如何在华盛顿州开办 LLC：步骤与 B&O 税

怎样在华盛顿州开办 LLC？

华盛顿州 LLC 要按以下顺序办三件事：向州务卿提交成立证书；向税务局（DOR）申请营业执照；然后提交 DOR 分配的消费税税表。成立 LLC 并不等于领到执照：DOR 说明，LLC 先向州务卿备案，再提交自己的营业执照申请（DOR）。

费用来自州务卿、WAC 434-112-075、DOR和 IRS。LLC 是否需要 EIN，见单一成员 LLC 的 EIN。

华盛顿州 LLC 有两位或更多所有人、持有出租房、想按 S 公司纳税、要雇人、销售应税商品或服务或向其他州销售、所有人要迁入或迁出华盛顿州，或在领取执照前就已经营业时，情况就不再简单。第一批 B&O 税和销售税税表是第一批真正的决定：分类、抵免和申报频率，决定了 LLC 要缴多少。每一项都在下文讲到，或在文末给出链接。

提交前请准备：

• 包含“LLC”或其他必需后缀的 LLC 名称。
• 注册代理的华盛顿州街道地址和电子邮箱。
• 主要办公地点的街道地址和电子邮箱。
• 成立 LLC 的人以及管理者（成员或经理）的姓名和地址。
• 业务性质，以及按活动（服务、零售、批发）预计的总收入。

怎样在线开办华盛顿州 LLC？要花多少钱？

通过州务卿的公司和慈善组织备案系统，在线提交成立证书，费用$180，另加$20的在线处理费。登录后选择“Create or Register a Business”，然后选择“WA Limited Liability Company”（州务卿；WAC 434-112-075）。加急处理另外收费。

在线表格要求填写：

• 名称： 必须包含“Limited Liability Company”“Limited Liability Co.”“L.L.C.”或“LLC”，必须与已有记录的名称有所区别，且不得使用“bank”或“trust”等受限词语。
• 注册代理： 必须有。可以是商业代理，也可以是非商业代理（同意担任的个人或企业），须有华盛顿州实际街道地址（不能是邮政信箱或私人邮箱）和电子邮箱。见注册代理。
• 主要办公地点： LLC 保存记录的地方。必须是实际地址，但不一定在华盛顿州。
• 签署人（executor）： 州里对签署并提交成立证书的人的称呼。
• 管理者（成员或经理）和业务性质： 随成立一并提交首次报告时必须填写。
• 生效日期： 提交当天，或最多 90 天之后的未来日期。

备案获受理后，LLC 会得到一个九位数的统一商业识别号（UBI），确认函和文件会出现在在线账户中。州务卿不记录经营协议，但其 LLC 资源页面说 LLC 必须有一份。不需要提交联邦 BOI 报告：FinCEN 豁免美国公司（FinCEN；见 BOI 报告）。

华盛顿州 LLC 的首次报告是什么？什么时候到期？

新的华盛顿州 LLC 必须在成立证书生效后 120 天内提交首次报告。报告记录主要办公地点和 LLC 的管理者（RCW 23.95.255）。

费用见 WAC 434-112-085。勾选推迟框，等于确认报告在 120 天内到期，并且需要额外的费用（州务卿）。两者一起提交，可以避免这笔费用和第二个截止日。

我的 LLC 需要华盛顿州营业执照吗？

有以下任何一种情况，LLC 就需要（DOR）：

• 企业需要市、县或州的附加许可。
• 它以自己法定名称以外的名称经营。
• 它计划在未来 90 天内雇用员工。
• 它销售的产品或服务需要代收销售税。
• 它的总收入每年达到$12,000或以上。
• 它必须向 DOR 缴纳税款或费用。
• 它购买或加工特种木制品，或达到 DOR 的纳税关联申报门槛。

州务卿受理 LLC 之后，再提交营业执照申请。开办新企业需要$50，每项附加许可另收费用（DOR 费用）。在线申请大约需要 10 个工作日；附加许可可能再增加两到三周，邮寄申请最长六周（DOR 常见问题）。

DOR 说，在执照到手之前不要开始业务活动，并且要在每个营业地点张贴执照（DOR 下一步）。带有州或市附加许可的执照每年续期（DOR 常见问题）。

陷阱在于把 LLC 备案当成执照。没有登记就从事应税业务的企业，要就未登记期间的应缴税款罚5%，除非在 DOR 联系它之前登记（RCW 82.32.090）。

华盛顿州 B&O 税是什么？我的 LLC 要缴吗？

营业与职业税（B&O 税）是对总收入征收的税：每项活动的总收入乘以一个税率，不扣除人工、材料或其他成本。它由企业自己缴纳，不是向客户代收的（DOR）。LLC 在亏损的年度也可能要缴 B&O 税。

税率取决于业务活动。分类有 50 多种，有多项活动的企业要分别按各类申报（DOR）。

税率来自 DOR 的分类表和服务税率通知；上一年度服务收入（含关联企业）达到$1,000,000或以上，适用更高的税率。

向租户出租不动产（例如公寓或住宅）的租金，免征 B&O 税；不足 30 个连续日的住宿，按零售征税（WAC 458-20-118）。

小企业 B&O 抵免 可以减少较小的税单，或将其抵消为零。如果应税收入至少一半来自服务和其他活动（或另外几个列出的分类），申报期间每个月的最高抵免为$160；否则每月$55。税额超过最高抵免时，抵免等于最高抵免的两倍减去税额，所以当税额达到最高抵免的两倍时，抵免降为零（RCW 82.04.4451）。电子申报会根据 DOR 的表格自动计算（DOR 抵免）。

许多城市另外征收自己的 B&O 税，DOR 不代收（DOR）；例如，西雅图有自己的执照和 B&O 税表（西雅图市）。总部在其他州的企业，见其他州的总收入税。

华盛顿州 LLC 多久提交一次 B&O 税表？

DOR 根据合并消费税税表（含销售税）上预估的年度税额，分配每月、每季度或每年的申报频率，并在欢迎函中写明。税表在线提交，即使某个期间没有业务，也要提交（DOR；WAC 458-20-22801；DOR 下一步）。

截止日如果落在周末或节假日，顺延到下一个工作日。DOR 的页面还有一张按预估总收入划分的表，可能指向不同的频率；WAC 458-20-22801 以税额为准，欢迎函会说明 DOR 分配的是哪一种。要变更频率，请致电 DOR。

如果 LLC 不代收销售税，所有 B&O 分类的总收入每年低于$125,000，并且不欠 DOR 其他税款或费用，则可能符合有效免申报身份，无需提交税表（DOR）。

逾期缴纳要罚税款的9%；如果到下个月月底仍未缴，升至19%；第二个月之后升至29%（RCW 82.32.090）。

我的华盛顿州 LLC 要代收销售税吗？

华盛顿州 LLC 向最终用户销售应税商品或零售服务时，要代收销售税：包括实物商品、许多数字产品，以及安装、维修、清洁、施工和园林绿化等服务（DOR）。

自2025 年 10 月 1 日起，一些商业服务也属于零售销售：广告服务、信息技术服务（包括 IT 咨询）、定制网站开发、现场演示、调查和安保服务、临时人员派遣，以及定制软件。每一项都有 DOR 列出的例外，所以开第一张发票之前，请先核对该服务。同一部法律还取消了原先对主要靠人工完成的数字自动化服务的例外，所以通过软件交付的服务，即使大部分工作由人完成，也可能要征税。DOR 说，该法的部分内容正在法庭上受到挑战，卖家仍须按其现行指引代收。漏缴这类服务税款的卖家，可以在2027 年 9 月 30 日之前，就截至2026 年 12 月 31 日的期间，申请 DOR 的罚款减免计划；它只免除罚款，税款和利息仍要缴（DOR）。

税率是州的6.5%，加上客户收到商品或服务所在地的地方税率。代收的销售税是替州托管的，随消费税税表缴纳。购买商品用于转售的企业，向卖家出示转售许可；自用的购买则要缴销售税或使用税（DOR）。如果 LLC 已解散、被放弃或资不抵债，而代收的销售税未缴，DOR 可以向其成员和经理个人追缴这笔税款及罚款和利息：包括经营企业或管理其财务的人（不论有无过错），以及任何故意不缴的其他成员或经理，按各自负责的期间计算（RCW 82.32.145）。向其他州的客户销售，见何时必须代收销售税。

华盛顿州 LLC 的年度报告：什么时候到期？逾期了怎么办？

华盛顿州 LLC 每年在成立月份的最后一天之前提交年度报告。可以提前最多 180 天提交，提前提交不会改变截止日（州务卿；WAC 434-112-060）。

邮戳日期不算收到日期（州务卿）。州里在截止日前 60 天以邮件和电子邮件发送提醒，但没收到提醒不能免除报告义务。报告逾期会使 LLC 进入逾期状态（州务卿）。如果截止日后 120 天仍未提交，州务卿可以送达行政解散通知，LLC 在通知后 60 天内没有纠正的，就会被解散（RCW 23.95.605；RCW 23.95.610）。

被解散的 LLC 可以在五年内恢复，缴$140的罚款，加上每份漏交的年度报告费。五年之后，其 UBI 不能再使用，必须另行成立新的 LLC（州务卿）。见恢复您的公司。

年度报告还必须披露 LLC 控制性权益的任何转让，以及其持有的任何不动产权益（WAC 434-112-060）。

华盛顿州的 LLC 还是 S 公司：有什么变化？

S 公司选择不会改变 LLC 在华盛顿州的税或报告：它仍就总收入缴 B&O 税、代收任何销售税，并提交同样的州务卿和 DOR 报告；DOR 说，B&O 税由在华盛顿州经营的企业缴纳（DOR）。州所得税不存在，没有什么可变，所以这项选择取决于联邦税和发薪的成本。

在联邦层面，单一成员 LLC 被忽略，有两位或更多成员的 LLC 是合伙企业，除非选择按公司纳税（IRS）。华盛顿州是夫妻共同财产州：完全以夫妻共同财产方式持有 LLC 的夫妻，可以把它按被忽略实体申报，也可以按合伙企业申报（税务程序 2002-69）。S 公司通过发薪向在职所有人付酬，而发薪会带来华盛顿州的雇主账户：当营业执照申请中说明企业会雇人时，劳工和工业部与就业安全部会发送季度报告信息（DOR 常见问题）。选择的时间和工资规则，见从第一天起就是 S 公司。

华盛顿州没有所得税：LLC 所有人还要缴什么？

华盛顿州目前没有个人所得税，所以 LLC 的利润只缴联邦税。单一成员 LLC 的利润记在所有人的税表上，并按净收入缴15.3%的自雇税；多成员 LLC 一般提交合伙企业税表，每位成员就自己的份额纳税（IRS；IRS）。

在华盛顿州，企业缴 B&O 税并转交销售税，所有人还面临另外两项州税：

• 对部分个人的长期收益征收的资本收益税（DOR）。
• 自2028 年 1 月 1 日起，对超过$1,000,000的调整总收入征收的新所得税，第一批税表在2029 年 4 月到期（DOR）。

使用设备或其他动产的企业，还要在每年 4 月 30 日之前向县估价官提交动产清单（DOR 下一步）。完整清单见没有所得税的州：所有人仍要缴什么。

华盛顿州 LLC 第一年要花多少钱？

州里第一年的固定费用是成立费、在线处理费和营业执照费；其余都取决于城市、代理和收入。

来源在上文各节中给出了链接。与其他州比较，见各州 LLC 费用。

示例

以下示例仅作说明；所有金额均为美元。

西雅图的顾问，单一成员 LLC

一位所有人在 3 月在线成立 LLC，缴 $180，另加 $20 的处理费，并随成立一并提交首次报告，然后缴 $50 的州营业执照费：州费用共 $250。西雅图市自己的营业执照是另一份申请，另有费用。该 LLC 赚取 $150,000 的管理咨询费。假设咨询是所有人直接提供的建议，不属于 DOR 列为零售销售的服务；在此假设下，LLC 不代收销售税。

按 1.5% 的服务税率，B&O 税全年是 $2,250，高于 $1,050 的年度上限；假设 DOR 分配按季度申报。一个 $37,500 的季度，抵免前要缴 $562.50。最高季度抵免是 $480（3 个月乘以 $160）；税额高于它，所以抵免是 $960 减去 $562.50，即 $397.50。每个季度还剩约 $165，全年约 $660；按月或按年申报，全年总额相同（DOR 的表格以 $5 为单位取整）。按 1.5% 计算，全额抵免可覆盖每月最高约 $10,667 的服务收入（每年约 $128,000）所对应的税，到每月约 $21,333 时抵免用完。西雅图的 B&O 税只对超过 $200 万的应税收入适用，所以该 LLC 无需缴纳，但仍要提交西雅图的年度税表，报告总收入。利润在所有人的联邦税表上征税，并缴自雇税。$70 的年度报告每年 3 月 31 日之前到期。

斯波坎的网店，零售额 $40,000

一家 LLC 销售了 $40,000 的商品，全部寄给华盛顿州的客户。零售 B&O 税率 0.471%，全年是 $188.40。它代收的销售税（仅按州税率 6.5% 计算就至少 $2,600）使其每年的消费税超过 $1,050；假设 DOR 分配按季度申报。在每月 $55 的抵免下，按季度申报者的最高抵免是 $165，远高于每季度约 $47 的税额，所以抵免完全覆盖 B&O 税，无论哪种申报频率都是如此。

这家店仍要提交每一份税表，因为它按每位客户所在地的地方税率代收销售税并缴纳；代收销售税使它不符合有效免申报身份。它的利润只缴联邦税。

逾期提交的年度报告

6 月成立的 LLC，每年的截止日都是 6 月 30 日。所有人在 7 月 3 日提交，所以报告费用是 $95：$70 的费用加 $25 的逾期费。如果一直没提交，直到 LLC 被行政解散，五年内恢复要花 $140，另加每份漏交报告的 $70。

您的情况不同？

• 您的第一批 B&O 税和销售税税表快到期了： 分类、抵免和申报频率，决定您要缴多少。见记账和成立公司之后。
• 您想按 S 公司纳税： 见从第一天起就是 S 公司和公司税务。
• 您在领取执照之前就已经营业： 在 DOR 联系您之前登记，可以避免未登记的罚款，而 DOR 的自愿披露计划最多可以免除39%的罚款；利息仍要缴。补记账和补报税表，见记账。
• 您和配偶共同拥有 LLC： 见配偶和家庭 LLC。
• LLC 要持有出租房： 见LLC 持有出租房和记账。
• 您要雇人，或通过发薪给自己付酬： 见设置发薪和记账。
• 有所有人要迁入或迁出华盛顿州： 见把公司迁到另一个州、在其他州登记和个人税务。
• 有所有人持签证，或没有 SSN： 见持签证开办 LLC和没有 SSN 怎么申请 EIN。
• 您向其他州的客户销售： 见何时必须代收销售税。
• 您是持执照的专业人士： 见专业 LLC 还是专业公司。
• 您的 LLC 漏交了报告或已被解散： 见恢复您的公司。
• 您想把成立、执照和首批备案一起办妥： 见公司成立。