Ngưỡng Form 1099-K: không nhận được form có phải khai thu nhập?

Ngưỡng Form 1099-K hiện nay là bao nhiêu?

Ứng dụng thanh toán hoặc sàn thương mại trực tuyến chỉ phải nộp Form 1099-K cho bạn khi tổng số tiền thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ vượt quá $20.000 và số giao dịch vượt quá 200 giao dịch trong năm dương lịch. Nền tảng đã khấu trừ dự phòng thuế của bạn thì phải nộp bất kể mức nào (xem bên dưới). IRS liệt kê ứng dụng thanh toán, sàn thương mại trực tuyến, trang đấu giá, dịch vụ gọi xe, bán lại vé, gây quỹ cộng đồng và nền tảng freelance trong số những bên có thể gửi form này (IRS: Tìm hiểu Form 1099-K của bạn).

Không có form không có nghĩa là không có thuế. Thu nhập qua nền tảng phải khai dù có Form 1099-K hay không; ngưỡng chỉ quyết định nền tảng có bắt buộc gửi form hay không.

Mức $600 cũ không còn là quy tắc liên bang. Một đạo luật liên bang năm 2025 đã khôi phục, có hiệu lực hồi tố, quy tắc áp dụng trước American Rescue Plan Act of 2021, đạo luật đã đặt mức thấp đó mà không có số giao dịch tối thiểu (IRS: Yêu cầu báo cáo 1099-K mới; 26 U.S.C. 6050W). Hiện IRS coi quy tắc $20.000 và 200 giao dịch là quy tắc hiện hành (IRS: Tìm hiểu Form 1099-K của bạn; IRS: Câu hỏi thường gặp về ngưỡng).

Để biết mình đang ở đâu, hãy cộng tổng số tiền thanh toán của từng nền tảng trong năm dương lịch, trước khi trừ phí và hoàn tiền, rồi đếm số lần thanh toán. Bản tổng kết cuối năm hoặc lịch sử chi trả của từng nền tảng đều có cả hai số này. Form ghi tổng số tiền ở box 1a và số giao dịch ở box 3 (IRS: Hướng dẫn cho Form 1099-K).

Nền tảng phải nộp form sẽ gửi cho bạn bản của mình chậm nhất vào ngày 31 tháng 1 của năm sau, hoặc ngày làm việc kế tiếp nếu ngày đó rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ (IRS: Hướng dẫn chung cho một số tờ khai thông tin). Ngưỡng quyết định nền tảng có phải gửi form hay không. Ngưỡng không quyết định bạn có phải nộp tờ khai hay không (IRS: Câu hỏi thường gặp về Form 1099-K).

Trường hợp không còn đơn giản khi các năm trước để sót thu nhập từ nền tảng hoặc ứng dụng ngoài tờ khai, hoặc có tờ khai không nộp vì không nhận được form; khi tiền đi qua nhiều nền tảng hoặc đơn vị xử lý thẻ; khi form có cả khoản tiền không phải thu nhập; hoặc khi form và sổ sách của bạn không khớp. Để bắt đầu, hãy tập hợp bản tổng kết cuối năm và lịch sử chi trả của từng nền tảng, sao kê ngân hàng và ứng dụng thanh toán, hồ sơ bán hàng hoặc hóa đơn, và các tờ khai những năm trước. Bảng sao thu nhập và tiền lương (wage and income transcript) của IRS liệt kê các tờ khai thông tin được nộp dưới số của bạn, kể cả những form bạn chưa từng nhận. Bảng này chỉ cho thấy những form đã thực sự nộp cho IRS, bao gồm năm thuế hiện tại và chín năm thuế trước, và năm hiện tại nói chung xuất hiện vào tuần đầu tháng 2 (IRS: Các loại bảng sao).

Có ngưỡng cho thanh toán bằng thẻ không?

Không. Đơn vị xử lý thẻ nộp Form 1099-K cho các khoản khách hàng trả cho bạn bằng thẻ tín dụng, thẻ ghi nợ hoặc thẻ quà tặng, dù số lần thanh toán ít hay tổng số tiền nhỏ (IRS: Tìm hiểu Form 1099-K của bạn). Giới hạn chỉ áp dụng cho ứng dụng thanh toán và sàn thương mại trực tuyến.

Bên trả tiền báo cáo cả hai loại thanh toán cho bạn sẽ nộp một form riêng cho mỗi loại (IRS: Hướng dẫn cho Form 1099-K), nên một bên trả tiền có thể gửi hai form.

Có cần đạt cả số tiền lẫn số giao dịch không?

Có. Ứng dụng thanh toán hoặc sàn thương mại phải vượt cả hai giới hạn: tổng số tiền thanh toán trên $20.000 và trên 200 giao dịch (IRS: Hướng dẫn cho Form 1099-K, Exception for de minimis payments). Tổng số hoặc số giao dịch đúng bằng giới hạn thì chưa vượt.

Mức tiền dùng tổng số tiền thanh toán, trước khi trừ phí, hoàn tiền, phí vận chuyển hoặc chiết khấu (IRS: Hướng dẫn cho Form 1099-K). Nhiều giao dịch nhỏ có tổng dưới mức tiền, hoặc vài giao dịch lớn nhưng chỉ 200 giao dịch trở xuống, thì không phải nộp form liên bang.

Dưới ngưỡng tôi vẫn nhận form không, và tiểu bang của tôi có đặt ngưỡng thấp hơn không?

Có thể: ứng dụng thanh toán hoặc sàn thương mại có thể gửi Form 1099-K dưới giới hạn liên bang, và một số tiểu bang đặt ngưỡng báo cáo thấp hơn khiến form được gửi (IRS: Câu hỏi thường gặp về Form 1099-K). Giới hạn của tiểu bang khác nhau và thay đổi, và trang này không nêu số nào: hãy xem trang riêng của cơ quan thuế tiểu bang của bạn.

Form dưới giới hạn vẫn quan trọng. IRS đối chiếu tờ khai với thông tin mà bên thứ ba báo cáo, và sự không khớp có thể dẫn đến thông báo (IRS: Thông báo CP2000). Hãy đối chiếu mọi form bạn nhận được với sổ sách của mình trước khi nộp tờ khai.

Nếu không nhận được Form 1099-K, tôi có khai thu nhập không?

Có, nếu đó là thu nhập chịu thuế. Thu nhập chịu thuế ở mọi mức, trừ khi luật quy định khác, kể cả các khoản bạn nhận mà không có form nào: tiền mặt, hàng hóa, dịch vụ và tài sản số (IRS: Câu hỏi thường gặp về Form 1099-K; IRS: Trung tâm thuế cho nền kinh tế gig).

Khoản thu nhập khai ở đâu tùy vào mục đích của khoản thanh toán (IRS: Cần làm gì với Form 1099-K):

• Thu nhập từ gig, freelance hoặc doanh nghiệp một chủ khác: Schedule C (trang lãi lỗ kinh doanh của Form 1040).
• Thu nhập từ sở thích: Schedule 1 (Form 1040), không phải Schedule C. Trang của IRS về Form 1099-K xếp người bán theo sở thích vào Schedule C, nhưng hướng dẫn Schedule C nêu rằng sở thích không đủ tiêu chuẩn là doanh nghiệp (IRS: Hướng dẫn cho Schedule C). Xem sở thích hay kinh doanh đối với người bán lại hàng.
• Thu nhập cho thuê: Schedule E hoặc Schedule C.
• Đồ dùng cá nhân bán được giá cao hơn hoặc thấp hơn giá mua: khoản lãi khai trên Form 8949 và Schedule D; khoản lỗ không được khấu trừ. Xem form của nền tảng khi bán đồ cá nhân bị lỗ.

Chiều ngược lại cũng đúng: khoản thanh toán ghi trên form không phải lúc nào cũng chịu thuế (IRS: Câu hỏi thường gặp về Form 1099-K). Về cách cộng thu nhập không có form nào báo cáo, xem khai thu nhập từ nền tảng khi không có form thuế.

Tôi dùng nhiều ứng dụng hoặc sàn: mỗi nơi có tính riêng không?

Về form thì mỗi nền tảng tính riêng. Mỗi ứng dụng thanh toán, sàn thương mại hoặc đơn vị xử lý thẻ nộp tờ khai riêng cho từng người mà họ trả tiền, và ngưỡng được tính trên các khoản thanh toán do đơn vị đó chi trả cho bạn (26 U.S.C. 6050W; IRS: Hướng dẫn cho Form 1099-K). Hai ứng dụng mà mỗi nơi đều dưới giới hạn có thể đều không gửi gì, dù cộng lại thì đã vượt. Bạn cũng có thể nhận nhiều hơn một form (IRS: Tìm hiểu Form 1099-K của bạn). Bên nộp form là đơn vị gửi khoản chi trả, có thể là đơn vị hỗ trợ chi trả (payout facilitator) chứ không phải ứng dụng bạn dùng (IRS: Hướng dẫn cho Form 1099-K, Who Must File).

Về tờ khai của bạn thì giới hạn của nền tảng không áp dụng. Hãy cộng mọi khoản nhận từ mọi nền tảng, thẻ và tiền mặt, dùng tất cả các form của bạn và sổ sách của chính bạn (IRS: Câu hỏi thường gặp về Form 1099-K). Để tránh tính một lần bán hai lần, xem đối chiếu khoản chi trả với doanh số và Form 1099-K.

Vì sao nền tảng khấu trừ thuế của tôi, và khi đó họ có báo cáo tôi dù dưới ngưỡng không?

Thuế khấu trừ dự phòng là 24%, bị khấu trừ khi bạn chưa cung cấp cho nền tảng mã số thuế đúng, hoặc tên và mã số của bạn không khớp với hồ sơ của IRS (IRS: Khấu trừ dự phòng; IRS: Câu hỏi thường gặp về Form 1099-K). Với ứng dụng thanh toán hoặc sàn thương mại, việc này nói chung chỉ bắt đầu khi các khoản nền tảng đó trả cho bạn trong năm vượt cả hai giới hạn ($20.000 và 200 giao dịch). Ngoại lệ: nếu cùng nền tảng đó đã có khoản thanh toán phải báo cáo cho bạn năm trước, họ không cần chờ (26 U.S.C. 3406(b)(8)). Thanh toán bằng thẻ không có mức tối thiểu như vậy.

Nền tảng đã khấu trừ dự phòng thuế của bạn phải nộp Form 1099-K cho bạn dù dưới ngưỡng (IRS: Câu hỏi thường gặp về Form 1099-K). Số thuế đã khấu trừ hiện ở box 4. Hãy khai số đó trên tờ khai như thuế đã nộp. Để chấm dứt việc khấu trừ, hãy cung cấp cho nền tảng mã số đúng; ITIN được chấp nhận.

Form có cho thấy lợi nhuận của tôi không?

Không. Box 1a ghi tổng số tiền thanh toán, không phải lợi nhuận (IRS: Hướng dẫn cho Form 1099-K; IRS: Cần làm gì với Form 1099-K).

IRS cho biết phí, tín dụng, hoàn tiền, phí vận chuyển và chiết khấu không phải là thu nhập, và bạn có thể trừ chúng khỏi tổng số tiền bằng sổ sách của mình (IRS: Cần làm gì với Form 1099-K). Về cách trừ giá vốn của hàng đã bán, xem doanh số gộp và giá vốn hàng bán.

Nếu form có cả khoản tiền không phải thu nhập, hoặc form bị sai thì sao?

Hãy liên hệ bên nộp form ghi ở góc trên bên trái (nếu bạn không nhận ra tên đó, hãy liên hệ đơn vị thanh toán trung gian ghi ở góc dưới bên trái, phía trên số tài khoản) và yêu cầu form đã sửa. Đừng liên hệ IRS, và đừng chờ mới nộp tờ khai (IRS: Câu hỏi thường gặp về Form 1099-K). Cách thể hiện trên tờ khai một khoản bị đưa vào do nhầm có trong form nền tảng bị sai hoặc đã sửa.

Tiền tặng và tiền bạn bè, người thân trả lại không phải là thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ và không nên có trên form. Về các khoản này, xem thanh toán cá nhân trên form của ứng dụng thanh toán.

Dưới ngưỡng, tôi có phải nộp tờ khai, thuế tự kinh doanh và thuế tạm tính không?

Có thể, vì những việc này phụ thuộc vào lợi nhuận kinh doanh của bạn, không phụ thuộc vào form nào. Nói chung bạn phải nộp tờ khai khi thu nhập ròng từ tự kinh doanh là $400 trở lên, dù thu nhập thấp hơn mức nộp tờ khai thông thường (IRS: Publication 501). Thuế tự kinh doanh và Schedule SE bắt đầu ở cùng mức đó (IRS: Thuế tự kinh doanh). Thu nhập ròng bắt đầu từ lợi nhuận sau chi phí kinh doanh, không phải từ tổng số tiền trên form.

Cá nhân, kể cả chủ doanh nghiệp một chủ, nói chung phải nộp thuế tạm tính nếu dự kiến còn nợ ít nhất $1.000 sau khi trừ thuế đã khấu trừ và tín thuế được hoàn lại, và khoản khấu trừ cùng tín thuế đó không đạt mức an toàn (safe-harbor). Các khoản nộp này cũng bao gồm thuế tự kinh doanh (IRS: Thuế nộp tạm tính; Form 1040-ES). Về mức an toàn, các ngoại lệ và ngày nộp, xem nộp thuế tạm tính hằng quý.

Tôi đã trông vào tin về ngưỡng và bỏ qua việc khai ở những năm trước: giờ làm gì?

Thu nhập từ nền tảng phải khai ở mỗi năm bạn nhận được, bất kể ngưỡng năm đó là bao nhiêu. Câu hỏi bây giờ là, với từng năm, đã nộp tờ khai chưa, tờ khai có bỏ sót thu nhập không, và nền tảng có nộp form dưới số của bạn không. Hãy lấy bảng sao thu nhập và tiền lương cho từng năm mà bảng bao gồm; form không thấy ở đó vẫn có thể đã được phát hành, nên hãy kiểm tra thêm hồ sơ cuối năm của chính nền tảng (IRS: Các loại bảng sao).

Nếu tờ khai bỏ sót thu nhập, cách sửa là nộp tờ khai điều chỉnh cho năm đó; nếu năm đó chưa từng nộp, thì nộp tờ khai mới. IRS có thể truy thu thuế ngược về bao lâu, cùng với thuế, tiền lãi và tiền phạt có thể phát sinh, được nêu trong điều chỉnh tờ khai cho thu nhập bị bỏ sót ở các năm trước và bù lại các tờ khai chưa nộp.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa và dùng đô la Hoa Kỳ.

Một sàn thương mại, dưới cả hai giới hạn

Một người bán nhận US$12.000 qua 150 lần bán hàng hóa mua để bán lại trên một sàn thương mại. Cả hai giới hạn đều chưa vượt, nên không bắt buộc có form liên bang, dù vẫn có thể nhận được một form. US$12.000 vẫn là thu nhập từ bán hàng của doanh nghiệp. Người bán khai khoản này và trừ giá vốn của hàng, phí và phí vận chuyển; phần chênh lệch là lợi nhuận.

Một ứng dụng, vượt cả hai giới hạn

Một người làm gig nhận US$26.000 qua 300 lần thanh toán trên một ứng dụng. Cả hai giới hạn đều bị vượt, nên ứng dụng nói chung sẽ nộp Form 1099-K ghi US$26.000 ở box 1a. Nếu US$3.000 trong số đó là phí của ứng dụng, form vẫn ghi US$26.000; phí là chi phí người làm gig có thể trừ trên tờ khai, theo hồ sơ của ứng dụng.

Ba năm, không có form, không khai gì

Một gia sư làm bán thời gian được ứng dụng thanh toán trả US$9.000 trong ba năm, mỗi năm US$3.000. Mỗi năm đều dưới cả hai giới hạn, nên không bắt buộc có form, và không có gì được khai. Thu nhập đó phải khai ở mỗi năm, và việc thiếu form không làm thay đổi điều gì; thu nhập ròng trên US$400 trong một năm cũng có nghĩa là có thuế tự kinh doanh. Việc mỗi năm đã nộp tờ khai hay chưa quyết định nên nộp tờ khai điều chỉnh hay tờ khai mới, với thu nhập và chi phí được dựng lại từ lịch sử ứng dụng và sao kê ngân hàng.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Thu nhập từ nền tảng hoặc ứng dụng bị bỏ sót trên một hoặc nhiều tờ khai, hoặc có năm chưa từng nộp: năm nào cần tờ khai hoặc tờ khai điều chỉnh, và thuế, tiền lãi, tiền phạt đi kèm, tùy vào hồ sơ của từng năm. Xem điều chỉnh tờ khai cho thu nhập bị bỏ sót ở các năm trước và bù lại các tờ khai chưa nộp, và nhờ hỗ trợ về thuế cá nhân.
• Hồ sơ của các năm đó bị thiếu hoặc rải rác: hãy dựng lại thu nhập và chi phí trước. Xem dựng lại chi phí kinh doanh cho các năm chưa nộp tờ khai và hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Form, tiền gửi ngân hàng và hồ sơ bán hàng của bạn không khớp nhau: xem đối chiếu khoản chi trả với doanh số và Form 1099-K. Nếu hồ sơ quá thiếu để đối chiếu, hãy dựng lại bằng hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Có thông báo nói tờ khai của bạn không khớp với thu nhập đã báo cáo: xem phản hồi thông báo underreporter của IRS. Nếu thông báo liên quan nhiều năm hoặc các khoản bạn không truy ra được, hãy nhờ hỗ trợ về thuế cá nhân.
• Bạn bán hàng trực tuyến: xem thuế thu nhập cho người bán hàng trực tuyến.
• Bạn được trả qua ứng dụng thanh toán và trộn tiền kinh doanh với tiền cá nhân: xem thanh toán kinh doanh qua ứng dụng thanh toán.
• Tài khoản đứng tên bạn nhưng doanh số là của người thân hoặc người khác: xem form của ứng dụng thanh toán cho doanh số của người khác.
• Khoản tiền là tiền thuê nhà thu qua một nền tảng: xem form của nền tảng cho thu nhập cho thuê.
• Khách hàng gửi Form 1099-NEC và nền tảng gửi Form 1099-K cho cùng một khoản tiền: xem cùng một khoản thu nhập trên hai form thuế.
• Tài khoản nền tảng đứng tên một LLC hoặc một doanh nghiệp: form phải mang mã số của bên khai thu nhập; xem LLC bị đánh thuế như thế nào.
• Bạn là người bán Canada được nền tảng Hoa Kỳ thanh toán: xem form của nền tảng Hoa Kỳ cho người bán Canada.