Cómo abrir una LLC en el estado de Washington: pasos e impuesto B&O

¿Cómo abro una LLC en el estado de Washington?

Una LLC de Washington requiere tres cosas, en este orden: un Certificate of Formation ante el Secretary of State, una licencia comercial del Department of Revenue (DOR) y luego las declaraciones del impuesto de excise que el DOR asigna. Constituir la LLC no le da licencia para operar: el DOR indica que una LLC presenta primero ante el Secretary of State y luego presenta su propia Business License Application (DOR).

Las tarifas provienen del Secretary of State, WAC 434-112-075, el DOR y el IRS. Si la LLC necesita un EIN se explica en el EIN para una LLC de un solo miembro.

Una LLC de Washington deja de ser un caso sencillo cuando tiene dos o más propietarios, tiene un alquiler, quiere el impuesto de corporación S, va a contratar, vende bienes o servicios gravados o vende a otros estados, tiene un propietario que se muda a Washington o sale de él, o hizo negocios antes de obtener su licencia. Las primeras declaraciones del impuesto B&O y del impuesto sobre las ventas son las primeras decisiones reales: la clasificación, el crédito y la frecuencia de presentación definen lo que paga la LLC. Cada una se explica abajo o se enlaza al final.

Reúna antes de presentar:

• Un nombre de LLC que incluya «LLC» u otra de las terminaciones exigidas.
• La dirección física en Washington y el correo electrónico del agente registrado.
• La dirección física y el correo electrónico de la oficina principal.
• Los nombres y direcciones de las personas que constituyen la LLC y de sus governors (miembros o administradores).
• La naturaleza del negocio y los ingresos brutos esperados por actividad (servicios, ventas minoristas, ventas mayoristas).

¿Cómo abro una LLC en el estado de Washington en línea y cuánto cuesta?

Presente el Certificate of Formation en línea mediante el Corporations and Charities Filing System del Secretary of State, por $180 más la tarifa de procesamiento en línea de $20. Inicie sesión, elija «Create or Register a Business» y luego «WA Limited Liability Company» (Secretary of State; WAC 434-112-075). El procesamiento acelerado cuesta extra.

El formulario en línea pide:

• Nombre: debe incluir «Limited Liability Company», «Limited Liability Co.», «L.L.C.» o «LLC», distinguirse de los nombres ya registrados y no usar palabras restringidas como «bank» o «trust».
• Agente registrado: obligatorio. Un agente comercial, o un agente no comercial (una persona o negocio que acepta serlo), con una dirección física en Washington (sin apartados postales ni buzones privados) y un correo electrónico. Vea agente registrado.
• Oficina principal: donde la LLC guarda sus registros. Debe ser una dirección física, pero no tiene que estar en Washington.
• Executors: la palabra que usa el estado para las personas que firman y presentan el Certificate of Formation.
• Governors (miembros o administradores) y naturaleza del negocio: obligatorios cuando el informe inicial se presenta junto con la constitución.
• Fecha de vigencia: la fecha de presentación, o una fecha futura de hasta 90 días.

Cuando se acepta la presentación, la LLC recibe un Unified Business Identifier (UBI) de nueve dígitos, y la carta de confirmación y los documentos aparecen en la cuenta en línea. El Secretary of State no registra los acuerdos operativos, pero su página de recursos para las LLC indica que una LLC debe tener uno. No se exige un informe BOI federal: FinCEN exime a las compañías de EE. UU. (FinCEN; vea informe BOI).

¿Qué es el informe inicial de una LLC de Washington y cuándo vence?

Una LLC nueva de Washington debe presentar un informe inicial dentro de los 120 días posteriores a que su Certificate of Formation entre en vigor. El informe registra la oficina principal y los governors de la LLC (RCW 23.95.255).

Las tarifas están en WAC 434-112-085. Marcar la casilla de diferir es reconocer que el informe vence dentro de los 120 días y requiere una tarifa adicional (Secretary of State). Presentar ambos juntos evita esa tarifa y un segundo plazo.

¿Necesito una licencia comercial de Washington para mi LLC?

Una LLC la necesita cuando se cumple cualquiera de estos casos (DOR):

• El negocio necesita endosos de la ciudad, el condado o el estado.
• Opera con un nombre distinto de su nombre legal.
• Planea contratar empleados dentro de los próximos 90 días.
• Vende un producto o servicio que requiere cobrar el impuesto sobre las ventas.
• Sus ingresos brutos son de $12,000 al año o más.
• Debe pagar impuestos o tarifas al DOR.
• Compra o procesa productos especiales de madera, o cumple los umbrales de nexo del DOR para reportar.

Presente la Business License Application después de que el Secretary of State acepte la LLC. Abrir un negocio nuevo cuesta $50, más una tarifa por cada endoso (tarifas del DOR). Las solicitudes en línea tardan unos 10 días hábiles; los endosos pueden sumar de dos a tres semanas, y las solicitudes por correo hasta seis semanas (preguntas frecuentes del DOR).

El DOR indica no comenzar la actividad comercial hasta que llegue la licencia, y exhibirla en cada local (próximos pasos del DOR). Una licencia con un endoso estatal o municipal se renueva cada año (preguntas frecuentes del DOR).

La trampa es tratar la presentación de la LLC como si fuera la licencia. Un negocio que hace trabajo gravable sin registrarse debe una multa de 5% del impuesto debido por el período sin registro, salvo que se registre antes de que el DOR lo contacte (RCW 82.32.090).

¿Qué es el impuesto B&O de Washington y mi LLC lo deberá?

El impuesto sobre negocios y ocupaciones (B&O) es un impuesto sobre los ingresos brutos: una tasa multiplicada por los ingresos brutos de cada actividad, sin deducción por mano de obra, materiales ni otros costos. Lo paga el negocio, no se cobra a los clientes (DOR). Una LLC puede deber el impuesto B&O en un año en que pierde dinero.

La tasa depende de la actividad. Hay más de 50 clasificaciones, y un negocio con varias actividades reporta bajo cada una (DOR).

Las tasas provienen de la tabla de clasificaciones del DOR y de su aviso sobre la tasa de servicios; unos ingresos por servicios del año anterior de $1,000,000 o más, contando los negocios afiliados, pasan a una tasa más alta.

El alquiler por arrendar bienes raíces a un inquilino, como un apartamento o una casa, está exento del impuesto B&O; el alojamiento por menos de 30 días continuos se grava como venta minorista (WAC 458-20-118).

El crédito B&O para pequeños negocios puede reducir una cuenta pequeña o eliminarla. El crédito máximo es de $160 por cada mes del período de reporte si al menos la mitad del ingreso gravable proviene de servicios y otras actividades (o de unas pocas otras clasificaciones listadas), y de $55 al mes en los demás casos. Cuando el impuesto supera el máximo, el crédito es el doble del máximo menos el impuesto, así que llega a cero cuando el impuesto es el doble del máximo (RCW 82.04.4451). Al presentar por vía electrónica, se calcula con las tablas del DOR (créditos del DOR).

Muchas ciudades suman su propio impuesto B&O, que el DOR no cobra (DOR); Seattle, por ejemplo, tiene su propia licencia y declaración B&O (City of Seattle). Para un negocio con sede en otro estado, vea impuestos sobre ingresos brutos en otros estados.

¿Con qué frecuencia presenta una LLC de Washington las declaraciones B&O?

El DOR asigna una frecuencia de presentación mensual, trimestral o anual según el impuesto anual estimado de la declaración combinada del impuesto de excise, incluido el impuesto sobre las ventas, y la indica en la carta de bienvenida. La declaración se presenta en línea y vence incluso en un período sin actividad (DOR; WAC 458-20-22801; próximos pasos del DOR).

Un vencimiento que cae en fin de semana o feriado pasa al siguiente día hábil. La página del DOR también tiene una tabla por ingreso bruto estimado, que puede indicar una frecuencia distinta; el WAC 458-20-22801 usa el impuesto, y la carta de bienvenida dice cuál asignó el DOR. Para cambiar la frecuencia, llame al DOR.

Una LLC puede calificar para el estatus activo sin reportes (active non-reporting), sin declaraciones por presentar, si no cobra el impuesto sobre las ventas, si sus ingresos brutos de todas las clasificaciones B&O son menores de $125,000 al año y si no debe ningún otro impuesto ni tarifa al DOR (DOR).

El pago tardío cuesta 9% del impuesto, y sube a 19% si sigue impago al final del mes siguiente y a 29% después del segundo mes (RCW 82.32.090).

¿Mi LLC de Washington cobra el impuesto sobre las ventas?

Una LLC de Washington cobra el impuesto sobre las ventas cuando vende bienes gravados o servicios minoristas al usuario final: bienes físicos, muchos productos digitales y servicios como instalación, reparación, limpieza, construcción y jardinería (DOR).

Desde 1 de octubre de 2025, algunos servicios a empresas también son ventas minoristas: servicios de publicidad, servicios de tecnología de la información (incluida la consultoría de TI), desarrollo de sitios web a la medida, presentaciones en vivo, servicios de investigación y seguridad, personal temporal y software a la medida. Cada uno tiene exclusiones que enumera el DOR, así que revise el servicio antes de la primera factura. La misma ley eliminó la antigua exclusión de los servicios digitales automatizados hechos principalmente con esfuerzo humano, así que un servicio entregado mediante software puede estar gravado aunque lo haga en su mayor parte personal. El DOR indica que partes de la ley se están impugnando ante los tribunales, y los vendedores deben cobrar igual según su guía actual. Un vendedor que omitió el impuesto sobre estos servicios puede solicitar el programa de alivio de multas del DOR a más tardar el 30 de septiembre de 2027 por períodos hasta 31 de diciembre de 2026; solo exime las multas, y el impuesto y los intereses siguen debiéndose (DOR).

La tasa es la del estado, 6.5%, más la tasa local del lugar donde el cliente recibe los bienes o servicios. El impuesto sobre las ventas cobrado se mantiene en fideicomiso para el estado y se paga con la declaración del impuesto de excise. Un negocio que compra bienes para revender entrega al vendedor un permiso de reventa; paga el impuesto sobre las ventas o de uso sobre lo que compra para su propio uso (DOR). Si la LLC se disuelve, se abandona o es insolvente con impuesto sobre las ventas cobrado e impago, el DOR puede cobrar ese impuesto, con multas e intereses, personalmente a sus miembros y administradores: a quien dirigió el negocio o sus finanzas, sin importar la culpa, y a cualquier otro miembro o administrador cuya falta de pago fue deliberada, por los períodos de los que cada uno fue responsable (RCW 82.32.145). Para clientes en otros estados, vea cuándo debe cobrar el impuesto sobre las ventas.

Informe anual de una LLC en el estado de Washington: ¿cuándo vence y qué pasa si se presenta tarde?

Una LLC de Washington presenta un informe anual cada año a más tardar el último día del mes en que se constituyó. Puede presentarse hasta 180 días antes, y presentarlo antes no cambia la fecha de vencimiento (Secretary of State; WAC 434-112-060).

El matasellos no es la fecha de recepción (Secretary of State). El estado envía un recordatorio por correo y por correo electrónico 60 días antes del vencimiento, pero no recibirlo no excusa el informe. Un informe tardío deja a la LLC en estatus moroso (delinquent) (Secretary of State). Si sigue faltando 120 días después del vencimiento, el Secretary of State puede notificar la disolución administrativa, y una LLC que no la subsane dentro de los 60 días de ese aviso queda disuelta (RCW 23.95.605; RCW 23.95.610).

Una LLC disuelta puede reinstalarse dentro de cinco años pagando una multa de $140 más la tarifa de cada informe anual omitido. Pasados cinco años, su UBI ya no puede usarse y hay que constituir una nueva LLC (Secretary of State). Vea reinstalar su compañía.

El informe anual también debe revelar cualquier transferencia de una participación de control en la LLC y cualquier interés que tenga en bienes raíces (WAC 434-112-060).

LLC o corporación S en el estado de Washington: ¿qué cambia?

Una elección de corporación S no cambia los impuestos ni los informes de Washington de la LLC: sigue pagando el impuesto B&O sobre los ingresos brutos, cobrando cualquier impuesto sobre las ventas y presentando los mismos informes ante el Secretary of State y el DOR; el DOR indica que el B&O lo paga el negocio que hace negocios en Washington (DOR). Sin impuesto estatal sobre la renta que cambiar, la decisión depende del impuesto federal y del costo de llevar la nómina.

A nivel federal, una LLC de un miembro es una entidad ignorada y una LLC con dos o más miembros es una sociedad de personas, salvo que elija el impuesto corporativo (IRS). Washington es un estado de bienes gananciales: los cónyuges que son dueños de la LLC por completo como bien ganancial pueden reportarla como entidad ignorada o como sociedad de personas (Rev. Proc. 2002-69). Una corporación S paga a los propietarios que trabajan mediante nómina, y la nómina trae cuentas de empleador de Washington: cuando la Business License Application indica que el negocio contratará, el Department of Labor and Industries y el Employment Security Department envían información para los informes trimestrales (preguntas frecuentes del DOR). Para el momento de la elección y las reglas de sueldo, vea corporación S desde el primer día.

Sin impuesto sobre la renta en Washington: ¿qué paga igual el propietario de una LLC?

Washington no tiene hoy un impuesto sobre la renta de personas físicas, así que la ganancia de una LLC tributa a nivel federal. La ganancia de una LLC de un miembro va en la declaración del propietario, con un impuesto de trabajo por cuenta propia de 15.3% sobre las ganancias netas; una LLC de varios miembros generalmente presenta una declaración de sociedad de personas y cada miembro tributa por una parte (IRS; IRS).

En Washington el negocio paga el impuesto B&O y traslada el impuesto sobre las ventas, y los propietarios enfrentan dos impuestos estatales más:

• Un impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo de algunas personas físicas (DOR).
• Un nuevo impuesto sobre la renta desde 1 de enero de 2028 sobre el ingreso bruto ajustado por encima de $1,000,000, con las primeras declaraciones con vencimiento en Abril de 2029 (DOR).

Un negocio que usa equipo u otros bienes muebles también presenta una lista de bienes personales ante el tasador del condado (county assessor) a más tardar el 30 de abril de cada año (próximos pasos del DOR). La lista completa está en estados sin impuesto sobre la renta: lo que un propietario igual paga.

¿Cuánto cuesta una LLC de Washington en el primer año?

Los cargos fijos del estado para el primer año son la tarifa de constitución, la tarifa de procesamiento en línea y la tarifa de la licencia comercial; todo lo demás depende de la ciudad, el agente y los ingresos.

Las fuentes están enlazadas en cada sección anterior. Para comparar con otros estados, vea el costo de una LLC por estado.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; todas las cifras están en dólares estadounidenses.

Consultor de Seattle, LLC de un solo miembro

Un propietario constituye una LLC en línea en marzo por $180 más la tarifa de procesamiento de $20, presenta con ella el informe inicial y luego paga $50 por la licencia comercial estatal: $250 en tarifas estatales. La licencia comercial propia de Seattle es una solicitud aparte con su propia tarifa. La LLC gana $150,000 en honorarios de consultoría de gestión. Suponga que la consultoría es asesoría que el propietario da directamente y no es uno de los servicios que el DOR enumera como ventas minoristas; con ese supuesto la LLC no cobra impuesto sobre las ventas.

El B&O a la tasa de servicios de 1.5% es $2,250 al año, por encima del límite anual de $1,050; digamos que el DOR asigna presentación trimestral. Un trimestre de $37,500 debe $562.50 antes del crédito. El crédito trimestral máximo es $480 (3 meses por $160); el impuesto lo supera, así que el crédito es $960 menos $562.50, o sea $397.50. Eso deja unos $165 por trimestre, unos $660 al año; la presentación mensual o anual da el mismo total anual (las tablas del DOR redondean en pasos de $5). Al 1.5%, el crédito completo cubre el impuesto de hasta unos $10,667 de ingresos por servicios al mes (unos $128,000 al año) y desaparece en unos $21,333 al mes. El impuesto B&O de Seattle solo aplica por encima de $2 millones de ingresos gravables, así que la LLC no debe nada, pero igual presenta la declaración anual de Seattle con sus ingresos brutos. La ganancia tributa en la declaración federal del propietario con el impuesto de trabajo por cuenta propia. El informe anual de $70 vence el 31 de marzo de cada año.

Tienda en línea de Spokane, $40,000 en ventas minoristas

Una LLC vende $40,000 en bienes, todos enviados a clientes de Washington. El B&O minorista a 0.471% es $188.40 al año. El impuesto sobre las ventas que cobra (al menos $2,600 solo con la tasa estatal de 6.5%) lleva su impuesto de excise anual por encima de $1,050; digamos que el DOR asigna presentación trimestral. Con el crédito de $55 al mes, el crédito máximo de quien presenta trimestralmente es $165, muy por encima de unos $47 de impuesto por trimestre, así que el crédito cubre todo el B&O, como lo haría con cualquier frecuencia.

La tienda igual presenta todas las declaraciones, porque cobra el impuesto sobre las ventas a la tasa local de cada cliente y lo entrega; cobrar el impuesto sobre las ventas descarta el estatus activo sin reportes. Su ganancia tributa solo a nivel federal.

Informe anual presentado tarde

Una LLC constituida en junio tiene el 30 de junio como fecha de vencimiento cada año. El propietario presenta el 3 de julio, así que el informe cuesta $95: la tarifa de $70 más la tarifa por morosidad de $25. Si hubiera quedado sin presentar hasta que la LLC se disolvió administrativamente, la reinstalación dentro de cinco años costaría $140 más $70 por cada informe omitido.

¿Su caso es distinto?

• Sus primeras declaraciones del B&O y del impuesto sobre las ventas están por vencer: la clasificación, el crédito y la frecuencia de presentación definen lo que paga. Vea contabilidad y después de constituir su compañía.
• Quiere el impuesto de corporación S: vea corporación S desde el primer día y impuestos corporativos.
• Hizo negocios antes de obtener la licencia: registrarse antes de que el DOR lo contacte evita la multa por no registrarse, y el programa de divulgación voluntaria del DOR puede eximir hasta 39% de las multas; los intereses siguen debiéndose. Vea contabilidad para ponerse al día con los libros y las declaraciones.
• Usted y su cónyuge son dueños de la LLC juntos: vea LLC de cónyuges y familiares.
• La LLC tendrá una propiedad en alquiler: vea propiedad en alquiler dentro de una LLC y contabilidad.
• Va a contratar, o se paga a sí mismo por nómina: vea cómo configurar la nómina y contabilidad.
• Un propietario se muda a Washington o sale de él: vea mudar su compañía a otro estado, registrarse en otro estado e impuestos de personas físicas.
• Un propietario tiene una visa o no tiene SSN: vea abrir una LLC con una visa y un EIN sin SSN.
• Vende a clientes en otros estados: vea cuándo debe cobrar el impuesto sobre las ventas.
• Es un profesional con licencia: vea LLC profesional o corporación profesional.
• Su LLC omitió un informe o se disolvió: vea reinstalar su compañía.
• Quiere la constitución, la licencia y las primeras presentaciones configuradas juntas: vea constitución de negocios.