Créer une LLC dans l'État de Washington : étapes et taxe B&O

Comment créer une LLC dans l'État de Washington?

Une LLC de Washington exige trois choses, dans cet ordre : un certificat de formation auprès du Secrétaire d'État, un permis d'affaires du Ministère du Revenu (DOR), puis les déclarations de taxes d'accise que le DOR attribue. La constitution de la LLC ne vaut pas permis : selon le DOR, une LLC dépose d'abord auprès du Secrétaire d'État, puis produit sa propre demande de permis d'affaires (Business License Application) (DOR).

Les frais proviennent du Secrétaire d'État, du WAC 434-112-075, du DOR et de l'IRS. La question de savoir si la LLC a besoin d'un EIN est traitée dans l'EIN d'une LLC à membre unique.

Une LLC de Washington cesse d'être simple lorsqu'elle compte au moins deux propriétaires, détient un bien locatif, veut l'imposition de société de type S, embauchera, vend des biens ou des services imposables ou vend dans d'autres États, compte un propriétaire qui s'établit à Washington ou le quitte, ou a exercé des activités avant d'obtenir son permis. Les premières déclarations de taxe B&O et de taxe de vente sont les premières vraies décisions : la catégorie, le crédit et la fréquence de production déterminent ce que la LLC paie. Chaque point est traité ci-dessous ou en lien à la fin.

À rassembler avant de déposer :

• Un nom de LLC qui comprend « LLC » ou l'une des autres terminaisons exigées.
• L'adresse municipale et le courriel de l'agent enregistré à Washington.
• L'adresse municipale et le courriel du bureau principal.
• Les noms et adresses des personnes qui constituent la LLC et de ses administrateurs (governors : membres ou gestionnaires).
• La nature de l'entreprise et le revenu brut prévu par activité (services, vente au détail, vente en gros).

Comment créer une LLC dans l'État de Washington en ligne, et combien cela coûte-t-il?

Déposez le certificat de formation en ligne par le Corporations and Charities Filing System du Secrétaire d'État, pour 180 $ plus 20 $ de frais de traitement en ligne. Ouvrez une session, choisissez « Create or Register a Business », puis « WA Limited Liability Company » (Secrétaire d'État; WAC 434-112-075). Le traitement accéléré coûte plus cher.

Le formulaire en ligne demande :

• Nom : il doit inclure « Limited Liability Company », « Limited Liability Co. », « L.L.C. » ou « LLC », se distinguer des noms déjà inscrits et ne pas utiliser de mots restreints comme « bank » ou « trust ».
• Agent enregistré : obligatoire. Un agent commercial, ou un agent non commercial (un particulier ou une entreprise qui accepte d'agir), avec une adresse municipale physique à Washington (pas de case postale ni de boîte privée) et une adresse courriel. Voir agent enregistré.
• Bureau principal : l'endroit où la LLC conserve ses registres. Ce doit être une adresse physique, mais pas nécessairement à Washington.
• Exécuteurs (executors) : le terme de l'État pour les personnes qui signent et déposent le certificat de formation.
• Administrateurs (membres ou gestionnaires) et nature de l'entreprise : exigés lorsque le rapport initial est déposé avec la constitution.
• Date d'entrée en vigueur : la date de dépôt, ou une date future jusqu'à 90 jours plus tard.

Lorsque le dépôt est accepté, la LLC reçoit un identifiant d'entreprise unifié (Unified Business Identifier, UBI) de neuf chiffres, et la lettre de confirmation et les documents apparaissent dans le compte en ligne. Le Secrétaire d'État n'enregistre pas les conventions d'exploitation, mais sa page de ressources sur les LLC précise qu'une LLC doit en avoir une. Aucune déclaration fédérale BOI n'est exigée : le FinCEN exempte les sociétés américaines (FinCEN; voir déclaration BOI).

Qu'est-ce que le rapport initial d'une LLC de Washington, et quand est-il dû?

Une nouvelle LLC de Washington doit déposer un rapport initial dans les 120 jours suivant l'entrée en vigueur de son certificat de formation. Le rapport consigne le bureau principal et les administrateurs de la LLC (RCW 23.95.255).

Les frais figurent dans le WAC 434-112-085. Cocher la case de report équivaut à reconnaître que le rapport est dû dans les 120 jours et entraîne des frais supplémentaires (Secrétaire d'État). Déposer les deux ensemble évite ces frais et une seconde échéance.

Ai-je besoin d'un permis d'affaires de Washington pour ma LLC?

Une LLC en a besoin lorsque l'une des situations suivantes s'applique (DOR) :

• L'entreprise a besoin de mentions spéciales (endorsements) de la ville, du comté ou de l'État.
• Elle exerce ses activités sous un nom autre que sa dénomination légale.
• Elle prévoit embaucher des employés dans les 90 prochains jours.
• Elle vend un produit ou un service qui exige de percevoir la taxe de vente.
• Son revenu brut est de 12 000 $ par année ou plus.
• Elle doit payer des taxes ou des frais au DOR.
• Elle achète ou transforme des produits spécialisés du bois, ou elle atteint les seuils de déclaration de lien fiscal (nexus) du DOR.

Déposez la demande de permis d'affaires une fois que le Secrétaire d'État a accepté la LLC. L'ouverture d'une nouvelle entreprise coûte 50 $, plus des frais pour chaque mention spéciale (frais du DOR). Les demandes en ligne prennent environ 10 jours ouvrables; les mentions spéciales peuvent ajouter deux à trois semaines, et les demandes postées jusqu'à six semaines (questions fréquentes du DOR).

Le DOR demande de ne pas commencer d'activité avant l'arrivée du permis et de l'afficher à chaque établissement (prochaines étapes du DOR). Un permis qui comporte une mention spéciale de l'État ou d'une ville se renouvelle chaque année (questions fréquentes du DOR).

Le piège est de prendre le dépôt de la LLC pour le permis. Une entreprise qui exerce une activité imposable sans s'inscrire doit une pénalité de 5 % de la taxe due pour la période non inscrite, sauf si elle s'inscrit avant que le DOR communique avec elle (RCW 82.32.090).

Qu'est-ce que la taxe B&O de Washington, et ma LLC la devra-t-elle?

La taxe sur les affaires et les professions (business and occupation, B&O) est une taxe sur les recettes brutes : un taux appliqué au revenu brut de chaque activité, sans déduction pour la main-d'œuvre, les matériaux ou d'autres coûts. Elle est payée par l'entreprise et n'est pas perçue auprès des clients (DOR). Une LLC peut devoir la taxe B&O une année où elle perd de l'argent.

Le taux dépend de l'activité. Il existe plus de 50 catégories, et une entreprise qui exerce plusieurs activités déclare sous chacune (DOR).

Les taux proviennent du tableau des catégories du DOR et de son avis sur les taux de services; un revenu de services de l'année précédente de 1 000 000 $ ou plus, y compris celui des entreprises affiliées, fait passer à un taux plus élevé.

Le loyer tiré de la location d'un bien immobilier à un locataire, comme un appartement ou une maison, est exempté de la taxe B&O; l'hébergement de moins de 30 jours consécutifs est imposé comme une vente au détail (WAC 458-20-118).

Le crédit de taxe B&O pour petites entreprises peut réduire une petite facture ou l'annuler. Le crédit maximal est de 160 $ pour chaque mois de la période de déclaration si au moins la moitié du revenu imposable provient de services et d'autres activités (ou de quelques autres catégories énumérées), et de 55 $ par mois dans les autres cas. Lorsque la taxe dépasse le maximum, le crédit est le double du maximum moins la taxe; il tombe donc à zéro lorsque la taxe atteint le double du maximum (RCW 82.04.4451). La production électronique le calcule à partir des tableaux du DOR (crédits du DOR).

Beaucoup de villes ajoutent leur propre taxe B&O, que le DOR ne perçoit pas (DOR); Seattle, par exemple, a son propre permis et sa propre déclaration de taxe B&O (Ville de Seattle). Pour une entreprise établie dans un autre État, voir taxes sur les recettes brutes dans d'autres États.

À quelle fréquence une LLC de Washington produit-elle ses déclarations de taxe B&O?

Le DOR attribue une fréquence de production mensuelle, trimestrielle ou annuelle selon la taxe annuelle estimée sur la déclaration combinée des taxes d'accise, taxe de vente comprise, et l'indique dans la lettre de bienvenue. La déclaration se produit en ligne et elle est due même pour une période sans activité (DOR; WAC 458-20-22801; prochaines étapes du DOR).

Une date d'échéance qui tombe un jour de fin de semaine ou un jour férié passe au jour ouvrable suivant. La page du DOR contient aussi un tableau selon le revenu brut estimé, qui peut indiquer une autre fréquence; le WAC 458-20-22801 se fonde sur la taxe, et la lettre de bienvenue précise celle que le DOR a attribuée. Pour changer la fréquence, communiquez avec le DOR.

Une LLC peut avoir droit au statut actif sans déclaration (active non-reporting status), sans déclaration à produire, si elle ne perçoit pas de taxe de vente, si son revenu brut de toutes les catégories de taxe B&O est inférieur à 125 000 $ par année et si elle ne doit aucune autre taxe ou aucuns autres frais au DOR (DOR).

Le paiement tardif entraîne 9 % de la taxe, porté à 19 % si elle est impayée à la fin du mois suivant et à 29 % après le deuxième mois (RCW 82.32.090).

Ma LLC de Washington perçoit-elle la taxe de vente?

Une LLC de Washington perçoit la taxe de vente lorsqu'elle vend des biens imposables ou des services de détail à l'utilisateur final : biens matériels, nombreux produits numériques et services comme l'installation, la réparation, le nettoyage, la construction et l'aménagement paysager (DOR).

Depuis 1er octobre 2025, certains services aux entreprises sont aussi des ventes au détail : services de publicité, services de technologies de l'information (y compris la consultation en TI), développement de sites Web sur mesure, présentations en direct, services d'enquête et de sécurité, personnel temporaire et logiciels sur mesure. Chacun comporte des exclusions énumérées par le DOR; vérifiez donc le service avant la première facture. La même loi a mis fin à l'ancienne exclusion des services numériques automatisés effectués principalement par un travail humain; un service fourni par un logiciel peut donc être imposable même si des personnes font l'essentiel du travail. Le DOR indique que des parties de la loi sont contestées devant les tribunaux et que les vendeurs doivent quand même percevoir la taxe selon ses directives actuelles. Un vendeur qui a omis la taxe sur ces services peut s'inscrire au programme d'allègement des pénalités du DOR au plus tard le 30 septembre 2027 pour les périodes jusqu'au 31 décembre 2026; il ne renonce qu'aux pénalités, et la taxe et les intérêts restent dus (DOR).

Le taux est celui de l'État, soit 6,5 %, plus le taux local du lieu où le client reçoit les biens ou les services. La taxe de vente perçue est détenue en fiducie pour l'État et payée avec la déclaration de taxe d'accise. Une entreprise qui achète des biens pour les revendre remet au vendeur un permis de revendeur; elle paie la taxe de vente ou la taxe d'utilisation sur ce qu'elle achète pour son propre usage (DOR). Si la LLC est dissoute, abandonnée ou insolvable alors que de la taxe de vente perçue reste impayée, le DOR peut percevoir cette taxe, avec les pénalités et les intérêts, auprès de ses membres et gestionnaires personnellement : quiconque dirigeait l'entreprise ou ses finances, quelle que soit sa faute, et tout autre membre ou gestionnaire dont l'omission de payer était volontaire, pour les périodes dont chacun était responsable (RCW 82.32.145). Pour les clients d'autres États, voir quand vous devez percevoir la taxe de vente.

Rapport annuel d'une LLC dans l'État de Washington : quand est-il dû, et que se passe-t-il s'il est en retard?

Une LLC de Washington dépose un rapport annuel chaque année au plus tard le dernier jour du mois de sa constitution. Il peut être déposé jusqu'à 180 jours à l'avance, et un dépôt anticipé ne déplace pas la date d'échéance (Secrétaire d'État; WAC 434-112-060).

La date du cachet postal n'est pas la date de réception (Secrétaire d'État). L'État envoie un rappel par la poste et par courriel 60 jours avant la date d'échéance, mais un rappel manquant ne dispense pas du rapport. Un rapport tardif place la LLC en situation de défaut (Secrétaire d'État). S'il manque toujours 120 jours après la date d'échéance, le Secrétaire d'État peut signifier un avis de dissolution administrative, et une LLC qui n'y remédie pas dans les 60 jours suivant cet avis est dissoute (RCW 23.95.605; RCW 23.95.610).

Une LLC dissoute peut être rétablie dans les cinq ans en payant une pénalité de 140 $ plus les frais de chaque rapport annuel manqué. Après cinq ans, son UBI ne peut plus être utilisé et une nouvelle LLC doit être constituée (Secrétaire d'État). Voir rétablir votre société.

Le rapport annuel doit aussi divulguer tout transfert d'une participation de contrôle dans la LLC et toute participation qu'elle détient dans un bien immobilier (WAC 434-112-060).

LLC ou société de type S dans l'État de Washington : qu'est-ce qui change?

Un choix de société de type S ne change pas les taxes ni les rapports de la LLC à Washington : elle paie quand même la taxe B&O sur les recettes brutes, perçoit toute taxe de vente et dépose les mêmes rapports auprès du Secrétaire d'État et du DOR; selon le DOR, la taxe B&O est payée par l'entreprise qui exerce des activités à Washington (DOR). Sans impôt d'État sur le revenu à modifier, le choix dépend de l'impôt fédéral et du coût de la paie.

Sur le plan fédéral, une LLC à membre unique est ignorée et une LLC à au moins deux membres est une société de personnes, sauf choix d'être imposée comme société par actions (IRS). Washington est un État de biens communs entre époux : des conjoints qui détiennent entièrement la LLC en biens communs peuvent la déclarer soit comme une entité ignorée, soit comme une société de personnes (Rev. Proc. 2002-69). Une société de type S rémunère les propriétaires qui y travaillent par la paie, et la paie entraîne des comptes d'employeur à Washington : lorsque la demande de permis d'affaires indique que l'entreprise embauchera, le Department of Labor and Industries et l'Employment Security Department envoient les renseignements sur les rapports trimestriels (questions fréquentes du DOR). Pour le calendrier du choix et les règles sur le salaire, voir société de type S dès le premier jour.

Pas d'impôt sur le revenu à Washington : que paie encore le propriétaire d'une LLC?

Washington n'a aucun impôt sur le revenu des particuliers aujourd'hui; les bénéfices d'une LLC sont donc imposés au niveau fédéral. Les bénéfices d'une LLC à membre unique vont dans la déclaration du propriétaire, avec l'impôt sur le travail autonome de 15,3 % sur les gains nets; une LLC à plusieurs membres produit généralement une déclaration de société de personnes, et chaque membre est imposé sur une part (IRS; IRS).

À Washington, l'entreprise paie la taxe B&O et transmet la taxe de vente, et les propriétaires font face à deux autres impôts de l'État :

• Un impôt sur les gains en capital à long terme de certains particuliers (DOR).
• Un nouvel impôt sur le revenu à compter de 1er janvier 2028 sur le revenu brut ajusté supérieur à 1 000 000 $, les premières déclarations étant dues en Avril 2029 (DOR).

Une entreprise qui utilise de l'équipement ou d'autres biens meubles dépose aussi chaque année, au plus tard le 30 avril, une liste des biens meubles auprès de l'évaluateur du comté (prochaines étapes du DOR). La liste complète figure dans États sans impôt sur le revenu : ce qu'un propriétaire paie encore.

Combien coûte une LLC de Washington la première année?

Les frais fixes de l'État pour la première année sont les frais de constitution, les frais de traitement en ligne et les frais du permis d'affaires; le reste dépend de la ville, de l'agent et du revenu.

Les sources sont liées dans chaque section ci-dessus. Pour comparer avec d'autres États, voir le coût d'une LLC par État.

Exemple

Ces exemples sont donnés à titre d'illustration; tous les montants sont en dollars américains.

Consultant de Seattle, LLC à membre unique

Un propriétaire constitue une LLC en ligne en mars pour 180 $ plus 20 $ de frais de traitement, y joint le rapport initial, puis paie 50 $ pour le permis d'affaires de l'État : 250 $ de frais d'État. Le permis d'affaires propre à Seattle est une demande distincte avec ses propres frais. La LLC gagne 150 000 $ d'honoraires de consultation en gestion. Supposons que la consultation est un conseil donné directement par le propriétaire et n'est pas l'un des services que le DOR énumère comme ventes au détail; selon cette hypothèse, la LLC ne perçoit aucune taxe de vente.

La taxe B&O au taux de services de 1,5 % est de 2 250 $ pour l'année, au-dessus de la limite annuelle de 1 050 $; supposons que le DOR attribue la production trimestrielle. Un trimestre de 37 500 $ donne 562,50 $ avant le crédit. Le crédit trimestriel maximal est de 480 $ (3 mois multipliés par 160 $); la taxe lui est supérieure, de sorte que le crédit est de 960 $ moins 562,50 $, soit 397,50 $. Il reste environ 165 $ par trimestre, soit environ 660 $ pour l'année; la production mensuelle ou annuelle donne le même total annuel (les tableaux du DOR arrondissent par tranches de 5 $). À 1,5 %, le crédit complet couvre la taxe sur un revenu de services jusqu'à environ 10 667 $ par mois (environ 128 000 $ par année) et disparaît à environ 21 333 $ par mois. La taxe B&O de Seattle ne s'applique qu'au-delà de 2 millions $ de revenu imposable; la LLC n'en doit donc aucune, mais elle produit quand même la déclaration annuelle de Seattle qui indique ses recettes brutes. Les bénéfices sont imposés dans la déclaration fédérale du propriétaire, avec l'impôt sur le travail autonome. Le rapport annuel de 70 $ est dû au plus tard le 31 mars de chaque année.

Boutique en ligne de Spokane, 40 000 $ de ventes au détail

Une LLC vend pour 40 000 $ de biens, tous expédiés à des clients de Washington. La taxe B&O de vente au détail à 0,471 % est de 188,40 $ pour l'année. La taxe de vente qu'elle perçoit (au moins 2 600 $ au seul taux d'État de 6,5 %) fait dépasser 1 050 $ à sa taxe d'accise annuelle; supposons que le DOR attribue la production trimestrielle. Avec le crédit de 55 $ par mois, le crédit maximal d'un déclarant trimestriel est de 165 $, bien au-dessus d'environ 47 $ de taxe par trimestre; le crédit couvre donc entièrement la taxe B&O, comme à n'importe quelle fréquence.

La boutique produit quand même chaque déclaration, parce qu'elle perçoit la taxe de vente au taux local de chaque client et la verse; la perception de la taxe de vente exclut le statut actif sans déclaration. Ses bénéfices ne sont imposés qu'au niveau fédéral.

Rapport annuel déposé en retard

Une LLC constituée en juin a une date d'échéance du 30 juin chaque année. Le propriétaire dépose le 3 juillet; le rapport coûte donc 95 $ : les frais de 70 $ plus 25 $ de frais de retard. S'il était resté non déposé jusqu'à la dissolution administrative de la LLC, le rétablissement dans les cinq ans coûterait 140 $ plus 70 $ pour chaque rapport manqué.

Votre situation est différente?

• Vos premières déclarations de taxe B&O et de taxe de vente approchent : la catégorie, le crédit et la fréquence de production déterminent ce que vous payez. Voir tenue de livres et après la constitution de votre société.
• Vous voulez l'imposition de société de type S : voir société de type S dès le premier jour et fiscalité des sociétés.
• Vous avez exercé des activités avant d'obtenir le permis : vous inscrire avant que le DOR communique avec vous évite la pénalité pour non-inscription, et le programme de divulgation volontaire du DOR peut annuler jusqu'à 39 % des pénalités; les intérêts restent dus. Voir tenue de livres pour le rattrapage des livres et des déclarations.
• Vous et votre conjoint possédez ensemble la LLC : voir LLC de conjoints et de famille.
• La LLC détiendra un bien locatif : voir un bien locatif dans une LLC et tenue de livres.
• Vous embauchez, ou vous vous payez par la paie : voir mettre en place la paie et tenue de livres.
• Un propriétaire s'établit à Washington ou le quitte : voir déplacer votre société dans un autre État, s'inscrire dans un autre État et impôt des particuliers.
• Un propriétaire a un visa ou n'a pas de SSN : voir créer une LLC avec un visa et l'EIN sans SSN.
• Vous vendez à des clients d'autres États : voir quand vous devez percevoir la taxe de vente.
• Vous exercez une profession réglementée : voir LLC professionnelle ou société professionnelle.
• Votre LLC a manqué un rapport ou a été dissoute : voir rétablir votre société.
• Vous voulez la constitution, le permis et les premiers dépôts mis en place ensemble : voir constitution d'entreprise.