız birbirini tutmuyor: ödemeleri satışlarla ve 1099-K ile eşleştirme rehberine bakın. Kayıtlar eşleştirmek için çok yetersizse muhasebe kayıtları desteğiyle yeniden oluşturun.
• Bir bildirim, beyannamenizin bildirilen gelirle uyuşmadığını söylüyor: IRS eksik beyan bildirimine yanıt verme rehberine bakın. Bildirim birkaç yılı veya izini süremediğiniz tutarları kapsıyorsa bireysel vergi desteği alın.
• Çevrimiçi mal satıyorsunuz: çevrimiçi satıcılar için gelir vergisi rehberine bakın.
• Bir ödeme uygulamasıyla ödeme alıyorsunuz ve işletme parasını kişisel parayla karıştırıyorsunuz: ödeme uygulamaları üzerinden işletme ödemeleri rehberine bakın.
• Hesap sizin adınıza ama satışlar bir akrabanın veya başkasının: başkasının satışları için ödeme uygulaması formu rehberine bakın.
• Para, bir platform üzerinden tahsil edilen kiraydı: kira geliri için platform formu rehberine bakın.
• Bir müşteri 1099-NEC gönderdi ve bir platform aynı para için 1099-K gönderdi: aynı gelirin iki vergi formunda yer alması rehberine bakın.
• Platform hesabı bir LLC'nin veya işletmenin adına: form, geliri bildiren kişinin numarasını taşımalıdır; LLC'ler nasıl vergilendirilir rehberine bakın.
• ABD platformundan ödeme alan Kanadalı bir satıcısınız: Kanadalı satıcılar için ABD platform formları rehberine bakın.