Cách lập LLC ở tiểu bang Washington: các bước và thuế B&O

Làm sao lập LLC ở tiểu bang Washington?

LLC ở Washington cần ba việc theo thứ tự: Certificate of Formation nộp cho Secretary of State, giấy phép kinh doanh từ Department of Revenue (DOR), rồi các tờ khai thuế tiêu thụ (excise tax) mà DOR chỉ định. Lập LLC không có nghĩa là có giấy phép: DOR cho biết LLC nộp hồ sơ với Secretary of State trước rồi mới nộp Business License Application của riêng mình (DOR).

Lệ phí lấy từ Secretary of State, WAC 434-112-075, DOR và IRS. LLC có cần EIN hay không có trong EIN cho LLC một thành viên.

LLC ở Washington không còn đơn giản khi có từ hai chủ sở hữu trở lên, nắm giữ bất động sản cho thuê, muốn bị đánh thuế như S corporation, sẽ thuê nhân viên, bán hàng hóa hoặc dịch vụ chịu thuế hoặc bán sang các tiểu bang khác, có chủ sở hữu chuyển vào hoặc ra khỏi Washington, hoặc đã kinh doanh trước khi có giấy phép. Các tờ khai thuế B&O và thuế bán hàng đầu tiên là những quyết định thật sự đầu tiên: cách phân loại, tín thuế và tần suất nộp tờ khai quyết định LLC trả bao nhiêu. Mỗi điểm được trình bày bên dưới hoặc có liên kết ở cuối.

Hãy chuẩn bị trước khi nộp hồ sơ:

• Một tên LLC có "LLC" hoặc một trong các đuôi bắt buộc khác.
• Địa chỉ đường phố tại Washington và email của đại diện đăng ký.
• Địa chỉ đường phố và email của văn phòng chính.
• Tên và địa chỉ của những người lập LLC và của các governor (thành viên hoặc người quản lý).
• Tính chất hoạt động kinh doanh, và tổng thu nhập dự kiến theo từng hoạt động (dịch vụ, bán lẻ, bán sỉ).

Lập LLC ở tiểu bang Washington trực tuyến thế nào, và tốn bao nhiêu?

Nộp Certificate of Formation trực tuyến qua Corporations and Charities Filing System của Secretary of State, với $180 cộng phí xử lý trực tuyến $20. Đăng nhập, chọn "Create or Register a Business", rồi "WA Limited Liability Company" (Secretary of State; WAC 434-112-075). Xử lý nhanh tốn thêm phí.

Biểu mẫu trực tuyến yêu cầu:

• Tên: phải có "Limited Liability Company", "Limited Liability Co.", "L.L.C." hoặc "LLC", khác với các tên đã có trong hồ sơ, và không được dùng các từ bị hạn chế như "bank" hay "trust".
• Đại diện đăng ký: bắt buộc. Một đại diện thương mại, hoặc đại diện phi thương mại (cá nhân hay doanh nghiệp đồng ý đảm nhận), có địa chỉ đường phố thực tế tại Washington (không dùng hộp thư bưu điện hay hộp thư tư nhân) và một địa chỉ email. Xem đại diện đăng ký.
• Văn phòng chính: nơi LLC lưu hồ sơ. Phải là địa chỉ thực tế, nhưng không nhất thiết ở Washington.
• Executor: từ của tiểu bang chỉ những người ký và nộp Certificate of Formation.
• Governor (thành viên hoặc người quản lý) và tính chất hoạt động kinh doanh: bắt buộc khi báo cáo ban đầu được nộp cùng hồ sơ thành lập.
• Ngày có hiệu lực: ngày nộp hồ sơ, hoặc một ngày trong tương lai tối đa 90 ngày.

Khi hồ sơ được chấp nhận, LLC nhận Unified Business Identifier (UBI) gồm chín chữ số, và thư xác nhận cùng tài liệu hiện trong tài khoản trực tuyến. Secretary of State không lưu thỏa thuận hoạt động, nhưng trang tài nguyên về LLC của cơ quan này nói LLC phải có một bản. Không bắt buộc nộp báo cáo BOI liên bang: FinCEN miễn trừ các công ty Hoa Kỳ (FinCEN; xem báo cáo BOI).

Báo cáo ban đầu của LLC ở Washington là gì, và đến hạn khi nào?

LLC mới ở Washington phải nộp báo cáo ban đầu trong vòng 120 ngày sau khi Certificate of Formation có hiệu lực. Báo cáo ghi nhận văn phòng chính và các governor của LLC (RCW 23.95.255).

Lệ phí nằm trong WAC 434-112-085. Đánh dấu ô hoãn là xác nhận rằng báo cáo đến hạn trong vòng 120 ngày và cần thêm một khoản phí (Secretary of State). Nộp cả hai cùng lúc tránh được khoản phí đó và hạn thứ hai.

LLC của tôi có cần giấy phép kinh doanh Washington không?

LLC cần giấy phép khi một trong các điều sau áp dụng (DOR):

• Doanh nghiệp cần giấy phép bổ sung (endorsement) của thành phố, hạt hoặc tiểu bang.
• Doanh nghiệp kinh doanh dưới tên khác với tên pháp lý của mình.
• Doanh nghiệp dự định thuê nhân viên trong 90 ngày tới.
• Doanh nghiệp bán sản phẩm hoặc dịch vụ phải thu thuế bán hàng.
• Tổng thu nhập của doanh nghiệp là $12.000 mỗi năm trở lên.
• Doanh nghiệp phải nộp thuế hoặc lệ phí cho DOR.
• Doanh nghiệp mua hoặc chế biến sản phẩm gỗ đặc biệt, hoặc đạt ngưỡng báo cáo hiện diện chịu thuế (nexus) của DOR.

Hãy nộp Business License Application sau khi Secretary of State chấp nhận LLC. Mở doanh nghiệp mới tốn $50, cộng phí cho mỗi endorsement (phí của DOR). Đơn trực tuyến mất khoảng 10 ngày làm việc; endorsement có thể thêm hai đến ba tuần, và đơn gửi qua thư tối đa sáu tuần (câu hỏi thường gặp của DOR).

DOR cho biết không bắt đầu hoạt động kinh doanh cho đến khi giấy phép đến, và niêm yết giấy phép tại mỗi địa điểm (các bước tiếp theo của DOR). Giấy phép có endorsement của tiểu bang hoặc thành phố phải gia hạn mỗi năm (câu hỏi thường gặp của DOR).

Cái bẫy là coi hồ sơ lập LLC như giấy phép. Doanh nghiệp làm công việc chịu thuế mà không đăng ký bị phạt 5% số thuế phải nộp trong giai đoạn chưa đăng ký, trừ khi đăng ký trước khi DOR liên hệ (RCW 82.32.090).

Thuế B&O của Washington là gì, và LLC của tôi có nợ thuế này không?

Thuế kinh doanh và nghề nghiệp (B&O) là thuế trên tổng doanh thu: một thuế suất nhân với tổng thu nhập của từng hoạt động, không trừ lao động, nguyên liệu hay chi phí khác. Doanh nghiệp tự nộp, không thu từ khách hàng (DOR). LLC có thể nợ thuế B&O trong năm bị lỗ.

Thuế suất tùy theo hoạt động. Có hơn 50 nhóm phân loại, và doanh nghiệp có nhiều hoạt động khai theo từng nhóm (DOR).

Thuế suất lấy từ bảng phân loại của DOR và thông báo về thuế suất dịch vụ; thu nhập dịch vụ năm trước từ $1.000.000 trở lên, tính cả các doanh nghiệp liên kết, chuyển sang thuế suất cao hơn.

Tiền thuê từ việc cho khách thuê bất động sản, như căn hộ hoặc nhà, được miễn thuế B&O; lưu trú dưới 30 ngày liên tục bị đánh thuế như bán lẻ (WAC 458-20-118).

Tín thuế B&O cho doanh nghiệp nhỏ có thể giảm một hóa đơn nhỏ hoặc xóa hoàn toàn. Mức tín thuế tối đa là $160 cho mỗi tháng trong kỳ khai nếu ít nhất một nửa thu nhập chịu thuế là dịch vụ và các hoạt động khác (hoặc vài nhóm khác được liệt kê), và $55 mỗi tháng trong các trường hợp còn lại. Khi thuế vượt mức tối đa, tín thuế bằng hai lần mức tối đa trừ đi số thuế, nên tín thuế về không khi thuế bằng hai lần mức tối đa (RCW 82.04.4451). Nộp tờ khai điện tử sẽ tự tính theo bảng của DOR (tín thuế của DOR).

Nhiều thành phố thêm thuế B&O riêng, mà DOR không thu (DOR); chẳng hạn Seattle có giấy phép và tờ khai B&O riêng (City of Seattle). Với doanh nghiệp đặt ở tiểu bang khác, xem thuế trên tổng doanh thu ở các tiểu bang khác.

LLC ở Washington nộp tờ khai B&O thường xuyên đến mức nào?

DOR chỉ định tần suất nộp hằng tháng, hằng quý hoặc hằng năm dựa trên số thuế ước tính mỗi năm trên tờ khai thuế tiêu thụ gộp, gồm cả thuế bán hàng, và ghi trong thư chào mừng. Tờ khai nộp trực tuyến, và vẫn phải nộp kể cả kỳ không có hoạt động kinh doanh (DOR; WAC 458-20-22801; các bước tiếp theo của DOR).

Hạn rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ được dời sang ngày làm việc kế tiếp. Trang của DOR cũng có bảng theo tổng thu nhập ước tính, có thể chỉ đến một tần suất khác; WAC 458-20-22801 dùng số thuế, và thư chào mừng cho biết DOR đã chỉ định mức nào. Để đổi tần suất, hãy gọi DOR.

LLC có thể đủ điều kiện hưởng trạng thái hoạt động không phải khai (active non-reporting), không phải nộp tờ khai, nếu không thu thuế bán hàng, tổng thu nhập từ mọi nhóm B&O dưới $125.000 mỗi năm, và không nợ thuế hay lệ phí nào khác cho DOR (DOR).

Nộp trễ bị phạt 9% số thuế, tăng lên 19% nếu chưa trả vào cuối tháng kế tiếp và 29% sau tháng thứ hai (RCW 82.32.090).

LLC ở Washington của tôi có thu thuế bán hàng không?

LLC ở Washington thu thuế bán hàng khi bán hàng hóa chịu thuế hoặc dịch vụ bán lẻ cho người dùng cuối: hàng hóa hữu hình, nhiều sản phẩm số, và các dịch vụ như lắp đặt, sửa chữa, dọn dẹp, xây dựng và cảnh quan (DOR).

Từ ngày 1 tháng 10 năm 2025, một số dịch vụ kinh doanh cũng là bán lẻ: dịch vụ quảng cáo, dịch vụ công nghệ thông tin (kể cả tư vấn IT), phát triển website theo yêu cầu, thuyết trình trực tiếp, dịch vụ điều tra và an ninh, nhân sự tạm thời, và phần mềm theo yêu cầu. Mỗi loại có các trường hợp loại trừ do DOR liệt kê, nên hãy kiểm tra dịch vụ trước hóa đơn đầu tiên. Cùng đạo luật đó đã bỏ ngoại lệ cũ cho dịch vụ số tự động chủ yếu do con người thực hiện, nên dịch vụ cung cấp qua phần mềm có thể chịu thuế dù phần lớn công việc do con người làm. DOR cho biết một số phần của luật đang bị thách thức tại tòa, và người bán vẫn phải thu theo hướng dẫn hiện hành. Người bán đã bỏ sót thuế trên các dịch vụ này có thể nộp đơn vào chương trình giảm phạt của DOR trước ngày 30 tháng 9 năm 2027 cho các kỳ đến ngày 31 tháng 12 năm 2026; chương trình chỉ miễn tiền phạt, còn thuế và lãi vẫn phải nộp (DOR).

Thuế suất là 6,5% của tiểu bang cộng thuế suất địa phương nơi khách hàng nhận hàng hóa hoặc dịch vụ. Thuế bán hàng đã thu được giữ ủy thác cho tiểu bang và nộp cùng tờ khai thuế tiêu thụ. Doanh nghiệp mua hàng để bán lại đưa cho người bán giấy phép bán lại (reseller permit); doanh nghiệp nộp thuế bán hàng hoặc thuế sử dụng trên những gì mua cho mục đích riêng (DOR). Nếu LLC bị giải thể, bị bỏ hoặc mất khả năng thanh toán trong khi thuế bán hàng đã thu chưa nộp, DOR có thể thu khoản thuế đó, cùng tiền phạt và lãi, từ các thành viên và người quản lý với tư cách cá nhân: bất kỳ ai điều hành doanh nghiệp hoặc tài chính của doanh nghiệp, bất kể lỗi, và bất kỳ thành viên hoặc người quản lý nào khác mà việc không nộp là cố ý, cho các kỳ mà mỗi người chịu trách nhiệm (RCW 82.32.145). Với khách hàng ở tiểu bang khác, xem khi nào bạn phải thu thuế bán hàng.

Báo cáo hằng năm của LLC ở tiểu bang Washington: đến hạn khi nào, và nếu trễ thì sao?

LLC ở Washington nộp báo cáo hằng năm mỗi năm chậm nhất vào ngày cuối của tháng được thành lập. Có thể nộp sớm tối đa 180 ngày, và nộp sớm không làm dời hạn (Secretary of State; WAC 434-112-060).

Dấu bưu điện không phải ngày nhận (Secretary of State). Tiểu bang gửi thư nhắc qua thư và email 60 ngày trước hạn, nhưng không nhận được thư nhắc không miễn việc nộp báo cáo. Báo cáo trễ đưa LLC vào tình trạng chậm nộp (Secretary of State). Nếu vẫn chưa nộp 120 ngày sau hạn, Secretary of State có thể gửi thông báo giải thể hành chính, và LLC không khắc phục trong 60 ngày kể từ thông báo đó sẽ bị giải thể (RCW 23.95.605; RCW 23.95.610).

LLC bị giải thể có thể được khôi phục tư cách trong vòng năm năm bằng cách trả khoản phạt $140 cộng mọi khoản phí báo cáo hằng năm đã bỏ lỡ. Sau năm năm, UBI của LLC không thể dùng nữa và phải lập LLC mới (Secretary of State). Xem khôi phục tư cách công ty của bạn.

Báo cáo hằng năm cũng phải công bố mọi việc chuyển nhượng quyền kiểm soát LLC và mọi lợi ích LLC nắm giữ trong bất động sản (WAC 434-112-060).

LLC hay S corp ở tiểu bang Washington: điều gì thay đổi?

Bầu chọn S corporation không thay đổi thuế hay báo cáo của LLC ở Washington: LLC vẫn nộp thuế B&O trên tổng doanh thu, thu bất kỳ thuế bán hàng nào, và nộp các báo cáo giống nhau cho Secretary of State và DOR; DOR nói thuế B&O do doanh nghiệp kinh doanh ở Washington nộp (DOR). Vì không có thuế thu nhập tiểu bang để thay đổi, lựa chọn này tùy vào thuế liên bang và chi phí vận hành bảng lương.

Về liên bang, LLC một thành viên bị bỏ qua về thuế và LLC từ hai thành viên trở lên là hợp danh, trừ khi chọn bị đánh thuế như công ty (IRS). Washington là tiểu bang có chế độ tài sản chung của vợ chồng: vợ chồng sở hữu toàn bộ LLC như tài sản chung có thể khai LLC như pháp nhân bị bỏ qua về thuế hoặc như hợp danh (Rev. Proc. 2002-69). S corporation trả lương cho chủ sở hữu làm việc qua bảng lương, và bảng lương kéo theo các tài khoản người sử dụng lao động ở Washington: khi Business License Application nói doanh nghiệp sẽ thuê người, Department of Labor and Industries và Employment Security Department gửi thông tin báo cáo hằng quý (câu hỏi thường gặp của DOR). Về thời điểm bầu chọn và quy định tiền lương, xem S corporation ngay từ ngày đầu.

Washington không có thuế thu nhập: chủ LLC vẫn phải nộp gì?

Hiện nay Washington không có thuế thu nhập cá nhân, nên lợi nhuận của LLC bị đánh thuế ở cấp liên bang. Lợi nhuận của LLC một thành viên được khai trên tờ khai của chủ sở hữu, kèm thuế tự kinh doanh 15,3% trên thu nhập ròng; LLC nhiều thành viên nói chung nộp tờ khai hợp danh và mỗi thành viên bị đánh thuế trên phần của mình (IRS; IRS).

Ở Washington, doanh nghiệp nộp thuế B&O và chuyển tiếp thuế bán hàng, còn chủ sở hữu đối mặt thêm hai loại thuế tiểu bang:

• Thuế lãi vốn trên lãi dài hạn của một số cá nhân (DOR).
• Thuế thu nhập mới từ ngày 1 tháng 1 năm 2028 trên thu nhập gộp điều chỉnh vượt $1.000.000. Tháng 4 năm 2029 là hạn của các tờ khai đầu tiên (DOR).

Doanh nghiệp dùng thiết bị hoặc tài sản cá nhân khác còn nộp bản kê tài sản cá nhân cho county assessor chậm nhất vào ngày 30 tháng 4 hằng năm (các bước tiếp theo của DOR). Danh sách đầy đủ có trong các tiểu bang không có thuế thu nhập: chủ sở hữu vẫn phải nộp gì.

LLC ở Washington tốn bao nhiêu trong năm đầu?

Các khoản phí cố định của tiểu bang cho năm đầu là lệ phí thành lập, phí xử lý trực tuyến và phí giấy phép kinh doanh; mọi thứ khác tùy vào thành phố, đại diện và thu nhập.

Nguồn được liên kết trong từng phần ở trên. Để so sánh với các tiểu bang khác, xem chi phí LLC theo tiểu bang.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ để minh họa; mọi số liệu tính bằng đô la Hoa Kỳ.

Cố vấn ở Seattle, LLC một thành viên

Một chủ sở hữu lập LLC trực tuyến vào tháng 3 với $180 cộng phí xử lý $20, nộp báo cáo ban đầu cùng hồ sơ, rồi trả $50 cho giấy phép kinh doanh tiểu bang: tổng $250 phí tiểu bang. Giấy phép kinh doanh riêng của Seattle là một đơn khác với phí riêng. LLC kiếm được $150.000 phí tư vấn quản lý. Giả sử việc tư vấn là lời khuyên chủ sở hữu trực tiếp đưa ra và không phải một trong các dịch vụ DOR liệt kê là bán lẻ; theo giả định đó LLC không thu thuế bán hàng.

Thuế B&O theo thuế suất dịch vụ 1,5% là $2.250 cho năm, vượt giới hạn hằng năm $1.050; giả sử DOR chỉ định nộp hằng quý. Một quý $37.500 nợ $562,50 trước tín thuế. Tín thuế tối đa theo quý là $480 (3 tháng nhân $160); thuế cao hơn mức đó, nên tín thuế là $960 trừ $562,50, tức $397,50. Còn lại khoảng $165 mỗi quý, khoảng $660 cho năm; nộp hằng tháng hoặc hằng năm cho cùng tổng cả năm (bảng của DOR làm tròn theo bước $5). Ở mức 1,5%, tín thuế đầy đủ bao trùm thuế trên tối đa khoảng $10.667 thu nhập dịch vụ mỗi tháng (khoảng $128.000 một năm) và hết ở khoảng $21.333 mỗi tháng. Thuế B&O của Seattle chỉ áp dụng trên $2 triệu doanh thu chịu thuế, nên LLC không nợ, nhưng vẫn nộp tờ khai hằng năm của Seattle báo cáo tổng doanh thu. Lợi nhuận bị đánh thuế trên tờ khai liên bang của chủ sở hữu kèm thuế tự kinh doanh. Báo cáo hằng năm $70 đến hạn trước ngày 31 tháng 3 mỗi năm.

Cửa hàng trực tuyến ở Spokane, $40.000 doanh số bán lẻ

Một LLC bán $40.000 hàng hóa, tất cả giao cho khách hàng ở Washington. Thuế B&O bán lẻ 0,471% là $188,40 cho năm. Thuế bán hàng LLC thu (ít nhất $2.600 chỉ riêng theo thuế suất tiểu bang 6,5%) đưa thuế tiêu thụ hằng năm vượt $1.050; giả sử DOR chỉ định nộp hằng quý. Theo tín thuế $55 mỗi tháng, tín thuế tối đa của người nộp hằng quý là $165, cao hơn nhiều so với khoảng $47 thuế mỗi quý, nên tín thuế bao trùm hoàn toàn thuế B&O, như ở bất kỳ tần suất nào.

Cửa hàng vẫn nộp mọi tờ khai, vì thu thuế bán hàng theo thuế suất địa phương của từng khách hàng và nộp lại; việc thu thuế bán hàng loại trừ trạng thái hoạt động không phải khai. Lợi nhuận chỉ bị đánh thuế ở cấp liên bang.

Báo cáo hằng năm nộp trễ

LLC lập vào tháng 6 có hạn nộp ngày 30 tháng 6 mỗi năm. Chủ sở hữu nộp vào ngày 3 tháng 7, nên báo cáo tốn $95: phí $70 cộng phí chậm nộp $25. Nếu để chưa nộp đến khi LLC bị giải thể hành chính, khôi phục tư cách trong vòng năm năm sẽ tốn $140 cộng $70 cho mỗi báo cáo bị bỏ lỡ.

Trường hợp của bạn khác?

• Các tờ khai thuế B&O và thuế bán hàng đầu tiên của bạn sắp đến hạn: cách phân loại, tín thuế và tần suất nộp quyết định bạn trả bao nhiêu. Xem dịch vụ sổ sách và sau khi lập công ty.
• Bạn muốn bị đánh thuế như S corporation: xem S corporation ngay từ ngày đầu và thuế doanh nghiệp.
• Bạn đã kinh doanh trước khi có giấy phép: đăng ký trước khi DOR liên hệ giúp tránh khoản phạt vì chưa đăng ký, và chương trình tự nguyện khai báo của DOR có thể miễn tối đa 39% tiền phạt; lãi vẫn phải trả. Xem dịch vụ sổ sách để làm bù sổ sách và tờ khai.
• Bạn và vợ/chồng cùng sở hữu LLC: xem LLC của vợ chồng và gia đình.
• LLC sẽ nắm giữ bất động sản cho thuê: xem bất động sản cho thuê trong LLC và dịch vụ sổ sách.
• Bạn đang thuê nhân viên, hoặc tự trả lương cho mình qua bảng lương: xem thiết lập bảng lương và dịch vụ sổ sách.
• Một chủ sở hữu chuyển vào hoặc ra khỏi Washington: xem chuyển công ty sang tiểu bang khác, đăng ký hoạt động tại tiểu bang khác và thuế cá nhân.
• Một chủ sở hữu có thị thực hoặc không có SSN: xem lập LLC khi ở Hoa Kỳ bằng thị thực và EIN khi không có SSN.
• Bạn bán cho khách hàng ở các tiểu bang khác: xem khi nào bạn phải thu thuế bán hàng.
• Bạn là người hành nghề chuyên môn có giấy phép: xem LLC hành nghề chuyên môn hay công ty hành nghề chuyên môn.
• LLC của bạn bỏ lỡ một báo cáo hoặc đã bị giải thể: xem khôi phục tư cách công ty của bạn.
• Bạn muốn thiết lập cùng lúc việc thành lập, giấy phép và các hồ sơ đầu tiên: xem thành lập doanh nghiệp.