1099-K-Schwelle: Einkünfte melden, auch ohne Formular?

Wie hoch ist die 1099-K-Schwelle aktuell?

Eine Zahlungs-App oder ein Online-Marktplatz in den USA muss für Sie eine Form 1099-K nur einreichen, wenn die Bruttozahlungen für Waren oder Dienstleistungen im Kalenderjahr $20.000 übersteigen und die Zahl der Transaktionen 200 Transaktionen übersteigt. Eine Plattform, die bei Ihnen Backup Withholding (Ersatzquellensteuer) einbehalten hat, muss in jedem Fall einreichen (siehe unten). Zu den Zahlern, die eine solche Form senden können, zählt der IRS Zahlungs-Apps, Online-Marktplätze, Auktionsseiten, Fahrdienste, Ticket-Weiterverkaufsplattformen, Crowdfunding- und Freelancer-Plattformen (IRS: Ihre Form 1099-K verstehen).

Kein Formular heißt nicht keine Steuer. Plattformeinkünfte sind mit oder ohne Form 1099-K meldepflichtig; die Schwelle entscheidet nur, ob die Plattform ein Formular senden muss.

Der alte Betrag von $600 ist nach Bundesrecht nicht mehr maßgeblich. Ein US-Bundesgesetz von 2025 hat rückwirkend den Test wiederhergestellt, der vor dem American Rescue Plan Act von 2021 galt; dieses Gesetz hatte den niedrigeren Betrag ohne Mindestzahl an Transaktionen festgelegt (IRS: Neue Meldepflichten für Form 1099-K; 26 U.S.C. 6050W). Der IRS behandelt den Test mit $20.000 und 200 Transaktionen nun als maßgebliche Regel (IRS: Ihre Form 1099-K verstehen; IRS: Häufige Fragen zur Schwelle).

Um Ihren Stand zu prüfen, addieren Sie die Bruttozahlungen jeder Plattform für das Kalenderjahr, vor Gebühren und Erstattungen, und zählen Sie die Zahlungen. Die Jahresübersicht oder der Auszahlungsverlauf der Plattform zeigt beides. Das Formular weist die Bruttosumme in Feld 1a und die Anzahl in Feld 3 aus (IRS: Anleitung zu Form 1099-K).

Eine Plattform, die einreichen muss, schickt Ihnen ihre Kopie bis zum 31. Januar des Folgejahres, oder am nächsten Werktag, wenn dieser Tag auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt (IRS: Allgemeine Anleitung zu bestimmten Informationserklärungen). Die Schwelle entscheidet, ob eine Plattform ein Formular senden muss. Sie entscheidet nicht, ob Sie eine Steuererklärung einreichen müssen (IRS: Form 1099-K, häufige Fragen).

Ein Fall wird schwierig, wenn in früheren Jahren Einkünfte aus Plattformen oder Apps in der Steuererklärung fehlten oder eine Steuererklärung nicht eingereicht wurde, weil kein Formular kam; wenn Zahlungen über mehrere Plattformen oder Kartenabwickler liefen; wenn ein Formular Geld enthält, das kein Einkommen ist; oder wenn Formular und Ihre Unterlagen nicht übereinstimmen. Sammeln Sie zu Beginn die Jahresübersicht und den Auszahlungsverlauf jeder Plattform, Ihre Konto- und App-Auszüge, Ihre Verkaufs- oder Rechnungsunterlagen und Ihre früheren Steuererklärungen. Das Wage and Income Transcript (Transkript der Lohn- und Einkommensdaten) des IRS listet die Informationserklärungen auf, die unter Ihrer Nummer eingereicht wurden, auch solche, die Sie nie erhalten haben. Es zeigt nur Formulare, die tatsächlich beim IRS eingereicht wurden, umfasst das laufende und die neun vorherigen Steuerjahre, und das laufende Jahr erscheint in der Regel in der ersten Februarwoche (IRS: Transcript-Arten).

Gibt es eine Schwelle für Kartenzahlungen?

Nein. Ein Kartenabwickler reicht Form 1099-K für Zahlungen ein, die Kunden Ihnen per Kreditkarte, Debitkarte oder Geschenkkarte leisten, egal wie wenige Zahlungen es sind oder wie klein die Summe ist (IRS: Ihre Form 1099-K verstehen). Die Grenze gilt nur für Zahlungs-Apps und Online-Marktplätze.

Ein Zahler, der beide Zahlungsarten an Sie meldet, reicht für jede ein eigenes Formular ein (IRS: Anleitung zu Form 1099-K). Ein Zahler kann Ihnen also zwei Formulare schicken.

Müssen sowohl der Dollarbetrag als auch die Zahl der Transaktionen erreicht sein?

Ja. Eine Zahlungs-App oder ein Marktplatz muss beide Grenzen überschreiten: mehr als $20.000 an Bruttozahlungen und mehr als 200 Transaktionen (IRS: Anleitung zu Form 1099-K, Ausnahme für Bagatellzahlungen). Eine Summe oder Anzahl, die genau auf einer Grenze liegt, überschreitet sie nicht.

Der Dollartest verwendet die Bruttozahlungen vor Gebühren, Erstattungen, Versand oder Rabatten (IRS: Anleitung zu Form 1099-K). Viele kleine Verkäufe, deren Summe unter der Dollargrenze bleibt, oder wenige große, die bei 200 Transaktionen oder weniger bleiben, erfordern kein Formular des Bundes.

Bekomme ich unterhalb der Schwelle trotzdem ein Formular, und kann mein Bundesstaat eine niedrigere festlegen?

Möglich: Eine Zahlungs-App oder ein Marktplatz kann eine Form 1099-K auch unterhalb der Bundesgrenze senden, und manche Bundesstaaten legen eine niedrigere Meldeschwelle fest, die ein Formular auslöst (IRS: Form 1099-K, häufige Fragen). Die Grenzen der Bundesstaaten unterscheiden sich und ändern sich; diese Seite nennt keine. Prüfen Sie die Seite der Steuerbehörde Ihres Bundesstaates.

Auch ein Formular unterhalb der Grenze ist wichtig. Der IRS gleicht Steuererklärungen mit den Angaben Dritter ab, und eine Abweichung kann zu einer Mitteilung führen (IRS: CP2000-Mitteilungen). Prüfen Sie jedes Formular, das Sie erhalten, anhand Ihrer Unterlagen, bevor Sie einreichen.

Muss ich die Einkünfte melden, wenn ich keine Form 1099-K bekomme?

Ja, wenn es steuerpflichtige Einkünfte sind. Einkünfte sind unabhängig von der Höhe steuerpflichtig, sofern das Gesetz nichts anderes bestimmt, und das gilt auch für Zahlungen ohne jedes Formular: Bargeld, Waren, Dienstleistungen und digitale Vermögenswerte (IRS: Form 1099-K, häufige Fragen; IRS: Steuerzentrum für die Gig Economy).

Wohin die Einkünfte gehören, hängt davon ab, wofür die Zahlung war (IRS: Was Sie mit Form 1099-K tun müssen):

• Einkünfte aus Gig-Arbeit, freiberuflicher Tätigkeit oder einem anderen Einzelunternehmen: Schedule C (das Blatt der Form 1040 für Gewinn und Verlust des Unternehmens).
• Einkünfte aus einem Hobby: Schedule 1 (Form 1040), nicht Schedule C. Die IRS-Seite zur Form 1099-K ordnet Hobby-Verkäufer Schedule C zu, aber die Anleitung zu Schedule C sagt, dass ein Hobby nicht als Unternehmen gilt (IRS: Anleitung zu Schedule C). Siehe Hobby oder Unternehmen bei Wiederverkäufern.
• Mieteinkünfte: Schedule E oder Schedule C.
• Ein privater Gegenstand, der für mehr oder weniger verkauft wurde, als Sie bezahlt haben: Ein Gewinn kommt in Form 8949 und Schedule D; ein Verlust ist nicht abziehbar. Siehe das Plattformformular bei privaten Gegenständen, die mit Verlust verkauft wurden.

Auch das Umgekehrte gilt: Eine Zahlung auf einem Formular ist nicht immer steuerpflichtig (IRS: Form 1099-K, häufige Fragen). Wie Sie Einkünfte zusammenrechnen, die kein Formular ausweist, lesen Sie unter Plattformeinkünfte ohne Steuerformular melden.

Ich nutze mehrere Apps oder Marktplätze: Zählt jede für sich?

Für das Formular zählt jede Plattform für sich. Jede Zahlungs-App, jeder Marktplatz und jeder Kartenabwickler reicht für jede Person, die er bezahlt, eine eigene Erklärung ein, und die Schwelle wird an den Zahlungen geprüft, die diese eine Stelle an Sie auszahlt (26 U.S.C. 6050W; IRS: Anleitung zu Form 1099-K). Zwei Apps, die jeweils unter den Grenzen bleiben, senden unter Umständen beide nichts, selbst wenn ihre Zahlungen zusammen darüber gelegen hätten. Es ist auch möglich, dass Sie mehr als ein Formular erhalten (IRS: Ihre Form 1099-K verstehen). Einreicher ist die Stelle, die die Auszahlung sendet; das kann ein Payout Facilitator (Auszahlungsvermittler) sein statt der App, die Sie nutzen (IRS: Anleitung zu Form 1099-K, Wer einreichen muss).

Für Ihre Steuererklärung gelten die Plattformgrenzen nicht. Addieren Sie alle Plattformen sowie Karten- und Bargeldeinnahmen anhand aller Ihrer Formulare und eigenen Unterlagen (IRS: Form 1099-K, häufige Fragen). Damit kein Verkauf doppelt gezählt wird, siehe Auszahlungen mit Verkäufen und Form 1099-K abgleichen.

Warum würde eine Plattform Steuer einbehalten, und meldet sie mich dann auch unterhalb der Schwelle?

Backup Withholding beträgt 24 % und wird einbehalten, wenn Sie der Plattform keine korrekte Steueridentifikationsnummer (TIN) genannt haben oder Ihr Name und Ihre Nummer nicht zu den Daten des IRS passen (IRS: Backup Withholding; IRS: Form 1099-K, häufige Fragen). Bei einer Zahlungs-App oder einem Marktplatz beginnt sie in der Regel erst, wenn die Zahlungen dieser Plattform an Sie im Jahr beide Grenzen überschreiten ($20.000 und 200 Transaktionen). Die Ausnahme: Hat dieselbe Plattform im Vorjahr meldepflichtige Zahlungen an Sie geleistet, muss sie nicht warten (26 U.S.C. 3406(b)(8)). Für Kartenzahlungen gibt es kein solches Minimum.

Eine Plattform, die bei Ihnen Backup Withholding einbehalten hat, muss für Sie auch unterhalb der Schwelle eine Form 1099-K einreichen (IRS: Form 1099-K, häufige Fragen). Die einbehaltene Steuer steht in Feld 4. Geben Sie sie in Ihrer Steuererklärung als bereits gezahlte Steuer an. Um den Einbehalt zu beenden, nennen Sie der Plattform die richtige Nummer; eine ITIN wird akzeptiert.

Zeigt das Formular meinen Gewinn?

Nein. Feld 1a zeigt Bruttozahlungen, nicht den Gewinn (IRS: Anleitung zu Form 1099-K; IRS: Was Sie mit Form 1099-K tun müssen).

Nach Angaben des IRS sind Gebühren, Gutschriften, Erstattungen, Versand und Rabatte kein Einkommen, und Sie können sie anhand Ihrer Unterlagen vom Bruttobetrag abziehen (IRS: Was Sie mit Form 1099-K tun müssen). Wie Sie die Kosten der verkauften Waren abziehen, lesen Sie unter Bruttoumsatz und Wareneinsatz.

Was, wenn das Formular Geld enthält, das kein Einkommen ist, oder falsch ist?

Wenden Sie sich an den Einreicher, der oben links auf dem Formular steht (wenn Sie ihn nicht kennen, an den Zahlungsabwickler unten links über der Kontonummer), und bitten Sie um ein korrigiertes Formular. Wenden Sie sich nicht an den IRS, und warten Sie mit der Einreichung nicht (IRS: Form 1099-K, häufige Fragen). Wie Sie einen irrtümlich enthaltenen Betrag in Ihrer Steuererklärung darstellen, steht unter falsche oder korrigierte Plattformformulare.

Geschenke und Rückzahlungen von Freunden und Familie sind keine Zahlungen für Waren oder Dienstleistungen und sollten auf keinem Formular stehen. Dazu siehe private Zahlungen auf dem Formular einer Zahlungs-App.

Muss ich unterhalb der Schwelle trotzdem einreichen sowie Selbstständigensteuer und Vorauszahlungen leisten?

Möglicherweise, denn das hängt von Ihrem Unternehmensgewinn ab, nicht von einem Formular. Eine Steuererklärung ist in der Regel erforderlich, wenn Ihre Nettoeinkünfte aus selbstständiger Tätigkeit $400 oder mehr betragen, auch wenn Ihr Einkommen unter dem üblichen Einreichungsbetrag liegt (IRS: Publication 501). Selbstständigensteuer und Schedule SE beginnen bei demselben Betrag (IRS: Selbstständigensteuer). Die Nettoeinkünfte gehen vom Gewinn nach Betriebsausgaben aus, nicht vom Bruttobetrag auf einem Formular.

Privatpersonen, auch Einzelunternehmer, müssen in der Regel Vorauszahlungen (Estimated Tax) leisten, wenn sie nach Einbehalt und erstattungsfähigen Steuergutschriften mindestens $1.000 schulden werden und Einbehalt und Gutschriften das Ziel der Safe Harbor (sichere Mindestzahlung) nicht erreichen. Die Zahlungen decken auch die Selbstständigensteuer ab (IRS: Vorauszahlungen; Form 1040-ES). Zum Ziel, zu Ausnahmen und Terminen siehe vierteljährliche Vorauszahlungen der Einkommensteuer.

Ich habe mich auf die Nachrichten zur Schwelle verlassen und in früheren Jahren nichts gemeldet: Was nun?

Plattformeinkünfte waren in jedem Jahr meldepflichtig, in dem Sie sie erhalten haben, gleich was die Schwelle in diesem Jahr war. Die Frage ist jetzt für jedes Jahr, ob eine Steuererklärung eingereicht wurde, ob sie die Einkünfte ausließ und ob eine Plattform unter Ihrer Nummer ein Formular eingereicht hat. Fordern Sie für jedes erfasste Jahr das Wage and Income Transcript an; ein dort fehlendes Formular kann trotzdem ausgestellt worden sein, prüfen Sie daher auch die Jahresunterlagen der Plattform (IRS: Transcript-Arten).

Wenn eine Steuererklärung die Einkünfte ausließ, ist die Lösung eine Änderungserklärung für dieses Jahr; wurde ein Jahr nie eingereicht, ist es eine neue Steuererklärung. Wie weit der IRS für ein Jahr Steuer nachfordern kann und welche Steuer, Zinsen und Zuschläge folgen können, lesen Sie unter Änderungserklärung für Einkünfte, die in früheren Jahren fehlten und nicht eingereichte Steuererklärungen nachholen.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung und verwenden US-Dollar.

Ein Marktplatz, unter beiden Grenzen

Ein Verkäufer nimmt über einen Marktplatz in 150 Verkäufen von Ware, die er zum Wiederverkauf gekauft hat, US$12.000 ein. Keine Grenze wird überschritten, daher ist kein Formular des Bundes erforderlich, obwohl trotzdem eines kommen kann. Die US$12.000 sind weiterhin Umsatz aus dem Unternehmen. Der Verkäufer meldet sie und zieht die Kosten der Artikel, die Gebühren und den Versand ab; die Differenz ist der Gewinn.

Eine App, über beiden Grenzen

Ein Gig-Worker erhält über eine App in 300 Zahlungen US$26.000. Beide Grenzen sind überschritten, daher reicht die App in der Regel eine Form 1099-K ein, die US$26.000 in Feld 1a zeigt. Gingen davon US$3.000 an Gebühren der App, zeigt das Formular trotzdem US$26.000; die Gebühren sind Kosten, die der Gig-Worker anhand der Unterlagen der App in der Steuererklärung abziehen darf.

Drei Jahre, kein Formular, nichts gemeldet

Ein Nachhilfelehrer in Teilzeit erhält über drei Jahre US$9.000 von einer Zahlungs-App, also US$3.000 pro Jahr. Jedes Jahr liegt unter beiden Grenzen, daher ist kein Formular erforderlich, und es wird nichts gemeldet. Die Einkünfte waren in jedem Jahr meldepflichtig, und die fehlenden Formulare haben daran nichts geändert; Nettoeinkünfte über US$400 in einem Jahr würden zudem Selbstständigensteuer bedeuten. Ob für jedes Jahr eine Steuererklärung eingereicht wurde, entscheidet zwischen Änderungserklärung und neuer Steuererklärung; Einkünfte und Kosten werden aus dem Verlauf der App und den Kontoauszügen neu aufgebaut.

Anders in Ihrem Fall?

• Einkünfte aus Plattformen oder Apps fehlten in einer oder mehreren Steuererklärungen, oder ein Jahr wurde nie eingereicht: Welche Jahre eine Steuererklärung oder Änderung brauchen und welche Steuer, Zinsen und Zuschläge folgen, hängt von den Unterlagen jedes Jahres ab. Siehe Änderungserklärung für Einkünfte, die in früheren Jahren fehlten und nicht eingereichte Steuererklärungen nachholen, und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Ihre Unterlagen für diese Jahre fehlen oder sind verstreut: Bauen Sie zuerst Einnahmen und Ausgaben neu auf. Siehe Betriebsausgaben für nicht eingereichte Jahre rekonstruieren und Hilfe bei der Buchhaltung.
• Formular, Bankeingänge und Verkaufsunterlagen passen nicht zusammen: Siehe Auszahlungen mit Verkäufen und Form 1099-K abgleichen. Reichen die Unterlagen zum Abgleich nicht aus, bauen Sie sie mit Hilfe bei der Buchhaltung neu auf.
• Eine Mitteilung sagt, Ihre Steuererklärung passe nicht zu den gemeldeten Einkünften: Siehe auf eine Underreporter-Mitteilung des IRS antworten. Betrifft sie mehrere Jahre oder Beträge, die Sie nicht nachvollziehen können, holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Sie verkaufen Waren online: Siehe Einkommensteuer für Online-Verkäufer.
• Sie werden über eine Zahlungs-App bezahlt und vermischen Geschäftliches mit privatem Geld: Siehe Geschäftszahlungen über Zahlungs-Apps.
• Das Konto läuft auf Ihren Namen, aber die Verkäufe stammten von einem Verwandten oder einer anderen Person: Siehe Formular einer Zahlungs-App für fremde Verkäufe.
• Das Geld war Miete, die über eine Plattform eingezogen wurde: Siehe Plattformformular für Mieteinkünfte.
• Ein Kunde hat eine Form 1099-NEC geschickt und eine Plattform für dasselbe Geld eine Form 1099-K: Siehe dieselben Einkünfte auf zwei Steuerformularen.
• Das Plattformkonto läuft auf eine LLC oder ein Unternehmen: Das Formular sollte die Nummer dessen tragen, der die Einkünfte meldet; siehe So werden LLCs besteuert.
• Sie sind kanadischer Verkäufer und werden von einer US-Plattform bezahlt: Siehe US-Plattformformulare für kanadische Verkäufer.