LLC in Washington State gründen: Schritte und B&O-Steuer

Wie gründe ich eine LLC in Washington State?

Eine LLC in Washington braucht drei Dinge in dieser Reihenfolge: ein Certificate of Formation beim Secretary of State, eine Geschäftslizenz vom Department of Revenue (DOR) und dann die Erklärungen zu den Excise Taxes, die das DOR zuweist. Die Gründung der LLC ersetzt die Lizenz nicht: Das DOR sagt, dass eine LLC zuerst beim Secretary of State einreicht und dann ihren eigenen Business License Application stellt (DOR).

Die Gebühren stammen vom Secretary of State, aus WAC 434-112-075, vom DOR und vom IRS. Ob die LLC eine EIN braucht, behandelt EIN für eine LLC mit einem Mitglied.

Eine LLC in Washington ist nicht mehr einfach, wenn sie zwei oder mehr Eigentümer hat, eine Mietimmobilie hält, die Besteuerung als S Corporation will, einstellen wird, steuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen verkauft oder in andere Bundesstaaten verkauft, ein Eigentümer nach Washington zieht oder wegzieht oder sie Geschäfte machte, bevor sie ihre Lizenz hatte. Die ersten Erklärungen zur B&O-Steuer und zur Sales Tax sind die ersten echten Entscheidungen: Klassifizierung, Gutschrift und Einreichungshäufigkeit bestimmen, was die LLC zahlt. Jede wird unten behandelt oder am Ende verlinkt.

Halten Sie vor der Einreichung bereit:

• Einen Namen der LLC mit „LLC“ oder einem der anderen vorgeschriebenen Zusätze.
• Die Straßenadresse in Washington und die E-Mail-Adresse des Registered Agent.
• Die Straßenadresse und die E-Mail-Adresse des Hauptsitzes.
• Namen und Adressen der Personen, die die LLC gründen, und ihrer Governors (Mitglieder oder Manager).
• Die Art des Geschäfts und die erwarteten Bruttoeinnahmen nach Tätigkeit (Dienstleistungen, Einzelhandel, Großhandel).

Wie gründe ich eine LLC in Washington State online, und was kostet es?

Reichen Sie das Certificate of Formation online über das Corporations and Charities Filing System des Secretary of State ein, für $180 plus die Online-Bearbeitungsgebühr von $20. Melden Sie sich an, wählen Sie „Create or Register a Business“ und dann „WA Limited Liability Company“ (Secretary of State; WAC 434-112-075). Beschleunigte Bearbeitung kostet extra.

Das Online-Formular fragt nach:

• Name: muss „Limited Liability Company“, „Limited Liability Co.“, „L.L.C.“ oder „LLC“ enthalten, sich von bereits eingetragenen Namen unterscheiden und darf keine geschützten Wörter wie „bank“ oder „trust“ verwenden.
• Registered Agent: erforderlich. Ein gewerblicher Agent oder ein nicht gewerblicher Agent (eine Einzelperson oder ein Unternehmen, das zustimmt, zu dienen) mit einer physischen Straßenadresse in Washington (keine Postfächer oder private Briefkästen) und einer E-Mail-Adresse. Siehe Registered Agent.
• Hauptsitz: wo die LLC ihre Unterlagen führt. Er muss eine physische Adresse sein, muss aber nicht in Washington liegen.
• Executors: der Begriff des Bundesstaates für die Personen, die das Certificate of Formation unterschreiben und einreichen.
• Governors (Mitglieder oder Manager) und Art des Geschäfts: erforderlich, wenn der Initial Report mit der Gründung eingereicht wird.
• Wirksamkeitsdatum: das Datum der Einreichung oder ein künftiges Datum bis zu 90 Tage später.

Wird die Einreichung angenommen, erhält die LLC eine neunstellige Unified Business Identifier (UBI), und das Bestätigungsschreiben und die Dokumente erscheinen im Online-Konto. Der Secretary of State erfasst keine Operating Agreements, aber seine Ressourcenseite zu LLCs sagt, dass eine LLC eines haben muss. Eine BOI-Meldung auf Bundesebene ist nicht nötig: FinCEN nimmt US-Unternehmen aus (FinCEN; siehe BOI-Meldung).

Was ist der Initial Report einer LLC in Washington, und wann ist er fällig?

Eine neue LLC in Washington muss innerhalb von 120 Tagen, nachdem ihr Certificate of Formation wirksam wird, einen Initial Report einreichen. Der Bericht erfasst den Hauptsitz und die Governors der LLC (RCW 23.95.255).

Die Gebühren stehen in WAC 434-112-085. Das Ankreuzen des Kästchens bestätigt, dass der Bericht innerhalb von 120 Tagen fällig ist und eine Zusatzgebühr braucht (Secretary of State). Beides zusammen einzureichen vermeidet diese Gebühr und eine zweite Frist.

Brauche ich eine Geschäftslizenz von Washington für meine LLC?

Eine LLC braucht eine, wenn eines der folgenden Kriterien zutrifft (DOR):

• Das Unternehmen braucht Endorsements der Stadt, des County oder des Bundesstaates.
• Es macht Geschäfte unter einem anderen Namen als seinem rechtlichen Namen.
• Es plant, in den nächsten 90 Tagen Arbeitnehmer einzustellen.
• Es verkauft ein Produkt oder eine Dienstleistung, für die Sales Tax zu erheben ist.
• Seine Bruttoeinnahmen betragen $12.000 im Jahr oder mehr.
• Es muss Steuern oder Gebühren an das DOR zahlen.
• Es kauft oder verarbeitet besondere Holzprodukte oder erreicht die Schwellen des DOR für die Meldung eines Nexus.

Reichen Sie den Business License Application ein, nachdem der Secretary of State die LLC angenommen hat. Die Eröffnung eines neuen Unternehmens kostet $50, plus eine Gebühr für jedes Endorsement (Gebühren des DOR). Online-Anträge dauern etwa 10 Werktage; Endorsements können zwei bis drei Wochen hinzufügen, per Post gesendete Anträge bis zu sechs Wochen (FAQ des DOR).

Das DOR sagt, Sie sollen die Geschäftstätigkeit nicht aufnehmen, bis die Lizenz eintrifft, und sie an jedem Standort aushängen (nächste Schritte des DOR). Eine Lizenz mit einem Endorsement des Bundesstaates oder der Stadt wird jedes Jahr verlängert (FAQ des DOR).

Die Falle ist, die Einreichung der LLC für die Lizenz zu halten. Ein Unternehmen, das steuerpflichtige Arbeit ohne Registrierung ausführt, schuldet einen Strafzuschlag von 5 % der Steuer für den nicht registrierten Zeitraum, es sei denn, es registriert sich, bevor das DOR Kontakt aufnimmt (RCW 82.32.090).

Was ist die B&O-Steuer von Washington, und schuldet meine LLC sie?

Die Business and Occupation (B&O) Tax ist eine Steuer auf Bruttoeinnahmen: ein Satz mal die Bruttoeinnahmen jeder Tätigkeit, ohne Abzug für Arbeit, Material oder andere Kosten. Sie wird vom Unternehmen gezahlt, nicht von Kunden erhoben (DOR). Eine LLC kann die B&O-Steuer auch in einem Jahr mit Verlust schulden.

Der Satz hängt von der Tätigkeit ab. Es gibt mehr als 50 Klassifizierungen, und ein Unternehmen mit mehreren Tätigkeiten meldet jede einzeln (DOR).

Die Sätze stammen aus der Klassifizierungstabelle des DOR und seiner Mitteilung zu den Sätzen für Dienstleistungen; bei Diensteinnahmen im Vorjahr von $1.000.000 oder mehr, verbundene Unternehmen eingerechnet, gilt ein höherer Satz.

Mieteinnahmen aus der Vermietung von Immobilien an einen Mieter, etwa einer Wohnung oder eines Hauses, sind von der B&O-Steuer befreit; Unterkunft für weniger als 30 aufeinanderfolgende Tage wird wie Einzelhandel besteuert (WAC 458-20-118).

Die Small Business B&O Credit kann eine kleine Rechnung mindern oder ganz tilgen. Die maximale Gutschrift beträgt $160 für jeden Monat des Meldezeitraums, wenn mindestens die Hälfte des steuerpflichtigen Einkommens aus Service and Other Activities (oder einigen anderen genannten Klassifizierungen) stammt, und sonst $55 im Monat. Liegt die Steuer über dem Höchstbetrag, beträgt die Gutschrift das Doppelte des Höchstbetrags abzüglich der Steuer und erreicht damit null, wenn die Steuer das Doppelte des Höchstbetrags beträgt (RCW 82.04.4451). Bei elektronischer Einreichung wird sie anhand der Tabellen des DOR berechnet (Gutschriften des DOR).

Viele Städte erheben eine eigene B&O-Steuer, die das DOR nicht einzieht (DOR); Seattle hat zum Beispiel eine eigene Lizenz und eine eigene B&O-Erklärung (City of Seattle). Für ein Unternehmen mit Sitz in einem anderen Bundesstaat siehe Steuern auf Bruttoeinnahmen in anderen Bundesstaaten.

Wie oft reicht eine LLC in Washington B&O-Erklärungen ein?

Das DOR weist anhand der geschätzten Jahressteuer auf der kombinierten Excise-Tax-Erklärung, Sales Tax eingeschlossen, eine monatliche, vierteljährliche oder jährliche Einreichungshäufigkeit zu und nennt sie im Willkommensschreiben. Die Erklärung wird online eingereicht und ist auch für einen Zeitraum ohne Geschäft fällig (DOR; WAC 458-20-22801; nächste Schritte des DOR).

Ein Fälligkeitstag an einem Wochenende oder Feiertag verschiebt sich auf den nächsten Werktag. Die Seite des DOR enthält auch eine Tabelle nach geschätzten Bruttoeinnahmen, die auf eine andere Häufigkeit verweisen kann; WAC 458-20-22801 geht von der Steuer aus, und das Willkommensschreiben nennt, welche das DOR zugewiesen hat. Um die Häufigkeit zu ändern, rufen Sie das DOR an.

Eine LLC kann sich für den Status Active Non-Reporting qualifizieren, ohne einzureichende Erklärungen, wenn sie keine Sales Tax erhebt, ihre Bruttoeinnahmen aus allen B&O-Klassifizierungen unter $125.000 im Jahr liegen und sie dem DOR keine andere Steuer und keine Gebühr schuldet (DOR).

Eine verspätete Zahlung kostet 9 % der Steuer, steigend auf 19 %, wenn sie am Ende des nächsten Monats unbezahlt ist, und auf 29 % nach dem zweiten Monat (RCW 82.32.090).

Erhebt meine LLC in Washington Sales Tax?

Eine LLC in Washington erhebt Sales Tax, wenn sie steuerpflichtige Waren oder Einzelhandelsdienstleistungen an den Endverbraucher verkauft: physische Waren, viele digitale Produkte und Dienstleistungen wie Installation, Reparatur, Reinigung, Bau und Landschaftsgestaltung (DOR).

Seit 1. Oktober 2025 sind auch einige Unternehmensdienstleistungen Einzelhandelsverkäufe: Werbedienstleistungen, IT-Dienstleistungen (auch IT-Beratung), individuelle Website-Entwicklung, Live-Präsentationen, Ermittlungs- und Sicherheitsdienstleistungen, Zeitarbeit und individuelle Software. Für jede gibt es vom DOR aufgeführte Ausnahmen; prüfen Sie die Dienstleistung also vor der ersten Rechnung. Dasselbe Gesetz beendete die frühere Ausnahme für digitale automatisierte Dienstleistungen, die hauptsächlich durch menschliche Arbeit erbracht werden, sodass eine über Software erbrachte Dienstleistung steuerpflichtig sein kann, auch wenn Menschen den größten Teil der Arbeit leisten. Das DOR sagt, Teile des Gesetzes würden vor Gericht angefochten, und Verkäufer müssten weiterhin nach seinen aktuellen Hinweisen erheben. Ein Verkäufer, der auf diese Dienstleistungen keine Steuer erhoben hat, kann bis 30. September 2027 für Zeiträume bis 31. Dezember 2026 das Programm des DOR zum Erlass von Strafzuschlägen beantragen; es erlässt nur Strafzuschläge, die Steuer und die Zinsen bleiben fällig (DOR).

Der Satz ist der des Bundesstaates, 6,5 %, plus der örtliche Satz am Ort, an dem der Kunde die Waren oder Dienstleistungen erhält. Erhobene Sales Tax wird treuhänderisch für den Bundesstaat gehalten und mit der Excise-Tax-Erklärung gezahlt. Ein Unternehmen, das Waren zum Weiterverkauf kauft, gibt dem Verkäufer eine Wiederverkäufergenehmigung (Reseller Permit); auf das, was es für den eigenen Gebrauch kauft, zahlt es Sales Tax oder Use Tax (DOR). Ist die LLC aufgelöst, aufgegeben oder zahlungsunfähig und erhobene Sales Tax unbezahlt, kann das DOR diese Steuer samt Strafzuschlägen und Zinsen persönlich bei ihren Mitgliedern und Managern einziehen: bei jedem, der das Geschäft oder seine Finanzen führte, unabhängig vom Verschulden, und bei jedem anderen Mitglied oder Manager, dessen Nichtzahlung vorsätzlich war, für die Zeiträume, für die jeder verantwortlich war (RCW 82.32.145). Für Kunden in anderen Bundesstaaten siehe wann Sie Sales Tax erheben müssen.

Jahresbericht einer LLC in Washington State: Wann ist er fällig, und was gilt bei Verspätung?

Eine LLC in Washington reicht jedes Jahr bis zum letzten Tag des Monats, in dem sie gegründet wurde, einen Jahresbericht ein. Er kann bis zu 180 Tage früher eingereicht werden, und eine frühere Einreichung verschiebt den Fälligkeitstag nicht (Secretary of State; WAC 434-112-060).

Der Poststempel ist nicht das Eingangsdatum (Secretary of State). Der Bundesstaat schickt 60 Tage vor dem Fälligkeitstag eine Erinnerung per Post und E-Mail, aber eine fehlende Erinnerung entbindet nicht von der Pflicht zum Bericht. Ein verspäteter Bericht versetzt die LLC in den Status „delinquent“ (Secretary of State). Fehlt er 120 Tage nach dem Fälligkeitstag noch, kann der Secretary of State eine Mitteilung über die Auflösung von Amts wegen zustellen, und eine LLC, die das nicht innerhalb von 60 Tagen nach dieser Mitteilung behebt, wird aufgelöst (RCW 23.95.605; RCW 23.95.610).

Eine aufgelöste LLC kann innerhalb von fünf Jahren wiederhergestellt werden, indem sie einen Strafzuschlag von $140 plus jede versäumte Gebühr für den Jahresbericht zahlt. Nach fünf Jahren kann ihre UBI nicht mehr verwendet werden, und es muss eine neue LLC gegründet werden (Secretary of State). Siehe Ihr Unternehmen wiederherstellen.

Der Jahresbericht muss außerdem jede Übertragung einer beherrschenden Beteiligung an der LLC und jede Beteiligung an Grundbesitz offenlegen (WAC 434-112-060).

LLC oder S Corporation in Washington State: Was ändert sich?

Die Wahl als S Corporation ändert nichts an den Steuern oder Berichten der LLC in Washington: Sie zahlt weiterhin B&O-Steuer auf die Bruttoeinnahmen, erhebt gegebenenfalls Sales Tax und reicht dieselben Berichte beim Secretary of State und beim DOR ein; das DOR sagt, die B&O-Steuer zahle das Unternehmen, das in Washington Geschäfte macht (DOR). Da es keine Einkommensteuer des Bundesstaates zu ändern gibt, hängt die Entscheidung von der Bundessteuer und den Kosten der Lohnabrechnung ab.

Auf Bundesebene ist eine LLC mit einem Mitglied eine Disregarded Entity und eine LLC mit zwei oder mehr Mitgliedern eine Personengesellschaft, es sei denn, sie wählt die Besteuerung als Kapitalgesellschaft (IRS). Washington ist ein Bundesstaat mit Gütergemeinschaft (Community Property): Ehepartner, die die LLC vollständig als Gemeinschaftsgut besitzen, können sie entweder als Disregarded Entity oder als Personengesellschaft melden (Rev. Proc. 2002-69). Eine S Corporation bezahlt mitarbeitende Eigentümer über die Lohnabrechnung, und die Lohnabrechnung bringt Arbeitgeberkonten in Washington mit sich: Gibt der Business License Application an, dass das Unternehmen einstellen wird, senden das Department of Labor and Industries und das Employment Security Department Informationen zu vierteljährlichen Berichten (FAQ des DOR). Zum Zeitpunkt der Wahl und zu den Gehaltsregeln siehe S Corporation von Anfang an.

Keine Einkommensteuer in Washington: Was zahlt ein LLC-Eigentümer trotzdem?

Washington hat heute keine Einkommensteuer für Privatpersonen, daher wird der Gewinn einer LLC auf Bundesebene besteuert. Der Gewinn einer LLC mit einem Mitglied steht in der Erklärung des Eigentümers, mit Selbstständigensteuer von 15,3 % auf die Nettoeinkünfte; eine LLC mit mehreren Mitgliedern reicht in der Regel eine Erklärung als Personengesellschaft ein, und jedes Mitglied wird auf einen Anteil besteuert (IRS; IRS).

In Washington zahlt das Unternehmen B&O-Steuer und leitet die Sales Tax weiter, und Eigentümer sehen sich zwei weiteren Steuern des Bundesstaates gegenüber:

• Eine Kapitalertragsteuer auf langfristige Gewinne einiger Einzelpersonen (DOR).
• Eine neue Einkommensteuer ab 1. Januar 2028 auf das bereinigte Bruttoeinkommen über $1.000.000, mit den ersten Erklärungen, die im April 2029 fällig sind (DOR).

Ein Unternehmen, das Geräte oder anderes bewegliches Vermögen nutzt, reicht außerdem jedes Jahr bis zum 30. April beim County Assessor ein Verzeichnis des persönlichen Vermögens ein (nächste Schritte des DOR). Die vollständige Liste steht unter Bundesstaaten ohne Einkommensteuer: was ein Eigentümer trotzdem zahlt.

Was kostet eine LLC in Washington im ersten Jahr?

Die festen Gebühren des Bundesstaates im ersten Jahr sind die Gründungsgebühr, die Online-Bearbeitungsgebühr und die Gebühr für die Geschäftslizenz; alles andere hängt von der Stadt, vom Agent und vom Einkommen ab.

Die Quellen sind in jedem Abschnitt oben verlinkt. Zum Vergleich mit anderen Bundesstaaten siehe LLC-Kosten nach Bundesstaat.

Beispiel

Diese Beispiele sind erfunden; alle Beträge sind in US-Dollar.

Berater in Seattle, LLC mit einem Mitglied

Ein Eigentümer gründet im März online eine LLC für $180 plus die Bearbeitungsgebühr von $20, reicht den Initial Report damit ein und zahlt dann $50 für die Geschäftslizenz des Bundesstaates: $250 an Gebühren des Bundesstaates. Seattles eigene Geschäftslizenz ist ein gesonderter Antrag mit eigener Gebühr. Die LLC erzielt $150.000 an Honoraren für Managementberatung. Angenommen, die Beratung ist ein Rat, den der Eigentümer direkt gibt, und keine der Dienstleistungen, die das DOR als Einzelhandelsverkäufe aufführt; unter dieser Annahme erhebt die LLC keine Sales Tax.

Die B&O-Steuer zum Servicesatz von 1,5 % beträgt für das Jahr $2.250, über der Jahresgrenze von $1.050; sagen wir, das DOR weist die vierteljährliche Einreichung zu. Ein Quartal mit $37.500 schuldet vor der Gutschrift $562,50. Die maximale vierteljährliche Gutschrift beträgt $480 (3 Monate mal $160); die Steuer liegt darüber, also beträgt die Gutschrift $960 minus $562,50, also $397,50. Das lässt etwa $165 pro Quartal übrig, rund $660 im Jahr; bei monatlicher oder jährlicher Einreichung ergibt sich dieselbe Jahressumme (die Tabellen des DOR runden in Schritten von $5). Bei 1,5 % deckt die volle Gutschrift die Steuer auf bis zu etwa $10.667 Diensteinnahmen im Monat (etwa $128.000 im Jahr) und ist bei etwa $21.333 im Monat aufgebraucht. Seattles B&O-Steuer gilt erst über $2 Millionen steuerpflichtiger Einnahmen, die LLC schuldet sie also nicht, reicht aber trotzdem Seattles Jahreserklärung mit ihren Bruttoeinnahmen ein. Der Gewinn wird in der Bundeserklärung des Eigentümers mit Selbstständigensteuer besteuert. Der Jahresbericht über $70 ist jedes Jahr bis zum 31. März fällig.

Online-Shop in Spokane, $40.000 Einzelhandelsumsatz

Eine LLC verkauft Waren für $40.000, alle an Kunden in Washington versandt. Die B&O-Steuer für Einzelhandel zu 0,471 % beträgt $188,40 im Jahr. Die Sales Tax, die sie erhebt (mindestens $2.600 allein zum Satz des Bundesstaates von 6,5 %), hebt ihre jährliche Excise Tax über $1.050; sagen wir, das DOR weist die vierteljährliche Einreichung zu. Bei der Gutschrift von $55 im Monat beträgt die maximale Gutschrift eines vierteljährlichen Einreichers $165, weit über den rund $47 Steuer im Quartal, sodass die Gutschrift die B&O-Steuer vollständig deckt, wie bei jeder Häufigkeit.

Der Shop reicht trotzdem jede Erklärung ein, weil er Sales Tax zum örtlichen Satz jedes Kunden erhebt und abführt; die Erhebung von Sales Tax schließt den Status Active Non-Reporting aus. Sein Gewinn wird nur auf Bundesebene besteuert.

Verspätet eingereichter Jahresbericht

Eine im Juni gegründete LLC hat jedes Jahr den 30. Juni als Fälligkeitstag. Der Eigentümer reicht am 3. Juli ein; der Bericht kostet daher $95: die Gebühr von $70 plus die Verzugsgebühr von $25. Wäre er bis zur Auflösung der LLC von Amts wegen nicht eingereicht worden, würde die Wiederherstellung innerhalb von fünf Jahren $140 plus $70 für jeden versäumten Bericht kosten.

Anders in Ihrem Fall?

• Ihre ersten Erklärungen zur B&O-Steuer und zur Sales Tax werden fällig: Klassifizierung, Gutschrift und Einreichungshäufigkeit bestimmen, was Sie zahlen. Siehe Buchhaltung und nach der Gründung Ihres Unternehmens.
• Sie wollen die Besteuerung als S Corporation: siehe S Corporation von Anfang an und Körperschaftsteuer.
• Sie haben Geschäfte gemacht, bevor Sie die Lizenz hatten: Eine Registrierung, bevor das DOR Kontakt aufnimmt, vermeidet den Strafzuschlag für Nichtregistrierung, und das Programm zur freiwilligen Offenlegung des DOR kann bis zu 39 % der Strafzuschläge erlassen; Zinsen sind weiterhin fällig. Für nachholende Buchhaltung und Erklärungen siehe Buchhaltung.
• Sie und Ihr Ehepartner besitzen die LLC gemeinsam: siehe LLCs von Ehepartnern und Familien.
• Die LLC soll eine Mietimmobilie halten: siehe Mietobjekt in einer LLC und Buchhaltung.
• Sie stellen ein oder zahlen sich selbst über die Lohnabrechnung: siehe Lohnabrechnung einrichten und Buchhaltung.
• Ein Eigentümer zieht nach Washington oder von Washington weg: siehe Ihr Unternehmen in einen anderen Bundesstaat verlegen, Registrierung in einem anderen Bundesstaat und Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Ein Eigentümer hat ein Visum oder keine SSN: siehe eine LLC mit einem Visum gründen und EIN ohne SSN.
• Sie verkaufen an Kunden in anderen Bundesstaaten: siehe wann Sie Sales Tax erheben müssen.
• Sie üben einen zulassungspflichtigen Beruf aus: siehe Professional LLC oder Professional Corporation.
• Ihre LLC hat einen Bericht versäumt oder wurde aufgelöst: siehe Ihr Unternehmen wiederherstellen.
• Sie möchten Gründung, Lizenz und erste Einreichungen zusammen einrichten: siehe Unternehmensgründung.