非居民的佛羅里達州 LLC：設立、年度報告和稅務

非居民可以設立佛羅里達州 LLC 嗎？

可以。佛羅里達州的提交說明並不要求任何所有者或經理住在佛羅里達州或美國。唯一的州內要求，是一位有佛羅里達州實體街道地址的註冊代理，由其在設立文件上簽字接受委任（設立文件填表說明）。線上或郵寄提交的費用為$125，涵蓋申請費和必須指定註冊代理的費用（LLC 費用）。

之後，LLC 每年都要提交年度報告，其聯邦申報則取決於誰擁有它。出現以下情況，案例就不簡單：

• 所有者不是美國公民或美國居民。住在境外的美國公民不是外國所有者。有外國所有者的單一成員 LLC，在每個有應申報交易的年度（例如所有者投入資金），須向 IRS 提交 5472 表，漏報會面臨$25,000的罰款。
• LLC 有兩位或以上所有者，或選擇按公司課稅。兩者都會改變聯邦稅表，而選擇按公司課稅還會引來佛羅里達州公司所得稅。
• 所有者住在或在美國其他州工作。該州可能要求自己的登記和稅務。
• 漏報了年度報告。LLC 可能已經被解散。

提交前請準備：LLC 的名稱、已同意擔任的註冊代理及其佛羅里達州街道地址、主要辦公室街道地址和郵寄地址、至少一位經理或授權代表的姓名和地址、有人會查看的電子郵件地址，以及線上付款用的銀行卡。

從境外設立美國 LLC 的一般步驟，請見非居民設立美國 LLC 的逐步指南。如果您住在佛羅里達州，請見如何在佛羅里達州開設 LLC。

佛羅里達州 LLC 的設立和維持要花多少錢？

佛羅里達州設立 LLC 一次性收取$125，之後每份按時提交的年度報告收取$138.75。

州費用出自佛羅里達州的 LLC 收費表。IRS 表示，EIN 絕不需要付費（IRS）。商業註冊代理收取自己的費用，州政府不規定。存續狀態證明和認證副本屬於可選的附加項目。

第一份年度報告須在設立文件生效後次年的 1 月 1 日至 5 月 1 日之間提交（第 605.0212 條）。在 10 月 1 日至 12 月 31 日之間設立、新年之前不會營業的 LLC，可以把生效日期寫成 1 月 1 日。這樣第一份年度報告可以延後一年（填表說明）。

設立文件上要填哪些地址？在 Sunbiz 上哪些內容會公開？

設立文件列有主要辦公室街道地址、郵寄地址、註冊代理的姓名和佛羅里達州街道地址，以及可選的經理或授權代表。提交的所有內容都會公開：公司處表示，提交文件上的任何資訊都屬於公開記錄，並顯示在其網站上（佛羅里達州 LLC 頁面）。

設立文件上不列經理，並不代表所有姓名都不會出現：至少一位授權代表必須在設立文件上簽字（填表說明）。每份年度報告都必須寫明至少一位有權管理公司的人，連同職稱和地址（第 605.0212 條），所以至少有一個姓名和地址會隨第一份年度報告公開。填表說明還提到，銀行開戶前可能要求經理或授權代表出現在州政府記錄中。

註冊代理必須是佛羅里達州居民，或在佛羅里達州有有效登記的商業實體，且其營業地址必須就是註冊辦公地址（第 605.0113 條）。LLC 不能擔任自己的代理。代理的職責，是把訴訟文件、通知和要求轉交到 LLC 最後提供給它的地址。郵件轉寄地址本身不算數：必須有人在該佛羅里達州街道地址，作為已簽字接受委任的代理。如果 LLC 不再保有代理，且在佛羅里達州發出通知後 60 天內沒有糾正，佛羅里達州會將其解散（第 605.0714 條）。

如何選擇代理，請見註冊代理。營業地址和銀行帳戶，請見美國營業地址和銀行帳戶。

身在境外的佛羅里達州 LLC 年度報告：何時到期？逾期怎麼辦？

佛羅里達州 LLC 每年在1 月 1 日及 5 月 1 日之間線上提交年度報告，截止時間是 5 月 1 日東部時間晚上 11:59。過了這個時間，佛羅里達州會加收$400的逾期費用（年度報告頁面）。報告用來確認或更新 LLC 的地址、註冊代理、經理和 EIN。它不是財務報表，即使沒有任何變化也要提交。在報告提交且費用繳清之前，LLC 不得在佛羅里達州法院起訴或應訴（第 605.0212 條）。

身在境外的所有者要注意：

• 按東部時間計算截止日。截止時間是 5 月 1 日東部時間晚上 11:59，不論您所在地是幾號。
• 用銀行卡付款。線上提交接受信用卡和借記卡。郵寄的支票必須是美元，開自美國銀行，並在 5 月 1 日前蓋上郵戳。
• 保持電子郵件地址最新。提醒通知和提交確認都會發到存檔的電子郵件（設立文件表格）。
• 不要指望豁免。州政府的表格說明，沒有豁免逾期費用的規定。

如果到 9 月第三個週五東部時間下午 5:00 還沒有收到報告，佛羅里達州可能會解散該 LLC，並在 9 月第四個週五營業結束時執行（第 605.0714 條）。公司處的頁面列出每年的最後繳費日：用支票的是第三個週五；線上刷卡的，則到第四個週五東部時間下午 5:00（年度報告頁面）。被解散的 LLC 仍然存在，但只能從事清理事務所需的活動。佛羅里達州可能只以電子郵件向存檔地址發出解散通知。

境外擁有的佛羅里達州 LLC 要繳佛羅里達州所得稅嗎？

這取決於 LLC 如何課稅以及誰擁有它，而不是所有者住在哪裡。佛羅里達州不徵收個人所得稅（稅務局）。其公司所得稅適用於按公司課稅的實體，並對 LLC 有特別規定（公司所得稅）。被忽略的 LLC，是指 IRS 視為所有者稅表一部分的 LLC，這是單一所有者 LLC 的預設狀態（IRS）。

公司所有者的那幾行，適用於 LLC 由公司而不是個人擁有的情況。稅務局說明，公司所有者即使擁有單一成員 LLC 是它唯一的業務，也必須提交。其頁面沒有說明這如何適用於在美國境外註冊成立的公司。

按公司課稅的 LLC，從聯邦應稅收入出發，按佛羅里達州規則調整，並依據財產、工資和銷售額分攤到佛羅里達州。然後減去$50,000的免稅額（稅務年度不足 12 個月的按比例計算，並由受控集團中的佛羅里達州成員分享，第 220.14 條），餘額按5.5%繳稅（公司所得稅）。這項選擇在聯邦方面的影響，請見按公司課稅的外資 LLC。

向佛羅里達州銷售或在當地存放存貨：何時須登記銷售稅？

銷售稅登記取決於 LLC 做什麼，而不是在哪裡設立。LLC 在佛羅里達州零售應稅商品、在當地存放存貨或設有營業場所，或上一曆年向佛羅里達州的遠端銷售超過$100,000時，就須在佛羅里達州登記（銷售稅和使用稅）。

• 佛羅里達州的存貨。佛羅里達州對經銷商的定義，包括在佛羅里達州持有貨物用於零售，或在當地設有辦公室、倉庫或其他營業場所的任何人（第 212.06(2) 條）。稅務局還把在佛羅里達州擁有、租賃或承租財產，列為外州企業的營業關聯（外州企業）。LLC 自己存放在佛羅里達州倉庫用於銷售的貨物，似乎屬於這些措辭的範圍。此處引用的頁面並未說明，這些規定如何適用於交易平台在自己的佛羅里達州倉庫為賣家持有的存貨，而該賣家在佛羅里達州的所有銷售都通過該平台完成。
• 遠端銷售。在佛羅里達州以外接收訂單、並把貨物運入佛羅里達州的賣家，一旦上一曆年的應稅遠端銷售額超過$100,000，就必須登記（TIP 21A01-03）。
• 交易平台銷售。已登記的交易平台提供者證明其代收佛羅里達州稅時，賣家不必就這些銷售收稅，也不必列入自己的稅表。在佛羅里達州有實體存在，或平台之外的遠端銷售超過門檻的賣家，仍須就平台之外的銷售登記（TIP 21A01-03）。

有一點尚無定論。佛羅里達州的遠端賣家規則及其門檻，涵蓋不在佛羅里達州、並在佛羅里達州以外接收訂單的人（TIP 21A01-03）。此處引用的稅務局頁面，並未說明從境外經營、唯一的佛羅里達州關聯是註冊代理的佛羅里達州 LLC，是否算位於佛羅里達州。依賴任何一種解讀之前，請先以書面向稅務局查詢。美國銷售稅如何涉及境外賣家，請見境外賣家與銷售稅和新創的交易平台促成者規則。

之後有哪些聯邦申報：EIN、5472 表和形式 1120 表？

LLC 在州政府文件提交後取得 EIN，然後依據其所有者和稅務分類向 IRS 申報。在佛羅里達州設立，不會改變任何聯邦規則。

EIN。IRS 免費核發 EIN。沒有 SSN 或 ITIN 的申請人，或主要營業地在美國境外的 LLC，不能使用線上申請，須通過電話、傳真或郵寄申請。請在佛羅里達州受理設立文件後再申請，否則 EIN 可能延遲（IRS）。請見沒有 SSN 如何取得 EIN。

一位美國所有者。單獨擁有 LLC 的美國公民或居民，不論住在哪裡，其活動一般列在自己的 1040 表上，使用 Schedule C、E 或 F（IRS）。

一位外國所有者。完全由外國人擁有的單一成員 LLC，在每個有應申報交易的年度（例如所有者投入或提取資金，或為設立 LLC 支付款項），須提交附 5472 表的形式 1120 表（5472 表填表說明）。截止日與 1120 表相同，曆年制為次年 4 月 15 日（1120 表填表說明）。稅表和 7004 表延期申請都不能電子提交：兩者都要傳真或郵寄，延期申請須在原截止日前提出。漏報，或提交內容嚴重不完整的表格，可能面臨$25,000的罰款。表格上要填什麼、寄到哪裡，請見外資單一成員 LLC 的申報；不足一年的第一年，請見設立當年的申報。

兩位或以上所有者。LLC 預設為合夥企業（IRS），提交 1065 表（IRS）。如果有與美國業務有實際關聯的收入，還必須就外國所有者在這些收入中的份額繳納預扣稅（IRS）。請見由兩位非居民擁有的 LLC。除非 LLC 選擇了按公司課稅，增加第二位所有者會使單一所有者 LLC 變成合夥企業，減為一位所有者則使其變成被忽略實體（26 CFR 301.7701-3(f)(2)）。

選擇按公司課稅。以 8832 表選擇按公司課稅的 LLC，提交完整的 1120 表；當外國人持有25%或以上時，對應申報交易附 5472 表。選擇的生效日期可早於提交表格日最多75 天，晚於提交日不超過12 個月；每位所有者，或獲授權做此選擇的經理或成員，須簽字（8832 表）。請見按公司課稅的外資 LLC。

所有者是否要繳美國所得稅，取決於美國的經營活動，而不是 LLC；請見境外所有者何時須繳美國稅。FinCEN 表示，在美國設立的公司現在豁免實益擁有人報告（FinCEN）。佛羅里達州的申報頁面仍保留著關於這項聯邦要求的舊通知，所以請以 FinCEN 的頁面為準；請見BOI 報告：誰仍須提交。

佛羅里達州 LLC 會改變我居住地或工作地的稅務嗎？

不會。IRS 按成員人數和任何選擇來歸類 LLC，而不是按它所在的州（IRS）。佛羅里達州沒有個人所得稅，只表示佛羅里達州不對個人所有者的收入徵稅。它並不能阻止：

• 您居住或工作所在的美國州，要求 LLC 登記並依該州規則對其收入徵稅（請見在其他州登記）；
• 您居住的國家，依其自己的規則，對您應占的利潤徵稅；
• 美國聯邦對來自美國貿易或業務的收入徵稅。

加拿大所有者會面臨兩國對 LLC 處理方式的特定差異；請見修正加拿大人擁有的美國 LLC。

因漏報年度報告而被解散的佛羅里達州 LLC，恢復登記要花多少錢？

佛羅里達州 LLC 恢復登記需要$100.00，另加每個到期報告年度$138.75，所以漏報一年時共$238.75（恢復登記頁面）。LLC 因漏報年度報告而被解散並以恢復登記費用恢復登記時，不再加收$400的逾期費用（第 607.193 條）。所有費用隨申請一起繳納，申請書由註冊代理和一位授權代表共同簽署（第 605.0715 條）。

恢復登記的效力回溯到解散之日，就像 LLC 從未被解散。佛羅里達州在解散後為其保留名稱一年；如果之後有其他企業使用了該名稱，LLC 必須更改名稱才能恢復登記。

完整的步驟順序，請見恢復公司登記。被解散的 LLC 往往還漏報了聯邦申報；請見外資所有者漏報的申報與罰款。

舉例

以下舉例僅供說明；所有金額以美元計。

德國的所有者，透過美國交易平台銷售

一位德國居民在 3 月設立單一成員的佛羅里達州 LLC，並透過美國線上交易平台銷售。

• 第 1 年：LLC 向佛羅里達州支付 $125，指定一位佛羅里達州註冊代理，並通過電話取得 EIN。它是被忽略實體，所以不提交佛羅里達州所得稅稅表。
• 第 2 年：4 月 15 日前，它傳真提交附 5472 表的形式 1120 表，申報所有者投入的資金和設立費用。1 月 1 日至 5 月 1 日之間，它以 $138.75 提交第一份年度報告。交易平台證明其代收佛羅里達州稅；當 LLC 開始從佛羅里達州倉庫直接銷售時，它就這些直接銷售登記佛羅里達州銷售稅。現在貨物已在美國，所有者還要確認是否適用美國所得稅（境外所有者何時須繳美國稅）。
• 第 3 年起：每年春季向佛羅里達州繳 $138.75，並在每個有應申報交易的年度，於 4 月 15 日前提交附 5472 表的形式 1120 表。

漏報年度報告，LLC 在 9 月被解散

新加坡的所有者錯過了 5 月 1 日和 9 月的兩個繳費日，佛羅里達州在 9 月第四個週五解散了該 LLC。要在 10 月恢復登記，LLC 支付 $100，加上一個報告年度的 $138.75，共 $238.75，不加收 $400 的逾期費用，申請書由代理和一位授權代表簽署。在那之前，它只能清理事務。次年的報告仍須在 1 月 1 日至 5 月 1 日之間提交。

按公司課稅的 LLC

一家沒有關聯公司的外資佛羅里達州 LLC 選擇了按公司課稅，在完整的 12 個月稅務年度中，有 $100,000 的收入分攤到佛羅里達州。佛羅里達州稅為（$100,000 減去 $50,000 免稅額）的 5.5%，即 $2,750，在 F-1120 表上申報，曆年制的在 5 月 1 日到期。由於每年超過 $2,500，還必須用 F-1120ES 表繳納佛羅里達州預估稅。該 LLC 還要提交聯邦 1120 表，對與所有者之間的任何應申報交易附 5472 表，並繳納聯邦公司稅。

您的情況不同嗎？

• 您是外國所有者，LLC 必須提交 5472 表：請見外資單一成員 LLC 的申報，並尋求企業報稅協助。
• 您漏報了 5472 表或年度報告，或 LLC 已被解散：請見外資所有者漏報的申報與罰款和恢復公司登記，並尋求企業報稅協助。
• 您希望有人代辦佛羅里達州文件、註冊代理和年度報告：尋求企業設立協助。
• 您希望 LLC 按公司課稅：提交 8832 表之前，請見按公司課稅的外資 LLC和企業設立協助。
• 您住在美國其他州：該州可能要求登記和繳稅；請見在其他州登記和企業設立協助。
• 存貨、員工或代理會在美國：您可能須繳美國所得稅；請見境外所有者何時須繳美國稅，並尋求跨境稅務協助。
• LLC 有兩位境外所有者：請見由兩位非居民擁有的 LLC，並尋求企業報稅協助。
• 由境外的公司擁有該 LLC：佛羅里達州可能要求該公司提交 F-1120 表；請見外國公司的美國子公司，並尋求企業報稅協助。
• 您是加拿大所有者：請見修正加拿大人擁有的美國 LLC，並尋求跨境稅務協助。
• 您設立 LLC 是為了在交易平台銷售或收取信用卡款項：請見交易平台和支付平台用的美國公司。
• 您還在選擇州：請見非居民該選哪個州設立 LLC。
• 您住在佛羅里達州：請見如何在佛羅里達州開設 LLC。