Washington Eyaletinde LLC Nasıl Kurulur: Adımlar ve B&O Vergisi

Washington eyaletinde LLC'yi nasıl kurarım?

Washington LLC'si için üç şey bu sırayla gerekir: Secretary of State'e Certificate of Formation, Department of Revenue'dan (DOR) işletme ruhsatı ve ardından DOR'un atadığı excise tax beyannameleri. LLC'yi kurmak ona ruhsat vermez: DOR, LLC'nin önce Secretary of State'e başvurduğunu, sonra kendi Business License Application'ını verdiğini belirtir (DOR).

Ücretler Secretary of State, WAC 434-112-075, DOR ve IRS kaynaklıdır. LLC'nin EIN'e ihtiyacı olup olmadığı tek üyeli LLC için EIN yazısında.

Washington LLC'si; iki veya daha fazla sahibi olduğunda, kiralık mülk tuttuğunda, S şirketi vergisi istediğinde, işe alım yapacağında, vergiye tabi mal veya hizmet sattığında ya da başka eyaletlere sattığında, bir sahibi Washington'a taşındığında veya Washington'dan ayrıldığında ya da ruhsat almadan önce iş yaptığında basit olmaktan çıkar. İlk B&O ve satış vergisi beyannameleri ilk gerçek kararlardır: sınıflandırma, kredi ve bildirim sıklığı LLC'nin ne ödeyeceğini belirler. Her biri aşağıda ele alınır veya sonda bağlantı olarak verilir.

Başvurudan önce hazırlayın:

• "LLC" veya zorunlu diğer eklerden birini içeren bir LLC adı.
• Kayıtlı temsilcinin Washington sokak adresi ve e-postası.
• Asıl ofisin sokak adresi ve e-postası.
• LLC'yi kuranların ve yöneticilerinin (üyeler veya müdürler) adları ve adresleri.
• İşin niteliği ve faaliyete göre (hizmet, perakende satış, toptan satış) beklenen brüt gelir.

Washington eyaletinde LLC'yi online nasıl kurarım ve maliyeti nedir?

Certificate of Formation'ı Secretary of State'in Corporations and Charities Filing System sistemi üzerinden, $180 ile birlikte $20 online işlem ücreti karşılığında online verin. Giriş yapın, “Create or Register a Business” ve ardından “WA Limited Liability Company” seçeneğini seçin (Secretary of State; WAC 434-112-075). Hızlandırılmış işlem ek ücretlidir.

Online form şunları ister:

• Ad: “Limited Liability Company”, “Limited Liability Co.”, “L.L.C.” veya “LLC” içermeli, kayıtlı adlardan ayırt edilebilir olmalı ve “bank” veya “trust” gibi kısıtlı sözcükleri kullanmamalıdır.
• Kayıtlı temsilci: zorunludur. Ticari bir temsilci ya da gerçek bir Washington sokak adresi (posta kutusu veya özel posta kutusu olmayan) ve e-posta adresi olan, görev yapmayı kabul eden ticari olmayan bir temsilci (bir birey veya işletme). Bkz. kayıtlı temsilci.
• Asıl ofis: LLC'nin kayıtlarını tuttuğu yer. Fiziksel bir adres olmalıdır, ancak Washington'da olması gerekmez.
• Executor'lar: eyaletin, Certificate of Formation'ı imzalayıp veren kişiler için kullandığı sözcüktür.
• Yöneticiler (üyeler veya müdürler) ve işin niteliği: ilk rapor kuruluşla birlikte verildiğinde zorunludur.
• Yürürlük tarihi: başvuru tarihi ya da en fazla 90 gün sonrasına kadar ileri bir tarih.

Başvuru kabul edildiğinde LLC dokuz haneli bir Unified Business Identifier (UBI) alır; onay yazısı ve belgeler online hesapta görünür. Secretary of State faaliyet sözleşmelerini kayda almaz, ancak LLC kaynak sayfası LLC'nin bir sözleşmesi olması gerektiğini söyler. Federal BOI raporu gerekmez: FinCEN ABD şirketlerini muaf tutar (FinCEN; bkz. BOI raporu).

Washington LLC ilk raporu nedir ve ne zaman verilir?

Yeni Washington LLC'si, Certificate of Formation yürürlüğe girdikten sonra 120 gün içinde ilk raporu vermelidir. Rapor asıl ofisi ve LLC'nin yöneticilerini kaydeder (RCW 23.95.255).

Ücretler WAC 434-112-085 içindedir. Erteleme kutusunu işaretlemek, raporun 120 gün içinde verilmesi gerektiğinin ve ek ücret gerektiğinin kabulüdür (Secretary of State). İkisini birlikte vermek bu ücretten ve ikinci bir son tarihten kaçınır.

LLC'm için Washington işletme ruhsatına ihtiyacım var mı?

LLC'nin aşağıdakilerden biri geçerliyse ruhsata ihtiyacı vardır (DOR):

• İşletmenin şehir, ilçe veya eyalet onaylarına (endorsement) ihtiyacı var.
• Kendi yasal adından başka bir adla iş yapıyor.
• Önümüzdeki 90 gün içinde çalışan işe almayı planlıyor.
• Satış vergisi toplamayı gerektiren bir ürün veya hizmet satıyor.
• Yıllık brüt geliri $12.000 veya daha fazla.
• DOR'a vergi veya ücret ödemesi gerekiyor.
• Özel ahşap ürünler satın alıyor veya işliyor ya da DOR'un nexus bildirim eşiklerini karşılıyor.

Business License Application'ı Secretary of State LLC'yi kabul ettikten sonra verin. Yeni işletme açmak $50 tutarındadır; her onay (endorsement) için ayrıca bir ücret vardır (DOR ücretleri). Online başvurular yaklaşık 10 iş günü sürer; onaylar iki ila üç hafta ekleyebilir, posta başvuruları altı haftaya kadar sürebilir (DOR SSS).

DOR, ruhsat gelene kadar iş faaliyetine başlamamanızı ve ruhsatı her işyerinde asmanızı söyler (DOR sonraki adımlar). Eyalet veya şehir onayı taşıyan ruhsat her yıl yenilenir (DOR SSS).

Tuzak, LLC başvurusunu ruhsat sanmaktır. Kayıt yaptırmadan vergiye tabi iş yapan işletme, DOR kendisiyle iletişime geçmeden önce kayıt yaptırmadıkça, kayıtsız dönem için ödenecek verginin %5 oranında ceza öder (RCW 82.32.090).

Washington B&O vergisi nedir ve LLC'm öder mi?

Business and occupation (B&O) vergisi brüt hasılat üzerinden alınan bir vergidir: her faaliyetin brüt gelirinin bir oranıdır; işçilik, malzeme veya diğer maliyetler için indirim yoktur. İşletme öder, müşterilerden toplanmaz (DOR). LLC zarar ettiği yılda da B&O vergisi borçlanabilir.

Oran faaliyete bağlıdır. 50'den fazla sınıflandırma vardır ve birkaç faaliyeti olan işletme her biri altında bildirir (DOR).

Oranlar DOR'un sınıflandırma tablosundan ve hizmet oranı bildiriminden alınmıştır; bağlı işletmeler dahil önceki yıl hizmet geliri $1.000.000 veya daha fazlaysa daha yüksek orana geçilir.

Apartman veya ev gibi gayrimenkulün kiracıya kiralanmasından elde edilen kira B&O vergisinden muaftır; 30 günden kısa süreli konaklama perakende satış olarak vergilendirilir (WAC 458-20-118).

Küçük işletme B&O kredisi küçük bir faturayı azaltabilir veya sıfırlayabilir. Vergilendirilebilir gelirin en az yarısı hizmet ve diğer faaliyetlerdense (ya da listelenmiş birkaç başka sınıflandırmadansa) bildirim dönemindeki her ay için azami kredi $160, aksi hâlde ayda $55 tutarındadır. Vergi azami tutarın üzerindeyse kredi, azami tutarın iki katından vergi çıkarılarak bulunur; yani vergi azami tutarın iki katına ulaşınca kredi sıfır olur (RCW 82.04.4451). Elektronik beyan, krediyi DOR'un tablolarından hesaplar (DOR kredileri).

Birçok şehir DOR'un tahsil etmediği kendi B&O vergisini ekler (DOR); örneğin Seattle'ın kendi ruhsatı ve B&O beyannamesi vardır (City of Seattle). Başka bir eyalette yerleşik işletme için bkz. diğer eyaletlerde brüt hasılat vergileri.

Washington LLC'si B&O beyannamelerini ne sıklıkta verir?

DOR, satış vergisi dahil birleşik excise tax beyannamesindeki tahmini yıllık vergiye göre aylık, üç aylık veya yıllık bir bildirim sıklığı atar ve bunu karşılama yazısında belirtir. Beyanname online verilir ve iş yapılmayan dönem için bile vadesi gelir (DOR; WAC 458-20-22801; DOR sonraki adımlar).

Hafta sonuna veya tatile denk gelen son tarih sonraki iş gününe kayar. DOR'un sayfasında tahmini brüt gelire göre ayrı bir tablo da vardır ve farklı bir sıklığı gösterebilir; WAC 458-20-22801 vergiyi esas alır ve karşılama yazısı DOR'un hangisini atadığını söyler. Sıklığı değiştirmek için DOR'u arayın.

LLC satış vergisi toplamıyorsa, tüm B&O sınıflandırmalarındaki brüt geliri yılda $125.000 altındaysa ve DOR'a başka vergi veya ücret borcu yoksa, verilecek beyanname olmayan active non-reporting status için uygun olabilir (DOR).

Geç ödeme verginin %9 oranında ceza getirir; ertesi ayın sonuna kadar ödenmezse %19, ikinci aydan sonra %29 olur (RCW 82.32.090).

Washington LLC'm satış vergisi toplar mı?

Washington LLC'si, vergiye tabi malları veya perakende hizmetleri son kullanıcıya sattığında satış vergisi toplar: fiziksel mallar, birçok dijital ürün ve kurulum, onarım, temizlik, inşaat ve peyzaj gibi hizmetler (DOR).

1 Ekim 2025 tarihinden beri bazı işletme hizmetleri de perakende satıştır: reklam hizmetleri, bilgi teknolojileri hizmetleri (BT danışmanlığı dahil), özel web sitesi geliştirme, canlı sunumlar, araştırma ve güvenlik hizmetleri, geçici personel temini ve özel yazılım. Her birinin DOR tarafından listelenen istisnaları vardır; bu yüzden ilk faturadan önce hizmeti kontrol edin. Aynı kanun, ağırlıklı olarak insan emeğiyle yapılan dijital otomatik hizmetler için eski istisnayı kaldırdı; bu yüzden işin çoğunu insanlar yapsa bile yazılım aracılığıyla sunulan bir hizmet vergiye tabi olabilir. DOR, kanunun bazı bölümlerinin mahkemede dava konusu olduğunu söyler ve satıcıların yine de güncel yönergesine göre vergi toplaması gerekir. Bu hizmetlerde vergiyi toplamayan satıcı, 31 Aralık 2026 dönemine kadar olan dönemler için 30 Eylül 2027 tarihine kadar DOR'un ceza affı programına başvurabilir; bu yalnızca cezaları siler, vergi ve faiz yine ödenir (DOR).

Oran, eyaletin %6,5 oranı ile müşterinin mal veya hizmeti aldığı yerdeki yerel orandır. Toplanan satış vergisi eyalet adına emanet olarak tutulur ve excise tax beyannamesiyle ödenir. Yeniden satmak için mal alan işletme satıcıya yeniden satış izni (reseller permit) verir; kendi kullanımı için aldıkları üzerinden satış veya kullanım vergisi öder (DOR). LLC feshedilmiş, terk edilmiş veya iflas etmişse ve toplanan satış vergisi ödenmemişse DOR bu vergiyi cezası ve faiziyle üyelerinden ve yöneticilerinden şahsen tahsil edebilir: işletmeyi veya mali işlerini yöneten kişiden kusura bakmaksızın, ödememesi kasıtlı olan her diğer üyeden veya yöneticiden ise her birinin sorumlu olduğu dönemler için (RCW 82.32.145). Diğer eyaletlerdeki müşteriler için bkz. satış vergisini ne zaman toplamalısınız.

Washington eyaletinde LLC yıllık raporu: ne zaman verilir ve geç kalınırsa ne olur?

Washington LLC'si her yıl kurulduğu ayın son gününe kadar yıllık rapor verir. 180 güne kadar erken verilebilir ve erken vermek son tarihi kaydırmaz (Secretary of State; WAC 434-112-060).

Posta damgası, alındığı tarih değildir (Secretary of State). Eyalet, son tarihten 60 gün önce posta ve e-postayla hatırlatma gönderir, ancak hatırlatmanın gelmemesi raporu vermemeyi mazur göstermez. Geç rapor LLC'yi gecikmiş (delinquent) duruma düşürür (Secretary of State). Rapor son tarihten 120 gün sonra hâlâ yoksa Secretary of State idari kapatma bildirimi gönderebilir ve bildirimden sonra 60 gün içinde gidermeyen LLC kapatılır (RCW 23.95.605; RCW 23.95.610).

Kapatılan LLC, $140 ceza ve verilmeyen her yıllık rapor ücreti ödenerek beş yıl içinde yeniden canlandırılabilir. Beş yıl sonra UBI artık kullanılamaz ve yeni bir LLC kurulmalıdır (Secretary of State). Bkz. şirketinizi yeniden canlandırma.

Yıllık rapor ayrıca LLC'deki kontrol payının her devrini ve LLC'nin sahip olduğu her gayrimenkul payını bildirmelidir (WAC 434-112-060).

Washington eyaletinde LLC mi S şirketi mi: ne değişir?

S şirketi seçimi LLC'nin Washington vergilerini veya raporlarını değiştirmez: yine brüt hasılat üzerinden B&O vergisi öder, varsa satış vergisi toplar ve aynı Secretary of State ve DOR raporlarını verir; DOR, B&O'nun Washington'da iş yapan işletme tarafından ödendiğini söyler (DOR). Değiştirecek eyalet gelir vergisi olmadığı için tercih federal vergiye ve bordro yürütmenin maliyetine bağlıdır.

Federal düzeyde tek üyeli LLC yok sayılır ve iki veya daha fazla üyeli LLC, şirket vergisini seçmedikçe ortaklıktır (IRS). Washington bir topluluk mülkiyeti (community property) eyaletidir: LLC'ye tamamen topluluk mülkiyeti olarak sahip olan eşler onu yok sayılan işletme veya ortaklık olarak bildirebilir (Rev. Proc. 2002-69). S şirketi çalışan sahiplere bordro üzerinden ödeme yapar ve bordro Washington işveren hesaplarını getirir: Business License Application işletmenin işe alım yapacağını belirttiğinde Department of Labor and Industries ve Employment Security Department üç aylık rapor bilgilerini gönderir (DOR SSS). Seçimin zamanlaması ve maaş kuralları için bkz. ilk günden S şirketi.

Washington'da gelir vergisi yok: LLC sahibi yine de ne öder?

Washington'da bugün bireysel gelir vergisi yoktur; bu yüzden LLC'nin kârı federal olarak vergilendirilir. Tek üyeli LLC'nin kârı sahibin beyannamesine yazılır ve net kazanç üzerinden %15,3 serbest çalışma vergisi ödenir; çok üyeli LLC genellikle ortaklık beyannamesi verir ve her üye payı üzerinden vergilendirilir (IRS; IRS).

Washington'da işletme B&O vergisi öder ve satış vergisini aktarır; sahipler iki eyalet vergisiyle daha karşılaşır:

• Bazı bireylerin uzun vadeli kazançları üzerinden sermaye kazancı vergisi (DOR).
• 1 Ocak 2028 tarihinden itibaren $1.000.000 üzerindeki düzeltilmiş brüt gelire uygulanan yeni bir gelir vergisi; ilk beyannameler Nisan 2029 tarihinde verilir (DOR).

Ekipman veya başka kişisel mal kullanan işletme ayrıca her yıl 30 Nisan'a kadar ilçe tahakkuk memuruna (county assessor) bir kişisel mal listesi verir (DOR sonraki adımlar). Tam liste gelir vergisi olmayan eyaletler: sahip yine de ne öder yazısında.

Washington LLC'sinin ilk yıl maliyeti nedir?

Eyaletin ilk yıl için sabit ücretleri kuruluş ücreti, online işlem ücreti ve işletme ruhsatı ücretidir; geri kalan her şey şehre, temsilciye ve gelire bağlıdır.

Kaynaklar yukarıdaki her bölümde bağlantı olarak verilmiştir. Diğer eyaletlerle karşılaştırmak için bkz. eyaletlere göre LLC maliyeti.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; tüm rakamlar ABD dolarıyladır.

Seattle'da danışman, tek üyeli LLC

Bir sahip Mart'ta online LLC kurar: $180 artı $20 işlem ücreti öder, ilk raporu bununla birlikte verir, sonra eyalet işletme ruhsatı için $50 öder: toplam $250 eyalet ücreti. Seattle'ın kendi işletme ruhsatı kendi ücretiyle ayrı bir başvurudur. LLC $150.000 yönetim danışmanlığı geliri elde eder. Danışmanlığın sahibin doğrudan verdiği tavsiye olduğunu ve DOR'un perakende satış olarak listelediği hizmetlerden biri olmadığını varsayın; bu varsayımla LLC satış vergisi toplamaz.

%1,5 hizmet oranıyla B&O $2.250'dir; bu, $1.050'lik yıllık sınırın üzerindedir; DOR'un üç aylık bildirim atadığını varsayalım. $37.500'lük bir çeyrek, kredi öncesinde $562,50 öder. Azami üç aylık kredi $480'dir (3 ay çarpı $160); vergi bunun üzerinde olduğu için kredi $960 eksi $562,50, yani $397,50 olur. Bu, çeyrek başına yaklaşık $165 bırakır, yıl için yaklaşık $660; aylık veya yıllık bildirim de aynı yıllık toplamı verir (DOR'un tabloları $5'lık adımlarla yuvarlar). %1,5 oranında tam kredi, ayda yaklaşık $10.667 hizmet gelirine kadar vergiyi karşılar (yılda yaklaşık $128.000) ve ayda yaklaşık $21.333'te biter. Seattle'ın B&O vergisi yalnızca $2 milyon vergilendirilebilir hasılatın üzerinde uygulanır; bu yüzden LLC ödemez, ancak yine de brüt hasılatını bildiren Seattle yıllık beyannamesini verir. Kâr, sahibin federal beyannamesinde serbest çalışma vergisiyle vergilendirilir. $70'lik yıllık rapor her yıl 31 Mart'a kadar verilir.

Spokane'de online mağaza, $40.000 perakende satış

Bir LLC, hepsi Washington müşterilerine gönderilen $40.000'lik mal satar. %0,471 perakende B&O, yıl için $188,40'tır. Topladığı satış vergisi (yalnızca %6,5 eyalet oranıyla en az $2.600), yıllık excise tax'ını $1.050'nin üzerine çıkarır; DOR'un üç aylık bildirim atadığını varsayalım. Ayda $55 kredi altında, üç aylık bildirim yapanın azami kredisi $165'tir; bu, çeyrek başına yaklaşık $47 vergiyi çok aşar; bu yüzden kredi B&O vergisini, herhangi bir sıklıkta olacağı gibi, tamamen karşılar.

Mağaza yine de her beyannameyi verir, çünkü her müşterinin yerel oranıyla satış vergisi toplar ve aktarır; satış vergisi toplamak active non-reporting statüsünü dışlar. Kârı yalnızca federal olarak vergilendirilir.

Geç verilen yıllık rapor

Haziran'da kurulan LLC'nin her yıl 30 Haziran son tarihi vardır. Sahip 3 Temmuz'da verir; bu yüzden rapor $95 tutar: $70 ücret ve $25 gecikme ücreti. LLC idari olarak kapatılana kadar verilmeseydi, beş yıl içinde yeniden canlandırma $140 artı verilmeyen her rapor için $70 olurdu.

Sizin durumunuzda farklı mı?

• İlk B&O ve satış vergisi beyannameleriniz yaklaşıyor: sınıflandırma, kredi ve bildirim sıklığı ne ödeyeceğinizi belirler. Bkz. muhasebe kayıtları ve şirketi kurduktan sonra.
• S şirketi vergisi istiyorsunuz: bkz. ilk günden S şirketi ve şirket vergisi.
• Ruhsattan önce iş yaptınız: DOR sizinle iletişime geçmeden önce kayıt yaptırmak kayıtsızlık cezasından kaçınır ve DOR'un gönüllü bildirim programı cezaların %39 oranına kadarını silebilir; faiz yine ödenir. Gecikmiş kayıtlar ve beyannameler için bkz. muhasebe kayıtları.
• LLC'ye eşinizle birlikte sahipsiniz: bkz. eş ve aile LLC'leri.
• LLC kiralık mülk tutacak: bkz. LLC içinde kiralık mülk ve muhasebe kayıtları.
• İşe alım yapıyorsunuz veya kendinize bordro üzerinden ödeme yapıyorsunuz: bkz. bordro kurulumu ve muhasebe kayıtları.
• Bir sahip Washington'a taşınıyor veya Washington'dan ayrılıyor: bkz. şirketinizi başka bir eyalete taşıma, başka bir eyalette kayıt ve bireysel vergi.
• Bir sahip vizeyle bulunuyor veya SSN'si yok: bkz. vizeyle LLC kurma ve SSN olmadan EIN.
• Diğer eyaletlerdeki müşterilere satış yapıyorsunuz: bkz. satış vergisini ne zaman toplamalısınız.
• Ruhsatlı bir meslek mensubusunuz: bkz. mesleki LLC mi mesleki şirket mi.
• LLC'niz bir rapor vermedi veya kapatıldı: bkz. şirketinizi yeniden canlandırma.
• Kuruluşu, ruhsatı ve ilk başvuruları birlikte kurdurmak istiyorsunuz: bkz. şirket kuruluşu.