워싱턴 주 LLC 설립: 절차와 B&O 세금

워싱턴 주에서 LLC는 어떻게 시작하나요?

워싱턴 LLC에는 세 가지가 이 순서로 필요합니다. 국무부의 설립 증명서, 세무국(DOR)의 사업 면허, 그리고 DOR이 지정하는 소비세 신고서입니다. LLC를 설립한다고 면허가 생기지는 않습니다. DOR은 LLC가 먼저 국무부에 제출한 뒤 별도로 사업 면허 신청서(Business License Application)를 제출한다고 안내합니다(DOR).

수수료는 국무부, WAC 434-112-075, DOR, IRS에서 가져왔습니다. LLC에 EIN이 필요한지는 단일 구성원 LLC의 EIN에서 다룹니다.

워싱턴 LLC는 소유주가 둘 이상이거나, 임대 부동산을 보유하거나, S corporation 과세를 원하거나, 직원을 채용하거나, 과세 대상 상품·서비스를 팔거나 다른 주에 팔거나, 소유주가 워싱턴으로 이사 오거나 떠나거나, 면허를 받기 전에 영업을 했다면 더 이상 단순하지 않습니다. 첫 B&O 세금과 판매세 신고서가 첫 번째 실질적 결정입니다. 분류, 세액공제, 신고 주기가 LLC가 내는 금액을 정합니다. 각각 아래에서 다루거나 끝에 링크했습니다.

제출 전에 준비할 것:

• "LLC" 또는 다른 필수 어미가 들어간 LLC 이름.
• 등록 대리인의 워싱턴 도로명 주소와 이메일.
• 주된 사무소의 도로명 주소와 이메일.
• LLC를 설립하는 사람과 거버너(구성원 또는 관리자)의 이름과 주소.
• 사업 내용과 활동별(서비스, 소매, 도매) 예상 총수입.

워싱턴 주에서 LLC를 온라인으로 시작하는 방법과 비용은 얼마인가요?

국무부의 Corporations and Charities Filing System에서 온라인으로 설립 증명서를 제출하며, 비용은 $180에 온라인 처리 수수료 $20입니다. 로그인한 뒤 "Create or Register a Business", 이어서 "WA Limited Liability Company"를 선택합니다(Secretary of State; WAC 434-112-075). 신속 처리는 추가 비용이 듭니다.

온라인 양식에서 요구하는 내용은 다음과 같습니다.

• 이름: "Limited Liability Company", "Limited Liability Co.", "L.L.C." 또는 "LLC"가 들어가야 하고, 이미 등록된 이름과 구별되어야 하며, "bank"나 "trust" 같은 제한 단어는 쓸 수 없습니다.
• 등록 대리인: 필수입니다. 상업 대리인, 또는 비상업 대리인(일하기로 동의한 개인이나 사업체)이며, 워싱턴 실제 도로명 주소(우편함, 개인 사서함 불가)와 이메일이 필요합니다. 등록 대리인을 보세요.
• 주된 사무소: LLC가 기록을 보관하는 곳입니다. 실제 주소여야 하지만 워싱턴 안에 있을 필요는 없습니다.
• Executor: 설립 증명서에 서명하고 제출하는 사람을 주에서 부르는 말입니다.
• 거버너(구성원 또는 관리자)와 사업 내용: 설립과 함께 최초 보고서를 제출할 때 필수입니다.
• 효력 발생일: 제출일, 또는 최대 90일 뒤의 미래 날짜입니다.

제출이 접수되면 LLC는 아홉 자리 통합 사업체 식별번호(Unified Business Identifier, UBI)를 받고, 확인 서한과 서류는 온라인 계정에 나타납니다. 국무부는 운영 계약서를 기록하지 않지만, LLC 안내 페이지는 LLC에 운영 계약서가 있어야 한다고 밝힙니다. 연방 BOI 보고서는 필요 없습니다. FinCEN이 미국 회사를 면제하기 때문입니다(FinCEN. BOI 보고서를 보세요).

워싱턴 LLC의 최초 보고서란 무엇이고 언제까지인가요?

새 워싱턴 LLC는 설립 증명서가 효력을 가진 때부터 120일 안에 최초 보고서를 제출해야 합니다. 보고서에는 주된 사무소와 LLC의 거버너를 기록합니다(RCW 23.95.255).

수수료는 WAC 434-112-085에 있습니다. 연기 상자에 표시하는 것은 보고서 기한이 120일이며 추가 수수료가 든다는 것을 인정하는 것입니다(Secretary of State). 둘을 함께 제출하면 그 수수료와 두 번째 기한을 피할 수 있습니다.

LLC에 워싱턴 사업 면허가 필요한가요?

다음 중 하나라도 해당하면 필요합니다(DOR).

• 사업에 시·카운티·주 인가(endorsement)가 필요한 경우.
• 법적 이름이 아닌 다른 이름으로 영업하는 경우.
• 앞으로 90일 안에 직원을 채용할 계획인 경우.
• 판매세를 징수해야 하는 제품이나 서비스를 파는 경우.
• 총수입이 연 $12,000 이상인 경우.
• DOR에 세금이나 수수료를 내야 하는 경우.
• 특수 목재 제품을 구매하거나 가공하는 경우, 또는 DOR의 세무 연관성(nexus) 보고 기준에 해당하는 경우.

국무부가 LLC를 접수한 뒤 사업 면허 신청서를 제출합니다. 새 사업체를 여는 데 $50가 들고 인가마다 수수료가 더해집니다(DOR fees). 온라인 신청은 영업일 기준 약 10일이 걸리고, 인가가 있으면 두세 주가 더 걸릴 수 있으며, 우편 신청은 여섯 주까지 걸립니다(DOR FAQ).

DOR은 면허가 도착하기 전에는 사업 활동을 시작하지 말고, 모든 사업장에 면허를 게시하라고 안내합니다(DOR next steps). 주나 시의 인가가 있는 면허는 매년 갱신합니다(DOR FAQ).

함정은 LLC 제출을 면허로 착각하는 것입니다. 등록하지 않고 과세 대상 업무를 한 사업체는 DOR이 연락하기 전에 등록하지 않으면 미등록 기간의 세금에 대해 5%의 가산세를 냅니다(RCW 82.32.090).

워싱턴 B&O 세금이란 무엇이고, LLC가 내야 하나요?

사업 및 직업(B&O) 세금은 총수입에 부과하는 세금입니다. 활동별 총수입에 세율을 곱하며 인건비, 재료비 등 비용은 공제하지 않습니다. 고객에게서 걷는 세금이 아니라 사업체가 내는 세금입니다(DOR). LLC는 손실이 난 해에도 B&O 세금을 낼 수 있습니다.

세율은 활동에 따라 다릅니다. 분류가 50개를 넘으며, 활동이 여러 가지인 사업체는 각 분류별로 신고합니다(DOR).

세율은 DOR의 분류표와 서비스 세율 안내에서 가져왔습니다. 관계회사를 포함한 전년도 서비스 수입이 $1,000,000 이상이면 더 높은 세율로 올라갑니다.

아파트나 주택 같은 부동산을 세입자에게 임대해 받는 임대료는 B&O 세금이 면제되며, 연속 30일 미만의 숙박은 소매업으로 과세됩니다(WAC 458-20-118).

소기업 B&O 세액공제는 작은 세액을 줄이거나 없앨 수 있습니다. 과세소득의 절반 이상이 서비스 및 기타 활동(또는 열거된 몇몇 다른 분류)에서 나오면 신고 기간 월마다 최대 $160, 그렇지 않으면 월 $55가 최대 공제액입니다. 세금이 최대액을 넘으면 공제액은 최대액의 두 배에서 세금을 뺀 금액이므로, 세금이 최대액의 두 배가 되면 영이 됩니다(RCW 82.04.4451). 전자 제출하면 DOR의 표로 자동 계산됩니다(DOR credits).

많은 시가 DOR이 걷지 않는 자체 B&O 세금을 더합니다(DOR). 예를 들어 시애틀은 자체 면허와 B&O 신고서가 있습니다(City of Seattle). 다른 주에 기반을 둔 사업체는 다른 주의 총매출세를 보세요.

워싱턴 LLC는 B&O 신고서를 얼마나 자주 제출하나요?

DOR은 판매세를 포함한 통합 소비세 신고서의 연간 예상 세액에 따라 월별, 분기별, 연별 중 하나로 신고 주기를 정하고 환영 서한에 알려 줍니다. 신고서는 온라인으로 제출하며, 영업이 없던 기간에도 기한이 있습니다(DOR; WAC 458-20-22801; DOR next steps).

기한이 주말이나 공휴일이면 다음 영업일로 넘어갑니다. DOR 페이지에는 예상 총수입별 표도 있어 다른 주기를 가리킬 수 있습니다. WAC 458-20-22801은 세금을 기준으로 하며, 어느 쪽인지는 환영 서한이 알려 줍니다. 주기를 바꾸려면 DOR에 전화합니다.

판매세를 징수하지 않고, 모든 B&O 분류의 총수입이 연 $125,000 미만이며, DOR에 내야 할 다른 세금이나 수수료가 없으면 LLC는 제출할 신고서가 없는 활성 무신고 상태(active non-reporting status)를 받을 수 있습니다(DOR).

늦게 내면 세금의 9%가 붙고, 다음 달 말까지 내지 않으면 19%, 두 번째 달이 지나면 29%로 올라갑니다(RCW 82.32.090).

워싱턴 LLC는 판매세를 징수하나요?

워싱턴 LLC는 최종 소비자에게 과세 대상 상품이나 소매 서비스를 팔 때 판매세를 징수합니다. 실물 상품, 많은 디지털 제품, 설치·수리·청소·건설·조경 같은 서비스가 해당합니다(DOR).

2025년 10월 1일부터 일부 사업 서비스도 소매 판매입니다. 광고 서비스, 정보기술 서비스(IT 컨설팅 포함), 맞춤 웹사이트 개발, 라이브 발표, 조사·경비 서비스, 임시 인력 공급, 맞춤 소프트웨어입니다. 각각 DOR이 정리한 제외 항목이 있으니 첫 청구서 전에 해당 서비스를 확인하세요. 같은 법은 주로 사람의 노력으로 이뤄지는 디지털 자동화 서비스에 대한 기존 제외도 없앴으므로, 사람이 대부분의 일을 해도 소프트웨어로 제공되는 서비스는 과세될 수 있습니다. DOR은 법의 일부가 법원에서 다투어지고 있지만 판매자는 현재 안내에 따라 계속 징수해야 한다고 밝힙니다. 이런 서비스에 대한 세금을 놓친 판매자는 2026년 12월 31일까지의 기간에 대해 2027년 9월 30일까지 DOR의 가산세 구제 프로그램을 신청할 수 있으며, 이는 가산세만 면제하고 세금과 이자는 내야 합니다(DOR).

세율은 주 세율 6.5%에 고객이 상품이나 서비스를 받는 곳의 지방 세율을 더한 것입니다. 징수한 판매세는 주를 위해 신탁으로 보유하는 돈이며 소비세 신고서와 함께 납부합니다. 재판매용 상품을 사는 사업체는 판매자에게 재판매 허가증을 주고, 자체 사용을 위해 사는 것에는 판매세나 사용세를 냅니다(DOR). LLC가 해산·방치·지급불능 상태이고 징수한 판매세가 미납이면, DOR은 그 세금을 가산세와 이자까지 구성원과 관리자에게 개인적으로 징수할 수 있습니다. 사업이나 재무를 운영한 사람은 과실과 관계없이, 그 밖의 구성원이나 관리자는 납부 불이행이 고의였던 경우에, 각자 책임이 있던 기간에 대해 적용됩니다(RCW 82.32.145). 다른 주 고객은 판매세를 징수해야 하는 경우를 보세요.

워싱턴 주 LLC 연례 보고서: 언제까지이고, 늦으면 어떻게 되나요?

워싱턴 LLC는 설립한 달의 말일까지 매년 연례 보고서를 제출합니다. 최대 180일 일찍 제출할 수 있으며, 일찍 제출해도 기한은 바뀌지 않습니다(Secretary of State; WAC 434-112-060).

소인 날짜는 접수일이 아닙니다(Secretary of State). 주는 기한 60일 전에 우편과 이메일로 알림을 보내지만 알림이 없었다고 보고서 의무가 면제되지는 않습니다. 보고서가 늦으면 LLC는 연체 상태가 됩니다(Secretary of State). 기한 후 120일이 지나도 제출되지 않으면 국무부가 행정 해산 통지서를 보낼 수 있고, 통지 후 60일 안에 바로잡지 않은 LLC는 해산됩니다(RCW 23.95.605; RCW 23.95.610).

해산된 LLC는 5년 안에 가산세 $140와 놓친 연례 보고서 수수료 전부를 내고 회복할 수 있습니다. 5년이 지나면 UBI를 더 이상 쓸 수 없고 새 LLC를 설립해야 합니다(Secretary of State). 회사 회복하기를 보세요.

연례 보고서에는 LLC 지배 지분의 양도와 LLC가 보유한 부동산 지분도 공시해야 합니다(WAC 434-112-060).

워싱턴 주에서 LLC와 S corporation은 무엇이 다른가요?

S corporation 선택은 LLC의 워싱턴 세금이나 보고서를 바꾸지 않습니다. 여전히 총수입에 B&O 세금을 내고, 판매세가 있으면 징수하며, 같은 국무부와 DOR 보고서를 제출합니다. DOR은 B&O 세금을 워싱턴에서 영업하는 사업체가 낸다고 밝힙니다(DOR). 바꿀 주 소득세가 없으므로 선택은 연방 세금과 급여 운영 비용에 달려 있습니다.

연방에서는 구성원이 한 명인 LLC는 별도 과세 대상이 아니고, 둘 이상이면 법인 과세를 선택하지 않는 한 파트너십입니다(IRS). 워싱턴은 부부 공동재산 주입니다. 부부가 공동재산으로 LLC 전체를 소유하면 별도 과세 대상이 아닌 사업체나 파트너십 중 어느 쪽으로든 신고할 수 있습니다(Rev. Proc. 2002-69). S corporation은 일하는 소유주에게 급여로 보수를 지급하며, 급여에는 워싱턴 고용주 계정이 따라옵니다. 사업 면허 신청서에서 채용 예정이라고 답하면 노동산업부(Department of Labor and Industries)와 고용보장부(Employment Security Department)가 분기 보고 정보를 보냅니다(DOR FAQ). 선택 시기와 급여 규정은 처음부터 S corporation으로 시작하기를 보세요.

워싱턴 주에는 소득세가 없는데 LLC 소유주는 무엇을 여전히 내나요?

워싱턴에는 현재 개인 소득세가 없으므로 LLC의 이익은 연방 세금으로 과세됩니다. 단일 구성원 LLC의 이익은 소유주의 신고서에 올라가고 순소득에 자영업세 15.3%가 붙습니다. 다수 구성원 LLC는 일반적으로 파트너십 신고서를 제출하고 구성원마다 자기 몫에 과세됩니다(IRS; IRS).

워싱턴에서는 사업체가 B&O 세금을 내고 판매세를 대신 걷으며, 소유주에게는 주 세금이 두 가지 더 있습니다.

• 일부 개인의 장기 양도소득에 대한 양도소득세입니다(DOR).
• 2028년 1월 1일부터 $1,000,000를 넘는 조정 총소득에 부과되는 새 소득세이며, 첫 신고서는 2029년 4월에 기한입니다(DOR).

장비나 그 밖의 동산을 쓰는 사업체는 매년 4월 30일까지 카운티 평가관에게 동산 목록도 제출합니다(DOR next steps). 전체 목록은 소득세가 없는 주에서 소유주가 내는 세금에 있습니다.

워싱턴 LLC의 첫해 비용은 얼마인가요?

첫해에 주가 고정으로 받는 비용은 설립 수수료, 온라인 처리 수수료, 사업 면허 수수료입니다. 나머지는 시, 대리인, 수입에 따라 달라집니다.

출처는 위 각 항목에 링크되어 있습니다. 다른 주와 비교하려면 주별 LLC 설립 비용을 보세요.

예시

다음 예시는 설명용이며 모든 금액은 미국 달러입니다.

시애틀의 컨설턴트, 단일 구성원 LLC

한 소유주가 3월에 온라인으로 LLC를 $180에 처리 수수료 $20를 더해 설립하며 최초 보고서도 함께 제출하고, 주 사업 면허에 $50를 냅니다. 주 수수료는 $250입니다. 시애틀 자체 사업 면허는 별도 신청이며 수수료도 따로 있습니다. LLC는 경영 컨설팅 수수료로 $150,000를 벌었습니다. 컨설팅이 소유주가 직접 하는 조언이고 DOR이 소매 판매로 열거한 서비스가 아니라고 가정하며, 그 가정에서는 LLC가 판매세를 징수하지 않습니다.

서비스 세율 1.5%의 B&O 세금은 연 $2,250로 연간 한도 $1,050를 넘으며, DOR이 분기별 신고를 지정했다고 합시다. 분기 수입이 $37,500이면 공제 전 세금은 $562.50입니다. 분기 최대 공제액은 $480(3개월 × $160)이고 세금이 이를 넘으므로 공제액은 $960에서 $562.50를 뺀 $397.50입니다. 그러면 분기에 약 $165, 연 약 $660가 남으며, 월별이나 연별로 신고해도 연 합계는 같습니다(DOR 표는 $5 단위로 반올림). 1.5%에서는 전액 공제가 월 서비스 수입 약 $10,667(연 약 $128,000)까지의 세금을 덮고, 월 약 $21,333에서 공제가 사라집니다. 시애틀 B&O 세금은 과세 매출이 $2,000,000을 넘을 때만 적용되므로 LLC는 내지 않지만, 총매출을 보고하는 시애틀 연간 신고서는 여전히 제출합니다. 이익은 소유주의 연방 신고서에서 자영업세와 함께 과세됩니다. $70 연례 보고서는 매년 3월 31일까지입니다.

스포캔의 온라인 상점, 소매 매출 $40,000

LLC가 $40,000어치 상품을 팔고 모두 워싱턴 고객에게 배송합니다. 소매업 B&O 세율 0.471%로 연 $188.40입니다. 징수하는 판매세(주 세율 6.5%만 적용해도 최소 $2,600)가 연간 소비세를 $1,050 위로 올리므로 DOR이 분기별 신고를 지정했다고 합시다. 월 $55 공제를 적용하면 분기 신고자의 최대 공제액은 $165로, 분기 세금 약 $47보다 훨씬 크므로 어떤 주기에서도 마찬가지로 공제가 B&O 세금을 전액 덮습니다.

상점은 고객의 지방 세율로 판매세를 징수해 납부하므로 모든 신고서를 여전히 제출합니다. 판매세를 징수하면 활성 무신고 상태는 불가능합니다. 이익은 연방 세금으로만 과세됩니다.

늦게 제출한 연례 보고서

6월에 설립된 LLC의 기한은 매년 6월 30일입니다. 소유주가 7월 3일에 제출하면 보고서 비용은 $95로, 수수료 $70에 연체 수수료 $25를 더한 금액입니다. 행정 해산될 때까지 제출하지 않았다면 다섯 해 안의 회복에는 $140에 놓친 보고서마다 $70가 듭니다.

본인의 경우는 어떤가요?

• 첫 B&O 세금과 판매세 신고서의 기한이 다가옵니다. 분류, 세액공제, 신고 주기가 납부액을 정합니다. 장부 관리와 회사 설립 후 해야 할 일을 보세요.
• S corporation 과세를 원합니다. 처음부터 S corporation으로 시작하기와 법인 세금을 보세요.
• 면허를 받기 전에 영업을 했습니다. DOR이 연락하기 전에 등록하면 미등록 가산세를 피하며, DOR의 자발적 신고 프로그램은 가산세를 최대 39%까지 면제해 줄 수 있습니다. 이자는 여전히 내야 합니다. 밀린 장부와 신고서는 장부 관리를 보세요.
• 배우자와 LLC를 함께 소유합니다. 부부·가족이 소유하는 LLC를 보세요.
• LLC가 임대 부동산을 보유할 예정입니다. LLC에 넣는 임대 부동산과 장부 관리를 보세요.
• 직원을 채용하거나 급여로 본인에게 보수를 지급합니다. 급여 지급 설정과 장부 관리를 보세요.
• 소유주가 워싱턴으로 이사 오거나 떠납니다. 회사를 다른 주로 옮기기, 다른 주에 등록하기, 개인 세금을 보세요.
• 소유주가 비자로 체류하거나 SSN이 없습니다. 비자로 LLC 시작하기와 SSN 없이 EIN 받기를 보세요.
• 다른 주 고객에게 판매합니다. 판매세를 징수해야 하는 경우를 보세요.
• 면허가 필요한 전문직입니다. 전문직 LLC와 전문직 법인을 보세요.
• LLC가 보고서를 놓쳤거나 해산되었습니다. 회사 회복하기를 보세요.
• 설립, 면허, 첫 제출 서류를 한꺼번에 준비하고 싶습니다. 사업체 설립을 보세요.