LLC in Florida für Nichtansässige: Gründung, Jahresbericht, Steuer

Kann ein Nichtansässiger eine LLC in Florida gründen?

Ja. Die Einreichungsanleitung von Florida verlangt nicht, dass ein Eigentümer oder Manager in Florida oder in den USA lebt. Die einzige Anforderung im Bundesstaat ist ein Registered Agent mit physischer Straßenadresse in Florida, der die Articles unterschreibt, um die Rolle zu übernehmen (Anleitung zu den Articles). Die Einreichung online oder per Post kostet $125, was die Einreichungsgebühr und die vorgeschriebene Benennung des Registered Agents abdeckt (LLC-Gebühren).

Danach schuldet die LLC jedes Jahr einen Jahresbericht, und ihre Bundesmeldungen hängen davon ab, wem sie gehört. Ein Fall ist nicht einfach, wenn:

• Der Eigentümer weder US-Staatsbürger noch in den USA ansässig ist. Ein US-Staatsbürger im Ausland ist kein ausländischer Eigentümer. Eine LLC mit einem Mitglied und ausländischem Eigentümer reicht für jedes Jahr mit einer meldepflichtigen Transaktion, etwa Geld, das der Eigentümer einzahlt, Form 5472 beim IRS ein, und wird sie versäumt, droht ein Strafzuschlag von $25.000.
• Die LLC zwei oder mehr Eigentümer hat oder die Besteuerung als Kapitalgesellschaft wählt. Beides ändert die Bundeserklärung, und eine Wahl als Kapitalgesellschaft bringt die Körperschaftsteuer in Florida.
• Der Eigentümer in einem anderen US-Bundesstaat lebt oder arbeitet. Dieser Staat kann eine eigene Registrierung und Steuer verlangen.
• Ein Jahresbericht versäumt wurde. Die LLC kann bereits aufgelöst sein.

Das sollten Sie vor der Einreichung bereithalten: den Namen der LLC, einen Registered Agent, der zugesagt hat, und seine Straßenadresse in Florida, eine Straßenadresse des Hauptsitzes und eine Postanschrift, Name und Adresse mindestens eines Managers oder Bevollmächtigten, eine E-Mail-Adresse, die jemand liest, und eine Karte für die Online-Zahlung.

Die allgemeinen Schritte, um aus dem Ausland eine US-LLC zu gründen, stehen unter US-LLC für Nichtansässige, Schritt für Schritt. Wenn Sie in Florida leben, siehe eine LLC in Florida gründen.

Was kostet eine LLC in Florida in Gründung und Unterhalt?

Florida erhebt einmal $125 für die Gründung der LLC und dann $138,75 für jeden fristgerecht eingereichten Jahresbericht.

Die Gebühren des Bundesstaates stammen aus dem Gebührenverzeichnis für LLCs von Florida. Der IRS sagt, dass Sie für eine EIN nie eine Gebühr zahlen müssen (IRS). Ein kommerzieller Registered Agent berechnet eine eigene Gebühr, die der Bundesstaat nicht festlegt. Eine Bescheinigung über den Status (Certificate of Status) und eine beglaubigte Kopie sind optionale Extras.

Der erste Jahresbericht ist zwischen dem 1. Januar und dem 1. Mai des Jahres nach dem Wirksamwerden der Articles fällig (s. 605.0212). Eine LLC, die zwischen dem 1. Oktober und dem 31. Dezember gegründet wird und bis zum neuen Jahr nicht tätig wird, kann den 1. Januar als Wirksamkeitsdatum angeben. Das verschiebt ihren ersten Jahresbericht um ein Jahr (Anleitung).

Welche Adressen gehören in die Articles, und was wird auf Sunbiz öffentlich?

Die Articles nennen die Straßenadresse des Hauptsitzes, eine Postanschrift, Name und Straßenadresse des Registered Agents in Florida und optional Manager oder Bevollmächtigte. Alles Eingereichte wird öffentlich: Die Division of Corporations sagt, dass jede Angabe in einer Einreichung Teil des öffentlichen Registers ist und auf ihrer Website angezeigt wird (Seite zur LLC in Florida).

Wer Manager nicht in den Articles nennt, hält nicht jeden Namen heraus: Mindestens ein Bevollmächtigter muss die Articles unterschreiben (Anleitung). Jeder Jahresbericht muss mindestens eine Person mit Verwaltungsbefugnis mit Titel und Adresse nennen (s. 605.0212), sodass spätestens mit dem ersten Jahresbericht mindestens ein Name und eine Adresse öffentlich werden. Die Anleitung weist außerdem darauf hin, dass eine Bank verlangen kann, dass Manager oder Bevollmächtigte vor der Kontoeröffnung im Register des Bundesstaates stehen.

Der Registered Agent muss ein Einwohner von Florida oder eine Gesellschaft mit aktiver Eintragung in Florida sein, und seine Geschäftsadresse muss der eingetragene Sitz sein (s. 605.0113). Die LLC kann nicht ihr eigener Agent sein. Die Pflicht des Agents ist, Klagen, Mitteilungen und Forderungen an die Adresse weiterzuleiten, die ihm die LLC zuletzt genannt hat. Eine Adresse zur Postweiterleitung genügt allein nicht: Jemand an dieser Straßenadresse in Florida muss der bestellte Agent sein, der die Rolle unterschrieben hat. Unterhält die LLC keinen Agent mehr und behebt das nicht innerhalb von 60 Tagen nach der Mitteilung von Florida, löst Florida sie auf (s. 605.0714).

Zur Auswahl eines Agents siehe Registered Agent. Zu Geschäftsadresse und Bankkonto siehe US-Geschäftsadresse und Bankkonto.

Jahresbericht einer LLC in Florida aus dem Ausland: Wann ist er fällig, und was gilt bei Verspätung?

Eine LLC in Florida reicht ihren Jahresbericht jedes Jahr online zwischen 1. Januar und 1. Mai ein, bis 11:59 p.m. Ostküstenzeit am 1. Mai. Danach erhebt Florida eine Verspätungsgebühr von $400 (Seite zum Jahresbericht). Der Bericht bestätigt oder aktualisiert Adressen, Registered Agent, Manager und EIN der LLC. Er ist kein Jahresabschluss und auch dann fällig, wenn sich nichts geändert hat. Bis er eingereicht und die Gebühren gezahlt sind, darf die LLC vor einem Gericht in Florida weder klagen noch sich verteidigen (s. 605.0212).

Was für einen Eigentümer im Ausland zählt:

• Zählen Sie die Frist in Ostküstenzeit. Der Stichtag ist 11:59 p.m. Ostküstenzeit am 1. Mai, egal welches Datum bei Ihnen gilt.
• Zahlen Sie per Karte. Die Online-Einreichung nimmt Kredit- und Debitkarten an. Ein per Post gesendeter Scheck muss in US-Währung lauten, auf eine US-Bank gezogen sein und bis zum 1. Mai abgestempelt werden.
• Halten Sie die E-Mail-Adresse aktuell. Erinnerungen und Einreichungsbestätigungen gehen an die hinterlegte E-Mail-Adresse (Formular der Articles).
• Rechnen Sie nicht mit einem Erlass. Das Formular des Bundesstaates sagt, es gebe keine Möglichkeit, die Verspätungsgebühr zu erlassen.

Geht bis 5:00 p.m. Ostküstenzeit am dritten Freitag im September kein Bericht ein, kann Florida die LLC auflösen und tut es bei Geschäftsschluss am vierten Freitag im September (s. 605.0714). Die Seite der Division nennt die letzten Zahlungstage jedes Jahres: per Scheck der dritte Freitag; online per Karte bis 5:00 p.m. Ostküstenzeit am vierten Freitag (Seite zum Jahresbericht). Eine aufgelöste LLC besteht weiter, darf aber nur Tätigkeiten ausüben, die zur Abwicklung ihrer Angelegenheiten nötig sind. Florida kann die Auflösungsmitteilung allein per E-Mail an die hinterlegte Adresse senden.

Zahlt eine LLC in Florida im Besitz aus dem Ausland Einkommensteuer in Florida?

Das hängt davon ab, wie die LLC besteuert wird und wem sie gehört, nicht davon, wo der Eigentümer lebt. Florida erhebt keine persönliche Einkommensteuer (Department of Revenue). Die Körperschaftsteuer erfasst Einheiten, die als Kapitalgesellschaften besteuert werden, und es gibt Sonderregeln für LLCs (Körperschaftsteuer). Eine Disregarded LLC ist eine, die der IRS als Teil der Steuererklärung ihres Eigentümers behandelt, der Standard für eine LLC mit einem Eigentümer (IRS).

Die Zeilen zur Kapitalgesellschaft als Eigentümer zählen, wenn ein Unternehmen und keine Person die LLC besitzt. Das Department sagt, dass eine Kapitalgesellschaft als Eigentümer auch dann einreichen muss, wenn der Besitz der LLC mit einem Mitglied ihre einzige Tätigkeit ist. Seine Seite sagt nicht, wie das für ein außerhalb der USA gegründetes Unternehmen gilt.

Eine als Kapitalgesellschaft besteuerte LLC geht von ihrem steuerpflichtigen Bundeseinkommen aus, angepasst nach den Regeln von Florida und nach Vermögen, Löhnen und Umsätzen auf Florida aufgeteilt. Davon zieht sie einen Freibetrag von $50.000 ab, anteilig gekürzt bei einem Steuerjahr unter 12 Monaten und aufgeteilt unter den Mitgliedern einer kontrollierten Gruppe in Florida (s. 220.14), und zahlt auf den Rest 5,5 % (Körperschaftsteuer). Zur Bundesseite dieser Wahl siehe eine LLC in ausländischem Besitz, besteuert als Kapitalgesellschaft.

Verkauf nach Florida oder Lagerhaltung dort: Wann gilt die Registrierung für die Sales Tax?

Die Registrierung für die Sales Tax (US-Umsatzsteuer auf Verkäufe) richtet sich danach, was die LLC tut, nicht danach, wo sie gegründet wurde. Eine Registrierung in Florida gilt, wenn die LLC steuerpflichtige Waren im Einzelhandel in Florida verkauft, dort Warenbestand oder einen Geschäftssitz hat oder im vorigen Kalenderjahr Fernverkäufe nach Florida über $100.000 getätigt hat (Sales and Use Tax).

• Warenbestand in Florida. Die Definition des Händlers (Dealer) in Florida umfasst jeden, der Waren in Florida zum Verkauf im Einzelhandel hält oder dort ein Büro, ein Lager oder einen anderen Geschäftssitz unterhält (s. 212.06(2)). Das Department nennt außerdem Besitz, Miete oder Pacht von Grundstücken oder Räumen in Florida als geschäftliche Verbindung für Unternehmen aus anderen Bundesstaaten (Unternehmen aus anderen Bundesstaaten). Ware, die die LLC selbst zum Verkauf in einem Lager in Florida hält, scheint unter diese Formulierungen zu fallen. Die hier zitierten Seiten sagen nicht, wie sie für Ware gelten, die ein Marktplatz in seinem eigenen Lager in Florida für einen Verkäufer hält, dessen gesamte Verkäufe in Florida über diesen Marktplatz laufen.
• Fernverkäufe. Ein Verkäufer, der Bestellungen außerhalb von Florida erhält und Waren nach Florida versendet, muss sich registrieren, sobald seine steuerpflichtigen Fernverkäufe des vorigen Kalenderjahres $100.000 übersteigen (TIP 21A01-03).
• Marktplatzverkäufe. Bescheinigt ein registrierter Marktplatzbetreiber (Marketplace Provider), dass er die Steuer in Florida erhebt, erhebt der Verkäufer auf diese Verkäufe keine Steuer und lässt sie in seiner eigenen Erklärung weg. Ein Verkäufer mit physischer Präsenz in Florida oder mit Fernverkäufen außerhalb des Marktplatzes über dem Schwellenwert registriert sich weiterhin für seine Verkäufe außerhalb des Marktplatzes (TIP 21A01-03).

Ein Punkt ist ungeklärt. Die Regel von Florida für Fernverkäufer und ihr Schwellenwert erfassen Personen, die nicht in Florida ansässig sind und Bestellungen außerhalb von Florida erhalten (TIP 21A01-03). Die hier zitierten Seiten des Departments sagen nicht, ob eine aus dem Ausland geführte LLC in Florida, deren einzige Verbindung zu Florida ihr Registered Agent ist, als in Florida ansässig gilt. Fragen Sie das Department schriftlich, bevor Sie sich auf eine der beiden Lesarten verlassen. Wie die US-Sales-Tax Verkäufer im Ausland erreicht, steht unter ausländische Verkäufer und Sales Tax und Regeln für Marktplatzbetreiber.

Welche Bundesmeldungen folgen: EIN, Form 5472 und Pro-forma-1120?

Die LLC erhält nach der Einreichung beim Bundesstaat eine EIN und reicht dann beim IRS je nach Eigentümern und steuerlicher Einstufung ein. Die Gründung in Florida ändert keine der Bundesregeln.

EIN. Der IRS vergibt EINs kostenlos. Ein Antragsteller ohne SSN oder ITIN oder eine LLC mit Hauptsitz außerhalb der USA kann den Online-Antrag nicht nutzen und beantragt per Telefon, Fax oder Post. Beantragen Sie, nachdem Florida die Articles eingetragen hat, sonst kann sich die EIN verzögern (IRS). Siehe EIN ohne SSN.

Ein US-Eigentümer. Ein US-Staatsbürger oder in den USA Ansässiger, dem die LLC allein gehört, meldet ihre Tätigkeit, egal wo er lebt, in der Regel in der eigenen Form 1040, in Schedule C, E oder F (IRS).

Ein ausländischer Eigentümer. Eine LLC mit einem Mitglied, die vollständig einer ausländischen Person gehört, reicht für jedes Jahr mit einer meldepflichtigen Transaktion, etwa Geld, das der Eigentümer einzahlt oder entnimmt, oder Beträgen für die Gründung der LLC, eine Pro-forma-Form-1120 mit angehängter Form 5472 ein (Anleitung zu Form 5472). Sie ist zum Fälligkeitstermin von Form 1120 fällig, bei einem Kalenderjahr am 15. April des Folgejahres (Anleitung zu Form 1120). Weder die Erklärung noch eine Fristverlängerung mit Form 7004 kann elektronisch eingereicht werden: Beide gehen per Fax oder Post, die Verlängerung bis zum ursprünglichen Fälligkeitstermin. Wird sie versäumt oder eine wesentlich unvollständige Form eingereicht, können $25.000 anfallen. Was in die Formulare gehört und wohin sie gesendet werden, steht unter Einreichung einer LLC mit einem Mitglied in ausländischem Besitz und, für das erste kurze Jahr, unter Einreichung für das Jahr der Gründung.

Zwei oder mehr Eigentümer. Die LLC ist standardmäßig eine Personengesellschaft (IRS) und reicht Form 1065 ein (IRS). Hat sie Einkünfte, die mit einer US-Geschäftstätigkeit in Zusammenhang stehen, muss sie außerdem eine Quellensteuer auf den Anteil ihrer ausländischen Eigentümer an diesen Einkünften zahlen (IRS). Siehe LLC im Besitz von zwei Nichtansässigen. Sofern die LLC nicht die Behandlung als Kapitalgesellschaft gewählt hat, macht ein zweiter Eigentümer aus einer LLC mit einem Eigentümer eine Personengesellschaft, und der Rückgang auf einen Eigentümer macht sie wieder zur Disregarded Entity (26 CFR 301.7701-3(f)(2)).

Wahl als Kapitalgesellschaft. Eine LLC, die auf Form 8832 die Behandlung als Kapitalgesellschaft wählt, reicht eine vollständige Form 1120 ein, mit angehängter Form 5472 für meldepflichtige Transaktionen, wenn eine ausländische Person 25 % oder mehr hält. Die Wahl kann bis zu 75 Tage vor der Einreichung des Formulars und spätestens 12 Monate danach wirksam werden; jeder Eigentümer oder ein dazu befugter Manager oder Mitglied unterschreibt (Form 8832). Siehe eine LLC in ausländischem Besitz, besteuert als Kapitalgesellschaft.

Ob der Eigentümer US-Einkommensteuer schuldet, hängt von der US-Geschäftstätigkeit ab, nicht von der LLC; siehe wann ausländische Eigentümer US-Steuer schulden. FinCEN sagt, dass in den USA gegründete Unternehmen nun von der Meldung wirtschaftlich Berechtigter befreit sind (FinCEN). Die Einreichungsseiten von Florida tragen noch einen älteren Hinweis zu dieser Bundespflicht, verlassen Sie sich daher auf die Seite von FinCEN; siehe BOI-Meldung: wer noch einreicht.

Ändert eine LLC in Florida die Steuer dort, wo ich lebe oder arbeite?

Nein. Der IRS stuft eine LLC nach der Zahl ihrer Mitglieder und einer etwaigen Wahl ein, nicht nach ihrem Bundesstaat (IRS). Dass Florida keine persönliche Einkommensteuer hat, heißt nur, dass Florida die Einkünfte eines Einzeleigentümers nicht besteuert. Es verhindert nicht, dass:

• der US-Bundesstaat, in dem Sie leben oder arbeiten, von der LLC eine Registrierung verlangt und ihre Einkünfte nach seinen Regeln besteuert (siehe Registrierung in einem anderen Bundesstaat);
• das Land, in dem Sie leben, Ihren Gewinnanteil nach eigenen Regeln besteuert;
• die US-Bundessteuer auf Einkünfte aus einer US-Geschäftstätigkeit anfällt.

Ein kanadischer Eigentümer steht vor einer besonderen Abweichung zwischen der Behandlung einer LLC in beiden Ländern; siehe eine US-LLC im Besitz eines Kanadiers korrigieren.

Was kostet es, eine wegen eines versäumten Berichts aufgelöste LLC in Florida wiederherzustellen?

Die Wiederherstellung einer LLC in Florida kostet $100,00 plus $138,75 für jedes fällige Berichtsjahr, also $238,75, wenn ein Jahr versäumt wurde (Seite zur Wiederherstellung). Die Verspätungsgebühr von $400 kommt nicht hinzu, wenn die LLC wegen des versäumten Berichts aufgelöst wurde und sich mit der Wiederherstellungsgebühr wiederherstellt (s. 607.193). Alle Gebühren werden mit dem Antrag gezahlt, den sowohl der Registered Agent als auch ein Bevollmächtigter unterschreiben (s. 605.0715).

Die Wiederherstellung wirkt zurück bis zum Auflösungsdatum, als wäre die LLC nie aufgelöst worden. Florida hält den Namen ein Jahr nach der Auflösung; nimmt ihn danach ein anderes Unternehmen, muss die LLC ihren Namen ändern, um sich wiederherzustellen.

Die vollständige Reihenfolge der Schritte steht unter Ihr Unternehmen wiederherstellen. Eine aufgelöste LLC hat oft auch versäumte Bundesmeldungen; siehe versäumte Meldungen ausländischer Eigentümer und Strafzuschläge.

Beispiel

Diese Beispiele sind erfunden; alle Beträge sind in US-Dollar.

Eigentümer in Deutschland, der über einen US-Marktplatz verkauft

Ein Einwohner Deutschlands gründet im März eine LLC in Florida mit einem Mitglied und verkauft über einen US-Online-Marktplatz.

• Jahr 1: Die LLC zahlt Florida $125, benennt einen Registered Agent in Florida und erhält die EIN per Telefon. Sie ist eine Disregarded Entity, reicht also keine Einkommensteuererklärung in Florida ein.
• Jahr 2: Bis zum 15. April faxt sie eine Pro-forma-Form-1120 mit Form 5472 und meldet das vom Eigentümer eingezahlte Geld und die Gründungsgebühr. Zwischen dem 1. Januar und dem 1. Mai reicht sie ihren ersten Jahresbericht für $138,75 ein. Der Marktplatz bescheinigt, dass er die Steuer in Florida auf ihre Verkäufe erhebt; wenn die LLC beginnt, direkt aus einem Lager in Florida zu verkaufen, registriert sie sich für diese Direktverkäufe für die Sales Tax in Florida. Da die Waren nun in den USA liegen, prüft der Eigentümer auch, ob US-Einkommensteuer anfällt (wann ausländische Eigentümer US-Steuer schulden).
• Ab Jahr 3: $138,75 jedes Frühjahr an Florida und für jedes Jahr mit einer meldepflichtigen Transaktion eine Pro-forma-Form-1120 mit Form 5472 bis zum 15. April.

Bericht versäumt, LLC im September aufgelöst

Ein Eigentümer in Singapur versäumt den 1. Mai und beide Zahlungstage im September, und Florida löst die LLC am vierten Freitag im September auf. Für die Wiederherstellung im Oktober zahlt die LLC $100 plus $138,75 für das eine Berichtsjahr, also $238,75, ohne die Verspätungsgebühr von $400, und der Antrag wird vom Agent und einem Bevollmächtigten unterschrieben. Bis dahin darf sie nur ihre Angelegenheiten abwickeln. Der Bericht des nächsten Jahres ist weiterhin zwischen dem 1. Januar und dem 1. Mai fällig.

Als Kapitalgesellschaft besteuerte LLC

Eine LLC in Florida in ausländischem Besitz ohne verbundene Kapitalgesellschaften hat die Besteuerung als Kapitalgesellschaft gewählt und in einem vollen 12-monatigen Steuerjahr $100.000 Einkünfte, die auf Florida aufgeteilt werden. Die Steuer in Florida beträgt 5,5 % von ($100.000 minus dem Freibetrag von $50.000), also $2.750, in Form F-1120, bei einem Kalenderjahr bis zum 1. Mai fällig. Weil das über $2.500 im Jahr liegt, muss sie außerdem Vorauszahlungen an Florida in Form F-1120ES leisten. Die LLC reicht auch eine Form 1120 auf Bundesebene ein, mit Form 5472 für jede meldepflichtige Transaktion mit ihrem Eigentümer, und zahlt Körperschaftsteuer des Bundes.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie sind ausländischer Eigentümer, und die LLC muss Form 5472 einreichen: siehe Einreichung einer LLC mit einem Mitglied in ausländischem Besitz und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmenssteuererklärung.
• Sie haben Form 5472 oder einen Jahresbericht versäumt, oder die LLC wurde aufgelöst: siehe versäumte Meldungen ausländischer Eigentümer und Strafzuschläge, Ihr Unternehmen wiederherstellen und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmenssteuererklärung.
• Sie möchten Einreichung in Florida, Registered Agent und Jahresbericht abgeben: holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Sie möchten die LLC als Kapitalgesellschaft besteuern lassen: siehe eine LLC in ausländischem Besitz, besteuert als Kapitalgesellschaft und Hilfe bei der Unternehmensgründung, bevor Sie Form 8832 einreichen.
• Sie leben in einem anderen US-Bundesstaat: Dieser Staat kann Registrierung und Steuer verlangen; siehe Registrierung in einem anderen Bundesstaat und Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Warenbestand, Personal oder Vertreter werden in den USA sein: Sie schulden möglicherweise US-Einkommensteuer; siehe wann ausländische Eigentümer US-Steuer schulden und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Die LLC hat zwei Eigentümer im Ausland: siehe LLC im Besitz von zwei Nichtansässigen und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmenssteuererklärung.
• Ein Unternehmen im Ausland wird die LLC besitzen: Florida kann von diesem Unternehmen eine Form F-1120 verlangen; siehe US-Tochtergesellschaft eines ausländischen Unternehmens und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmenssteuererklärung.
• Sie sind kanadischer Eigentümer: siehe eine US-LLC im Besitz eines Kanadiers korrigieren und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie gründen die LLC, um auf einem Marktplatz zu verkaufen oder Kartenzahlungen anzunehmen: siehe eine US-Gesellschaft für Marktplätze und Zahlungsplattformen.
• Sie wählen noch einen Bundesstaat: siehe der beste Bundesstaat für eine LLC von Nichtansässigen.
• Sie leben in Florida: siehe eine LLC in Florida gründen.