LLC na Flórida para não residentes: abertura, relatório anual e imposto

Um não residente pode abrir uma LLC na Flórida?

Sim. As instruções de entrega da Flórida não exigem que nenhum proprietário ou administrador more na Flórida nem nos EUA. A única exigência local é um agente registrado com endereço físico na Flórida, que assina os articles of organization (documento de constituição) para aceitar a função (instruções dos articles). A entrega online ou por correio custa C$125, que cobre a taxa de entrega e a designação obrigatória do agente registrado (taxas de LLC).

Depois disso, a LLC deve um relatório anual todo ano, e suas declarações federais dependem de quem é o proprietário. O caso não é simples quando:

• O proprietário não é cidadão nem residente dos EUA. Um cidadão americano que mora no exterior não é um proprietário estrangeiro. Uma LLC de um único membro com proprietário estrangeiro entrega o Form 5472 ao IRS em cada ano em que tem uma transação a declarar, como dinheiro que o proprietário aporta, e deixar de entregar gera multa de $25.000.
• A LLC tem dois ou mais proprietários, ou opta por ser tributada como corporação. As duas situações mudam a declaração federal, e uma opção por corporação traz o imposto de renda corporativo da Flórida.
• O proprietário mora ou trabalha em outro estado dos EUA. Esse estado pode exigir registro e imposto próprios.
• Um relatório anual foi perdido. A LLC pode já estar dissolvida.

Reúna antes de entregar: o nome da LLC, um agente registrado que concordou em atuar e seu endereço físico na Flórida, o endereço físico do escritório principal e um endereço postal, o nome e o endereço de pelo menos um administrador ou representante autorizado, um e-mail que alguém leia e um cartão para pagamento online.

Para as etapas gerais de abrir uma LLC americana do exterior, veja como abrir uma LLC americana sendo não residente, passo a passo. Se você mora na Flórida, veja como abrir uma LLC na Flórida.

Quanto custa abrir e manter uma LLC na Flórida?

A Flórida cobra C$125 uma vez para abrir a LLC e, depois, $138,75 por cada relatório anual entregue no prazo.

As taxas do estado vêm da tabela de taxas de LLC da Flórida. O IRS diz que você nunca precisa pagar uma taxa por um EIN (IRS). Um agente registrado comercial cobra a própria taxa, que o estado não fixa. Um certificado de situação (certificate of status) e uma cópia certificada são extras opcionais.

O primeiro relatório anual vence entre 1º de janeiro e 1º de maio do ano seguinte ao início da vigência dos articles (seção 605.0212). Uma LLC aberta entre 1º de outubro e 31 de dezembro que só vai operar no ano novo pode indicar 1º de janeiro como data de vigência. Isso adia o primeiro relatório anual em um ano (instruções).

Quais endereços vão nos articles, e o que se torna público no Sunbiz?

Os articles listam o endereço físico do escritório principal, um endereço postal, o nome e o endereço físico do agente registrado na Flórida e, opcionalmente, administradores ou representantes autorizados. Tudo o que é enviado se torna público: a Division of Corporations diz que qualquer informação de uma entrega faz parte do registro público e aparece no site dela (página da LLC da Flórida).

Deixar os administradores fora dos articles não mantém todos os nomes fora deles: pelo menos um representante autorizado deve assinar os articles (instruções). Cada relatório anual deve indicar pelo menos uma pessoa com autoridade para administrar a empresa, com cargo e endereço (seção 605.0212), então pelo menos um nome e endereço se tornam públicos com o primeiro relatório anual. As instruções também observam que um banco pode exigir que administradores ou representantes autorizados constem do registro do estado antes de abrir uma conta.

O agente registrado deve ser residente da Flórida ou uma pessoa jurídica com registro ativo na Flórida, e seu endereço comercial deve ser a sede registrada (seção 605.0113). A LLC não pode ser o próprio agente. A função do agente é repassar processos, avisos e notificações ao endereço que a LLC lhe informou por último. Um endereço de redirecionamento de correspondência não basta por si só: alguém nesse endereço da Flórida deve ser o agente nomeado que assinou para aceitar a função. Se a LLC deixar de ter um agente e não corrigir isso em até 60 dias depois de a Flórida enviar o aviso, a Flórida a dissolve (seção 605.0714).

Para escolher um agente, veja agente registrado. Para endereço comercial e conta bancária, veja endereço comercial e conta bancária nos EUA.

Relatório anual de LLC da Flórida a partir do exterior: quando vence, e e se atrasar?

Uma LLC da Flórida entrega o relatório anual online entre 1º de janeiro e 1º de maio de cada ano, até as 11:59 da noite, horário do leste, de 1º de maio. Depois disso, a Flórida acrescenta uma multa por atraso de $400 (página do relatório anual). O relatório confirma ou atualiza os endereços, o agente registrado, os administradores e o EIN da LLC. Não é uma demonstração financeira, e é devido mesmo que nada tenha mudado. Enquanto não for entregue e as taxas não forem pagas, a LLC não pode propor nem se defender em uma ação em tribunal da Flórida (seção 605.0212).

O que importa para um proprietário no exterior:

• Conte o prazo no horário do leste. O limite é 11:59 da noite, horário do leste, de 1º de maio, seja qual for a data onde você está.
• Pague com cartão. A entrega online aceita cartões de crédito e débito. Um cheque enviado pelo correio deve ser em moeda americana, sacado em banco dos EUA e postado até 1º de maio.
• Mantenha o e-mail atualizado. Lembretes e confirmações de entrega vão para o e-mail em arquivo (formulário dos articles).
• Não conte com dispensa. O formulário do estado diz que não há previsão de dispensar a multa por atraso.

Se nenhum relatório for entregue até as 5:00 da tarde, horário do leste, da terceira sexta-feira de setembro, a Flórida pode dissolver a LLC, e o faz no fim do expediente da quarta sexta-feira de setembro (seção 605.0714). A página da Division informa os últimos dias de pagamento de cada ano: por cheque, a terceira sexta-feira; online com cartão, até as 5:00 da tarde, horário do leste, da quarta sexta-feira (página do relatório anual). Uma LLC dissolvida ainda existe, mas só pode realizar as atividades necessárias para encerrar seus negócios. A Flórida pode enviar o aviso de dissolução apenas por e-mail, para o endereço em arquivo.

Uma LLC da Flórida de propriedade de quem mora no exterior paga imposto de renda da Flórida?

Isso depende de como a LLC é tributada e de quem é o proprietário, não de onde o proprietário mora. A Flórida não cobra imposto de renda de pessoa física (Department of Revenue). O imposto de renda corporativo dela alcança entidades tributadas como corporações, e há regras especiais para LLCs (imposto de renda corporativo). Uma LLC desconsiderada é aquela que o IRS trata como parte da declaração do proprietário, o padrão para uma LLC de um único proprietário (IRS).

As linhas de proprietário corporação importam quando uma empresa, e não uma pessoa, é dona da LLC. O Department diz que uma corporação proprietária deve entregar a declaração mesmo que ser dona da LLC de um único membro seja sua única atividade. A página dele não diz como isso se aplica a uma empresa constituída fora dos EUA.

Uma LLC tributada como corporação parte da sua renda tributável federal, ajustada pelas regras da Flórida e rateada para a Flórida por propriedade, folha de pagamento e vendas. Depois subtrai uma isenção de $50.000, proporcional em um ano fiscal menor que 12 meses e dividida entre os membros de um grupo controlado na Flórida (seção 220.14), e paga 5,5% sobre o restante (imposto de renda corporativo). Para o lado federal dessa opção, veja LLC de propriedade estrangeira tributada como corporação.

Vender para a Flórida ou guardar estoque lá: quando o registro do imposto sobre vendas se aplica?

O registro do imposto sobre vendas segue o que a LLC faz, não onde ela foi aberta. Um registro na Flórida se aplica quando a LLC vende itens tributáveis no varejo na Flórida, mantém estoque ou um local de negócios lá, ou fez vendas remotas para a Flórida acima de $100.000 no ano-calendário anterior (imposto sobre vendas e uso).

• Estoque na Flórida. A definição de dealer da Flórida inclui quem mantém mercadorias na Flórida para venda no varejo, ou mantém lá um escritório, armazém ou outro local de negócios (seção 212.06(2)). O Department também lista ter, alugar ou arrendar um imóvel na Flórida como vínculo comercial para empresas de outros estados (empresas de outros estados). Mercadorias que a própria LLC mantém em um armazém da Flórida para venda parecem se enquadrar nessas palavras. As páginas citadas aqui não dizem como elas se aplicam ao estoque que um marketplace mantém em seu próprio armazém na Flórida para um vendedor cujas vendas na Flórida passam todas por esse marketplace.
• Vendas remotas. Um vendedor que recebe pedidos fora da Flórida e envia mercadorias para a Flórida deve se registrar quando suas vendas remotas tributáveis no ano-calendário anterior superam $100.000 (TIP 21A01-03).
• Vendas por marketplace. Quando um provedor de marketplace registrado certifica que cobra o imposto da Flórida, o vendedor não cobra imposto sobre essas vendas e as deixa fora da própria declaração. Um vendedor com presença física na Flórida, ou com vendas remotas fora do marketplace acima do limite, ainda se registra para as vendas fora do marketplace (TIP 21A01-03).

Um ponto não está resolvido. A regra de vendedor remoto da Flórida e seu limite abrangem pessoas que não estão na Flórida e recebem pedidos fora da Flórida (TIP 21A01-03). As páginas do Department citadas aqui não dizem se uma LLC da Flórida dirigida do exterior, cujo único vínculo com a Flórida é o agente registrado, conta como localizada na Flórida. Pergunte ao Department por escrito antes de se basear em qualquer das duas leituras. Para saber como o imposto sobre vendas dos EUA alcança vendedores no exterior, veja vendedores estrangeiros e imposto sobre vendas e regras de facilitador de marketplace.

Que declarações federais vêm depois: EIN, Form 5472 e Form 1120 pro forma?

A LLC recebe um EIN depois da entrega no estado e depois entrega ao IRS conforme seus proprietários e sua classificação tributária. Abrir na Flórida não muda nenhuma regra federal.

EIN. O IRS emite EINs gratuitamente. Um solicitante sem SSN ou ITIN, ou uma LLC cujo local principal de negócios fica fora dos EUA, não pode usar o pedido online e faz o pedido por telefone, fax ou correio. Faça o pedido depois que a Flórida registrar os articles, ou o EIN pode atrasar (IRS). Veja EIN sem SSN.

Um proprietário dos EUA. Um cidadão ou residente americano que é o único dono da LLC, more onde morar, geralmente informa a atividade dela no próprio Form 1040, no Schedule C, E ou F (IRS).

Um proprietário estrangeiro. Uma LLC de um único membro pertencente integralmente a uma pessoa estrangeira entrega um Form 1120 pro forma com o Form 5472 anexado em cada ano com uma transação a declarar, como dinheiro que o proprietário aporta ou retira, ou valores pagos para abrir a LLC (instruções do Form 5472). Vence na data do Form 1120, 15 de abril do ano seguinte para ano-calendário (instruções do Form 1120). Nem a declaração nem a prorrogação do Form 7004 podem ser entregues por via eletrônica: ambas vão por fax ou correio, a prorrogação até o vencimento original. Deixar de entregar, ou entregar um formulário substancialmente incompleto, pode custar $25.000. Para o que vai nos formulários e para onde enviá-los, veja declaração de LLC de um único membro de propriedade estrangeira e, para o primeiro ano curto, declaração do ano de abertura.

Dois ou mais proprietários. A LLC é uma sociedade de pessoas por padrão (IRS) e entrega o Form 1065 (IRS). Se tem renda efetivamente conectada a uma atividade empresarial nos EUA, também deve recolher um imposto retido na fonte sobre a parte dessa renda dos proprietários estrangeiros (IRS). Veja LLC de dois não residentes. A menos que a LLC tenha optado pelo tratamento de corporação, incluir um segundo proprietário transforma uma LLC de um único proprietário em sociedade de pessoas, e ficar com um só proprietário a torna desconsiderada (26 CFR 301.7701-3(f)(2)).

Opção por corporação. Uma LLC que opta pelo tratamento de corporação no Form 8832 entrega um Form 1120 completo, com o Form 5472 anexado para transações a declarar quando uma pessoa estrangeira é dona de 25% ou mais. A opção pode valer a partir de até 75 dias antes da entrega do formulário e até 12 meses depois; todos os proprietários, ou um administrador ou membro autorizado a fazê-lo, assinam (Form 8832). Veja LLC de propriedade estrangeira tributada como corporação.

Se o proprietário deve imposto de renda dos EUA depende da atividade empresarial nos EUA, não da LLC; veja quando proprietários estrangeiros devem imposto nos EUA. A FinCEN diz que as empresas criadas nos EUA agora estão isentas do relatório de beneficiários finais (FinCEN). As páginas de entrega da Flórida ainda trazem um aviso mais antigo sobre essa exigência federal, então confie na página da FinCEN; veja relatório BOI: quem ainda entrega.

Uma LLC da Flórida muda o imposto de onde eu moro ou trabalho?

Não. O IRS classifica uma LLC pelo número de membros e por qualquer opção, não pelo estado (IRS). A Flórida não ter imposto de renda de pessoa física significa apenas que a Flórida não tributa a renda de um proprietário pessoa física. Isso não impede:

• que o estado dos EUA onde você mora ou trabalha exija o registro da LLC e tribute a renda dela pelas regras desse estado (veja registro em outro estado);
• que o país onde você mora tribute sua parte do lucro pelas próprias regras;
• o imposto federal dos EUA sobre a renda de uma atividade comercial ou empresarial nos EUA.

Um proprietário canadense enfrenta um descompasso específico entre o tratamento de uma LLC nos dois países; veja como corrigir uma LLC americana de proprietário canadense.

Quanto custa reativar uma LLC da Flórida dissolvida por um relatório não entregue?

Reativar uma LLC da Flórida custa $100,00 mais $138,75 por cada ano de relatório devido, então $238,75 quando um ano foi perdido (página de reativação). A multa por atraso de $400 não é acrescentada quando a LLC foi dissolvida pelo relatório não entregue e é reativada com a taxa de reativação (seção 607.193). Todas as taxas são pagas com o pedido, que o agente registrado e um representante autorizado assinam (seção 605.0715).

A reativação vale desde a data da dissolução, como se a LLC nunca tivesse sido dissolvida. A Flórida reserva o nome por um ano depois da dissolução; se outra empresa o tomar depois disso, a LLC precisa mudar de nome para ser reativada.

Para a sequência completa das etapas, veja reativar sua empresa. Uma LLC dissolvida muitas vezes também tem declarações federais atrasadas; veja declarações atrasadas de proprietários estrangeiros e multas.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos; todos os valores estão em dólares americanos.

Proprietária na Alemanha que vende por um marketplace dos EUA

Uma residente na Alemanha abre uma LLC de um único membro na Flórida em março e vende por um marketplace online dos EUA.

• Ano 1: A LLC paga US$125 à Flórida, nomeia um agente registrado na Flórida e obtém um EIN por telefone. Ela é desconsiderada, então não entrega declaração de imposto de renda da Flórida.
• Ano 2: Até 15 de abril, ela envia por fax um Form 1120 pro forma com o Form 5472, informando o dinheiro que a proprietária aportou e a taxa de abertura. Entre 1º de janeiro e 1º de maio, entrega o primeiro relatório anual por US$138,75. O marketplace certifica que cobra o imposto da Flórida sobre as vendas dela; quando a LLC começa a vender diretamente de um armazém na Flórida, ela se registra para o imposto sobre vendas da Flórida sobre essas vendas diretas. Com mercadorias agora nos EUA, a proprietária também confere se o imposto de renda dos EUA se aplica (quando proprietários estrangeiros devem imposto nos EUA).
• Ano 3 em diante: US$138,75 toda primavera à Flórida e, em cada ano com transação a declarar, um Form 1120 pro forma com o Form 5472 até 15 de abril.

Relatório perdido, LLC dissolvida em setembro

Um proprietário em Singapura perde 1º de maio e os dois dias de pagamento de setembro, e a Flórida dissolve a LLC na quarta sexta-feira de setembro. Para reativar em outubro, a LLC paga US$100 mais US$138,75 pelo único ano de relatório, US$238,75, sem a multa por atraso de US$400, e o pedido é assinado pelo agente e por um representante autorizado. Até lá, ela só pode encerrar seus negócios. O relatório do ano seguinte continua devido entre 1º de janeiro e 1º de maio.

LLC tributada como corporação

Uma LLC da Flórida de propriedade estrangeira, sem corporações relacionadas, optou pelo tratamento tributário de corporação e, em um ano fiscal completo de 12 meses, tem US$100.000 de renda rateada para a Flórida. O imposto da Flórida é 5,5% de (US$100.000 menos a isenção de US$50.000), ou US$2.750, no Form F-1120, com vencimento em 1º de maio para o ano-calendário. Como isso passa de US$2.500 por ano, ela também deve fazer pagamentos estimados na Flórida no Form F-1120ES. A LLC também entrega um Form 1120 federal, com o Form 5472 para qualquer transação a declarar com seu proprietário, e paga imposto federal de corporação.

E se o seu caso for diferente?

• Você é um proprietário estrangeiro e a LLC precisa entregar o Form 5472: veja declaração de LLC de um único membro de propriedade estrangeira e busque ajuda com a declaração da empresa.
• Você deixou passar o Form 5472 ou um relatório anual, ou a LLC foi dissolvida: veja declarações atrasadas de proprietários estrangeiros e multas, reativar sua empresa e busque ajuda com a declaração da empresa.
• Você quer que cuidemos da entrega na Flórida, do agente registrado e do relatório anual: busque ajuda para abrir sua empresa.
• Você quer que a LLC seja tributada como corporação: veja LLC de propriedade estrangeira tributada como corporação e ajuda para abrir sua empresa antes de entregar o Form 8832.
• Você mora em outro estado dos EUA: esse estado pode exigir registro e imposto; veja registro em outro estado e ajuda para abrir sua empresa.
• Haverá estoque, equipe ou agentes nos EUA: você pode dever imposto de renda dos EUA; veja quando proprietários estrangeiros devem imposto nos EUA e busque ajuda com impostos entre países.
• A LLC tem dois proprietários no exterior: veja LLC de dois não residentes e busque ajuda com a declaração da empresa.
• Uma empresa no exterior será dona da LLC: a Flórida pode exigir o Form F-1120 dessa empresa; veja subsidiária nos EUA de uma empresa estrangeira e busque ajuda com a declaração da empresa.
• Você é um proprietário canadense: veja como corrigir uma LLC americana de proprietário canadense e busque ajuda com impostos entre países.
• Você está abrindo a LLC para vender em um marketplace ou receber pagamentos com cartão: veja uma empresa americana para marketplaces e plataformas de pagamento.
• Você ainda está escolhendo um estado: veja melhor estado para uma LLC de não residente.
• Você mora na Flórida: veja como abrir uma LLC na Flórida.