Florida'da Yaşamayanlar İçin Florida LLC'si: Kuruluş, Yıllık Rapor ve Vergi

Florida'da yaşamayan kişi Florida LLC'si kurabilir mi?

Evet. Florida'nın başvuru talimatları, hiçbir sahibin veya yöneticinin Florida'da ya da ABD'de yaşamasını şart koşmaz. Eyalette aranan tek şart, fiziksel Florida sokak adresi olan bir kayıtlı temsilcidir; temsilci görevi kabul ettiğini articles'ı imzalayarak belirtir (articles talimatları). Çevrimiçi veya postayla başvuru $125 tutarındadır; bu tutar başvuru ücretini ve zorunlu kayıtlı temsilci atamasını kapsar (LLC ücretleri).

Bundan sonra LLC her yıl yıllık rapor verir ve federal beyanları sahibinin kim olduğuna bağlıdır. Şu durumlarda iş basit olmaktan çıkar:

• Sahip ABD vatandaşı veya ABD mukimi değil. Yurt dışında yaşayan ABD vatandaşı yabancı sahip sayılmaz. Yabancı sahipli tek üyeli LLC, sahibin koyduğu para gibi bildirime konu işlemi olan her yıl için IRS'ye Form 5472 verir; vermemenin cezası $25.000 tutarındadır.
• LLC'nin iki veya daha fazla sahibi var ya da şirket olarak vergilendirilmeyi seçiyor. İkisi de federal beyannameyi değiştirir; şirket seçimi ise Florida kurumlar vergisini getirir.
• Sahip başka bir ABD eyaletinde yaşıyor veya çalışıyor. O eyalet kendi kaydını ve vergisini isteyebilir.
• Bir yıllık rapor kaçırıldı. LLC zaten feshedilmiş olabilir.

Başvurudan önce hazırlayın: LLC'nin adı, görevi kabul eden bir kayıtlı temsilci ve Florida sokak adresi, asıl ofisin sokak adresi ve bir posta adresi, en az bir yöneticinin veya yetkili temsilcinin adı ve adresi, birinin okuduğu bir e-posta adresi ve çevrimiçi ödeme için bir kart.

ABD dışından ABD LLC'si kurmanın genel adımları için bkz. ABD dışı kişi için ABD LLC'si, adım adım. Florida'da yaşıyorsanız bkz. Florida'da LLC nasıl kurulur.

Florida LLC'sinin kuruluşu ve sürdürülmesi ne kadar tutar?

Florida LLC'yi kurmak için bir kez $125, sonra zamanında verilen her yıllık rapor için $138,75 alır.

Eyalet ücretleri Florida'nın LLC ücret tarifesinden gelir. IRS, EIN için hiçbir zaman ücret ödemeniz gerekmediğini belirtir (IRS). Ticari bir kayıtlı temsilci kendi ücretini alır; bunu eyalet belirlemez. Durum belgesi (certificate of status) ve onaylı suret isteğe bağlı ek hizmetlerdir.

İlk yıllık rapor, articles'ın yürürlüğe girdiği yılı izleyen yılın 1 Ocak'ı ile 1 Mayıs'ı arasında verilmelidir (s. 605.0212). 1 Ekim ile 31 Aralık arasında kurulup yeni yıla kadar iş yapmayacak LLC, yürürlük tarihi olarak 1 Ocak'ı gösterebilir. Bu, ilk yıllık raporunu bir yıl erteler (talimatlar).

Articles'a hangi adresler yazılır ve Sunbiz'de neler kamuya açık olur?

Articles; asıl ofisin sokak adresini, bir posta adresini, kayıtlı temsilcinin adını ve Florida sokak adresini ve isteğe bağlı olarak yöneticileri veya yetkili temsilcileri içerir. Gönderilen her şey kamuya açık olur: Division of Corporations, bir başvurudaki tüm bilgilerin kamu kaydının parçası olduğunu ve web sitesinde gösterildiğini belirtir (Florida LLC sayfası).

Yöneticileri articles'tan çıkarmak her adı gizlemez: en az bir yetkili temsilci articles'ı imzalamalıdır (talimatlar). Her yıllık rapor, şirketi yönetme yetkisi olan en az bir kişiyi unvanı ve adresiyle belirtmelidir (s. 605.0212); bu yüzden en az bir ad ve adres ilk yıllık raporla kamuya açık olur. Talimatlar ayrıca bir bankanın hesap açmadan önce yöneticilerin veya yetkili temsilcilerin eyalet kaydında görünmesini isteyebileceğini belirtir.

Kayıtlı temsilci Florida mukimi olmalı veya Florida'da etkin kaydı olan bir işletme olmalıdır ve iş adresi kayıtlı ofis olmalıdır (s. 605.0113). LLC kendi temsilcisi olamaz. Temsilcinin görevi, davaları, bildirimleri ve talepleri LLC'nin ona son verdiği adrese iletmektir. Posta yönlendirme adresi tek başına yeterli değildir: o Florida sokak adresindeki biri, görevi kabul etmek için imza atmış atanmış temsilci olmalıdır. LLC temsilci bulundurmayı bırakır ve Florida bildirim gönderdikten sonra 60 gün içinde düzeltmezse, Florida onu feshedecektir (s. 605.0714).

Temsilci seçimi için bkz. kayıtlı temsilci. İş adresi ve banka hesabı için bkz. ABD iş adresi ve banka hesabı.

Yurt dışından Florida LLC yıllık raporu: son tarihi ne zaman ve geç kalınırsa ne olur?

Florida LLC'si yıllık raporunu her yıl 1 Ocak ve 1 Mayıs arasında, 1 Mayıs'ta Doğu saatiyle gece 11:59'a kadar çevrimiçi verir. Sonrasında Florida $400 geç verme ücreti ekler (yıllık rapor sayfası). Rapor, LLC'nin adreslerini, kayıtlı temsilcisini, yöneticilerini ve EIN'ini onaylar veya günceller. Mali tablo değildir ve hiçbir şey değişmese bile vadesi gelir. Rapor verilip ücretler ödenene kadar LLC, Florida mahkemesinde dava açamaz veya savunma yapamaz (s. 605.0212).

Yurt dışındaki sahip için önemli olanlar:

• Son tarihi Doğu saatine göre sayın. Kesim, bulunduğunuz yerde tarih ne olursa olsun, 1 Mayıs'ta Doğu saatiyle gece 11:59'dur.
• Kartla ödeyin. Çevrimiçi başvuru kredi ve banka kartlarını kabul eder. Postayla gönderilen çek ABD parasıyla, bir ABD bankasından çekilmiş olmalı ve 1 Mayıs'a kadar damgalanmış olmalıdır.
• E-posta adresini güncel tutun. Hatırlatma bildirimleri ve başvuru onayları kayıtlı e-postaya gider (articles formu).
• Muafiyete güvenmeyin. Eyaletin formu, geç verme ücretinden muafiyet sağlayan bir hüküm olmadığını belirtir.

Eylül ayının üçüncü cumasında Doğu saatiyle akşam 5:00'e kadar rapor teslim edilmezse, Florida LLC'yi feshedebilir ve bunu Eylül'ün dördüncü cumasında mesai bitiminde yapar (s. 605.0714). Division'ın sayfası her yıl ödeme için son günleri verir: çekle üçüncü cuma; kartla çevrimiçi dördüncü cuma Doğu saatiyle akşam 5:00'e kadar (yıllık rapor sayfası). Feshedilen LLC hâlâ vardır, ancak yalnızca işlerini tasfiye etmek için gereken faaliyetleri yürütebilir. Florida, fesih bildirimini yalnızca kayıtlı e-posta adresine e-postayla gönderebilir.

Yurt dışından sahip olunan Florida LLC'si Florida gelir vergisi öder mi?

Bu, LLC'nin nasıl vergilendirildiğine ve kime ait olduğuna bağlıdır; sahibin nerede yaşadığına değil. Florida kişisel gelir vergisi almaz (Department of Revenue). Kurumlar vergisi, şirket olarak vergilendirilen kuruluşları kapsar ve LLC'ler için özel kuralları vardır (kurumlar vergisi). Yok sayılan LLC, IRS'nin sahibinin vergi beyannamesinin parçası saydığı LLC'dir; tek sahipli LLC'de varsayılandır (IRS).

Şirket sahip satırları, LLC'ye kişi değil şirket sahip olduğunda önem taşır. Department, şirket sahibin, tek üyeli LLC'ye sahip olmak tek faaliyeti olsa bile beyanname vermesi gerektiğini söyler. Sayfası bunun ABD dışında kurulmuş bir şirkete nasıl uygulandığını belirtmez.

Şirket olarak vergilendirilen LLC, federal vergilendirilebilir gelirinden başlar; bunu Florida kurallarına göre düzeltir ve mülk, bordro ve satışlara göre Florida'ya paylaştırır. Sonra $50.000 muafiyetini düşer; bu muafiyet 12 aydan kısa bir vergi yılı için kıst uygulanır ve kontrol edilen bir grubun Florida'daki üyeleri arasında paylaştırılır (s. 220.14); kalan tutar üzerinden %5,5 öder (kurumlar vergisi). Bu seçimin federal yönü için bkz. şirket olarak vergilendirilen yabancı sahipli LLC.

Florida'ya satış yapmak veya orada stok tutmak: satış vergisi kaydı ne zaman geçerli olur?

Satış vergisi kaydı LLC'nin ne yaptığına bağlıdır; nerede kurulduğuna değil. Florida kaydı, LLC Florida'da vergiye tabi malları perakende sattığında, orada stok veya iş yeri tuttuğunda ya da önceki takvim yılında Florida'ya $100.000 üzerinde uzaktan satış yaptığında geçerlidir (satış ve kullanım vergisi).

• Florida'daki stok. Florida'nın satıcı (dealer) tanımı, Florida'da perakende satış için mal tutan veya orada ofis, depo ya da başka bir iş yeri bulunduran herkesi kapsar (s. 212.06(2)). Department ayrıca eyalet dışı işletmeler için Florida'da mülke sahip olmayı, kiralamayı veya kiraya vermeyi iş bağlantısı olarak sayar (eyalet dışı işletmeler). LLC'nin kendisinin Florida deposunda satış için tuttuğu mallar bu ifadelerin kapsamına girer görünmektedir. Burada anılan sayfalar, Florida'daki bütün satışları pazaryeri üzerinden yapan satıcı adına pazaryerinin kendi Florida deposunda tuttuğu stoka bunların nasıl uygulandığını belirtmez.
• Uzaktan satışlar. Florida dışında sipariş alıp Florida'ya mal gönderen satıcı, önceki takvim yılındaki vergiye tabi uzaktan satışları $100.000 tutarını aştığında kayıt yaptırmalıdır (TIP 21A01-03).
• Pazaryeri satışları. Kayıtlı bir pazaryeri sağlayıcısı Florida vergisini topladığını onayladığında, satıcı bu satışlarda vergi toplamaz ve bunları kendi beyannamesine yazmaz. Florida'da fiziksel varlığı olan veya pazaryeri dışındaki uzaktan satışları eşiği aşan satıcı, pazaryeri dışındaki satışları için yine kayıt yaptırır (TIP 21A01-03).

Bir nokta belirsizdir. Florida'nın uzaktan satıcı kuralı ve eşiği, Florida'da bulunmayan ve Florida dışında sipariş alan kişileri kapsar (TIP 21A01-03). Burada anılan Department sayfaları, tek Florida bağlantısı kayıtlı temsilcisi olan, yurt dışından yönetilen bir Florida LLC'sinin Florida'da bulunan sayılıp sayılmadığını belirtmez. İki yoruma da güvenmeden önce Department'a yazılı soru sorun. ABD satış vergisinin yurt dışındaki satıcılara nasıl uygulandığı için bkz. yabancı satıcılar ve satış vergisi ve pazaryeri aracısı kuralları.

Hangi federal beyanlar gelir: EIN, Form 5472 ve pro forma 1120?

LLC, eyalet başvurusundan sonra EIN alır, sonra sahiplerine ve vergi sınıflandırmasına göre IRS'ye beyan verir. Florida'da kurulmak federal kuralların hiçbirini değiştirmez.

EIN. IRS EIN'leri ücretsiz verir. SSN veya ITIN'i olmayan başvuran ya da asıl iş yeri ABD dışında olan LLC çevrimiçi başvuruyu kullanamaz; telefonla, faksla veya postayla başvurur. Florida articles'ı işledikten sonra başvurun; yoksa EIN gecikebilir (IRS). Bkz. SSN olmadan EIN.

Tek ABD'li sahip. LLC'ye tek başına sahip olan ABD vatandaşı veya mukimi, nerede yaşarsa yaşasın, faaliyetini genellikle kendi Form 1040'ında, Schedule C, E veya F üzerinde bildirir (IRS).

Tek yabancı sahip. Tamamı yabancı bir kişiye ait tek üyeli LLC, bildirime konu işlemi olan her yıl (sahibin koyduğu veya çektiği para ya da LLC'yi kurmak için ödenen tutarlar gibi) için Form 5472 eklenmiş pro forma Form 1120 verir (Form 5472 talimatları). Son tarihi Form 1120'nin son tarihidir; takvim yılı için sonraki yılın 15 Nisan'ı (Form 1120 talimatları). Ne beyanname ne de Form 7004 uzatması elektronik olarak verilebilir: ikisi de faksla veya postayla gider; uzatma ilk son tarihe kadar. Kaçırmak veya büyük ölçüde eksik form vermek $25.000 getirebilir. Formlara nelerin yazılacağı ve nereye gönderileceği için bkz. yabancı sahipli tek üyeli LLC beyanı; kısa ilk yıl için bkz. kurulduğunuz yılın beyanı.

İki veya daha fazla sahip. LLC varsayılan olarak ortaklıktır (IRS) ve Form 1065 verir (IRS). ABD'deki bir işle ticari bağlantılı geliri varsa, yabancı sahiplerinin bu gelirdeki payı üzerinden de stopaj vergisi ödemelidir (IRS). Bkz. iki ABD dışı kişinin sahip olduğu LLC. LLC şirket olarak vergilendirilmeyi seçmediyse, ikinci sahip eklemek tek sahipli LLC'yi ortaklık yapar ve tek sahibe düşmek onu yok sayılan işletme yapar (26 CFR 301.7701-3(f)(2)).

Şirket seçimi. Form 8832 ile şirket olarak vergilendirilmeyi seçen LLC tam Form 1120 verir; yabancı bir kişi %25 veya daha fazlasına sahipse bildirime konu işlemler için Form 5472 ekler. Seçim, form verilmeden en fazla 75 gün önce ve en geç 12 ay sonra yürürlüğe girebilir; her sahip veya seçimi yapmaya yetkili bir yönetici ya da üye imzalar (Form 8832). Bkz. şirket olarak vergilendirilen yabancı sahipli LLC.

Sahibin ABD gelir vergisi ödeyip ödemediği LLC'ye değil, ABD'deki iş faaliyetine bağlıdır; bkz. yabancı sahipler ABD vergisini ne zaman öder. FinCEN, ABD'de kurulan şirketlerin artık gerçek faydalanıcı bildiriminden muaf olduğunu belirtir (FinCEN). Florida'nın başvuru sayfaları bu federal zorunlulukla ilgili hâlâ eski bir bildirim taşır; bu yüzden FinCEN'in sayfasına güvenin; bkz. BOI raporu: kimler hâlâ verir.

Florida LLC'si, yaşadığım veya çalıştığım yerdeki vergiyi değiştirir mi?

Hayır. IRS, LLC'yi eyaletine göre değil, üye sayısına ve varsa seçimine göre sınıflandırır (IRS). Florida'nın kişisel gelir vergisi olmaması yalnızca Florida'nın gerçek kişi sahibin gelirini vergilendirmediği anlamına gelir. Şunları engellemez:

• yaşadığınız veya çalıştığınız ABD eyaletinin LLC'den kayıt isteyip gelirini o eyaletin kurallarına göre vergilendirmesi (bkz. başka eyalette kayıt);
• yaşadığınız ülkenin kâr payınızı kendi kurallarına göre vergilendirmesi;
• ABD'deki ticari faaliyetten elde edilen gelir üzerinden ABD federal vergisi.

Kanadalı sahip, iki ülkenin LLC'ye yaklaşımı arasında özel bir uyumsuzlukla karşılaşır; bkz. Kanadalıya ait ABD LLC'sinin düzeltilmesi.

Kaçırılan rapor nedeniyle feshedilen Florida LLC'sini yeniden etkinleştirmek ne kadar tutar?

Florida LLC'sini yeniden etkinleştirmek $100,00 ve vadesi gelen her rapor yılı için $138,75 tutarındadır; yani bir yıl kaçırıldıysa $238,75 (yeniden etkinleştirme sayfası). LLC kaçırılan rapor nedeniyle feshedilmişse ve yeniden etkinleştirme ücretiyle yeniden etkinleştiriliyorsa, $400 geç verme ücreti eklenmez (s. 607.193). Tüm ücretler başvuruyla birlikte ödenir; başvuruyu hem kayıtlı temsilci hem de yetkili bir temsilci imzalar (s. 605.0715).

Yeniden etkinleştirme, LLC hiç feshedilmemiş gibi fesih tarihine kadar geriye etkili olur. Florida adı fesihten sonra bir yıl boyunca saklar; bundan sonra başka bir işletme alırsa, LLC yeniden etkinleşmek için adını değiştirmelidir.

Adımların tam sırası için bkz. şirketinizi yeniden etkinleştirme. Feshedilen LLC'nin genellikle kaçırılmış federal beyanları da olur; bkz. kaçırılan yabancı sahip beyanları ve cezalar.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; tüm tutarlar ABD dolarıdır.

Almanya'daki sahip, ABD pazaryeri üzerinden satış yapıyor

Almanya mukimi biri Mart'ta tek üyeli bir Florida LLC'si kurar ve ABD'deki bir çevrimiçi pazaryeri üzerinden satış yapar.

• 1. yıl: LLC Florida'ya $125 öder, Florida'da bir kayıtlı temsilci atar ve EIN'i telefonla alır. Yok sayıldığı için Florida gelir vergisi beyannamesi vermez.
• 2. yıl: 15 Nisan'a kadar, sahibin koyduğu parayı ve kuruluş ücretini bildiren Form 5472 ile pro forma Form 1120'yi faksla gönderir. 1 Ocak ile 1 Mayıs arasında ilk yıllık raporunu $138,75 ile verir. Pazaryeri, satışlarında Florida vergisini topladığını onaylar; LLC Florida deposundan doğrudan satış yapmaya başladığında, bu doğrudan satışlar için Florida satış vergisine kayıt yaptırır. Mallar artık ABD'de olduğundan, sahip ABD gelir vergisinin uygulanıp uygulanmadığını da kontrol eder (yabancı sahipler ABD vergisini ne zaman öder).
• 3. yıl ve sonrası: her bahar Florida'ya $138,75 ve bildirime konu işlemi olan her yıl için 15 Nisan'a kadar Form 5472 ile pro forma Form 1120.

Rapor kaçırıldı, LLC Eylül'de feshedildi

Singapur'daki bir sahip 1 Mayıs'ı ve Eylül'deki iki ödeme gününü kaçırır; LLC, Eylül'ün dördüncü cumasında Florida tarafından feshedilir. Ekim'de yeniden etkinleştirmek için LLC $100 artı bir rapor yılı için $138,75, yani $238,75 öder; $400 geç verme ücreti yoktur ve başvuruyu temsilci ile yetkili bir temsilci imzalar. O zamana kadar yalnızca işlerini tasfiye edebilir. Bir sonraki yılın raporunun son tarihi yine 1 Ocak ile 1 Mayıs arasındadır.

Şirket olarak vergilendirilen LLC

İlişkili şirketi olmayan, yabancı sahipli bir Florida LLC'si şirket vergilendirmesini seçer ve tam 12 aylık bir vergi yılında Florida'ya paylaştırılan $100.000 geliri vardır. Florida vergisi, ($100.000 eksi $50.000 muafiyet) üzerinden %5,5, yani $2.750'dir; Form F-1120 ile, takvim yılı için 1 Mayıs'a kadar. Bu yılda $2.500'ü aştığı için Form F-1120ES ile Florida tahmini ödemeleri de yapmalıdır. LLC ayrıca federal Form 1120 verir; sahibiyle bildirime konu işlemi varsa Form 5472'yi ekler ve federal kurumlar vergisi öder.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Yabancı sahipsiniz ve LLC Form 5472 vermeli: bkz. yabancı sahipli tek üyeli LLC beyanı; şirket vergi beyannamesi desteği alın.
• Form 5472'yi veya bir yıllık raporu kaçırdınız ya da LLC feshedildi: bkz. kaçırılan yabancı sahip beyanları ve cezalar, şirketinizi yeniden etkinleştirme; şirket vergi beyannamesi desteği alın.
• Florida başvurusunu, kayıtlı temsilciyi ve yıllık raporu sizin yerinize yaptırmak istiyorsunuz: şirket kuruluşu desteği alın.
• LLC'nin şirket olarak vergilendirilmesini istiyorsunuz: Form 8832'yi vermeden önce bkz. şirket olarak vergilendirilen yabancı sahipli LLC ve şirket kuruluşu desteği.
• Başka bir ABD eyaletinde yaşıyorsunuz: o eyalet kayıt ve vergi isteyebilir; bkz. başka eyalette kayıt ve şirket kuruluşu desteği.
• ABD'de stok, personel veya acenteler olacak: ABD gelir vergisi ödemeniz gerekebilir; bkz. yabancı sahipler ABD vergisini ne zaman öder; sınır ötesi vergi desteği alın.
• LLC'nin yurt dışında iki sahibi var: bkz. iki ABD dışı kişinin sahip olduğu LLC; şirket vergi beyannamesi desteği alın.
• LLC'ye yurt dışındaki bir şirket sahip olacak: Florida bu şirketten Form F-1120 isteyebilir; bkz. yabancı şirketin ABD bağlı şirketi; şirket vergi beyannamesi desteği alın.
• Kanadalı sahipsiniz: bkz. Kanadalıya ait ABD LLC'sinin düzeltilmesi; sınır ötesi vergi desteği alın.
• LLC'yi pazaryerinde satış yapmak veya kartla ödeme almak için açıyorsunuz: bkz. pazaryerleri ve ödeme platformları için ABD şirketi.
• Hâlâ eyalet seçiyorsunuz: bkz. ABD dışı kişi için en uygun LLC eyaleti.
• Florida'da yaşıyorsunuz: bkz. Florida'da LLC nasıl kurulur.