LLC בפלורידה לתושבי חוץ: הקמה, דוח שנתי ומס

האם תושב חוץ יכול להקים LLC בפלורידה?

כן. הוראות ההגשה של פלורידה אינן דורשות שבעלים או מנהל יגורו בפלורידה או בארה״ב. הדרישה היחידה במדינה היא סוכן רשום עם כתובת רחוב פיזית בפלורידה, שחותם על מסמכי ההתאגדות כדי לקבל את התפקיד (הוראות למסמכי ההתאגדות). הגשה באינטרנט או בדואר עולה ⁦$125⁩, והסכום כולל את אגרת ההגשה ואת מינוי הסוכן הרשום הנדרש (אגרות LLC).

אחר כך ה-⁠LLC חייב בדוח שנתי בכל שנה, וההגשות הפדרליות שלו תלויות בבעלים. המקרה אינו פשוט כאשר:

• הבעלים אינו אזרח או תושב ארה״ב. אזרח אמריקאי שגר בחו״ל אינו בעלים זר. LLC עם בעלים יחיד זר מגיש ל-⁠IRS טופס 5472 על כל שנה שבה הייתה לו עסקה שחובה לדווח עליה, כמו כסף שהבעלים הכניס, ואי-הגשה גוררת קנס של ⁦$25,000⁩.
• ל-⁠LLC שני בעלים או יותר, או שהוא בוחר להיות ממוסה כחברה. שניהם משנים את הדוח הפדרלי, ובחירה בחברה מביאה מס הכנסה תאגידי של פלורידה.
• הבעלים גר או עובד במדינה אחרת בארה״ב. ייתכן שאותה מדינה תדרוש רישום ומס משלה.
• דוח שנתי לא הוגש. ייתכן שה-⁠LLC כבר פורק.

מה להכין לפני ההגשה: שם ה-⁠LLC, סוכן רשום שהסכים לשמש וכתובת הרחוב שלו בפלורידה, כתובת רחוב של המשרד העיקרי וכתובת דואר, שם וכתובת של לפחות מנהל אחד או נציג מורשה, כתובת אימייל שמישהו קורא, וכרטיס לתשלום באינטרנט.

לצעדים הכלליים של הקמת LLC אמריקאי מחו״ל, ראו LLC אמריקאי לתושבי חוץ, שלב אחר שלב. אם אתם גרים בפלורידה, ראו איך מקימים LLC בפלורידה.

כמה עולים הקמה ותחזוקה של LLC בפלורידה?

פלורידה גובה ⁦$125⁩ פעם אחת להקמת ה-⁠LLC, ואחר כך ⁦$138.75⁩ על כל דוח שנתי שמוגש בזמן.

אגרות המדינה מופיעות בלוח האגרות של LLC בפלורידה. IRS אומר שלעולם אין צורך לשלם אגרה עבור EIN (IRS). סוכן רשום מסחרי גובה אגרה משלו, שהמדינה אינה קובעת. תעודת מעמד ועותק מאושר הם תוספות אופציונליות.

הדוח השנתי הראשון נדרש בין 1 בינואר ל-⁠1 במאי של השנה שאחרי תחילת תוקפם של מסמכי ההתאגדות (s. 605.0212). LLC שהוקם בין 1 באוקטובר ל-⁠31 בדצמבר ולא יפעל עד תחילת השנה החדשה יכול לציין את 1 בינואר כתאריך התחולה. כך הדוח השנתי הראשון נדחה בשנה (הוראות).

אילו כתובות נכנסות למסמכי ההתאגדות, ומה נעשה ציבורי ב-⁠Sunbiz?

במסמכי ההתאגדות מופיעים כתובת הרחוב של המשרד העיקרי, כתובת דואר, שם הסוכן הרשום וכתובת הרחוב שלו בפלורידה, ובאופן אופציונלי מנהלים או נציגים מורשים. כל מה שמוגש נעשה ציבורי: אגף התאגידים אומר שכל מידע בהגשה הוא חלק מהרישום הציבורי ומוצג באתר שלו (דף ה-⁠LLC בפלורידה).

אי-ציון מנהלים במסמכי ההתאגדות אינו מונע הופעת כל שם: לפחות נציג מורשה אחד חייב לחתום עליהם (הוראות). כל דוח שנתי חייב לציין לפחות אדם אחד בעל סמכות לנהל את החברה, עם תואר וכתובת (s. 605.0212), ולכן לפחות שם וכתובת אחד נעשים ציבוריים עם הדוח השנתי הראשון. ההוראות מציינות גם שבנק עשוי לדרוש שמנהלים או נציגים מורשים יופיעו ברישום המדינה לפני פתיחת חשבון.

הסוכן הרשום חייב להיות תושב פלורידה או ישות עסקית עם הגשה פעילה בפלורידה, וכתובת העסק שלו חייבת להיות המשרד הרשום (s. 605.0113). ה-⁠LLC אינו יכול להיות הסוכן של עצמו. תפקיד הסוכן הוא להעביר תביעות, הודעות ודרישות לכתובת ש-⁠LLC מסר לו לאחרונה. כתובת להעברת דואר אינה מספיקה בפני עצמה: מישהו בכתובת הרחוב בפלורידה חייב להיות הסוכן הממונה שחתם לקבל את התפקיד. אם ה-⁠LLC מפסיק להחזיק סוכן ואינו מתקן זאת תוך 60 ימים מההודעה שפלורידה שולחת, פלורידה מפרקת אותו (s. 605.0714).

לבחירת סוכן ראו סוכן רשום. לכתובת עסקית וחשבון בנק ראו כתובת עסקית וחשבון בנק בארה״ב.

דוח שנתי של LLC בפלורידה מחו״ל: מתי נדרש, ומה אם מאחרים?

LLC בפלורידה מגיש את הדוח השנתי באינטרנט בין 1 בינואר ו-⁠1 במאי בכל שנה, עד 11:59 בלילה שעון החוף המזרחי ב-⁠1 במאי. אחרי זה פלורידה מוסיפה אגרת איחור של ⁦$400⁩ (דף הדוח השנתי). הדוח מאשר או מעדכן את כתובות ה-⁠LLC, הסוכן הרשום, המנהלים וה-⁠EIN. זה אינו דוח כספי, והוא נדרש גם כששום דבר לא השתנה. עד שהוא מוגש והאגרות משולמות, ה-⁠LLC אינו רשאי להגיש תביעה או להתגונן בבית משפט בפלורידה (s. 605.0212).

מה חשוב לבעלים בחו״ל:

• ספרו את המועד לפי שעון החוף המזרחי. המועד האחרון הוא 11:59 בלילה שעון החוף המזרחי ב-⁠1 במאי, בכל תאריך שנמצא אצלכם.
• שלמו בכרטיס. הגשה באינטרנט מקבלת כרטיסי אשראי וחיוב. המחאה בדואר חייבת להיות בדולרים אמריקאיים, על בנק אמריקאי ועם חותמת דואר עד 1 במאי.
• שמרו על כתובת האימייל עדכנית. תזכורות ואישורי הגשה נשלחים לאימייל הרשום (טופס מסמכי ההתאגדות).
• אל תסתמכו על ויתור. טופס המדינה אומר שאין הוראה לוותר על אגרת האיחור.

אם לא נמסר דוח עד 5:00 אחר הצהריים שעון החוף המזרחי ביום שישי השלישי של ספטמבר, פלורידה עשויה לפרק את ה-⁠LLC, והיא עושה זאת בסוף יום העסקים ביום שישי הרביעי של ספטמבר (s. 605.0714). בדף האגף מופיעים הימים האחרונים לתשלום בכל שנה: בהמחאה, ביום שישי השלישי; באינטרנט בכרטיס, עד 5:00 אחר הצהריים שעון החוף המזרחי ביום שישי הרביעי (דף הדוח השנתי). LLC שפורק עדיין קיים, אבל מותר לו לבצע רק פעולות הנדרשות לסיום ענייניו. פלורידה עשויה לשלוח את הודעת הפירוק באימייל בלבד, לכתובת הרשומה.

האם LLC בפלורידה בבעלות מחו״ל משלם מס הכנסה בפלורידה?

זה תלוי באופן שבו ה-⁠LLC ממוסה ובמי שהבעלים, לא במקום מגורי הבעלים. פלורידה אינה מטילה מס הכנסה אישי (משרד ההכנסות). מס ההכנסה התאגידי שלה חל על ישויות הממוסות כחברות, ויש לה כללים מיוחדים ל-⁠LLC (מס הכנסה תאגידי). LLC שאינו מוכר לצורכי מס הוא LLC ש-⁠IRS רואה כחלק מהדוח של הבעלים שלו, וזו ברירת המחדל ל-⁠LLC עם בעלים יחיד (IRS).

השורות של בעלים שהוא חברה חשובות כשחברה, לא אדם, מחזיקה ב-⁠LLC. המשרד אומר שבעלים שהוא חברה חייב להגיש גם אם החזקת ה-⁠LLC עם בעלים יחיד היא פעילותו היחידה. הדף שלו אינו אומר כיצד זה חל על חברה שהתאגדה מחוץ לארה״ב.

LLC הממוסה כחברה מתחיל מהכנסתו החייבת הפדרלית, בהתאמות לפי כללי פלורידה ובחלוקה לפלורידה לפי נכסים, שכר ומכירות. אחר כך הוא מנכה פטור של ⁦$50,000⁩, יחסי לשנת מס קצרה מ-⁠12 חודשים ומחולק בין חברי קבוצה שולטת הפועלים בפלורידה (s. 220.14), ומשלם ⁦5.5%⁩ על היתרה (מס הכנסה תאגידי). לצד הפדרלי של הבחירה הזו ראו LLC בבעלות זרה שממוסה כחברה.

מכירה בפלורידה או אחסון מלאי שם: מתי חל רישום למס מכירה?

רישום למס מכירה נגזר ממה ש-⁠LLC עושה, לא ממקום הקמתו. רישום בפלורידה חל כשה-⁠LLC מוכר בקמעונאות פריטים חייבים במס בפלורידה, מחזיק שם מלאי או מקום עסק, או שמכירותיו מרחוק לפלורידה בשנה הקלנדרית הקודמת עברו ⁦$100,000⁩ (מס מכירה ומס שימוש).

• מלאי בפלורידה. ההגדרה של סוחר בפלורידה כוללת כל מי שמחזיק סחורה בפלורידה למכירה בקמעונאות, או מחזיק שם משרד, מחסן או מקום עסק אחר (s. 212.06(2)). המשרד מונה גם בעלות, שכירות או חכירה של נכס בפלורידה כקשר עסקי של עסקים מחוץ למדינה (עסקים מחוץ למדינה). נראה שסחורה שה-⁠LLC עצמו מחזיק במחסן בפלורידה למכירה נכללת בניסוחים האלה. הדפים שמצוטטים כאן אינם אומרים כיצד הם חלים על מלאי ששוק מקוון מחזיק במחסן משלו בפלורידה עבור מוכר שכל מכירותיו בפלורידה עוברות דרך אותו שוק.
• מכירות מרחוק. מוכר שמקבל הזמנות מחוץ לפלורידה ושולח סחורה לפלורידה חייב להירשם כשמכירותיו החייבות במס מרחוק בשנה הקלנדרית הקודמת עוברות ⁦$100,000⁩ (TIP 21A01-03).
• מכירות בשוק מקוון. כשספק שוק מקוון רשום מאשר שהוא גובה מס בפלורידה, המוכר אינו גובה מס על המכירות האלה ומשאיר אותן מחוץ לדוח שלו. מוכר עם נוכחות פיזית בפלורידה, או עם מכירות מרחוק מחוץ לשוק שעוברות את הסף, עדיין נרשם בגין מכירותיו מחוץ לשוק (TIP 21A01-03).

נקודה אחת אינה סגורה. כלל המוכר מרחוק בפלורידה והסף שלו חלים על מי שאינו נמצא בפלורידה ומקבל הזמנות מחוץ לפלורידה (TIP 21A01-03). הדפים של המשרד שמצוטטים כאן אינם אומרים אם LLC בפלורידה שמנוהל מחו״ל, שהקשר היחיד שלו לפלורידה הוא הסוכן הרשום, נחשב נמצא בפלורידה. שאלו את המשרד בכתב לפני שאתם מסתמכים על אחת הקריאות. לשאלה כיצד מס מכירה אמריקאי מגיע למוכרים מחו״ל ראו מוכרים זרים ומס מכירה וכללי מפעיל שוק מקוון לסטארט-אפים.

אילו הגשות פדרליות באות אחר כך: EIN, טופס 5472 וטופס 1120 פרו פורמה?

ה-⁠LLC מקבל EIN אחרי ההגשה למדינה, ואז מגיש ל-⁠IRS לפי בעליו וסיווג המס שלו. הקמה בפלורידה אינה משנה אף אחד מהכללים הפדרליים.

EIN. IRS מנפיק EIN בחינם. מבקש בלי SSN או ITIN, או LLC שמקום העסק העיקרי שלו מחוץ לארה״ב, אינו יכול להשתמש בבקשה המקוונת ומגיש בטלפון, בפקס או בדואר. הגישו בקשה אחרי שפלורידה הגישה את מסמכי ההתאגדות, אחרת ה-⁠EIN עלול להתעכב (IRS). ראו EIN בלי SSN.

בעלים אמריקאי אחד. אזרח או תושב אמריקאי שהוא הבעלים היחיד של ה-⁠LLC, בכל מקום שבו הוא גר, מדווח בדרך כלל על פעילותו בטופס 1040 האישי שלו, ב-⁠Schedule C, E או F (IRS).

בעלים זר אחד. LLC עם בעלים יחיד שבבעלות מלאה של אדם זר מגיש טופס 1120 פרו פורמה עם טופס 5472 מצורף על כל שנה עם עסקה שחובה לדווח עליה, כמו כסף שהבעלים הכניס או משך, או סכומים ששולמו להקמת ה-⁠LLC (הוראות טופס 5472). המועד הוא מועד ההגשה של טופס 1120, 15 באפריל של השנה שלאחר מכן לשנה קלנדרית (הוראות טופס 1120). לא הדוח ולא בקשת ההארכה בטופס 7004 ניתנים להגשה אלקטרונית: שניהם נשלחים בפקס או בדואר, ההארכה עד המועד המקורי. אי-הגשה, או הגשת טופס חסר באופן מהותי, יכולה לעלות ⁦$25,000⁩. מה נכלל בטפסים ולאן לשלוח אותם מוסבר בהגשה של LLC עם בעלים יחיד בבעלות זרה, ולשנה הראשונה הקצרה בהגשה לשנת ההקמה.

שני בעלים או יותר. ה-⁠LLC הוא כברירת מחדל שותפות (IRS) ומגיש טופס 1065 (IRS). אם יש לו הכנסה הקשורה ביעילות לעסק בארה״ב, הוא חייב גם לשלם מס בניכוי במקור על חלקם של הבעלים הזרים בהכנסה הזו (IRS). ראו LLC בבעלות שני תושבי חוץ. אלא אם ה-⁠LLC בחר במיסוי כחברה, הוספת בעלים שני הופכת LLC עם בעלים יחיד לשותפות, וירידה לבעלים אחד הופכת אותו לישות שאינה מוכרת לצורכי מס (⁦26 CFR 301.7701-3(f)(2)⁩).

בחירה במיסוי כחברה. LLC שבוחר במיסוי כחברה בטופס 8832 מגיש טופס 1120 מלא, עם טופס 5472 מצורף לעסקאות שחובה לדווח עליהן כשאדם זר מחזיק ב-⁠⁦25%⁩ או יותר. הבחירה יכולה לחול עד 75 ימים לפני הגשת הטופס ולא יותר מ-⁠12 חודשים אחריה; כל הבעלים, או מנהל או חבר שמורשה לכך, חותמים (טופס 8832). ראו LLC בבעלות זרה שממוסה כחברה.

האם הבעלים חייב במס הכנסה אמריקאי תלוי בפעילות עסקית בארה״ב, לא ב-⁠LLC; ראו מתי בעלים זרים חייבים במס אמריקאי. FinCEN אומר שחברות שהוקמו בארה״ב פטורות כעת מדיווח על בעלות מוטבת (FinCEN). דפי ההגשה של פלורידה עדיין כוללים הודעה ישנה יותר על הדרישה הפדרלית הזו, ולכן הסתמכו על הדף של FinCEN; ראו דוח BOI: מי עדיין מגיש.

האם LLC בפלורידה משנה את המס במקום שבו אני גר או עובד?

לא. IRS מסווג LLC לפי מספר החברים ולפי בחירה כלשהי, לא לפי המדינה שלו (IRS). העובדה שבפלורידה אין מס הכנסה אישי פירושה רק שפלורידה אינה מחייבת במס את הכנסת הבעלים היחיד. היא אינה מונעת:

• מהמדינה האמריקאית שבה אתם גרים או עובדים לדרוש מה-⁠LLC להירשם ולמסות את הכנסתו לפי כלליה (ראו רישום במדינה אחרת);
• ממדינת המגורים שלכם למסות את חלקכם ברווח לפי כלליה;
• את המס הפדרלי האמריקאי על הכנסה מעסק בארה״ב.

לבעלים קנדי יש אי-התאמה ספציפית בין הטיפול של שתי המדינות ב-⁠LLC; ראו תיקון LLC אמריקאי בבעלות קנדי.

כמה עולה להחזיר לפעילות LLC בפלורידה שפורק בגלל דוח שלא הוגש?

החזרת LLC בפלורידה לפעילות עולה ⁦$100.00⁩ ועוד ⁦$138.75⁩ על כל שנת דוח שחייבים, כלומר ⁦$238.75⁩ כשהוחמצה שנה אחת (דף ההחזרה לפעילות). אגרת האיחור של ⁦$400⁩ אינה נוספת כשה-⁠LLC פורק בגלל הדוח שלא הוגש וחוזר לפעילות עם אגרת ההחזרה (s. 607.193). כל האגרות משולמות עם הבקשה, שעליה חותמים גם הסוכן הרשום וגם נציג מורשה (s. 605.0715).

ההחזרה לפעילות חלה רטרואקטיבית עד תאריך הפירוק, כאילו ה-⁠LLC לא פורק מעולם. פלורידה שומרת את השם שנה אחת אחרי הפירוק; אם עסק אחר תפס אותו אחרי זה, ה-⁠LLC חייב לשנות שם כדי לחזור לפעילות.

לסדר הצעדים המלא ראו החזרת החברה לפעילות. ל-⁠LLC שפורק יש לעיתים קרובות גם הגשות פדרליות שלא הוגשו; ראו דוחות שלא הוגשו אצל בעלים זרים וקנסות.

דוגמה

הדוגמאות להמחשה; כל הסכומים בדולרים אמריקאיים.

בעלים בגרמניה שמוכר דרך שוק מקוון אמריקאי

תושב גרמניה מקים בפלורידה LLC עם חבר אחד במרץ ומוכר דרך שוק מקוון אמריקאי.

• שנה 1: ה-⁠LLC משלם לפלורידה ⁦$125⁩, ממנה סוכן רשום בפלורידה ומקבל EIN בטלפון. הוא אינו מוכר לצורכי מס, ולכן אינו מגיש דוח מס הכנסה של פלורידה.
• שנה 2: עד 15 באפריל הוא שולח בפקס טופס 1120 פרו פורמה עם טופס 5472, ומדווח על הכסף שהבעלים הכניס ועל אגרת ההקמה. בין 1 בינואר ל-⁠1 במאי הוא מגיש את הדוח השנתי הראשון שלו תמורת ⁦$138.75⁩. השוק המקוון מאשר שהוא גובה מס בפלורידה על מכירותיו; כשה-⁠LLC מתחיל למכור ישירות ממחסן בפלורידה, הוא נרשם למס מכירה בפלורידה על המכירות הישירות האלה. כשהסחורה נמצאת עכשיו בארה״ב, הבעלים בודק גם אם חל מס הכנסה אמריקאי (מתי בעלים זרים חייבים במס אמריקאי).
• משנה 3 ואילך: ⁦$138.75⁩ בכל אביב לפלורידה, ועבור כל שנה עם עסקה שחובה לדווח עליה, טופס 1120 פרו פורמה עם טופס 5472 עד 15 באפריל.

דוח לא הוגש, LLC פורק בספטמבר

בעלים בסינגפור מחמיץ את 1 במאי ואת שני ימי התשלום בספטמבר, ופלורידה מפרקת את ה-⁠LLC ביום שישי הרביעי של ספטמבר. כדי לחזור לפעילות באוקטובר, ה-⁠LLC משלם ⁦$100⁩ ועוד ⁦$138.75⁩ על שנת הדוח האחת, ⁦$238.75⁩, בלי אגרת איחור של ⁦$400⁩, והבקשה נחתמת בידי הסוכן ונציג מורשה. עד אז מותר לו רק לסיים את ענייניו. הדוח של השנה הבאה עדיין נדרש בין 1 בינואר ל-⁠1 במאי.

LLC הממוסה כחברה

LLC בפלורידה בבעלות זרה בלי חברות קשורות בחר במיסוי כחברה, ובשנת מס מלאה של 12 חודשים יש לו ⁦$100,000⁩ הכנסה שמחולקת לפלורידה. המס בפלורידה הוא ⁦5.5%⁩ מ-⁠(⁦$100,000⁩ פחות הפטור של ⁦$50,000⁩), כלומר ⁦$2,750⁩, בטופס ⁦F-1120⁩, לתשלום עד 1 במאי לשנה קלנדרית. מכיוון שהסכום עולה על ⁦$2,500⁩ בשנה, עליו גם לשלם מקדמות בפלורידה בטופס ⁦F-1120ES⁩. ה-⁠LLC מגיש גם טופס 1120 פדרלי, עם טופס 5472 לכל עסקה שחובה לדווח עליה עם הבעלים שלו, ומשלם מס חברות פדרלי.

המצב שלכם שונה?

• אתם בעלים זרים וה-⁠LLC חייב להגיש טופס 5472: ראו הגשה של LLC עם בעלים יחיד בבעלות זרה וקבלו עזרה בדוחות מס עסקיים.
• לא הוגש טופס 5472 או דוח שנתי, או שה-⁠LLC פורק: ראו דוחות שלא הוגשו אצל בעלים זרים וקנסות, החזרת החברה לפעילות וקבלו עזרה בדוחות מס עסקיים.
• אתם רוצים שנטפל עבורכם בהגשה לפלורידה, בסוכן הרשום ובדוח השנתי: קבלו עזרה בהקמת עסק.
• אתם רוצים שה-⁠LLC ימוסה כחברה: ראו LLC בבעלות זרה שממוסה כחברה ועזרה בהקמת עסק לפני הגשת טופס 8832.
• אתם גרים במדינה אחרת בארה״ב: ייתכן שאותה מדינה תדרוש רישום ומס; ראו רישום במדינה אחרת ועזרה בהקמת עסק.
• מלאי, עובדים או סוכנים יהיו בארה״ב: ייתכן שתהיו חייבים במס הכנסה אמריקאי; ראו מתי בעלים זרים חייבים במס אמריקאי וקבלו ייעוץ במיסוי חוצה גבולות.
• ל-⁠LLC שני בעלים בחו״ל: ראו LLC בבעלות שני תושבי חוץ וקבלו עזרה בדוחות מס עסקיים.
• חברה בחו״ל תהיה הבעלים של ה-⁠LLC: ייתכן שפלורידה תדרוש טופס ⁦F-1120⁩ מאותה חברה; ראו חברת בת אמריקאית של חברה זרה וקבלו עזרה בדוחות מס עסקיים.
• אתם בעלים קנדים: ראו תיקון LLC אמריקאי בבעלות קנדי וקבלו ייעוץ במיסוי חוצה גבולות.
• אתם פותחים את ה-⁠LLC כדי למכור בשוק מקוון או לקבל תשלומים בכרטיס: ראו חברה אמריקאית לשווקים מקוונים ולפלטפורמות תשלום.
• אתם עדיין בוחרים מדינה: ראו המדינה הטובה ביותר ל-⁠LLC של תושב חוץ.
• אתם גרים בפלורידה: ראו איך מקימים LLC בפלורידה.