Umbral del Form 1099-K: ¿declara ingresos sin recibirlo?

¿Cuál es hoy el umbral del Form 1099-K?

Una aplicación de pago o un marketplace debe presentar el Form 1099-K a su nombre solo cuando los pagos brutos que le liquida por bienes o servicios superan $20,000 y el número de transacciones supera 200 transacciones en el año calendario. Una plataforma que le aplicó retención adicional debe presentarlo en cualquier caso (vea más abajo). El IRS incluye entre los pagadores que pueden enviarlo a las aplicaciones de pago, los marketplaces, los sitios de subastas, los servicios de transporte por aplicación, la reventa de boletos, el crowdfunding y las plataformas de freelancers (IRS: cómo entender su Form 1099-K).

Que no llegue el formulario no significa que no haya impuesto. Los ingresos de una plataforma se declaran con o sin Form 1099-K; el umbral solo define si la plataforma debe enviarlo.

La antigua cifra de $600 ya no es la regla federal. Una ley federal de 2025 restableció, con efecto retroactivo, la prueba que regía antes de la American Rescue Plan Act de 2021, que había fijado esa cifra más baja sin un mínimo de transacciones (IRS: nuevos requisitos de declaración del Form 1099-K; 26 U.S.C. 6050W). Ahora el IRS trata la prueba de $20,000 y 200 transacciones como la regla (IRS: cómo entender su Form 1099-K; IRS: preguntas frecuentes sobre el umbral).

Para saber dónde está usted, sume los pagos brutos de cada plataforma en el año calendario, antes de comisiones y reembolsos, y cuente los pagos. El resumen anual o el historial de pagos de cada plataforma muestra ambos datos. El formulario informa el total bruto en la casilla 1a y el número de pagos en la casilla 3 (IRS: instrucciones del Form 1099-K).

Una plataforma obligada a presentar el formulario le envía su copia a más tardar el 31 de enero del año siguiente, o el siguiente día hábil si esa fecha cae en fin de semana o feriado (IRS: instrucciones generales para ciertas declaraciones informativas). El umbral decide si la plataforma debe enviar un formulario. No decide si usted debe presentar una declaración de impuestos (IRS: preguntas frecuentes del Form 1099-K).

El caso deja de ser simple cuando en años anteriores se dejaron fuera de la declaración ingresos de una plataforma o aplicación, o no se presentó una declaración porque no llegó ningún formulario; cuando los pagos pasaron por varias plataformas o procesadores de tarjetas; cuando un formulario incluye dinero que no es ingreso; o cuando el formulario y sus registros no coinciden. Para empezar, reúna el resumen anual y el historial de pagos de cada plataforma, sus estados de cuenta bancarios y de aplicaciones de pago, sus registros de ventas o facturas y sus declaraciones anteriores. La transcripción de ingresos y salarios del IRS (wage and income transcript) enumera las declaraciones informativas presentadas con su número, incluso las que nunca recibió. Solo muestra los formularios que de verdad se presentaron al IRS, abarca el año en curso y los nueve años anteriores, y el año en curso suele aparecer en la primera semana de febrero (IRS: tipos de transcripciones).

¿Hay un umbral para los pagos con tarjeta?

No. Un procesador de tarjetas presenta el Form 1099-K por los pagos que los clientes le hacen con tarjeta de crédito, débito o de regalo, sin importar cuán pocos sean los pagos ni cuán bajo sea el total (IRS: cómo entender su Form 1099-K). El límite se aplica solo a las aplicaciones de pago y a los marketplaces.

Un pagador que le informa ambos tipos de pago presenta un formulario aparte para cada uno (IRS: instrucciones del Form 1099-K), de modo que un mismo pagador puede enviarle dos formularios.

¿Deben cumplirse tanto el monto en dólares como el número de transacciones?

Sí. Una aplicación de pago o un marketplace debe superar los dos límites: más de $20,000 en pagos brutos y más de 200 transacciones (IRS: instrucciones del Form 1099-K, excepción para pagos de minimis). Un total o un número que queda exactamente en el límite no lo supera.

La prueba del monto usa los pagos brutos, antes de comisiones, reembolsos, envío o descuentos (IRS: instrucciones del Form 1099-K). Muchas ventas pequeñas cuyo total queda por debajo del límite en dólares, o unas pocas ventas grandes que no pasan de 200 transacciones, no exigen ningún formulario federal.

¿Recibiré un formulario por debajo del umbral y mi estado puede fijar uno más bajo?

Es posible: una aplicación de pago o un marketplace puede enviar un Form 1099-K por debajo del límite federal, y algunos estados fijan un umbral de declaración más bajo que genera uno (IRS: preguntas frecuentes del Form 1099-K). Los límites estatales varían y cambian, y esta página no da ninguno: consulte la página de la autoridad tributaria de su estado.

Un formulario por debajo del límite igual importa. El IRS compara las declaraciones con la información que reportan terceros, y una diferencia puede derivar en un aviso (IRS: avisos CP2000). Compare cualquier formulario que reciba con sus registros antes de presentar su declaración.

¿Declaro el ingreso si no recibo un 1099-K?

Sí, si es ingreso gravable. El ingreso es gravable sin importar el monto, salvo que la ley disponga otra cosa, y eso incluye los pagos que recibe sin ningún formulario: efectivo, bienes, servicios y activos digitales (IRS: preguntas frecuentes del Form 1099-K; IRS: centro de impuestos de la economía de plataformas).

Dónde se anota depende de para qué fue el pago (IRS: qué hacer con el Form 1099-K):

• Ingresos de un negocio por trabajos de plataforma, freelance u otro negocio de propietario único: Schedule C (la hoja de ganancias y pérdidas del negocio en el Form 1040).
• Ingresos de un pasatiempo: Schedule 1 (Form 1040), no Schedule C. La página del IRS sobre el Form 1099-K agrupa a los vendedores de pasatiempos con el Schedule C, pero las instrucciones del Schedule C dicen que un pasatiempo no califica como negocio (IRS: instrucciones del Schedule C). Vea pasatiempo o negocio para quienes revenden.
• Ingresos de alquiler: Schedule E o Schedule C.
• Un artículo personal vendido por más o por menos de lo que pagó: una ganancia va en el Form 8949 y el Schedule D; una pérdida no es deducible. Vea el formulario de plataforma por artículos personales vendidos con pérdida.

Lo contrario también es cierto: un pago que aparece en un formulario no siempre es gravable (IRS: preguntas frecuentes del Form 1099-K). Para sumar ingresos que ningún formulario informa, vea cómo declarar ingresos de plataformas sin formulario tributario.

Uso varias aplicaciones o marketplaces: ¿cada una cuenta por separado?

Para el formulario, cada plataforma cuenta por separado. Cada aplicación de pago, marketplace o procesador de tarjetas presenta su propia declaración por cada persona a la que paga, y el umbral se evalúa sobre los pagos que esa entidad le liquida (26 U.S.C. 6050W; IRS: instrucciones del Form 1099-K). Dos aplicaciones que se quedan por debajo de los límites pueden no enviar nada, aunque sus pagos sumados los hubieran superado. También podría recibir más de un formulario (IRS: cómo entender su Form 1099-K). Quien presenta es la entidad que envía el pago, que puede ser un facilitador de pagos y no la aplicación que usted usa (IRS: instrucciones del Form 1099-K, quién debe presentar).

Para su declaración de impuestos, los límites de las plataformas no se aplican. Sume todas las plataformas, tarjetas y cobros en efectivo, con todos sus formularios y sus propios registros (IRS: preguntas frecuentes del Form 1099-K). Para no contar dos veces una misma venta, vea cómo conciliar los pagos con las ventas y el 1099-K.

¿Por qué una plataforma me retendría impuesto y me declararía aunque esté por debajo del umbral?

La retención adicional (backup withholding) es de 24% y se aplica cuando usted no le dio a la plataforma un número de identificación fiscal correcto, o cuando su nombre y su número no coinciden con los registros del IRS (IRS: retención adicional; IRS: preguntas frecuentes del Form 1099-K). En una aplicación de pago o un marketplace, por lo general empieza solo cuando los pagos de esa plataforma a usted en el año superan ambos límites ($20,000 y 200 transacciones). La excepción: si la misma plataforma le hizo pagos declarables el año anterior, no tiene que esperar (26 U.S.C. 3406(b)(8)). Los pagos con tarjeta no tienen ese mínimo.

Una plataforma que le aplicó retención adicional debe presentar un Form 1099-K a su nombre aun por debajo del umbral (IRS: preguntas frecuentes del Form 1099-K). El impuesto retenido aparece en la casilla 4. Anótelo en su declaración como impuesto ya pagado. Para detener la retención, entregue a la plataforma el número correcto; se acepta un ITIN.

¿El formulario muestra mi ganancia?

No. La casilla 1a muestra los pagos brutos, no la ganancia (IRS: instrucciones del Form 1099-K; IRS: qué hacer con el Form 1099-K).

El IRS indica que las comisiones, los créditos, los reembolsos, el envío y los descuentos no son ingreso, y que usted puede restarlos del monto bruto con sus registros (IRS: qué hacer con el Form 1099-K). Para restar el costo de lo que vendió, vea ventas brutas y costo de los bienes vendidos.

¿Qué hago si el formulario incluye dinero que no es ingreso, o está equivocado?

Comuníquese con el declarante que figura en la esquina superior izquierda del formulario (si no lo reconoce, con la entidad de liquidación de pagos que aparece en la esquina inferior izquierda, sobre el número de cuenta) y pida un formulario corregido. No llame al IRS ni espere para presentar su declaración (IRS: preguntas frecuentes del Form 1099-K). Cómo mostrar en su declaración un monto incluido por error se explica en formularios de plataformas equivocados o corregidos.

Los regalos y los reembolsos de amigos y familiares no son pagos por bienes o servicios y no deberían aparecer en un formulario. Para esos casos, vea pagos personales en el formulario de una aplicación de pago.

¿Debo presentar declaración y pagar impuesto por trabajo independiente e impuestos estimados aunque esté por debajo del umbral?

Posiblemente, porque esto depende de la ganancia de su negocio, no de ningún formulario. Por lo general se exige una declaración cuando sus ingresos netos por trabajo independiente son de $400 o más, aunque su ingreso quede por debajo del monto habitual para presentar (IRS: Publication 501). El impuesto por trabajo independiente y el Schedule SE empiezan en la misma cifra (IRS: impuesto por trabajo independiente). Los ingresos netos parten de la ganancia después de los gastos del negocio, no del monto bruto de un formulario.

Las personas, incluidos los propietarios únicos, por lo general deben hacer pagos de impuestos estimados si esperan deber al menos $1,000 después de las retenciones y los créditos reembolsables, y esas retenciones y esos créditos no alcanzarán la meta de la regla de protección (safe harbor). Los pagos también cubren el impuesto por trabajo independiente (IRS: impuestos estimados; Form 1040-ES). Para la meta, las excepciones y las fechas, vea pagos trimestrales de impuestos estimados.

Confié en las noticias sobre el umbral y no declaré en años anteriores: ¿qué hago ahora?

Los ingresos de plataformas se debían declarar en cada año en que los recibió, sin importar lo que dijera el umbral de ese año. La pregunta ahora es, para cada año, si se presentó una declaración, si dejó fuera el ingreso y si una plataforma presentó un formulario con su número. Obtenga la transcripción de ingresos y salarios de cada año que abarca; un formulario que no aparece ahí puede haberse emitido de todos modos, así que revise también los registros anuales de la propia plataforma (IRS: tipos de transcripciones).

Si una declaración dejó fuera el ingreso, la solución es una declaración enmendada de ese año; si nunca se presentó la declaración de un año, se presenta una nueva. Hasta cuántos años atrás puede el IRS sumar impuesto a un año, y el impuesto, los intereses y las multas que pueden seguir, se explican en cómo enmendar por ingresos omitidos en declaraciones pasadas y cómo ponerse al día con declaraciones no presentadas.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos y usan dólares estadounidenses.

Un marketplace, por debajo de ambos límites

Un vendedor cobra US$12,000 por 150 ventas de bienes comprados para reventa en un solo marketplace. No supera ninguno de los límites, así que no se exige un formulario federal, aunque igual puede llegar uno. Los US$12,000 siguen siendo ingreso por ventas del negocio. El vendedor los declara y resta el costo de los artículos, las comisiones y el envío; la diferencia es la ganancia.

Una aplicación, por encima de ambos límites

Un trabajador de plataformas cobra US$26,000 por 300 pagos en una sola aplicación. Supera ambos límites, así que la aplicación por lo general presenta un Form 1099-K con US$26,000 en la casilla 1a. Si US$3,000 de ese monto fueron comisiones de la aplicación, el formulario igual muestra US$26,000; las comisiones son un costo que el trabajador puede restar en su declaración, según los registros de la aplicación.

Tres años, sin formulario y sin declarar nada

Un tutor de medio tiempo cobra US$9,000 en tres años por una aplicación de pago, US$3,000 por año. Cada año queda por debajo de ambos límites, así que no se exige formulario y no se declara nada. El ingreso se debía declarar cada año, y la falta de formularios no cambió nada; ingresos netos superiores a US$400 en un año también implicarían el impuesto por trabajo independiente. Que se haya presentado o no una declaración de cada año define si corresponde una declaración enmendada o una nueva, con ingresos y costos reconstruidos a partir del historial de la aplicación y los estados de cuenta bancarios.

¿Su caso es distinto?

• Los ingresos de una plataforma o aplicación quedaron fuera de una o más declaraciones, o nunca se presentó la de un año: qué años necesitan una declaración o una enmienda, y qué impuesto, intereses y multas siguen, depende de los registros de cada año. Vea cómo enmendar por ingresos omitidos en declaraciones pasadas y cómo ponerse al día con declaraciones no presentadas, y reciba ayuda con impuestos personales.
• Le faltan registros de esos años o están dispersos: reconstruya primero los ingresos y los gastos. Vea cómo reconstruir los gastos del negocio de años sin declarar y ayuda con la contabilidad.
• El formulario, sus depósitos bancarios y sus registros de ventas no coinciden: vea cómo conciliar los pagos con las ventas y el 1099-K. Si los registros son demasiado escasos para conciliar, reconstrúyalos con ayuda con la contabilidad.
• Un aviso dice que su declaración no coincide con los ingresos informados: vea cómo responder a un aviso del IRS por ingresos no declarados. Si abarca varios años o montos que no puede rastrear, reciba ayuda con impuestos personales.
• Usted vende bienes en línea: vea impuesto sobre la renta para vendedores en línea.
• Le pagan por una aplicación de pago y mezcla dinero del negocio con dinero personal: vea pagos del negocio por aplicaciones de pago.
• La cuenta está a su nombre, pero las ventas eran de un familiar o de otra persona: vea el formulario de una aplicación de pago por ventas de otra persona.
• El dinero era alquiler cobrado por una plataforma: vea el formulario de una plataforma por ingresos de alquiler.
• Un cliente envió un 1099-NEC y una plataforma envió un 1099-K por el mismo dinero: vea el mismo ingreso en dos formularios tributarios.
• La cuenta de la plataforma está a nombre de una LLC o de un negocio: el formulario debe llevar el número de quien declara el ingreso; vea cómo se gravan las LLC.
• Usted es un vendedor canadiense que cobra de una plataforma de EE. UU.: vea formularios de plataformas de EE. UU. para vendedores canadienses.