如何在華盛頓州開設 LLC：步驟和 B&O 稅

我如何在華盛頓州開設 LLC？

華盛頓州 LLC 依序需要三樣東西：向州務卿辦公室提交的設立證書、州稅務局（DOR）的營業執照，然後是 DOR 分配的消費稅稅表。設立 LLC 不等於取得執照：DOR 表示，LLC 先向州務卿辦公室提交，然後再提交自己的營業執照申請（DOR）。

費用來自州務卿辦公室、WAC 434-112-075、DOR和 IRS。LLC 是否需要 EIN，請見單一成員 LLC 的 EIN。

華盛頓州 LLC 有兩位或以上所有者、持有出租房產、想要 S 公司課稅、將要僱人、出售應稅商品或服務或向其他州銷售、有所有者搬入或搬出華盛頓州，或在取得執照之前就已營業時，就不再簡單。第一批 B&O 稅和銷售稅稅表是第一批真正的決定：分類、抵免和申報頻率，決定 LLC 要繳多少。每一項都在下文介紹，或在結尾處提供連結。

提交前要準備：

• 含有「LLC」或其他規定字尾的 LLC 名稱。
• 註冊代理在華盛頓州的街道地址和電子郵件。
• 主要辦公室的街道地址和電子郵件。
• 設立 LLC 的人以及其治理人（成員或經理）的姓名和地址。
• 業務性質，以及按活動（服務、零售、批發）預期的總收入。

如何在華盛頓州線上開設 LLC？要花多少錢？

透過州務卿辦公室的公司與慈善機構申報系統線上提交設立證書，費用$180，另加$20的線上處理費。登入後，選擇「Create or Register a Business」，再選擇「WA Limited Liability Company」（州務卿辦公室；WAC 434-112-075）。加急處理要另付費用。

線上表格要求填寫：

• 名稱：必須含有「Limited Liability Company」、「Limited Liability Co.」、「L.L.C.」或「LLC」，必須與記錄中已有的名稱可以區別，並且不得使用「bank」或「trust」等受限字詞。
• 註冊代理：必須有。商業代理，或非商業代理（同意擔任的個人或企業），須有華盛頓州的實際街道地址（不接受郵政信箱或私人郵箱）和電子郵件地址。請見註冊代理。
• 主要辦公室：LLC 保存記錄的地方。必須是實際地址，但不一定在華盛頓州。
• 簽署人（executors）：州政府對簽署並提交設立證書的人的稱呼。
• 治理人（成員或經理）和業務性質：隨設立一起提交初始報告時，必須填寫。
• 生效日期：提交日期，或最多 90 天之後的未來日期。

申報獲接受後，LLC 會取得九位數的統一企業識別碼（UBI），確認函和文件會出現在線上帳戶中。州務卿辦公室不記錄營運協議，但其 LLC 資源頁面表示，LLC 必須有營運協議。不需要提交聯邦 BOI 報告：FinCEN 豁免美國公司（FinCEN；請見BOI 報告）。

華盛頓州 LLC 的初始報告是什麼？何時到期？

新的華盛頓州 LLC 必須在設立證書生效後 120 天內，提交初始報告。報告記錄主要辦公室和 LLC 的治理人（RCW 23.95.255）。

費用載於 WAC 434-112-085。勾選延後方框，等於確認報告須在 120 天內提交，並需要額外費用（州務卿辦公室）。兩者一起提交，可以避免這筆費用和第二個截止日。

我的 LLC 需要華盛頓州的營業執照嗎？

出現下列任一情況時，LLC 需要執照（DOR）：

• 企業需要市、縣或州的背書。
• 以其法定名稱以外的名稱營業。
• 計劃在未來 90 天內僱用雇員。
• 出售的產品或服務需要徵收銷售稅。
• 每年的總收入達到$12,000或以上。
• 必須向 DOR 繳納稅款或費用。
• 購買或加工特種木製品，或達到 DOR 的關聯報告門檻。

州務卿辦公室接受 LLC 之後，再提交營業執照申請。開設新企業的費用為$50，每項背書另加費用（DOR 費用）。線上申請約需 10 個營業日；背書可能再增加兩到三週，郵寄申請最長六週（DOR 常見問題）。

DOR 表示，執照到達之前不要開始營業活動，並要在每個營業地點張貼執照（DOR 下一步）。帶有州或市背書的執照，每年續期（DOR 常見問題）。

陷阱是把 LLC 的申報當成執照。沒有登記就從事應稅業務的企業，除非在 DOR 聯絡之前登記，否則要按未登記期間應繳稅款的5%繳納罰款（RCW 82.32.090）。

華盛頓州的 B&O 稅是什麼？我的 LLC 要繳嗎？

營業及職業稅（B&O 稅）是對總收入課的稅：每項活動的總收入乘以稅率，不扣除人工、材料或其他成本。由企業繳納，不是向客戶徵收（DOR）。LLC 在虧損的年度也可能要繳 B&O 稅。

稅率取決於活動。共有超過 50 個分類，有幾項活動的企業，要按每一項分別申報（DOR）。

稅率來自 DOR 的分類表和服務稅率通知；上一年服務收入達到$1,000,000或以上（包括關聯企業在內）的，適用較高的稅率。

向租客出租不動產（例如公寓或房屋）的租金，免徵 B&O 稅；連續不足 30 天的住宿，按零售課稅（WAC 458-20-118）。

小型企業 B&O 抵免可以減少小額稅單，或將其抵為零。如果應稅收入至少有一半來自服務及其他活動（或其他幾個列明的分類），申報期內每個月的最高抵免為$160，否則每月為$55。稅額超過最高抵免時，抵免額是最高抵免的兩倍減去稅額，所以稅額達到最高抵免的兩倍時，抵免降為零（RCW 82.04.4451）。電子提交時，會根據 DOR 的表格自動計算（DOR 抵免）。

許多城市另徵自己的 B&O 稅，不由 DOR 徵收（DOR）；例如西雅圖有自己的執照和 B&O 稅表（西雅圖市）。總部在其他州的企業，請見其他州的總收入稅。

華盛頓州 LLC 多久提交一次 B&O 稅表？

DOR 根據合併消費稅稅表（包括銷售稅）上預估的年稅額，分配每月、每季或每年的申報頻率，並在歡迎信中說明。稅表線上提交，即使某個期間沒有營業，也要提交（DOR；WAC 458-20-22801；DOR 下一步）。

到期日如果是週末或假日，順延到下一個營業日。DOR 的頁面還有一張按預估總收入劃分的表格，可能指向不同的頻率；WAC 458-20-22801 以稅額為準，DOR 分配了哪一種，以歡迎信為準。要變更頻率，請致電 DOR。

LLC 如果不徵收銷售稅，所有 B&O 分類的總收入每年低於$125,000，並且不欠 DOR 任何其他稅款或費用，可能符合活躍不申報狀態，無須提交稅表（DOR）。

逾期付款，罰款為稅額的9%；如果到下個月月底仍未繳，升為19%；第二個月之後升為29%（RCW 82.32.090）。

我的華盛頓州 LLC 要徵收銷售稅嗎？

華盛頓州 LLC 向最終用戶出售應稅商品或零售服務時，要徵收銷售稅：包括有形商品、許多數位產品，以及安裝、維修、清潔、建築和園藝等服務（DOR）。

自2025 年 10 月 1 日起，一些企業服務也屬於零售：廣告服務、資訊科技服務（包括 IT 諮詢）、客製網站開發、現場演示、調查和保全服務、臨時人員安排，以及客製軟體。每一項都有 DOR 列出的排除項目，所以在開出第一張發票之前，請先核對這項服務。同一部法律還取消了原來對主要靠人工完成的數位自動化服務的排除，所以即使大部分工作由人完成，透過軟體提供的服務也可能應稅。DOR 表示，該法的部分內容正在法院受到挑戰，賣方仍須按其現行指引徵收。漏徵這些服務稅款的賣方，可以在2027 年 9 月 30 日之前，就截至2026 年 12 月 31 日的期間，申請 DOR 的罰款減免計劃；它只免除罰款，稅款和利息仍須繳納（DOR）。

稅率是州稅率6.5%，加上客戶收到商品或服務所在地的地方稅率。所徵收的銷售稅是為州政府信託持有的，隨消費稅稅表繳納。為轉售而購買商品的企業，向賣方提供轉售許可證；為自己使用而購買的東西，則要繳納銷售稅或使用稅（DOR）。如果 LLC 已解散、被遺棄或無力償債，而已徵收的銷售稅尚未繳納，DOR 可以向其成員和經理個人追繳這筆稅款，連同罰款和利息：經營業務或其財務的人，不論有無過錯；以及未繳稅款是出於故意的任何其他成員或經理，各自就其負責的期間承擔責任（RCW 82.32.145）。其他州的客戶，請見何時必須徵收銷售稅。

華盛頓州的 LLC 年度報告：何時到期？逾期會怎樣？

華盛頓州 LLC 每年在設立月份的最後一天之前，提交年度報告。可以提前最多 180 天提交，提前提交並不改變到期日（州務卿辦公室；WAC 434-112-060）。

郵戳日期不算收到日期（州務卿辦公室）。州政府在到期日前 60 天，以郵件和電子郵件寄出提醒，但沒有收到提醒，並不免除報告。報告逾期，會使 LLC 進入拖欠狀態（州務卿辦公室）。如果到期日後 120 天仍未提交，州務卿辦公室可以送達行政解散通知，在通知後 60 天內沒有補正的 LLC，即被解散（RCW 23.95.605；RCW 23.95.610）。

被解散的 LLC，可以在五年內繳納$140的罰款，加上每份漏報的年度報告費，恢復登記。五年之後，其 UBI 不能再使用，必須設立新的 LLC（州務卿辦公室）。請見恢復公司登記。

年度報告還必須披露 LLC 控制權益的任何轉讓，以及其持有的任何不動產權益（WAC 434-112-060）。

華盛頓州的 LLC 與 S 公司：有什麼變化？

選擇 S 公司並不改變 LLC 在華盛頓州的稅和報告：它仍然要就總收入繳納 B&O 稅，徵收任何銷售稅，並提交同樣的州務卿辦公室和 DOR 報告；DOR 表示，B&O 稅由在華盛頓州營業的企業繳納（DOR）。因為沒有州所得稅可以改變，這項選擇取決於聯邦稅和運行工資核算的成本。

在聯邦層面，單一成員 LLC 被忽略，有兩位或以上成員的 LLC 是合夥企業，除非選擇按公司課稅（IRS）。華盛頓州是夫妻共有財產州：完全以共有財產方式擁有 LLC 的夫妻，可以將其申報為被忽略實體或合夥企業（Rev. Proc. 2002-69）。S 公司透過工資核算向在職所有者支付報酬，而工資核算會帶來華盛頓州的雇主帳戶：營業執照申請表說明企業將僱人時，勞工與工業部以及就業保障部會寄出季度報告資訊（DOR 常見問題）。選擇的時機和薪金規則，請見從第一天起的 S 公司。

華盛頓州沒有所得稅：LLC 所有者仍要繳什麼？

華盛頓州目前沒有個人所得稅，所以 LLC 的利潤在聯邦層面課稅。單一成員 LLC 的利潤列在所有者的稅表上，按淨收入繳納15.3%的自僱稅；多成員 LLC 一般提交合夥企業稅表，每位成員就其份額課稅（IRS；IRS）。

在華盛頓州，企業繳納 B&O 稅並代收銷售稅，所有者還面臨另外兩種州稅：

• 對部分個人的長期收益課徵的資本利得稅（DOR）。
• 自2028 年 1 月 1 日起，對超過$1,000,000的調整後總收入課徵的新所得稅，第一批稅表在2029 年 4 月到期（DOR）。

使用設備或其他動產的企業，還要在每年 4 月 30 日之前，向縣評稅官提交動產清單（DOR 下一步）。完整清單請見沒有所得稅的州：所有者仍要繳什麼。

華盛頓州 LLC 第一年要花多少錢？

第一年州政府的固定收費，是設立費、線上處理費和營業執照費；其他一切取決於城市、代理和收入。

資料來源已連結在上面的每一節中。與其他州比較，請見各州 LLC 費用。

舉例

以下舉例僅供說明；所有金額以美元計。

西雅圖的顧問，單一成員 LLC

一位所有者在 3 月線上設立 LLC，繳納 $180，另加 $20 的處理費，並隨設立一起提交初始報告，然後繳納 $50 取得州營業執照：州費用共 $250。西雅圖自己的營業執照是另一份申請，有自己的費用。LLC 賺取 $150,000 的管理顧問費。假設這些顧問工作是所有者直接提供的建議，不屬於 DOR 列為零售的服務；在這個假設下，LLC 不徵收銷售稅。

按 1.5% 的服務稅率，B&O 稅全年為 $2,250，超過 $1,050 的年度上限；假設 DOR 分配按季申報。一個 $37,500 的季度，在抵免之前欠 $562.50。每季最高抵免為 $480（3 個月乘以 $160）；稅額高於它，所以抵免是 $960 減去 $562.50，即 $397.50。這樣每季剩下約 $165，全年約 $660；按月或按年申報，全年合計相同（DOR 的表格以 $5 為單位進位）。按 1.5% 計算，全額抵免涵蓋每月最多約 $10,667 的服務收入（全年約 $128,000），到每月約 $21,333 時抵免消失。西雅圖的 B&O 稅只適用於超過 $200 萬的應稅收入，所以 LLC 不欠該稅，但仍要提交西雅圖的年度稅表，申報其總收入。利潤在所有者的聯邦稅表上課稅，並繳納自僱稅。$70 的年度報告每年 3 月 31 日之前到期。

斯波坎的網店，$40,000 的零售銷售

一家 LLC 銷售 $40,000 的商品，全部寄給華盛頓州的客戶。按 0.471% 的零售 B&O 稅率，全年為 $188.40。它徵收的銷售稅（僅按州稅率 6.5% 計算，至少 $2,600），使其全年消費稅超過 $1,050；假設 DOR 分配按季申報。按每月 $55 的抵免，按季申報者的最高抵免是 $165，遠高於每季約 $47 的稅額，所以抵免完全涵蓋 B&O 稅，不論哪種申報頻率都一樣。

這家網店仍然要提交每一份稅表，因為它按每位客戶所在地的稅率徵收銷售稅並上繳；徵收銷售稅，排除了活躍不申報狀態。它的利潤只在聯邦層面課稅。

逾期提交的年度報告

一家 6 月設立的 LLC，每年的到期日是 6 月 30 日。所有者在 7 月 3 日提交，所以報告花費 $95：$70 的費用加 $25 的逾期費。如果一直沒有提交，直到 LLC 被行政解散，五年內恢復登記要花 $140，另加每份漏報的報告 $70。

您的情況不同嗎？

• 您的第一批 B&O 稅和銷售稅稅表即將到期：分類、抵免和申報頻率，決定您要繳多少。請見記帳服務和設立公司之後。
• 您想要 S 公司課稅：請見從第一天起的 S 公司和公司稅務。
• 您在取得執照之前就已營業：在 DOR 聯絡您之前登記，可以避免未登記的罰款，DOR 的自願披露計劃最多可以免除39%的罰款；利息仍須繳納。補帳和補報稅表，請見記帳服務。
• 您和配偶共同擁有 LLC：請見配偶和家人共有的 LLC。
• LLC 將持有出租房產：請見LLC 持有出租房產和記帳服務。
• 您要僱人，或透過工資核算給自己發薪：請見設置工資核算和記帳服務。
• 有所有者搬入或搬出華盛頓州：請見把公司遷到另一個州、在另一個州登記和個人稅務。
• 有所有者持簽證，或沒有 SSN：請見持簽證在美國開設 LLC和沒有 SSN 的 EIN。
• 您向其他州的客戶銷售：請見何時必須徵收銷售稅。
• 您是持牌專業人員：請見專業 LLC 還是專業公司。
• 您的 LLC 漏報了報告，或已被解散：請見恢復公司登記。
• 您希望設立、執照和第一批申報一起辦好：請見企業設立。