LLC de Florida para no residentes: constitución, informe anual e impuestos

¿Puede un no residente constituir una LLC de Florida?

Sí. Las instrucciones de presentación de Florida no exigen que ningún propietario ni administrador viva en Florida ni en EE. UU. El único requisito dentro del estado es un agente registrado con dirección física en Florida, que firma los articles para aceptar el cargo (instrucciones de los articles). Presentarlos en línea o por correo cuesta $125, que cubre la tarifa de presentación y la designación obligatoria del agente registrado (tarifas de LLC).

Después, la LLC debe presentar un informe anual cada año, y sus declaraciones federales dependen de quién es su propietario. Un caso no es sencillo cuando:

• El propietario no es ciudadano ni residente de EE. UU. Un ciudadano de EE. UU. que vive en el exterior no es un propietario extranjero. Una LLC de un solo miembro con propietario extranjero presenta el Form 5472 ante el IRS por cada año en que tiene una transacción reportable, como el dinero que aporta el propietario, y omitirlo conlleva una multa de $25,000.
• La LLC tiene dos o más propietarios, o elige tributar como corporación. Ambas cosas cambian la declaración federal, y una elección de corporación trae el impuesto corporativo sobre la renta de Florida.
• El propietario vive o trabaja en otro estado de EE. UU. Ese estado puede exigir su propio registro e impuesto.
• Se omitió un informe anual. Puede que la LLC ya esté disuelta.

Reúna antes de presentar: el nombre de la LLC, un agente registrado que haya aceptado servir y su dirección física en Florida, la dirección física de la oficina principal y una dirección postal, el nombre y la dirección de al menos un administrador o representante autorizado, un correo electrónico que alguien lea y una tarjeta para el pago en línea.

Para los pasos generales de constituir una LLC de EE. UU. desde el exterior, vea LLC de EE. UU. para no residentes, paso a paso. Si vive en Florida, vea cómo abrir una LLC en Florida.

¿Cuánto cuesta constituir y mantener una LLC de Florida?

Florida cobra $125 una sola vez por constituir la LLC, y luego $138.75 por cada informe anual presentado a tiempo.

Las tarifas estatales provienen de la tabla de tarifas de LLC de Florida. El IRS indica que nunca tiene que pagar una tarifa por un EIN (IRS). Un agente registrado comercial cobra su propia tarifa, que el estado no fija. Un certificado de estatus y una copia certificada son extras opcionales.

El primer informe anual vence entre el 1 de enero y el 1 de mayo del año siguiente a la entrada en vigor de los articles (s. 605.0212). Una LLC constituida entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre que no hará negocios hasta el año nuevo puede indicar el 1 de enero como fecha de vigencia. Eso pospone un año su primer informe anual (instrucciones).

¿Qué direcciones van en los articles y qué se hace público en Sunbiz?

Los articles indican la dirección física de la oficina principal, una dirección postal, el nombre y la dirección física en Florida del agente registrado y, de forma opcional, administradores o representantes autorizados. Todo lo que se presenta se hace público: la División de Corporaciones indica que cualquier información de un trámite forma parte del registro público y aparece en su sitio web (página de LLC de Florida).

Omitir a los administradores de los articles no evita que aparezcan todos los nombres: al menos un representante autorizado debe firmar los articles (instrucciones). Cada informe anual debe nombrar al menos a una persona con autoridad para administrar la empresa, con cargo y dirección (s. 605.0212), así que al menos un nombre y una dirección se hacen públicos con el primer informe anual. Las instrucciones también señalan que un banco puede exigir que los administradores o representantes autorizados figuren en el registro del estado antes de abrir una cuenta.

El agente registrado debe ser residente de Florida o una entidad comercial con un trámite activo en Florida, y su dirección comercial debe ser la oficina registrada (s. 605.0113). La LLC no puede ser su propio agente. La obligación del agente es reenviar demandas, avisos y requerimientos a la dirección que la LLC le dio por última vez. Una dirección de reenvío de correo no califica por sí sola: alguien en esa dirección física de Florida debe ser el agente designado que firmó para aceptar el cargo. Si la LLC deja de tener agente y no lo corrige dentro de los 60 días siguientes al aviso de Florida, Florida la disuelve (s. 605.0714).

Para elegir un agente, vea agente registrado. Para una dirección comercial y una cuenta bancaria, vea dirección comercial y cuenta bancaria en EE. UU..

Informe anual de una LLC de Florida desde el exterior: ¿cuándo vence y qué pasa si se presenta tarde?

Una LLC de Florida presenta su informe anual en línea entre 1 de enero y 1 de mayo de cada año, hasta las 11:59 p. m. hora del Este del 1 de mayo. Después, Florida suma un cargo por demora de $400 (página del informe anual). El informe confirma o actualiza las direcciones de la LLC, el agente registrado, los administradores y el EIN. No es un estado financiero y vence aunque nada haya cambiado. Mientras no se presente y se paguen las tarifas, la LLC no puede iniciar ni defenderse en una demanda ante un tribunal de Florida (s. 605.0212).

Lo que importa a un propietario en el exterior:

• Cuente el plazo en hora del Este. El límite es las 11:59 p. m. hora del Este del 1 de mayo, sea cual sea la fecha donde usted se encuentre.
• Pague con tarjeta. La presentación en línea acepta tarjetas de crédito y débito. Un cheque enviado por correo debe estar en moneda de EE. UU., girado contra un banco de EE. UU. y con matasellos del 1 de mayo a más tardar.
• Mantenga actualizado el correo electrónico. Los avisos de recordatorio y las confirmaciones de presentación se envían al correo registrado (formulario de los articles).
• No cuente con una exención. El formulario del estado dice que no existe una disposición para dispensar el cargo por demora.

Si no se entrega ningún informe antes de las 5:00 p. m. hora del Este del tercer viernes de septiembre, Florida puede disolver la LLC, y lo hace al cierre de operaciones del cuarto viernes de septiembre (s. 605.0714). La página de la División indica cada año los últimos días para pagar: con cheque, el tercer viernes; en línea con tarjeta, hasta las 5:00 p. m. hora del Este del cuarto viernes (página del informe anual). Una LLC disuelta sigue existiendo, pero solo puede realizar las actividades necesarias para liquidar sus asuntos. Florida puede enviar el aviso de disolución solo por correo electrónico, a la dirección registrada.

¿Paga impuesto sobre la renta de Florida una LLC de Florida de propiedad extranjera?

Depende de cómo tributa la LLC y de quién es su propietario, no de dónde vive el propietario. Florida no impone un impuesto personal sobre la renta (Departamento de Ingresos). Su impuesto corporativo sobre la renta alcanza a las entidades que tributan como corporaciones, y tiene reglas especiales para las LLC (impuesto corporativo sobre la renta). Una LLC ignorada es la que el IRS trata como parte de la declaración de su propietario, que es la regla por defecto para una LLC de un solo propietario (IRS).

Las filas de propietario corporativo importan cuando una empresa, y no una persona, es propietaria de la LLC. El Departamento indica que un propietario corporativo debe presentar aunque ser dueño de la LLC de un solo miembro sea su única actividad. Su página no dice cómo se aplica esto a una empresa constituida fuera de EE. UU.

Una LLC que tributa como corporación parte de su ingreso gravable federal, ajustado según las reglas de Florida y prorrateado a Florida por propiedades, nómina y ventas. Luego resta una exención de $50,000, prorrateada para un año fiscal de menos de 12 meses y compartida entre los miembros de Florida de un grupo controlado (s. 220.14), y paga 5.5% sobre el resto (impuesto corporativo sobre la renta). Para el lado federal de esa elección, vea LLC de propiedad extranjera gravada como corporación.

Vender en Florida o guardar inventario allí: ¿cuándo se aplica el registro para el impuesto sobre las ventas?

El registro para el impuesto sobre las ventas depende de lo que hace la LLC, no de dónde se constituyó. Se aplica un registro en Florida cuando la LLC vende artículos gravables al por menor en Florida, mantiene inventario o un lugar de negocios allí, o hizo ventas remotas a Florida por más de $100,000 en el año calendario anterior (impuesto sobre las ventas y el uso).

• Inventario en Florida. La definición de vendedor (dealer) de Florida incluye a cualquiera que tenga mercancía en Florida para venderla al por menor, o que mantenga allí una oficina, un almacén u otro lugar de negocios (s. 212.06(2)). El Departamento también incluye ser dueño, alquilar o arrendar propiedad en Florida como un vínculo comercial para negocios de otros estados (negocios de otros estados). La mercancía que la propia LLC guarda en un almacén de Florida para la venta parece quedar comprendida en estos términos. Las páginas citadas aquí no explican cómo se aplican a la mercancía que un marketplace guarda en su propio almacén de Florida para un vendedor cuyas ventas en Florida pasan todas por ese marketplace.
• Ventas remotas. Un vendedor que recibe pedidos fuera de Florida y envía mercancía a Florida debe registrarse cuando sus ventas remotas gravables del año calendario anterior superan $100,000 (TIP 21A01-03).
• Ventas en marketplace. Cuando un proveedor de marketplace registrado certifica que cobra el impuesto de Florida, el vendedor no cobra impuesto por esas ventas y las deja fuera de su propia declaración. Un vendedor con presencia física en Florida, o con ventas remotas fuera del marketplace por encima del umbral, igual se registra por sus ventas fuera del marketplace (TIP 21A01-03).

Un punto no está resuelto. La regla de vendedor remoto de Florida y su umbral cubren a personas que no están ubicadas en Florida y que reciben pedidos fuera de Florida (TIP 21A01-03). Las páginas del Departamento citadas aquí no dicen si una LLC de Florida dirigida desde el exterior, cuyo único vínculo con Florida es su agente registrado, cuenta como ubicada en Florida. Consulte por escrito al Departamento antes de confiar en cualquiera de las dos lecturas. Para ver cómo el impuesto sobre las ventas de EE. UU. alcanza a vendedores en el exterior, vea vendedores extranjeros y el impuesto sobre las ventas y reglas del facilitador de marketplace.

¿Qué declaraciones federales siguen: EIN, Form 5472 y Form 1120 pro forma?

La LLC obtiene un EIN después del trámite estatal y luego presenta ante el IRS según sus propietarios y su clasificación tributaria. Constituirse en Florida no cambia ninguna regla federal.

EIN. El IRS emite los EIN gratis. Un solicitante sin SSN ni ITIN, o una LLC cuyo lugar principal de negocios está fuera de EE. UU., no puede usar la solicitud en línea y solicita por teléfono, fax o correo. Solicite después de que Florida haya presentado los articles, o el EIN puede demorarse (IRS). Vea EIN sin SSN.

Un propietario de EE. UU. Un ciudadano o residente de EE. UU. que es el único propietario de la LLC, viva donde viva, generalmente reporta su actividad en su propio Form 1040, en el Schedule C, E o F (IRS).

Un propietario extranjero. Una LLC de un solo miembro cuyo único propietario es una persona extranjera presenta un Form 1120 pro forma con el Form 5472 adjunto por cada año con una transacción reportable, como dinero que el propietario aporta o retira, o montos pagados para constituir la LLC (instrucciones del Form 5472). Vence en la fecha de vencimiento del Form 1120, 15 de abril del año siguiente para un año calendario (instrucciones del Form 1120). Ni la declaración ni una prórroga con el Form 7004 pueden presentarse por vía electrónica: ambas van por fax o correo, la prórroga a más tardar en la fecha de vencimiento original. Omitirla, o presentar un formulario sustancialmente incompleto, puede costar $25,000. Para saber qué va en los formularios y adónde enviarlos, vea declaración de una LLC de un solo miembro con propietario extranjero y, para el primer año corto, la declaración del año de constitución.

Dos o más propietarios. La LLC es una sociedad de personas por defecto (IRS) y presenta el Form 1065 (IRS). Si tiene ingresos vinculados efectivamente con un negocio en EE. UU., también debe pagar un impuesto de retención sobre la parte de esos ingresos que corresponde a sus propietarios extranjeros (IRS). Vea LLC de dos no residentes. Salvo que la LLC haya elegido el tratamiento de corporación, agregar un segundo propietario convierte a una LLC de un solo propietario en una sociedad de personas, y quedar con un solo propietario la vuelve ignorada (26 CFR 301.7701-3(f)(2)).

Elección de corporación. Una LLC que elige el tratamiento de corporación con el Form 8832 presenta un Form 1120 completo, con el Form 5472 adjunto por las transacciones reportables cuando una persona extranjera posee 25% o más. La elección puede surtir efecto hasta 75 días antes de presentar el formulario y no más tarde de 12 meses después; firman todos los propietarios, o un administrador o miembro autorizado para hacerlo (Form 8832). Vea LLC de propiedad extranjera gravada como corporación.

Si el propietario debe impuesto sobre la renta de EE. UU. depende de la actividad comercial en EE. UU., no de la LLC; vea cuándo los propietarios extranjeros deben impuestos en EE. UU.. FinCEN indica que las empresas creadas en EE. UU. ahora están exentas del informe de beneficiarios finales (FinCEN). Las páginas de trámites de Florida aún traen un aviso más antiguo sobre ese requisito federal, así que confíe en la página de FinCEN; vea informe BOI: quién todavía presenta.

¿Cambia una LLC de Florida el impuesto donde vivo o trabajo?

No. El IRS clasifica a una LLC por su número de miembros y por cualquier elección, no por su estado (IRS). Que Florida no tenga impuesto personal sobre la renta solo significa que Florida no grava los ingresos de un propietario individual. No impide que:

• el estado de EE. UU. donde usted vive o trabaja exija el registro de la LLC y grave sus ingresos según sus reglas (vea registrarse en otro estado);
• el país donde usted vive grave su parte de la ganancia con sus propias reglas;
• se aplique el impuesto federal de EE. UU. a los ingresos de un comercio o negocio en EE. UU.

Un propietario canadiense enfrenta un desajuste específico entre el tratamiento que los dos países dan a una LLC; vea cómo corregir una LLC de EE. UU. propiedad de un canadiense.

¿Cuánto cuesta reinstalar una LLC de Florida disuelta por un informe omitido?

Reinstalar una LLC de Florida cuesta $100.00 más $138.75 por cada año de informe pendiente, es decir, $238.75 cuando se omitió un año (página de reinstalación). El cargo por demora de $400 no se suma cuando la LLC se disolvió por el informe omitido y se reinstala con la tarifa de reinstalación (s. 607.193). Todas las tarifas se pagan con la solicitud, que firman tanto el agente registrado como un representante autorizado (s. 605.0715).

La reinstalación surte efecto desde la fecha de la disolución, como si la LLC nunca se hubiera disuelto. Florida reserva el nombre durante un año tras la disolución; si después otro negocio lo toma, la LLC debe cambiar de nombre para reinstalarse.

Para el orden completo de los pasos, vea cómo reinstalar su empresa. Una LLC disuelta a menudo también tiene declaraciones federales omitidas; vea declaraciones omitidas de propietarios extranjeros y multas.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; todas las cifras están en dólares estadounidenses.

Propietaria en Alemania que vende en un marketplace de EE. UU.

Una residente de Alemania constituye en marzo una LLC de Florida de un solo miembro y vende en un marketplace en línea de EE. UU.

• Año 1: la LLC paga $125 a Florida, designa a un agente registrado de Florida y obtiene un EIN por teléfono. Es ignorada, así que no presenta ninguna declaración del impuesto sobre la renta de Florida.
• Año 2: a más tardar el 15 de abril, envía por fax un Form 1120 pro forma con el Form 5472, que reporta el dinero que aportó la propietaria y la tarifa de constitución. Entre el 1 de enero y el 1 de mayo, presenta su primer informe anual por $138.75. El marketplace certifica que cobra el impuesto de Florida sobre sus ventas; cuando la LLC empiece a vender directamente desde un almacén de Florida, se registra para el impuesto sobre las ventas de Florida por esas ventas directas. Con mercancía ahora en EE. UU., la propietaria también verifica si se aplica el impuesto sobre la renta de EE. UU. (cuándo los propietarios extranjeros deben impuestos en EE. UU.).
• Año 3 en adelante: $138.75 cada primavera a Florida y, por cada año con una transacción reportable, un Form 1120 pro forma con el Form 5472 a más tardar el 15 de abril.

Informe omitido, LLC disuelta en septiembre

Un propietario en Singapur deja pasar el 1 de mayo y los dos días de pago de septiembre, y Florida disuelve la LLC el cuarto viernes de septiembre. Para reinstalarla en octubre, la LLC paga $100 más $138.75 por el año de informe pendiente, $238.75, sin el cargo por demora de $400, y la solicitud la firman el agente y un representante autorizado. Hasta entonces, solo puede liquidar sus asuntos. El informe del año siguiente igual vence entre el 1 de enero y el 1 de mayo.

LLC que tributa como corporación

Una LLC de Florida de propiedad extranjera, sin corporaciones relacionadas, eligió el tratamiento tributario de corporación y, en un año fiscal completo de 12 meses, tiene $100,000 de ingresos prorrateados a Florida. El impuesto de Florida es 5.5% de ($100,000 menos la exención de $50,000), es decir, $2,750, en el Form F-1120, con vencimiento el 1 de mayo para un año calendario. Como supera los $2,500 al año, también debe hacer pagos estimados de Florida con el Form F-1120ES. La LLC también presenta un Form 1120 federal, con el Form 5472 por cualquier transacción reportable con su propietario, y paga el impuesto federal corporativo.

¿Es distinto en su caso?

• Es propietario extranjero y la LLC debe presentar el Form 5472: vea declaración de una LLC de un solo miembro con propietario extranjero y reciba ayuda con la declaración de impuestos de su empresa.
• Omitió el Form 5472 o un informe anual, o la LLC se disolvió: vea declaraciones omitidas de propietarios extranjeros y multas, cómo reinstalar su empresa y reciba ayuda con la declaración de impuestos de su empresa.
• Quiere que se encarguen por usted del trámite de Florida, del agente registrado y del informe anual: reciba ayuda para constituir su empresa.
• Quiere que la LLC tribute como corporación: vea LLC de propiedad extranjera gravada como corporación y ayuda para constituir su empresa antes de presentar el Form 8832.
• Vive en otro estado de EE. UU.: ese estado puede exigir registro e impuesto; vea registrarse en otro estado y ayuda para constituir su empresa.
• Habrá inventario, personal o agentes en EE. UU.: puede deber impuesto sobre la renta de EE. UU.; vea cuándo los propietarios extranjeros deben impuestos en EE. UU. y reciba ayuda tributaria transfronteriza.
• La LLC tiene dos propietarios en el exterior: vea LLC de dos no residentes y reciba ayuda con la declaración de impuestos de su empresa.
• Una empresa en el exterior será propietaria de la LLC: Florida puede exigir un Form F-1120 de esa empresa; vea subsidiaria de EE. UU. de una empresa extranjera y reciba ayuda con la declaración de impuestos de su empresa.
• Es propietario canadiense: vea cómo corregir una LLC de EE. UU. propiedad de un canadiense y reciba ayuda tributaria transfronteriza.
• Abre la LLC para vender en un marketplace o cobrar con tarjeta: vea una empresa de EE. UU. para marketplaces y plataformas de pago.
• Todavía está eligiendo un estado: vea el mejor estado para una LLC de un no residente.
• Vive en Florida: vea cómo abrir una LLC en Florida.