Como abrir uma LLC no estado de Washington: etapas e imposto B&O

Como abro uma LLC no estado de Washington?

Uma LLC de Washington exige três coisas, nesta ordem: um Certificate of Formation na Secretaria de Estado, uma licença comercial do Department of Revenue (DOR) e, depois, as declarações de imposto de consumo que o DOR atribui. Abrir a LLC não a licencia: o DOR diz que a LLC entrega primeiro na Secretaria de Estado e depois entrega o próprio Business License Application, o pedido de licença comercial (DOR).

As taxas vêm da Secretaria de Estado, do WAC 434-112-075, do DOR e do IRS. Se a LLC precisa de um EIN está em EIN para uma LLC de um único membro.

Uma LLC de Washington deixa de ser simples quando tem dois ou mais proprietários, mantém um imóvel de aluguel, quer o imposto de corporação S, vai contratar, vende bens ou serviços tributáveis ou vende para outros estados, tem um proprietário que se muda para Washington ou sai de lá, ou fez negócios antes de obter a licença. As primeiras declarações do imposto B&O e do imposto sobre vendas são as primeiras decisões de verdade: a classificação, o crédito e a frequência de entrega definem o que a LLC paga. Cada ponto está abaixo ou indicado no fim.

Reúna antes de entregar:

• Um nome de LLC que inclua "LLC" ou uma das outras terminações exigidas.
• O endereço de rua e o e-mail do agente registrado em Washington.
• O endereço de rua e o e-mail do escritório principal.
• Os nomes e endereços das pessoas que abrem a LLC e de seus administradores (governors: membros ou gerentes).
• A natureza do negócio e a renda bruta esperada por atividade (serviços, vendas a varejo, atacado).

Como abrir uma LLC online no estado de Washington e quanto custa?

Entregue o Certificate of Formation online pelo Corporations and Charities Filing System da Secretaria de Estado, por US$180 mais a taxa de processamento online de $20. Entre, escolha "Create or Register a Business" e depois "WA Limited Liability Company" (Secretaria de Estado; WAC 434-112-075). O processamento acelerado custa a mais.

O formulário online pede:

• Nome: deve incluir "Limited Liability Company", "Limited Liability Co.", "L.L.C." ou "LLC", deve ser distinto dos nomes já registrados e não pode usar palavras restritas, como "bank" ou "trust".
• Agente registrado: obrigatório. Um agente comercial, ou um agente não comercial (uma pessoa física ou empresa que concorda em atuar), com endereço de rua físico em Washington (sem caixas postais nem caixas particulares) e um e-mail. Veja agente registrado.
• Escritório principal: onde a LLC guarda seus registros. Deve ser um endereço físico, mas não precisa ser em Washington.
• Executors (executores): o termo do estado para as pessoas que assinam e entregam o Certificate of Formation.
• Governors (membros ou gerentes) e natureza do negócio: obrigatórios quando o relatório inicial é entregue junto com a abertura.
• Data de vigência: a data da entrega, ou uma data futura de até 90 dias.

Quando a entrega é aceita, a LLC recebe um Unified Business Identifier (UBI) de nove dígitos, e a carta de confirmação e os documentos aparecem na conta online. A Secretaria de Estado não registra acordos operacionais, mas sua página de recursos para LLCs diz que uma LLC deve ter um. Um relatório federal BOI não é exigido: a FinCEN isenta as empresas dos EUA (FinCEN; veja relatório BOI).

O que é o relatório inicial da LLC de Washington e quando vence?

Uma nova LLC de Washington deve entregar um relatório inicial em até 120 dias depois que o Certificate of Formation entra em vigor. O relatório registra o escritório principal e os administradores da LLC (RCW 23.95.255).

As taxas estão no WAC 434-112-085. Marcar a caixa de adiamento é um reconhecimento de que o relatório vence em 120 dias e exige uma taxa extra (Secretaria de Estado). Entregar os dois juntos evita essa taxa e um segundo prazo.

Preciso de uma licença comercial de Washington para minha LLC?

Uma LLC precisa de uma quando qualquer uma destas situações se aplica (DOR):

• O negócio precisa de endossos municipais, do condado ou do estado.
• Ele faz negócios sob um nome diferente do seu nome legal.
• Ele pretende contratar empregados nos próximos 90 dias.
• Ele vende um produto ou serviço que exige a cobrança de imposto sobre vendas.
• Sua renda bruta é de $12.000 por ano ou mais.
• Ele deve pagar impostos ou taxas ao DOR.
• Ele compra ou processa produtos especiais de madeira, ou atinge os limites de declaração de nexus do DOR.

Entregue o Business License Application depois que a Secretaria de Estado aceitar a LLC. Abrir um novo negócio custa $50, mais uma taxa para cada endosso (taxas do DOR). Os pedidos online levam cerca de 10 dias úteis; os endossos podem acrescentar de duas a três semanas, e os pedidos enviados por correio, até seis semanas (perguntas frequentes do DOR).

O DOR diz para não começar a atividade empresarial até a licença chegar e para expô-la em cada local (próximos passos do DOR). Uma licença com endosso estadual ou municipal é renovada todo ano (perguntas frequentes do DOR).

A armadilha é tratar a entrega da LLC como se fosse a licença. Um negócio que faz trabalho tributável sem se registrar deve uma multa de 5% do imposto devido no período sem registro, a menos que se registre antes de o DOR entrar em contato (RCW 82.32.090).

O que é o imposto B&O de Washington e minha LLC vai devê-lo?

O imposto sobre negócios e ocupações (business and occupation, B&O) é um imposto sobre a receita bruta: uma alíquota vezes a renda bruta de cada atividade, sem dedução de mão de obra, materiais ou outros custos. Quem o paga é o negócio, não é cobrado dos clientes (DOR). Uma LLC pode dever o imposto B&O em um ano de prejuízo.

A alíquota depende da atividade. Há mais de 50 classificações, e um negócio com várias atividades informa cada uma delas (DOR).

As alíquotas vêm da tabela de classificações do DOR e do seu aviso sobre a alíquota de serviços; uma renda de serviços do ano anterior de $1.000.000 ou mais, contando os negócios afiliados, passa para uma alíquota maior.

O aluguel recebido pela locação de imóveis a um inquilino, como um apartamento ou uma casa, é isento do imposto B&O; a hospedagem por menos de 30 dias seguidos é tributada como varejo (WAC 458-20-118).

O crédito B&O para pequenos negócios pode reduzir uma conta pequena ou zerá-la. O crédito máximo é de US$160 por mês do período de declaração se pelo menos metade da renda tributável for de serviços e outras atividades (ou de algumas outras classificações listadas), e de US$55 por mês nos demais casos. Quando o imposto é maior que o máximo, o crédito é o dobro do máximo menos o imposto, então chega a zero quando o imposto é o dobro do máximo (RCW 82.04.4451). Entregar por via eletrônica o calcula a partir das tabelas do DOR (créditos do DOR).

Muitas cidades acrescentam o próprio imposto B&O, que o DOR não cobra (DOR); Seattle, por exemplo, tem licença e declaração de B&O próprias (Cidade de Seattle). Para um negócio sediado em outro estado, veja impostos sobre receita bruta em outros estados.

Com que frequência uma LLC de Washington entrega as declarações do imposto B&O?

O DOR atribui uma frequência mensal, trimestral ou anual a partir do imposto anual estimado na declaração combinada de impostos de consumo, incluindo o imposto sobre vendas, e a informa na carta de boas-vindas. A declaração é entregue online e é devida mesmo em um período sem atividade (DOR; WAC 458-20-22801; próximos passos do DOR).

Uma data de vencimento em fim de semana ou feriado passa para o próximo dia útil. A página do DOR também tem uma tabela por renda bruta estimada, que pode indicar outra frequência; o WAC 458-20-22801 usa o imposto, e a carta de boas-vindas diz qual o DOR atribuiu. Para mudar a frequência, ligue para o DOR.

Uma LLC pode ter direito ao status ativo sem declaração (active non-reporting), sem declarações a entregar, se não cobra imposto sobre vendas, se sua renda bruta de todas as classificações B&O é inferior a $125.000 por ano e se não deve outro imposto ou taxa ao DOR (DOR).

O pagamento atrasado custa 9% do imposto, subindo para 19% se não for pago até o fim do mês seguinte e 29% depois do segundo mês (RCW 82.32.090).

Minha LLC de Washington cobra imposto sobre vendas?

Uma LLC de Washington cobra imposto sobre vendas quando vende bens ou serviços de varejo tributáveis ao consumidor final: bens físicos, muitos produtos digitais e serviços como instalação, reparo, limpeza, construção e paisagismo (DOR).

Desde 1º de outubro de 2025, alguns serviços para empresas também são vendas a varejo: serviços de publicidade, serviços de tecnologia da informação (inclusive consultoria de TI), desenvolvimento de sites sob medida, apresentações ao vivo, serviços de investigação e segurança, trabalho temporário e software sob medida. Cada um tem exclusões listadas pelo DOR, então confira o serviço antes da primeira fatura. A mesma lei acabou com a antiga exclusão dos serviços digitais automatizados feitos principalmente por esforço humano, então um serviço entregue por software pode ser tributável mesmo que pessoas façam a maior parte do trabalho. O DOR diz que partes da lei estão sendo contestadas na Justiça, e os vendedores ainda devem cobrar conforme a orientação atual. Um vendedor que deixou de cobrar o imposto sobre esses serviços pode se inscrever no programa de alívio de multas do DOR até 30 de setembro de 2027 para períodos até 31 de dezembro de 2026; o programa dispensa apenas as multas, e o imposto e os juros continuam devidos (DOR).

A alíquota é a do estado, 6,5%, mais a alíquota local do lugar onde o cliente recebe os bens ou serviços. O imposto sobre vendas cobrado é mantido em confiança para o estado e pago com a declaração de imposto de consumo. Um negócio que compra bens para revender entrega ao vendedor uma permissão de revenda (reseller permit); ele paga imposto sobre vendas ou de uso sobre o que compra para uso próprio (DOR). Se a LLC for dissolvida, abandonada ou insolvente com imposto sobre vendas cobrado e não pago, o DOR pode cobrar esse imposto, com multas e juros, dos membros e gerentes pessoalmente: de quem administrava o negócio ou suas finanças, independentemente de culpa, e de qualquer outro membro ou gerente cuja falta de pagamento foi deliberada, pelos períodos pelos quais cada um era responsável (RCW 82.32.145). Para clientes em outros estados, veja quando você deve cobrar imposto sobre vendas.

Relatório anual da LLC no estado de Washington: quando vence e o que acontece se atrasar?

Uma LLC de Washington entrega um relatório anual todo ano até o último dia do mês em que foi aberta. Ele pode ser entregue até 180 dias antes, e entregar antes não muda a data de vencimento (Secretaria de Estado; WAC 434-112-060).

A data do carimbo postal não é a data de recebimento (Secretaria de Estado). O estado envia um lembrete por correio e e-mail 60 dias antes do vencimento, mas a falta do lembrete não dispensa o relatório. Um relatório atrasado coloca a LLC em situação de inadimplência (Secretaria de Estado). Se ele continuar faltando 120 dias depois do vencimento, a Secretaria de Estado pode notificar a dissolução administrativa, e uma LLC que não a sane em 60 dias dessa notificação é dissolvida (RCW 23.95.605; RCW 23.95.610).

Uma LLC dissolvida pode ser reativada em até cinco anos pagando uma multa de US$140 mais a taxa de cada relatório anual perdido. Depois de cinco anos, o UBI não pode mais ser usado, e uma nova LLC deve ser aberta (Secretaria de Estado). Veja reativar sua empresa.

O relatório anual também deve informar qualquer transferência de participação de controle na LLC e qualquer participação que ela tenha em imóveis (WAC 434-112-060).

LLC ou corporação S no estado de Washington: o que muda?

A opção pela corporação S não muda os impostos nem os relatórios da LLC em Washington: ela continua pagando o imposto B&O sobre a receita bruta, cobrando qualquer imposto sobre vendas e entregando os mesmos relatórios à Secretaria de Estado e ao DOR; o DOR diz que o B&O é pago pelo negócio que faz negócios em Washington (DOR). Sem imposto de renda estadual para mudar, a escolha depende do imposto federal e do custo de rodar a folha de pagamento.

No plano federal, uma LLC de um membro é desconsiderada e uma LLC com dois ou mais membros é uma sociedade de pessoas, a menos que opte pelo imposto de corporação (IRS). Washington é um estado de bens comunitários: cônjuges que são proprietários da LLC inteiramente como bem comunitário podem declará-la como entidade desconsiderada ou como sociedade de pessoas (Rev. Proc. 2002-69). Uma corporação S paga os proprietários que trabalham pela folha de pagamento, e a folha traz contas de empregador em Washington: quando o Business License Application diz que o negócio vai contratar, o Department of Labor and Industries e o Employment Security Department enviam informações sobre os relatórios trimestrais (perguntas frequentes do DOR). Para o prazo da opção e as regras de salário, veja corporação S desde o primeiro dia.

Sem imposto de renda em Washington: o que o proprietário de uma LLC ainda paga?

Washington não tem hoje imposto de renda de pessoa física, então o lucro da LLC é tributado no nível federal. O lucro de uma LLC de um membro vai na declaração do proprietário, com o imposto de autônomo (self-employment tax) de 15,3% sobre os ganhos líquidos; uma LLC com vários membros geralmente entrega uma declaração de sociedade de pessoas, e cada membro é tributado sobre uma parte (IRS; IRS).

Em Washington, o negócio paga o imposto B&O e repassa o imposto sobre vendas, e os proprietários enfrentam mais dois impostos estaduais:

• Um imposto sobre ganhos de capital de longo prazo de algumas pessoas físicas (DOR).
• Um novo imposto de renda a partir de 1º de janeiro de 2028 sobre a renda bruta ajustada acima de $1.000.000, com as primeiras declarações devidas em Abril de 2029 (DOR).

Um negócio que usa equipamentos ou outros bens pessoais também entrega uma lista de bens pessoais ao avaliador do condado (county assessor) até 30 de abril de cada ano (próximos passos do DOR). A lista completa está em estados sem imposto de renda: o que o proprietário ainda paga.

Quanto custa uma LLC de Washington no primeiro ano?

As cobranças fixas do estado no primeiro ano são a taxa de abertura, a taxa de processamento online e a taxa da licença comercial; todo o resto depende da cidade, do agente e da renda.

As fontes estão ligadas em cada seção acima. Para comparar com outros estados, veja o custo de uma LLC por estado.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos; todos os valores estão em dólares americanos.

Consultor em Seattle, LLC de um único membro

Um proprietário abre uma LLC online em março por US$180 mais a taxa de processamento de US$20, entrega o relatório inicial junto e depois paga US$50 pela licença comercial estadual: US$250 em taxas estaduais. A licença comercial própria de Seattle é um pedido separado, com taxa própria. A LLC fatura US$150.000 em honorários de consultoria de gestão. Suponha que a consultoria seja um aconselhamento que o proprietário dá diretamente e não seja um dos serviços que o DOR lista como vendas a varejo; com essa suposição, a LLC não cobra imposto sobre vendas.

O B&O à alíquota de serviços de 1,5% é US$2.250 no ano, acima do limite anual de US$1.050; digamos que o DOR atribua a entrega trimestral. Um trimestre de US$37.500 deve US$562,50 antes do crédito. O crédito trimestral máximo é US$480 (3 meses vezes US$160); o imposto está acima dele, então o crédito é US$960 menos US$562,50, ou US$397,50. Sobram cerca de US$165 por trimestre, cerca de US$660 no ano; a entrega mensal ou anual dá o mesmo total anual (as tabelas do DOR arredondam em múltiplos de US$5). A 1,5%, o crédito total cobre o imposto sobre até cerca de US$10.667 de renda de serviços por mês (cerca de US$128.000 por ano) e acaba em cerca de US$21.333 por mês. O imposto B&O de Seattle só se aplica acima de US$2 milhões de receita tributável, então a LLC não deve nada, mas ainda entrega a declaração anual de Seattle informando sua receita bruta. O lucro é tributado na declaração federal do proprietário, com o imposto de autônomo. O relatório anual de US$70 vence em 31 de março de cada ano.

Loja online em Spokane, US$40.000 de vendas a varejo

Uma LLC vende US$40.000 em bens, todos enviados a clientes de Washington. O B&O de varejo a 0,471% é US$188,40 no ano. O imposto sobre vendas que ela cobra (pelo menos US$2.600 só à alíquota estadual de 6,5%) leva o imposto de consumo anual dela acima de US$1.050; digamos que o DOR atribua a entrega trimestral. Com o crédito de US$55 por mês, o crédito máximo de quem entrega trimestralmente é US$165, bem acima dos cerca de US$47 de imposto por trimestre, então o crédito cobre todo o imposto B&O, como cobriria em qualquer frequência.

A loja ainda entrega todas as declarações, porque cobra o imposto sobre vendas à alíquota local de cada cliente e o repassa; cobrar imposto sobre vendas exclui o status ativo sem declaração. O lucro dela é tributado só no nível federal.

Relatório anual entregue com atraso

Uma LLC aberta em junho tem vencimento em 30 de junho todo ano. O proprietário entrega em 3 de julho, então o relatório custa US$95: a taxa de US$70 mais a taxa de inadimplência de US$25. Se tivesse ficado sem entregar até a LLC ser dissolvida administrativamente, a reativação em até cinco anos custaria US$140 mais US$70 por cada relatório perdido.

E no seu caso?

• Suas primeiras declarações do imposto B&O e do imposto sobre vendas estão para vencer: a classificação, o crédito e a frequência de entrega definem o que você paga. Veja escrituração contábil e depois de abrir a empresa.
• Você quer o imposto de corporação S: veja corporação S desde o primeiro dia e impostos corporativos.
• Você fez negócios antes de obter a licença: registrar-se antes de o DOR entrar em contato evita a multa por falta de registro, e o programa de divulgação voluntária do DOR pode dispensar até 39% das multas; os juros continuam devidos. Veja escrituração contábil para atualizar a contabilidade e as declarações.
• Você e seu cônjuge são proprietários da LLC juntos: veja LLCs de cônjuges e famílias.
• A LLC vai ter um imóvel de aluguel: veja imóvel de aluguel em uma LLC e escrituração contábil.
• Você vai contratar, ou pagar a si mesmo pela folha de pagamento: veja montar a folha de pagamento e escrituração contábil.
• Um proprietário vai se mudar para Washington ou sair de lá: veja mudar sua empresa para outro estado, registro em outro estado e imposto de pessoa física.
• Um proprietário tem visto ou não tem SSN: veja abrir uma LLC com visto e EIN sem SSN.
• Você vende para clientes em outros estados: veja quando você deve cobrar imposto sobre vendas.
• Você é um profissional licenciado: veja LLC profissional ou corporação profissional.
• Sua LLC deixou de entregar um relatório ou foi dissolvida: veja reativar sua empresa.
• Você quer a abertura, a licença e as primeiras entregas organizadas juntas: veja abertura de empresas.