تأسيس شركة LLC في ولاية Washington: الخطوات وضريبة B&O

كيف أؤسس شركة LLC في ولاية Washington؟

تتطلب شركة LLC في Washington ثلاثة أمور بهذا الترتيب: شهادة تأسيس لدى أمين سجل الولاية، ورخصة نشاط تجاري من إدارة الإيرادات (DOR)، ثم إقرارات ضريبة الاستهلاك (excise tax) التي تحددها DOR. وتأسيس الشركة LLC لا يرخّصها: فتقول DOR إن الشركة LLC تقدّم أولًا لدى أمين سجل الولاية ثم تقدّم طلب رخصة النشاط التجاري الخاص بها (DOR).

الرسوم من أمين سجل الولاية وWAC 434-112-075 وDOR وIRS. وهل تحتاج الشركة LLC إلى رقم EIN في رقم EIN للشركة LLC بعضو واحد.

تتوقف شركة LLC في Washington عن كونها بسيطة عندما يكون لها مالكان أو أكثر، أو تحتفظ بعقار مؤجَّر، أو تريد ضريبة شركة S، أو ستوظف، أو تبيع سلعًا أو خدمات خاضعة للضريبة أو تبيع إلى ولايات أخرى، أو ينتقل مالك إلى Washington أو منها، أو زاولت أعمالًا قبل حصولها على رخصتها. وأول إقرارات ضريبة B&O وضريبة المبيعات هي أول القرارات الحقيقية: فالتصنيف والائتمان وتكرار التقديم يحددون ما تدفعه الشركة LLC. وكل منها مشروح أدناه أو مرتبط في الأخير.

ما تجمعه قبل التقديم:

• اسم للشركة LLC يتضمن «LLC» أو إحدى اللواحق الأخرى المطلوبة.
• عنوان شارع الوكيل المسجّل في Washington وبريده الإلكتروني.
• عنوان شارع المكتب الرئيسي وبريده الإلكتروني.
• أسماء وعناوين من يؤسسون الشركة LLC ومن يحكمونها (أعضاء أو مديرين).
• طبيعة النشاط، والإيرادات الإجمالية المتوقعة بحسب النشاط (خدمات، مبيعات تجزئة، جملة).

كيف أؤسس شركة LLC في ولاية Washington عبر الإنترنت، وكم يكلّف ذلك؟

قدّم شهادة التأسيس عبر الإنترنت من خلال نظام التقديم للشركات والجمعيات الخيرية لدى أمين سجل الولاية، برسم 180 دولارًا إضافة إلى رسم المعالجة الإلكترونية 20 دولارًا. سجّل الدخول، واختر «Create or Register a Business»، ثم «WA Limited Liability Company» (أمين سجل الولاية؛ WAC 434-112-075). والمعالجة المعجَّلة تكلّف أكثر.

يطلب النموذج الإلكتروني:

• الاسم: يجب أن يتضمن «Limited Liability Company» أو «Limited Liability Co.» أو «L.L.C.» أو «LLC»، وأن يتميز عن الأسماء المسجّلة، ولا يجوز أن يستخدم كلمات مقيَّدة مثل «bank» أو «trust».
• الوكيل المسجّل: مطلوب. وكيل تجاري، أو وكيل غير تجاري (فرد أو نشاط يوافق على القيام بالمهمة)، بعنوان شارع مادي في Washington (لا صناديق بريد ولا صناديق خاصة) وبريد إلكتروني. راجع الوكيل المسجّل.
• المكتب الرئيسي: حيث تحتفظ الشركة LLC بسجلاتها. يجب أن يكون عنوانًا ماديًا، لكن لا يلزم أن يكون في Washington.
• المنفِّذون (Executors): تسمية الولاية لمن يوقّعون شهادة التأسيس ويقدّمونها.
• الحاكمون (أعضاء أو مديرون) وطبيعة النشاط: مطلوبان عند تقديم التقرير الأولي مع التأسيس.
• تاريخ السريان: تاريخ التقديم، أو تاريخ مستقبلي حتى 90 يومًا.

عند قبول التقديم، تحصل الشركة LLC على المعرّف التجاري الموحد (UBI) من تسعة أرقام، وتظهر رسالة التأكيد والمستندات في الحساب الإلكتروني. ولا يسجّل أمين سجل الولاية اتفاقيات التشغيل، لكن صفحة موارد LLC لديه تقول إن على الشركة LLC أن تملك واحدة. وتقرير BOI الفيدرالي غير مطلوب: فـFinCEN تعفي الشركات الأمريكية (FinCEN؛ راجع تقرير BOI).

ما التقرير الأولي لشركة LLC في Washington، ومتى يُستحق؟

على شركة LLC جديدة في Washington أن تقدّم تقريرًا أوليًا خلال 120 يومًا من سريان شهادة تأسيسها. ويسجّل التقرير المكتب الرئيسي وحاكمي الشركة LLC (RCW 23.95.255).

الرسوم في WAC 434-112-085. وتحديد خانة التأجيل إقرار بأن التقرير يُستحق خلال 120 يومًا ويحتاج إلى رسم إضافي (أمين سجل الولاية). وتقديم الاثنين معًا يتفادى ذلك الرسم وموعدًا ثانيًا.

هل أحتاج إلى رخصة نشاط تجاري في Washington لشركتي LLC؟

تحتاج الشركة LLC إليها عند انطباق أي من الآتي (DOR):

• النشاط يحتاج إلى تصاريح من المدينة أو المقاطعة أو الولاية.
• تعمل باسم غير اسمها القانوني.
• تخطط لتوظيف موظفين خلال الأيام الـ90 القادمة.
• تبيع منتجًا أو خدمة تتطلب تحصيل ضريبة المبيعات.
• إجمالي دخلها 12,000 دولار في السنة أو أكثر.
• يجب أن تدفع ضرائب أو رسومًا إلى DOR.
• تشتري منتجات خشبية خاصة أو تعالجها، أو تبلغ حدود الإبلاغ عن الصلة الضريبية (nexus) لدى DOR.

قدّم طلب رخصة النشاط التجاري بعد أن يقبل أمين سجل الولاية الشركة LLC. وفتح نشاط جديد يكلّف 50 دولارًا، إضافة إلى رسم لكل تصريح (رسوم DOR). وتستغرق الطلبات الإلكترونية نحو 10 أيام عمل؛ وقد تضيف التصاريح من أسبوعين إلى ثلاثة، والطلبات البريدية حتى ستة أسابيع (أسئلة DOR الشائعة).

تقول DOR ألا تبدأ نشاطًا تجاريًا حتى تصل الرخصة، وأن تعلّقها في كل موقع (الخطوات التالية لدى DOR). والرخصة التي تحمل تصريحًا من الولاية أو المدينة تُجدَّد كل سنة (أسئلة DOR الشائعة).

الفخ أن يُعدّ تقديم الشركة LLC هو الرخصة. فالنشاط الذي يزاول عملًا خاضعًا للضريبة دون تسجيل يدين بغرامة ⁦5%⁩ من الضريبة المستحقة عن فترة عدم التسجيل، ما لم يسجّل قبل أن تتصل به DOR (RCW 82.32.090).

ما ضريبة B&O في Washington، وهل ستدين بها شركتي LLC؟

ضريبة الأعمال والمهن (B&O) ضريبة على إجمالي الإيرادات: معدل مضروب في إجمالي دخل كل نشاط، بلا خصم للعمالة أو المواد أو التكاليف الأخرى. ويدفعها النشاط ولا تُحصَّل من العملاء (DOR). وقد تدين الشركة LLC بضريبة B&O في سنة خسارة.

يعتمد المعدل على النشاط. وهناك أكثر من 50 تصنيفًا، والنشاط ذو الأنشطة المتعددة يبلّغ تحت كل واحد (DOR).

المعدلات من جدول التصنيفات وإشعار معدل الخدمات لدى DOR؛ ودخل الخدمات في السنة السابقة البالغ 1,000,000 دولار أو أكثر، مع احتساب الأنشطة التابعة، ينقل إلى معدل أعلى.

إيجار تأجير العقار لمستأجر، كشقة أو منزل، معفى من ضريبة B&O؛ والإقامة لأقل من 30 يومًا متواصلة تُفرض عليها الضريبة كبيع بالتجزئة (WAC 458-20-118).

ائتمان ضريبة B&O للأعمال الصغيرة يمكن أن يخفض فاتورة صغيرة أو يلغيها. والحد الأقصى للائتمان 160 دولار عن كل شهر في فترة التقرير إن كان نصف الدخل الخاضع للضريبة على الأقل من الخدمات والأنشطة الأخرى (أو بعض التصنيفات المدرجة الأخرى)، و55 دولارًا في الشهر بخلاف ذلك. وإذا زادت الضريبة على الحد الأقصى، فالائتمان ضعف الحد الأقصى ناقص الضريبة، فيبلغ الصفر عندما تبلغ الضريبة ضعف الحد الأقصى (RCW 82.04.4451). والتقديم الإلكتروني يحسبه من جداول DOR (ائتمانات DOR).

كثير من المدن تضيف ضريبة B&O خاصة بها، لا تحصّلها DOR (DOR)؛ فـSeattle مثلًا لها رخصتها وإقرار B&O خاص بها (مدينة Seattle). وللنشاط المقيم في ولاية أخرى راجع ضرائب إجمالي الإيرادات في ولايات أخرى.

كم مرة تقدّم شركة LLC في Washington إقرارات B&O؟

تحدد DOR تكرار التقديم شهريًا أو ربع سنويًا أو سنويًا من الضريبة السنوية المقدَّرة على إقرار ضريبة الاستهلاك المجمّع، شاملًا ضريبة المبيعات، وتذكره في خطاب الترحيب. ويُقدَّم الإقرار عبر الإنترنت، ويُستحق حتى عن فترة بلا نشاط (DOR؛ WAC 458-20-22801؛ الخطوات التالية لدى DOR).

الموعد الذي يصادف عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة رسمية ينتقل إلى يوم العمل التالي. وفي صفحة DOR جدول بحسب الدخل الإجمالي المقدَّر قد يشير إلى تكرار مختلف؛ والقاعدة WAC 458-20-22801 تعتمد الضريبة، وخطاب الترحيب يبيّن أيهما حددت DOR. ولتغيير التكرار اتصل بـDOR.

قد تتأهل الشركة LLC لحالة نشاط غير مُبلِّغ بلا إقرارات، إن لم تحصّل ضريبة مبيعات، وكان إجمالي دخلها من جميع تصنيفات B&O أقل من 125,000 دولار في السنة، ولا تدين بأي ضريبة أو رسم آخر لـDOR (DOR).

الدفع المتأخر يكلّف ⁦9%⁩ من الضريبة، ويرتفع إلى ⁦19%⁩ إن لم تُدفع بنهاية الشهر التالي، و⁦29%⁩ بعد الشهر الثاني (RCW 82.32.090).

هل تحصّل شركتي LLC في Washington ضريبة المبيعات؟

تحصّل شركة LLC في Washington ضريبة المبيعات عندما تبيع سلعًا أو خدمات تجزئة خاضعة للضريبة للمستخدم النهائي: السلع المادية، وكثيرًا من المنتجات الرقمية، وخدمات كالتركيب والإصلاح والتنظيف والبناء وتنسيق الحدائق (DOR).

ومنذ 1 أكتوبر 2025، صارت بعض خدمات الأعمال أيضًا مبيعات تجزئة: خدمات الإعلان، وخدمات تقنية المعلومات (ومنها استشارات تقنية المعلومات)، وتطوير المواقع المخصص، والعروض الحية، وخدمات التحقيق والأمن، والتوظيف المؤقت، والبرمجيات المخصصة. ولكل منها استثناءات مدرجة لدى DOR، فتحقق من الخدمة قبل أول فاتورة. وأنهى القانون نفسه الاستثناء القديم للخدمات الرقمية الآلية التي تُنجز أساسًا بجهد بشري، فقد تخضع للضريبة خدمة تُقدَّم عبر برنامج حتى لو كان معظم العمل يؤديه أشخاص. وتقول DOR إن أجزاء من القانون يُطعن فيها أمام المحاكم، وعلى البائعين أن يواصلوا التحصيل بحسب إرشادها الحالي. والبائع الذي فاته تحصيل الضريبة على هذه الخدمات يجوز له التقدم إلى برنامج الإعفاء من الغرامات لدى DOR قبل 30 سبتمبر 2027 عن الفترات حتى 31 ديسمبر 2026؛ وهو يعفي من الغرامات فقط، وتبقى الضريبة والفائدة مستحقتين (DOR).

المعدل هو معدل الولاية ⁦6.5%⁩ إضافة إلى المعدل المحلي حيث يتسلّم العميل السلع أو الخدمات. وضريبة المبيعات المحصّلة أمانة للولاية وتُدفع مع إقرار ضريبة الاستهلاك. والنشاط الذي يشتري سلعًا لإعادة بيعها يعطي البائع تصريح إعادة بيع؛ ويدفع ضريبة المبيعات أو الاستخدام على ما يشتريه لاستعماله الخاص (DOR). وإذا حُلّت الشركة LLC أو هُجرت أو أعسرت وضريبة المبيعات المحصّلة غير مدفوعة، يجوز لـDOR تحصيل تلك الضريبة مع الغرامات والفوائد من أعضائها ومديريها شخصيًا: من أدار النشاط أو شؤونه المالية، بصرف النظر عن الخطأ، وأي عضو أو مدير آخر كان امتناعه عن الدفع عمديًا، عن الفترات التي كان مسؤولًا عنها (RCW 82.32.145). وللعملاء في ولايات أخرى راجع متى يجب أن تحصّل ضريبة المبيعات.

التقرير السنوي للشركة LLC في ولاية Washington: متى يُستحق، وماذا لو تأخر؟

تقدّم شركة LLC في Washington تقريرًا سنويًا كل سنة بحلول آخر يوم من الشهر الذي أُسست فيه. ويجوز تقديمه بحلول الموعد بحتى 180 يومًا، والتقديم المبكر لا ينقل موعد الاستحقاق (أمين سجل الولاية؛ WAC 434-112-060).

ختم البريد ليس تاريخ الاستلام (أمين سجل الولاية). وترسل الولاية تذكيرًا بالبريد والبريد الإلكتروني قبل الموعد بـ60 يومًا، لكن غياب التذكير لا يعفي من التقرير. والتقرير المتأخر يضع الشركة LLC في حالة تأخر (أمين سجل الولاية). فإن بقي مفقودًا بعد 120 يومًا من الموعد، يجوز لأمين سجل الولاية أن يبلّغ إشعار حل إداري، والشركة LLC التي لا تعالجه خلال 60 يومًا من ذلك الإشعار تُحَل (RCW 23.95.605؛ RCW 23.95.610).

يمكن إعادة تفعيل الشركة LLC المحلولة خلال خمس سنوات بدفع غرامة 140 دولار إضافة إلى رسم كل تقرير سنوي فائت. وبعد خمس سنوات لا يعود معرّفها UBI صالحًا للاستعمال، ويجب تأسيس شركة LLC جديدة (أمين سجل الولاية). راجع إعادة تفعيل شركتك.

ويجب أن يفصح التقرير السنوي أيضًا عن أي نقل لحصة مسيطرة في الشركة LLC وعن أي حصة تملكها في عقارات (WAC 434-112-060).

شركة LLC أم شركة S في ولاية Washington: ما الذي يتغير؟

اختيار شركة S لا يغيّر ضرائب الشركة LLC ولا تقاريرها في Washington: فتبقى تدفع ضريبة B&O على إجمالي الإيرادات، وتحصّل أي ضريبة مبيعات، وتقدّم تقارير أمين سجل الولاية وDOR نفسها؛ وتقول DOR إن ضريبة B&O يدفعها النشاط الذي يزاول أعمالًا في Washington (DOR). ومع غياب ضريبة دخل للولاية يتغير بها الأمر، يتوقف الاختيار على الضريبة الفيدرالية وتكلفة تشغيل الرواتب.

فيدراليًا، تُهمَل الشركة LLC بعضو واحد، والشركة LLC بعضوين أو أكثر شراكة، ما لم تختر ضريبة الشركات (IRS). وWashington ولاية ملكية مشتركة للزوجين: فالزوجان اللذان يملكان الشركة LLC كلها كملكية مشتركة يجوز لهما الإبلاغ عنها كيانًا مُهمَلًا أو شراكة (Rev. Proc. 2002-69). وشركة S تدفع للمالكين العاملين عبر كشف الرواتب، والرواتب تجلب حسابات أصحاب العمل في Washington: فعندما يقول طلب رخصة النشاط إن النشاط سيوظف، ترسل وزارة العمل والصناعة وإدارة الأمن الوظيفي معلومات التقارير ربع السنوية (أسئلة DOR الشائعة). ولمواعيد الاختيار وقواعد الراتب راجع شركة S منذ اليوم الأول.

لا ضريبة دخل في Washington: ما الذي لا يزال يدفعه مالك الشركة LLC؟

ليس في Washington اليوم ضريبة دخل فردي، فيُفرض على ربح الشركة LLC فيدراليًا. وربح الشركة LLC بعضو واحد يدخل في إقرار المالك، مع ضريبة العمل الحر بمعدل ⁦15.3%⁩ على صافي الأرباح؛ والشركة LLC متعددة الأعضاء تقدّم عادةً إقرار شراكة ويُفرض على كل عضو حصته (IRS؛ IRS).

في Washington يدفع النشاط ضريبة B&O ويحوّل ضريبة المبيعات، ويواجه المالكون ضريبتين أخريين للولاية:

• ضريبة أرباح رأسمالية على بعض الأرباح طويلة الأجل لدى الأفراد (DOR).
• ضريبة دخل جديدة من 1 يناير 2028 على إجمالي الدخل المعدَّل (AGI) الذي يزيد على 1,000,000 دولار، وتُستحق أولى إقراراتها في أبريل 2029 (DOR).

والنشاط الذي يستعمل معدات أو ممتلكات شخصية أخرى يقدّم أيضًا قائمة ممتلكات شخصية إلى مقيِّم المقاطعة بحلول 30 أبريل كل سنة (الخطوات التالية لدى DOR). والقائمة الكاملة في الولايات بلا ضريبة دخل: ما لا يزال يدفعه المالك.

كم تكلّف شركة LLC في Washington في السنة الأولى؟

رسوم الولاية الثابتة للسنة الأولى هي رسم التأسيس ورسم المعالجة الإلكترونية ورسم رخصة النشاط؛ وكل ما عدا ذلك يتوقف على المدينة والوكيل والدخل.

المصادر مرتبطة في كل قسم أعلاه. وللمقارنة مع الولايات الأخرى راجع تكلفة LLC حسب الولاية.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية؛ وكل الأرقام بالدولار الأمريكي.

مستشار في Seattle، شركة LLC بعضو واحد

يؤسس مالك شركة LLC عبر الإنترنت في مارس بـ180 دولارًا إضافة إلى رسم المعالجة 20 دولارًا، ويقدّم التقرير الأولي معها، ثم يدفع 50 دولارًا لرخصة النشاط من الولاية: 250 دولارًا رسومًا للولاية. ورخصة Seattle التجارية طلب منفصل برسمه. وتكسب الشركة LLC 150,000 دولار من أتعاب الاستشارات الإدارية. وافترض أن الاستشارة نصيحة يقدمها المالك مباشرة وليست من الخدمات التي تعدّها DOR مبيعات تجزئة؛ وعلى هذا الافتراض لا تحصّل الشركة LLC ضريبة مبيعات.

ضريبة B&O بمعدل الخدمات ⁦1.5%⁩ تبلغ 2,250 دولار للسنة، فوق الحد السنوي 1,050 دولار؛ ولنفرض أن DOR تحدد تقديمًا ربع سنوي. فربع بقيمة 37,500 دولار يدين بـ562.50 دولار قبل الائتمان. والحد الأقصى للائتمان ربع السنوي 480 دولارًا (3 أشهر مضروبة في 160 دولارًا)؛ والضريبة أعلى منه، فالائتمان 960 دولارًا ناقص 562.50 دولار، أي 397.50 دولار. فيبقى نحو 165 دولارًا في الربع، ونحو 660 دولارًا للسنة؛ والتقديم الشهري أو السنوي يعطي المجموع السنوي نفسه (وجداول DOR تقرّب بخطوات 5 دولارات). وعند ⁦1.5%⁩، يغطي الائتمان الكامل الضريبة على ما يصل إلى نحو 10,667 دولارًا من دخل الخدمات شهريًا (نحو 128,000 دولار سنويًا) ويزول عند نحو 21,333 دولارًا شهريًا. وضريبة B&O في Seattle لا تنطبق إلا فوق 2 مليون دولار من الإيرادات الخاضعة للضريبة، فلا تدين الشركة LLC بشيء، لكنها تقدّم مع ذلك إقرار Seattle السنوي الذي يبلّغ عن إجمالي إيراداتها. ويُفرض على الربح في إقرار المالك الفيدرالي مع ضريبة العمل الحر. ويُستحق التقرير السنوي البالغ 70 دولارًا قبل 31 مارس كل سنة.

متجر إلكتروني في Spokane، مبيعات تجزئة 40,000 دولار

تبيع شركة LLC سلعًا بقيمة 40,000 دولار، شُحنت كلها إلى عملاء في Washington. وضريبة B&O للبيع بالتجزئة بمعدل ⁦0.471%⁩ تبلغ 188.40 دولارًا للسنة. وضريبة المبيعات التي تحصّلها (2,600 دولار على الأقل بمعدل الولاية وحده ⁦6.5%⁩) ترفع ضريبة الاستهلاك السنوية فوق 1,050 دولار؛ ولنفرض أن DOR تحدد تقديمًا ربع سنوي. وفي ظل الائتمان البالغ 55 دولارًا في الشهر، يبلغ الحد الأقصى للائتمان لمن يقدّم ربع سنويًا 165 دولارًا، أعلى بكثير من نحو 47 دولارًا من الضريبة في الربع، فيغطي الائتمان ضريبة B&O كاملة، كما في أي تكرار.

يقدّم المتجر مع ذلك كل الإقرارات، لأنه يحصّل ضريبة المبيعات بمعدل محلية كل عميل ويسلّمها؛ وتحصيل ضريبة المبيعات يمنع حالة النشاط غير المُبلِّغ. ويُفرض على ربحه فيدراليًا فقط.

تقرير سنوي مقدَّم متأخرًا

شركة LLC مؤسسة في يونيو موعدها 30 يونيو كل سنة. يقدّم المالك التقرير في 3 يوليو، فيكلّف التقرير 95 دولارًا: الرسم 70 دولارًا إضافة إلى رسم التأخير 25 دولارًا. ولو بقي بلا تقديم حتى حُلّت الشركة LLC إداريًا، لكلّفت إعادة التفعيل خلال خمس سنوات 140 دولارًا إضافة إلى 70 دولارًا عن كل تقرير فائت.

هل حالتك مختلفة؟

• أول إقراري B&O وضريبة المبيعات يقتربان من الاستحقاق: يحدد التصنيف والائتمان وتكرار التقديم ما تدفعه. راجع مسك الدفاتر وبعد تأسيس شركتك.
• تريد ضريبة شركة S: راجع شركة S منذ اليوم الأول وضرائب الشركات.
• زاولت أعمالًا قبل الحصول على الرخصة: التسجيل قبل أن تتصل بك DOR يتفادى غرامة عدم التسجيل، وبرنامج الإفصاح الطوعي لدى DOR قد يعفي حتى ⁦39%⁩ من الغرامات؛ وتبقى الفائدة مستحقة. راجع مسك الدفاتر للدفاتر والإقرارات المتأخرة.
• أنت وزوجك أو زوجتك تملكان الشركة LLC معًا: راجع شركات LLC للأزواج والعائلة.
• ستحتفظ الشركة LLC بعقار مؤجَّر: راجع عقار مؤجَّر داخل شركة LLC ومسك الدفاتر.
• توظّف، أو تدفع لنفسك عبر كشف الرواتب: راجع إعداد الرواتب ومسك الدفاتر.
• ينتقل مالك إلى Washington أو منها: راجع نقل شركتك إلى ولاية أخرى والتسجيل في ولاية أخرى والضرائب الفردية.
• أحد المالكين بتأشيرة أو بلا رقم SSN: راجع تأسيس شركة LLC بتأشيرة ورقم EIN بدون SSN.
• تبيع لعملاء في ولايات أخرى: راجع متى يجب أن تحصّل ضريبة المبيعات.
• أنت صاحب مهنة مرخّصة: راجع شركة LLC مهنية أم شركة مهنية.
• فاتت شركتك LLC تقريرًا أو حُلّت: راجع إعادة تفعيل شركتك.
• تريد إعداد التأسيس والرخصة والتقديمات الأولى معًا: راجع تأسيس الشركات.