비거주자 플로리다 LLC: 설립, 연례 보고서, 세금

비거주자도 플로리다 LLC를 설립할 수 있나요?

네. 플로리다의 제출 안내는 소유주나 관리자가 플로리다나 미국에 살 것을 요구하지 않습니다. 주 안에서 요구되는 것은 한 가지, 플로리다에 실제 거리 주소가 있는 등록 대리인이 정관에 서명해 역할을 수락하는 것입니다(정관 작성 안내). 온라인이나 우편으로 제출하는 비용은 $125이며, 제출 수수료와 필수인 등록 대리인 지정이 포함됩니다(LLC 수수료).

그 뒤 LLC는 매년 연례 보고서를 내야 하며, 연방 제출 서류는 소유주가 누구인지에 따라 달라집니다. 다음에 해당하면 단순한 경우가 아닙니다.

• 소유주가 미국 시민권자나 미국 거주자가 아닌 경우. 해외에 사는 미국 시민권자는 외국인 소유주가 아닙니다. 외국인 소유주의 단일 구성원 LLC는 소유주가 넣은 자금처럼 보고 대상 거래가 있는 해마다 IRS에 Form 5472를 제출하며, 제출하지 않으면 $25,000의 가산세가 있습니다.
• LLC에 소유주가 둘 이상이거나 법인 과세를 선택한 경우. 둘 다 연방 신고서가 달라지며, 법인 과세 선택은 플로리다 법인 소득세를 불러옵니다.
• 소유주가 다른 미국 주에 살거나 일하는 경우. 그 주가 별도의 등록과 세금을 요구할 수 있습니다.
• 연례 보고서를 놓친 경우. LLC가 이미 해산되었을 수 있습니다.

제출 전에 준비할 것: LLC 이름, 수락한 등록 대리인과 플로리다 거리 주소, 주된 사무소의 거리 주소와 우편 주소, 관리자 또는 권한을 받은 대표자 최소 한 명의 이름과 주소, 확인하는 이메일 주소, 온라인 결제용 카드

해외에서 미국 LLC를 설립하는 일반적인 절차는 비거주자의 미국 LLC 설립 단계별 안내를 보세요. 플로리다에 살고 있다면 플로리다 LLC 시작하기를 보세요.

플로리다 LLC의 설립과 유지에 비용이 얼마나 드나요?

플로리다는 LLC 설립에 $125를 한 번 받고, 기한 내에 제출하는 연례 보고서마다 $138.75를 받습니다.

주 정부 수수료는 플로리다의 LLC 수수료표에서 가져왔습니다. IRS는 EIN에 수수료를 내야 하는 경우는 결코 없다고 밝힙니다(IRS). 상업용 등록 대리인은 자체 수수료를 받으며 주 정부가 정하지 않습니다. 존속 증명서(certificate of status)와 인증 사본은 선택 사항입니다.

첫 연례 보고서는 정관의 효력이 발생한 다음 해 1월 1일부터 5월 1일 사이에 제출해야 합니다(s. 605.0212). 10월 1일부터 12월 31일 사이에 설립하고 새해까지 영업하지 않을 LLC는 효력 발생일을 1월 1일로 적을 수 있습니다. 그러면 첫 연례 보고서가 한 해 늦춰집니다(작성 안내).

정관에는 어떤 주소가 들어가며, Sunbiz에서는 무엇이 공개되나요?

정관에는 주된 사무소의 거리 주소, 우편 주소, 등록 대리인의 이름과 플로리다 거리 주소, 그리고 선택적으로 관리자나 권한을 받은 대표자를 적습니다. 제출한 모든 내용은 공개됩니다. 법인국은 제출 서류의 모든 정보가 공개 기록의 일부이며 웹사이트에 표시된다고 밝힙니다(플로리다 LLC 페이지).

관리자를 정관에서 빼더라도 모든 이름이 빠지는 것은 아닙니다. 권한을 받은 대표자 최소 한 명이 정관에 서명해야 합니다(작성 안내). 연례 보고서마다 회사를 관리할 권한이 있는 사람을 직함과 주소와 함께 최소 한 명 적어야 하므로(s. 605.0212), 첫 연례 보고서와 함께 적어도 한 명의 이름과 주소가 공개됩니다. 작성 안내는 은행이 계좌를 열기 전에 관리자나 권한을 받은 대표자가 주 정부 기록에 올라 있기를 요구할 수 있다고도 안내합니다.

등록 대리인은 플로리다 거주자이거나 플로리다에 유효한 제출 기록이 있는 사업체여야 하며, 그 사업장 주소가 등록 사무소여야 합니다(s. 605.0113). LLC가 스스로 대리인이 될 수는 없습니다. 대리인의 임무는 소송 서류, 통지, 요구서를 LLC가 마지막으로 알려 준 주소로 전달하는 것입니다. 우편 전달 주소만으로는 자격이 되지 않습니다. 그 플로리다 거리 주소에 있는 사람이 역할을 수락하는 서명을 한 지정 대리인이어야 합니다. LLC가 대리인을 두지 않게 되었는데 플로리다가 통지한 날부터 60일 이내에 바로잡지 않으면 플로리다가 LLC를 해산합니다(s. 605.0714).

대리인 선택은 등록 대리인을, 사업장 주소와 은행 계좌는 미국 사업장 주소와 은행 계좌를 보세요.

해외에서 내는 플로리다 LLC 연례 보고서: 기한은 언제이고 늦으면 어떻게 되나요?

플로리다 LLC는 매년 1월 1일과 5월 1일 사이에 온라인으로 연례 보고서를 제출하며, 마감은 5월 1일 동부 시간 오후 11:59입니다. 그 뒤에는 플로리다가 $400의 지연 수수료를 더합니다(연례 보고서 페이지). 이 보고서는 LLC의 주소, 등록 대리인, 관리자, EIN을 확인하거나 갱신합니다. 재무제표가 아니며, 바뀐 것이 없어도 제출해야 합니다. 보고서를 제출하고 수수료를 낼 때까지 LLC는 플로리다 법원에서 소송을 제기하거나 방어할 수 없습니다(s. 605.0212).

해외에 사는 소유주에게 중요한 점:

• 기한은 동부 시간으로 세세요. 마감은 사는 곳의 날짜와 관계없이 5월 1일 동부 시간 오후 11:59입니다.
• 카드로 내세요. 온라인 제출은 신용카드와 체크카드를 받습니다. 우편으로 보내는 수표는 미국 달러, 미국 은행 발행이어야 하며 5월 1일 소인이 찍혀야 합니다.
• 이메일 주소를 최신으로 유지하세요. 알림 통지와 제출 확인은 등록된 이메일로 갑니다(정관 양식).
• 면제를 기대하지 마세요. 주 정부 양식은 지연 수수료를 면제하는 규정이 없다고 밝힙니다.

9월 셋째 주 금요일 동부 시간 오후 5:00까지 보고서가 접수되지 않으면 플로리다는 LLC를 해산할 수 있으며, 9월 넷째 주 금요일 영업 종료 시 해산합니다(s. 605.0714). 법인국 페이지는 해마다 납부 가능한 마지막 날을 안내합니다. 수표는 셋째 주 금요일, 온라인 카드 결제는 넷째 주 금요일 동부 시간 오후 5:00까지입니다(연례 보고서 페이지). 해산된 LLC도 존재하지만 업무 정리에 필요한 활동만 할 수 있습니다. 플로리다는 해산 통지를 등록된 주소로 이메일로만 보낼 수 있습니다.

해외에서 소유하는 플로리다 LLC도 플로리다 소득세를 내나요?

LLC가 어떻게 과세되는지와 누가 소유하는지에 달려 있으며, 소유주가 어디에 사는지와는 관계가 없습니다. 플로리다에는 개인 소득세가 없습니다(세무국). 법인 소득세는 법인으로 과세되는 사업체에 적용되며, LLC에 대한 특별 규정이 있습니다(법인 소득세). 별도 과세 대상이 아닌 LLC(disregarded LLC)는 IRS가 소유주의 신고서의 일부로 취급하는 LLC이며, 1인 소유 LLC의 기본 방식입니다(IRS).

법인 소유주 행은 개인이 아니라 회사가 LLC를 소유할 때 적용됩니다. 세무국은 단일 구성원 LLC를 소유하는 것이 유일한 활동이라도 법인 소유주는 제출해야 한다고 밝힙니다. 이 페이지는 미국 밖에서 설립된 회사에 어떻게 적용되는지는 밝히지 않습니다.

법인으로 과세되는 LLC는 연방 과세소득에서 출발해 플로리다 규정에 따라 조정하고, 재산·급여·매출 비율로 플로리다 몫을 배분합니다. 그다음 $50,000의 공제를 빼고(12개월보다 짧은 과세연도는 일할 계산하며, 지배 그룹의 플로리다 구성원끼리 나눔, s. 220.14), 나머지에 5.5%를 냅니다(법인 소득세). 이 선택의 연방 측면은 법인으로 과세되는 외국인 소유 LLC를 보세요.

플로리다에 판매하거나 재고를 보관하면 판매세 등록은 언제 해당하나요?

판매세 등록은 LLC가 설립된 곳이 아니라 LLC가 하는 일에 따라 정해집니다. LLC가 플로리다에서 과세 대상 상품을 소매로 판매하거나, 플로리다에 재고나 사업장을 두거나, 직전 역년에 플로리다로 $100,000를 넘는 원격 판매를 했다면 플로리다 등록이 필요합니다(판매 및 사용세).

• 플로리다에 있는 재고. 플로리다의 판매업자(dealer) 정의에는 플로리다에서 소매용 상품을 보유하거나 사무소, 창고, 기타 사업장을 두는 사람이 포함됩니다(s. 212.06(2)). 세무국은 플로리다 안의 재산을 소유, 임차, 임대하는 것도 외지 사업체의 사업 연고로 나열합니다(외지 사업체). LLC가 직접 플로리다 창고에 판매용 상품을 보관한다면 이 문구에 해당하는 것으로 보입니다. 여기 인용한 페이지는 마켓플레이스가 자기 플로리다 창고에 보관한 재고에, 플로리다 판매가 모두 그 마켓플레이스를 거치는 판매자에게 이 문구가 어떻게 적용되는지는 밝히지 않습니다.
• 원격 판매. 플로리다 밖에서 주문을 받아 플로리다로 상품을 배송하는 판매자는 직전 역년의 과세 대상 원격 판매가 $100,000를 넘으면 등록해야 합니다(TIP 21A01-03).
• 마켓플레이스 판매. 등록된 마켓플레이스 사업자가 플로리다 세금을 징수한다고 인증하면, 판매자는 그 판매에 세금을 징수하지 않으며 자기 신고서에서도 제외합니다. 플로리다에 물리적 실체가 있거나 마켓플레이스 밖의 원격 판매가 기준액을 넘는 판매자는 마켓플레이스 밖의 판매에 대해 여전히 등록합니다(TIP 21A01-03).

한 가지는 확정되지 않았습니다. 플로리다의 원격 판매자 규정과 기준액은 플로리다 밖에 있으면서 플로리다 밖에서 주문을 받는 사람을 대상으로 합니다(TIP 21A01-03). 플로리다와의 유일한 연결이 등록 대리인뿐인, 해외에서 운영하는 플로리다 LLC가 플로리다에 소재한 것으로 보이는지는 여기 인용한 세무국 페이지에 나와 있지 않습니다. 어느 해석에든 의존하기 전에 세무국에 서면으로 문의하세요. 미국 판매세가 해외 판매자에게 미치는 방식은 외국인 판매자와 판매세와 스타트업을 위한 마켓플레이스 사업자 규정을 보세요.

연방 제출 서류는 무엇인가요? EIN, Form 5472, 형식상의 Form 1120

LLC는 주 정부 서류를 제출한 뒤 EIN을 받고, 소유주와 과세 분류에 따라 IRS에 제출합니다. 플로리다에서 설립한다고 연방 규정이 달라지는 것은 없습니다.

EIN. IRS는 EIN을 무료로 발급합니다. SSN이나 ITIN이 없는 신청자나 주된 사업장이 미국 밖에 있는 LLC는 온라인 신청을 쓸 수 없고 전화, 팩스, 우편으로 신청합니다. 플로리다가 정관을 접수한 뒤에 신청하세요. 그렇지 않으면 EIN이 지연될 수 있습니다(IRS). SSN 없이 EIN 받기를 보세요.

미국인 소유주 한 명. 어디에 살든 LLC를 혼자 소유한 미국 시민권자나 거주자는 일반적으로 LLC의 활동을 본인의 Form 1040에 Schedule C, E 또는 F로 보고합니다(IRS).

외국인 소유주 한 명. 외국인이 전부 소유한 단일 구성원 LLC는 소유주가 넣거나 가져간 자금, LLC 설립에 낸 금액 같은 보고 대상 거래가 있는 해마다 Form 5472를 첨부한 형식상의 Form 1120을 제출합니다(Form 5472 작성 안내). 기한은 Form 1120 기한이며, 역년이면 다음 해 4월 15일입니다(Form 1120 작성 안내). 신고서도 Form 7004 연장 신청도 전자 제출할 수 없고 둘 다 팩스나 우편으로 보내야 하며, 연장 신청은 원래 기한까지 해야 합니다. 제출하지 않거나 내용이 크게 부족한 양식을 제출하면 $25,000의 가산세가 붙을 수 있습니다. 양식에 무엇을 적고 어디로 보내는지는 외국인 소유 단일 구성원 LLC의 제출 서류를, 짧은 첫해는 설립 연도의 제출을 보세요.

소유주 둘 이상. LLC는 기본적으로 파트너십이며(IRS) Form 1065를 제출합니다(IRS). 미국 사업과 실질적으로 연결된 소득이 있으면 외국인 소유주의 몫에 대해 원천징수세도 내야 합니다(IRS). 비거주자 두 명이 소유한 LLC를 보세요. LLC가 법인 과세를 선택하지 않았다면, 두 번째 소유주가 생기면 1인 소유 LLC가 파트너십이 되고, 소유주가 한 명으로 줄면 별도 과세 대상이 아니게 됩니다(26 CFR 301.7701-3(f)(2)).

법인 과세 선택. Form 8832로 법인 과세를 선택한 LLC는 완전한 Form 1120을 제출하며, 외국인이 25% 이상 소유하면 보고 대상 거래에 대해 Form 5472를 첨부합니다. 선택은 양식 제출일보다 75일까지 앞당겨, 제출일 12개월까지 뒤로 늦춰 효력을 낼 수 있으며, 모든 소유주 또는 선택할 권한이 있는 관리자나 구성원이 서명합니다(Form 8832). 법인으로 과세되는 외국인 소유 LLC를 보세요.

소유주가 미국 소득세를 내는지는 LLC가 아니라 미국 내 사업 활동에 달려 있습니다. 외국인 소유주가 미국 세금을 내는 경우를 보세요. FinCEN은 미국에서 설립된 회사가 이제 실질 소유자 정보 보고에서 면제된다고 밝힙니다(FinCEN). 플로리다의 제출 페이지에는 아직 이 연방 요건에 대한 예전 안내가 남아 있으므로 FinCEN 페이지를 기준으로 하세요. BOI 보고서를 여전히 제출하는 경우를 보세요.

플로리다 LLC가 제가 사는 곳이나 일하는 곳의 세금을 바꾸나요?

아니요. IRS는 LLC를 주가 아니라 구성원 수와 선택 여부로 분류합니다(IRS). 플로리다에 개인 소득세가 없다는 것은 플로리다가 개인 소유주의 소득에 과세하지 않는다는 뜻일 뿐입니다. 다음을 막지는 못합니다.

• 본인이 사는 곳이나 일하는 곳의 미국 주가 LLC에 등록을 요구하고 그 주 규정에 따라 소득에 과세하는 것(다른 주에 등록하기 참고)
• 본인이 사는 나라가 자국 규정에 따라 본인의 이익 몫에 과세하는 것
• 미국 내 사업에서 생긴 소득에 대한 미국 연방세

캐나다인 소유주는 LLC에 대한 두 나라의 취급이 달라 생기는 문제가 있습니다. 캐나다인이 소유한 미국 LLC 바로잡기를 보세요.

보고서를 놓쳐 해산된 플로리다 LLC를 회복하려면 비용이 얼마인가요?

플로리다 LLC를 회복하는 비용은 $100.00에 미제출 보고 연도마다 $138.75이며, 한 해를 놓쳤다면 $238.75입니다(회복 페이지). 놓친 보고서 때문에 해산되어 회복 수수료로 회복하는 LLC에는 $400의 지연 수수료가 더해지지 않습니다(s. 607.193). 모든 수수료는 신청서와 함께 내며, 신청서에는 등록 대리인과 권한을 받은 대표자가 모두 서명합니다(s. 605.0715).

회복은 해산일로 소급해 효력이 생기며, LLC가 해산된 적이 없었던 것처럼 됩니다. 플로리다는 해산 후 한 해 동안 이름을 보유합니다. 그 뒤 다른 사업체가 이름을 가져가면 LLC는 회복하려면 이름을 바꿔야 합니다.

전체 절차는 회사 회복하기를 보세요. 해산된 LLC는 연방 제출도 놓친 경우가 많습니다. 놓친 외국인 소유주 제출 서류와 가산세를 보세요.

예시

아래 예시는 설명용이며 모든 금액은 미국 달러입니다.

미국 마켓플레이스에서 판매하는 독일 소유주

독일 거주자가 3월에 구성원이 한 명인 플로리다 LLC를 설립하고 미국 온라인 마켓플레이스에서 판매합니다.

• 1년 차: LLC는 플로리다에 $125를 내고, 플로리다 등록 대리인을 지정하고, 전화로 EIN을 받습니다. 별도 과세 대상이 아니므로 플로리다 소득세 신고서는 없습니다.
• 2년 차: 4월 15일까지 소유주가 넣은 자금과 설립 수수료를 보고하는 Form 5472를 첨부한 형식상의 Form 1120을 팩스로 보냅니다. 1월 1일부터 5월 1일 사이에 첫 연례 보고서를 $138.75로 제출합니다. 마켓플레이스는 판매분에 대해 플로리다 세금을 징수한다고 인증합니다. LLC가 플로리다 창고에서 직접 판매하기 시작하면 그 직접 판매분에 대해 플로리다 판매세를 등록합니다. 이제 상품이 미국에 있으므로 소유주는 미국 소득세 적용 여부도 확인합니다(외국인 소유주가 미국 세금을 내는 경우).
• 3년 차 이후: 매년 봄 플로리다에 $138.75, 그리고 보고 대상 거래가 있는 해마다 4월 15일까지 Form 5472를 첨부한 형식상의 Form 1120을 제출합니다.

보고서를 놓쳐 9월에 해산된 LLC

싱가포르의 소유주가 5월 1일과 9월의 두 마감일을 모두 놓쳐 플로리다가 9월 넷째 주 금요일에 LLC를 해산합니다. 10월에 회복하려면 LLC는 $100에 한 해분 보고서 $138.75를 더해 $238.75를 내며, $400의 지연 수수료는 없고, 신청서는 대리인과 권한을 받은 대표자가 서명합니다. 그때까지는 업무 정리만 할 수 있습니다. 이듬해 보고서는 여전히 1월 1일부터 5월 1일 사이에 내야 합니다.

법인으로 과세되는 LLC

관계 법인이 없는 외국인 소유 플로리다 LLC가 법인 과세를 선택했고, 12개월 전체 과세연도에 플로리다에 배분된 소득이 $100,000입니다. 플로리다 세금은 ($100,000에서 공제 $50,000을 뺀 금액)의 5.5%인 $2,750이며, 역년이면 5월 1일까지 Form F-1120으로 냅니다. 연 $2,500를 넘으므로 Form F-1120ES로 플로리다 추정세도 납부해야 합니다. LLC는 연방 Form 1120도 제출하고, 소유주와의 보고 대상 거래가 있으면 Form 5472도 첨부하며, 연방 법인세를 냅니다.

상황이 다르다면?

• 외국인 소유주이고 LLC가 Form 5472를 제출해야 한다면: 외국인 소유 단일 구성원 LLC의 제출 서류를 보고 법인 세금 신고 지원을 받으세요.
• Form 5472나 연례 보고서를 놓쳤거나 LLC가 해산되었다면: 놓친 외국인 소유주 제출 서류와 가산세와 회사 회복하기를 보고 법인 세금 신고 지원을 받으세요.
• 플로리다 서류 제출, 등록 대리인, 연례 보고서를 대신 처리해 주길 원한다면: 사업체 설립 지원을 받으세요.
• LLC를 법인으로 과세받고 싶다면: Form 8832를 제출하기 전에 법인으로 과세되는 외국인 소유 LLC와 사업체 설립 지원을 보세요.
• 다른 미국 주에 산다면: 그 주가 등록과 세금을 요구할 수 있습니다. 다른 주에 등록하기를 보고 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 재고, 직원, 대리인이 미국에 있을 예정이라면: 미국 소득세를 내야 할 수 있습니다. 외국인 소유주가 미국 세금을 내는 경우를 보고 국경 간 세무 지원을 받으세요.
• LLC의 소유주 두 명이 해외에 산다면: 비거주자 두 명이 소유한 LLC를 보고 법인 세금 신고 지원을 받으세요.
• 해외 회사가 LLC를 소유할 예정이라면: 플로리다가 그 회사에 Form F-1120을 요구할 수 있습니다. 외국 회사의 미국 자회사를 보고 법인 세금 신고 지원을 받으세요.
• 캐나다인 소유주라면: 캐나다인이 소유한 미국 LLC 바로잡기를 보고 국경 간 세무 지원을 받으세요.
• 마켓플레이스에서 판매하거나 카드 결제를 받으려고 LLC를 만든다면: 마켓플레이스와 결제 플랫폼을 위한 미국 회사를 보세요.
• 아직 주를 고르는 중이라면: 비거주자 LLC에 가장 좋은 주를 보세요.
• 플로리다에 산다면: 플로리다 LLC 시작하기를 보세요.