1099-K 기준액: 양식이 없어도 소득을 신고하나요?

현재 1099-K 기준액은 얼마인가요?

결제 앱이나 온라인 마켓플레이스는 역년 동안 상품이나 서비스 대가로 본인에게 정산한 총결제액이 금액 기준($20,000)을 넘고 동시에 거래 건수가 기준(거래 200건)을 넘을 때만 Form 1099-K를 제출해야 합니다. 본인에게서 백업 원천징수를 한 플랫폼은 기준과 관계없이 제출해야 합니다(아래 참고). IRS(미국 국세청)는 결제 앱, 온라인 마켓플레이스, 경매 사이트, 차량 호출, 티켓 재판매, 크라우드펀딩, 프리랜서 플랫폼을 양식을 보낼 수 있는 지급 주체로 듭니다(IRS: Form 1099-K 이해하기).

양식이 없다고 세금이 없는 것은 아닙니다. 플랫폼 소득은 Form 1099-K가 있든 없든 신고 대상입니다. 기준액은 플랫폼이 양식을 보내야 하는지만 정합니다.

예전의 $600 기준은 더 이상 연방 규정이 아닙니다. 2025년 연방 법이 미국 구조계획법(American Rescue Plan Act of 2021) 이전에 적용되던 기준을 소급해 되살렸기 때문입니다. 이 법은 거래 건수 최소 기준 없이 그 낮은 금액을 정했습니다(IRS: new 1099-K reporting requirements; 26 U.S.C. 6050W). IRS는 지금 금액 기준($20,000)과 거래 건수 기준(거래 200건)을 규정으로 봅니다(IRS: Form 1099-K 이해하기; IRS: 기준액 FAQ).

본인이 어디에 해당하는지 보려면 역년 동안 플랫폼별 총결제액을 수수료와 환불을 빼기 전 금액으로 합산하고 결제 건수를 세어 보세요. 각 플랫폼의 연말 요약이나 정산 내역에 둘 다 나옵니다. 양식은 총액을 1a번 칸에, 건수를 3번 칸에 표시합니다(IRS: Instructions for Form 1099-K).

양식을 제출해야 하는 플랫폼은 다음 해의 1월 31일까지 사본을 보냅니다. 그 날짜가 주말이나 공휴일이면 다음 영업일입니다(IRS: 특정 정보 신고서에 대한 일반 작성 안내). 기준액은 플랫폼이 양식을 보내야 하는지를 정할 뿐, 본인이 신고서를 제출해야 하는지를 정하지 않습니다(IRS: Form 1099-K FAQs).

다음 경우에는 사안이 단순하지 않습니다. 과거 연도에 플랫폼이나 앱 소득을 신고서에서 빠뜨렸거나 양식이 오지 않아 신고서를 제출하지 않았을 때, 여러 플랫폼이나 카드 결제 대행사로 대금을 받았을 때, 양식에 소득이 아닌 돈이 포함되었을 때, 양식과 본인의 기록이 다를 때입니다. 시작하려면 각 플랫폼의 연말 요약과 정산 내역, 은행과 결제 앱 명세서, 매출 또는 청구서 기록, 이전 신고서를 모으세요. IRS 소득 증빙 내역(wage and income transcript)에는 본인의 번호로 제출된 정보 신고서가 나오며, 받지 못한 양식도 포함됩니다. 실제로 IRS에 제출된 양식만 나오고, 당해 연도와 이전 아홉 과세연도를 다루며, 당해 연도 분은 일반적으로 2월 첫째 주에 나타납니다(IRS: 세금 기록 증명서 종류).

카드 결제에도 기준액이 있나요?

아니요. 카드 결제 대행사는 고객이 신용카드, 체크카드, 기프트 카드로 본인에게 낸 결제를 건수나 총액이 아무리 적어도 Form 1099-K로 제출합니다(IRS: Form 1099-K 이해하기). 이 한도는 결제 앱과 온라인 마켓플레이스에만 적용됩니다.

두 종류의 결제를 모두 보고하는 지급 주체는 종류별로 별도의 양식을 제출하므로(IRS: Instructions for Form 1099-K), 한 지급 주체가 양식을 두 장 보낼 수 있습니다.

금액 기준과 거래 건수 기준을 둘 다 충족해야 하나요?

네. 결제 앱이나 마켓플레이스는 두 한도를 모두 초과해야 합니다. 총결제액이 금액 기준($20,000)을 넘고 건수가 기준(거래 200건)을 넘어야 합니다(IRS: Instructions for Form 1099-K, 소액 결제 예외(Exception for de minimis payments)). 총액이나 건수가 한도와 정확히 같으면 초과가 아닙니다.

금액 기준은 수수료, 환불, 배송비, 할인을 빼기 전 총결제액으로 판단합니다(IRS: Instructions for Form 1099-K). 합계가 금액 한도 미만인 소액 판매 여러 건이나, 건수가 기준(거래 200건) 이하에 머무는 소수의 고액 판매에는 연방 양식이 필요하지 않습니다.

기준액 미만이어도 양식을 받을 수 있나요? 주가 더 낮은 기준을 정할 수 있나요?

가능합니다. 결제 앱이나 마켓플레이스가 연방 한도 미만에도 Form 1099-K를 보낼 수 있고, 일부 주는 더 낮은 신고 기준을 정해 양식이 나오게 합니다(IRS: Form 1099-K FAQs). 주 기준은 다르고 바뀌므로 이 페이지는 제시하지 않습니다. 본인이 사는 주의 세무 당국 페이지를 확인하세요.

한도 미만의 양식도 중요합니다. IRS는 신고서를 제3자가 보고한 정보와 대조하며, 불일치하면 통지서가 나올 수 있습니다(IRS: CP2000 notices). 받은 양식은 신고서를 제출하기 전에 본인의 기록과 대조하세요.

1099-K를 받지 못해도 소득을 신고해야 하나요?

네, 과세 대상 소득이라면 신고해야 합니다. 법에 달리 정한 경우를 제외하고 소득은 금액과 관계없이 과세되며, 양식 없이 받은 현금, 물품, 서비스, 디지털 자산도 포함됩니다(IRS: Form 1099-K FAQs; IRS: Gig economy tax center).

어디에 쓰는지는 대금이 무엇에 대한 것인지에 따라 다릅니다(IRS: Form 1099-K 처리 방법).

• 긱, 프리랜서 또는 기타 개인사업 소득: Schedule C(Form 1040의 사업 손익 명세서)입니다.
• 취미 소득: Schedule C가 아니라 Schedule 1(Form 1040)입니다. IRS의 Form 1099-K 안내 페이지는 취미 판매자를 Schedule C와 묶어 설명하지만, Schedule C 작성 안내는 취미가 사업으로 인정되지 않는다고 말합니다(IRS: Schedule C 작성 안내). 재판매업자의 취미와 사업 구분을 참고하세요.
• 임대 소득: Schedule E 또는 Schedule C입니다.
• 산 가격보다 높거나 낮게 판 개인 물품: 이익은 Form 8949와 Schedule D에 쓰며, 손실은 공제되지 않습니다. 손해 보고 판 개인 물품의 플랫폼 양식을 참고하세요.

반대도 성립합니다. 양식에 나온 대금이 항상 과세 대상은 아닙니다(IRS: Form 1099-K FAQs). 양식이 보고하지 않는 소득을 합산하는 방법은 세금 양식 없는 플랫폼 소득 신고를 참고하세요.

여러 앱이나 마켓플레이스를 쓰는데 각각 따로 계산하나요?

양식 기준으로는 플랫폼마다 따로 계산합니다. 결제 앱, 마켓플레이스, 카드 결제 대행사는 각각 대금을 지급한 사람별로 자체 신고서를 제출하며, 기준액은 그 주체가 본인에게 정산한 결제로 판단합니다(26 U.S.C. 6050W; IRS: Instructions for Form 1099-K). 각각 한도 미만인 앱 두 곳은 합치면 한도를 넘더라도 양식을 보내지 않을 수 있습니다. 반대로 양식을 두 장 이상 받을 수도 있습니다(IRS: Form 1099-K 이해하기). 양식을 제출하는 주체는 대금을 내보내는 쪽이며, 본인이 쓰는 앱이 아니라 지급 대행업체(payout facilitator)일 수 있습니다(IRS: Instructions for Form 1099-K, Who Must File).

신고서에는 플랫폼 한도가 적용되지 않습니다. 모든 플랫폼, 카드, 현금 수입을 모든 양식과 본인의 기록으로 합산하세요(IRS: Form 1099-K FAQs). 한 건의 판매가 두 번 계산되는 일을 막으려면 정산금과 매출 대조, 1099-K를 참고하세요.

플랫폼이 왜 세금을 원천징수하나요? 기준액 미만이어도 보고하나요?

백업 원천징수 세율은 24%이며, 본인이 정확한 납세자 식별번호를 플랫폼에 주지 않았거나 이름과 번호가 IRS 기록과 맞지 않을 때 원천징수합니다(IRS: 백업 원천징수; IRS: Form 1099-K FAQs). 결제 앱이나 마켓플레이스의 경우 일반적으로 그 플랫폼이 한 해 동안 본인에게 지급한 금액이 두 한도($20,000, 거래 200건)를 모두 넘은 뒤에야 시작됩니다. 예외: 같은 플랫폼이 전년도에도 보고 대상 지급을 했다면 기다릴 필요가 없습니다(26 U.S.C. 3406(b)(8)). 카드 결제에는 이런 최소 기준이 없습니다.

본인에게서 세금을 백업 원천징수한 플랫폼은 기준액 미만이어도 Form 1099-K를 제출해야 합니다(IRS: Form 1099-K FAQs). 원천징수된 세금은 4번 칸에 나옵니다. 신고서에서 이미 낸 세금으로 신고하세요. 원천징수를 멈추려면 플랫폼에 정확한 번호를 주세요. 개인 납세자 식별번호(ITIN)도 인정됩니다.

양식에 내 이익이 나오나요?

아니요. 1a번 칸에는 이익이 아니라 총결제액이 나옵니다(IRS: Instructions for Form 1099-K; IRS: Form 1099-K 처리 방법).

IRS는 수수료, 크레딧, 환불, 배송비, 할인은 소득이 아니며 기록을 근거로 총액에서 뺄 수 있다고 설명합니다(IRS: Form 1099-K 처리 방법). 판매한 물품의 원가를 빼는 방법은 총매출과 매출원가를 참고하세요.

양식에 소득이 아닌 돈이 들어 있거나 양식이 틀렸으면 어떻게 하나요?

양식 왼쪽 위에 적힌 제출 주체에 연락해 정정 양식을 요청하세요. 모르는 이름이면 왼쪽 아래 계좌번호 위에 적힌 결제 정산 기관(payment settlement entity)에 연락하세요. IRS에 연락하지 말고, 신고를 미루지도 마세요(IRS: Form 1099-K FAQs). 잘못 포함된 금액을 신고서에 표시하는 방법은 잘못되었거나 정정된 플랫폼 양식에 있습니다.

친구와 가족에게서 받은 선물이나 상환금은 상품이나 서비스의 대가가 아니므로 양식에 나오면 안 됩니다. 이에 대해서는 결제 앱 양식에 나온 개인 거래를 참고하세요.

기준액 미만이어도 신고서를 제출하고 자영업세와 추정세를 내야 하나요?

그럴 수 있습니다. 이는 양식이 아니라 사업 이익에 따라 정해지기 때문입니다. 자영업 순소득이 $400 이상이면 일반 신고 기준액 미만이어도 일반적으로 신고서를 제출해야 합니다(IRS: Publication 501). 자영업세와 Schedule SE도 같은 금액에서 시작합니다(IRS: 자영업세). 순소득은 양식의 총액이 아니라 사업 비용을 뺀 이익에서 출발합니다.

개인사업자를 포함한 개인은 원천징수와 환급 가능 세액공제를 반영한 뒤 $1,000 이상 낼 것으로 예상되고, 그 원천징수와 세액공제가 세이프하버 목표에 못 미치면 일반적으로 추정세를 납부해야 합니다. 이 납부에는 자영업세도 포함됩니다(IRS: 추정세; Form 1040-ES). 목표, 예외, 날짜는 분기별 추정세 납부를 참고하세요.

기준액 뉴스만 믿고 이전 연도에 신고하지 않았다면 어떻게 하나요?

플랫폼 소득은 그해 기준액이 어떠했든 받은 해마다 신고 대상이었습니다. 지금 확인할 것은 연도별로 신고서를 제출했는지, 그 신고서가 소득을 빠뜨렸는지, 플랫폼이 본인의 번호로 양식을 제출했는지입니다. 소득 증빙 내역(wage and income transcript)을 해당 연도마다 조회하세요. 거기에 없는 양식도 발행되었을 수 있으므로 플랫폼의 연말 기록도 확인하세요(IRS: 세금 기록 증명서 종류).

신고서에서 소득을 빠뜨렸다면 그 연도의 수정 신고서로 바로잡고, 제출하지 않은 연도라면 새 신고서를 제출합니다. IRS가 과거 어느 연도까지 세금을 추가할 수 있는지, 그리고 따라올 수 있는 세금, 이자, 가산세는 과거 신고서에서 빠뜨린 소득 수정 신고와 미제출 신고서 따라잡기에 있습니다.

예시

아래 예시는 설명을 위한 것이며 미국 달러를 사용합니다.

마켓플레이스 한 곳, 두 한도 모두 미만

판매자가 재판매용으로 사 온 물품을 마켓플레이스 한 곳에서 150건 판매해 US$12,000을 받습니다. 두 한도 모두 넘지 않았으므로 연방 양식은 필요하지 않지만 양식이 올 수도 있습니다. US$12,000은 여전히 사업 매출 소득입니다. 판매자는 이를 신고하고 물품 원가, 수수료, 배송비를 뺍니다. 그 차액이 이익입니다.

앱 한 곳, 두 한도 모두 초과

긱 워커가 앱 하나로 300건을 결제받아 US$26,000을 받습니다. 두 한도를 모두 넘었으므로 앱은 일반적으로 1a번 칸에 US$26,000이 적힌 Form 1099-K를 제출합니다. 그중 US$3,000이 앱 수수료였더라도 양식에는 여전히 US$26,000이 나옵니다. 수수료는 앱의 기록을 근거로 신고서에서 뺄 수 있는 비용입니다.

3년간 양식 없음, 신고 없음

시간제 강사가 결제 앱으로 3년 동안 US$9,000을 받습니다. 한 해에 US$3,000씩입니다. 해마다 두 한도 미만이므로 양식은 필요하지 않고, 아무것도 신고하지 않았습니다. 그래도 소득은 해마다 신고 대상이었고, 양식이 없었다는 사실은 아무것도 바꾸지 않습니다. 한 해 순소득이 US$400을 넘으면 자영업세도 붙습니다. 해마다 신고서를 제출했는지에 따라 수정 신고서가 필요한지 새 신고서가 필요한지 갈리며, 소득과 비용은 앱 내역과 은행 명세서로 다시 만들어야 합니다.

상황이 다르다면?

• 플랫폼이나 앱 소득을 한 건 이상의 신고서에서 빠뜨렸거나 한 해를 제출하지 않은 경우: 어떤 연도에 신고서나 수정 신고서가 필요한지, 어떤 세금, 이자, 가산세가 따르는지는 연도별 기록에 달려 있습니다. 과거 신고서에서 빠뜨린 소득 수정 신고와 미제출 신고서 따라잡기를 참고하고 개인 세금 지원을 받으세요.
• 해당 연도의 기록이 없거나 흩어져 있는 경우: 먼저 소득과 비용을 다시 만드세요. 미제출 연도의 사업 비용 재구성과 장부 관리 지원을 참고하세요.
• 양식, 은행 입금, 매출 기록이 서로 맞지 않는 경우: 정산금과 매출 대조, 1099-K를 참고하세요. 기록이 너무 부족해 대조할 수 없다면 장부 관리 지원으로 다시 만드세요.
• 통지서가 신고서와 보고된 소득이 맞지 않는다고 하는 경우: IRS 소득 불일치 통지서에 대응하기를 참고하세요. 여러 해에 걸쳐 있거나 추적할 수 없는 금액이 있다면 개인 세금 지원을 받으세요.
• 온라인으로 물품을 판매하는 경우: 온라인 판매자의 소득세를 참고하세요.
• 결제 앱으로 대금을 받으면서 사업 자금과 개인 자금을 섞는 경우: 결제 앱을 통한 사업 대금을 참고하세요.
• 계정은 본인 명의인데 판매는 친척이나 다른 사람의 것인 경우: 다른 사람의 판매에 대한 결제 앱 양식을 참고하세요.
• 플랫폼으로 받은 돈이 임대료인 경우: 임대 소득에 대한 플랫폼 양식을 참고하세요.
• 고객이 1099-NEC를 보냈고 플랫폼도 같은 돈에 대해 1099-K를 보낸 경우: 두 세금 양식에 나온 같은 소득을 참고하세요.
• 플랫폼 계정이 LLC나 사업체 명의인 경우: 양식에는 소득을 신고하는 쪽의 번호가 들어가야 합니다. LLC의 과세 방식을 참고하세요.
• 미국 플랫폼에서 대금을 받는 캐나다 판매자인 경우: 캐나다 판매자를 위한 미국 플랫폼 양식을 참고하세요.