Rechnungen aus dem Ausland: Abzug, GST/HST, Quellensteuer

Kann ich Rechnungen von außerhalb Kanadas abziehen?

Generell ja. Ein Unternehmen in Kanada kann Kosten abziehen, die entstanden sind, um Geschäftseinkünfte zu erzielen, soweit sie angemessen sind und Unterlagen sie belegen (Income Tax Act, s. 18 und s. 67). Die CRA (Canada Revenue Agency, kanadische Steuerbehörde) erwartet, dass jeder Abzug auf einer Rechnung, einer Quittung oder einem anderen Beleg beruht (CRA: Betriebsausgaben). Eine ausländische Adresse auf der Rechnung ändert daran nichts. Ein Kauf von Anlagevermögen, etwa Ausrüstung oder Software, die das Unternehmen als Vermögenswert behält, lässt sich in der Regel nicht sofort in voller Höhe abziehen (s. 18(1)(b)); er wird über mehrere Jahre abgeschrieben. Siehe CCA (Capital Cost Allowance, steuerliche Abschreibung in Kanada).

Auf dieselbe Zahlung wenden Sie drei getrennte Prüfungen an. Wenn eine bestanden ist, sagt das nichts über die anderen.

Dieser Ratgeber behandelt Dienstleistungen, Software und Lizenzen, die Sie von außerhalb Kanadas einkaufen. Für Waren, die über die Grenze gehen, lesen Sie GST auf Einfuhren und Zollrechnungen.

Wer Steuer hätte einbehalten müssen und das nicht getan hat, haftet für diese Steuer samt Zinsen und Strafzuschlägen (CRA-Rundschreiben IC75-6, Absatz 41). Ein Fall ist nicht mehr einfach, sobald eine dieser Aussagen zutrifft:

• Der Auftragnehmer hat einen Teil der Arbeit in Kanada erbracht.
• Die Zahlung gilt einer Lizenz oder einem Nutzungsrecht, nicht einer erbrachten Arbeit.
• Sie zahlen über eine Plattform oder Agentur, sodass das Geld nicht an die Person geht, die die Arbeit erledigt hat.
• Der Empfänger ist ein Angehöriger, ein Aktionär oder eine Gesellschaft, die Sie kontrollieren.
• Die meisten Ihrer Umsätze sind von der GST/HST befreit.
• Sie zahlen seit Jahren oder in großen Beträgen an Lieferanten im Ausland, ohne eines davon geprüft zu haben.
• Die CRA hat bereits zu den Abzügen nachgefragt.

Legen Sie bereit: die Rechnungen, den Vertrag oder die Leistungsbeschreibung, den Zahlungsnachweis zu jeder Zahlung, den Ort, an dem jede Arbeit erbracht wurde, und jede Steuer- oder GST/HST-Nummer, die der Lieferant genannt hat.

Welche Belege erwartet die CRA für eine Rechnung von außerhalb Kanadas?

Dieselben wie für jede Betriebsausgabe: eine Rechnung, eine Quittung oder einen anderen Beleg, dazu entwertete Schecks, wenn Ihre Bank sie zurückgibt. Laut CRA sollten Quittungen den Namen des Verkäufers und das Datum enthalten; eine eigene Regel für ausländische Rechnungen kennt die Seite nicht (CRA: Betriebsausgaben).

Bewahren Sie zu jeder ausländischen Zahlung auf: die Rechnung (Lieferant, Datum, Beschreibung, Betrag, Währung), den Vertrag oder die Nachrichten, die zeigen, was Sie bestellt haben, den Zahlungsnachweis von Bank, Karte oder Plattform, die gelieferte Arbeit und einen Vermerk, wo sie erbracht wurde.

Unterlagen und Belege bewahren Sie in der Regel sechs Jahre ab dem Ende des letzten Steuerjahres auf, auf das sie sich beziehen (CRA: Wo Sie Ihre Unterlagen aufbewahren). Wo und wie Sie sie aufbewahren, steht in Wie lange Sie Geschäftsunterlagen aufbewahren. Laden Sie jede Rechnung in Ihre eigenen Dateien herunter, statt sich auf das Portal eines Lieferanten zu verlassen. Fehlt eine bereits, lesen Sie Betriebsausgaben ohne Belege.

Mit welchem Wechselkurs rechne ich die Rechnung um, und was gilt, wenn meine Kartenabrechnung kanadische Dollar zeigt?

Für die Einkommensteuer rechnen Sie zum Kassakurs des Tages um, an dem der Betrag entsteht: zum Kurs der Bank of Canada für diesen Tag oder, falls es dafür keinen Kurs gibt, für den nächsten früheren Tag mit Kurs (Folio S5-F4-C1, Absätze 1.3 und 1.4). Das Folio akzeptiert in der Regel auch eine andere Quelle, wenn alle sieben seiner Bedingungen erfüllt sind. Dazu gehört, dass ein unabhängiger Anbieter den Kurs veröffentlicht, Sie ihn für Ihren Jahresabschluss verwenden und von Jahr zu Jahr gleich anwenden (Absatz 1.6).

Für die GST/HST nennt das Memorandum der CRA mehr Quellen, darunter die Bank of Canada, eine kanadische Bank und die Quelle, die bei einer tatsächlichen Umrechnung verwendet wurde. Die Quelle muss dokumentiert sein und über einen angemessenen Zeitraum, etwa ein Jahr, einheitlich verwendet werden (GST/HST Memorandum 3-6, Absätze 13 bis 15 und 21).

Eine Rechnung in kanadischen Dollar braucht keine Umrechnung. Kartenabrechnungen behandelt das Folio nicht. Für die Einkommensteuer gilt standardmäßig der Kurs der Bank of Canada; der Kurs des Kartenausstellers ist eine andere Quelle, die die sieben Bedingungen erfüllen muss. Für die GST/HST akzeptiert das Memorandum die Quelle, die bei einer tatsächlichen Umrechnung verwendet wurde. Bewahren Sie die Abrechnung und die Kursquelle auf und wenden Sie jedes Jahr dieselbe Methode an. Zahlen Sie nach dem Rechnungsdatum, können die Kurse an beiden Tagen abweichen. Maßgeblich ist laut Folio der Tag, an dem der Betrag entsteht; ob das Rechnungsdatum oder das Zahldatum gemeint ist, sagt es nicht. Wählen Sie deshalb eine dokumentierte Methode und wenden Sie sie jedes Jahr an. Ausgaben in Fremdwährung behandelt die Wahl zwischen Beleg und Abrechnung.

Schulde ich GST/HST für Dienstleistungen von einem Lieferanten außerhalb Kanadas?

Möglicherweise. Ein Käufer mit Sitz in Kanada zahlt die GST zu 5 % auf eine eingeführte steuerpflichtige Leistung (Imported Taxable Supply), also eine steuerpflichtige Dienstleistung, die außerhalb Kanadas erbracht wird (Excise Tax Act, s. 218). Ausgenommen sind Dienstleistungen, die der Käufer ausschließlich für seine kommerziellen Tätigkeiten erwirbt, und einige Dienstleistungen für Vermögen außerhalb Kanadas (s. 217). „Ausschließlich“ bedeutet: alles oder fast alles. Steuerbefreite Umsätze zählen nicht als kommerzielle Tätigkeit (s. 123(1)). Kommerzielle Nutzung heißt also: Sie nutzen die Dienstleistung in einem Unternehmen mit steuerpflichtigen Umsätzen (nullbesteuerte Umsätze zählen mit). Die Nutzung für steuerbefreite Umsätze zählt nicht.

Die CRA zieht die Grenze bei 90 %. Kaufen Sie Dienstleistungen oder immaterielle Rechte von einem nicht registrierten Nichtansässigen außerhalb Kanadas, berechnen Sie die GST oder den Bundesanteil der HST in der Regel selbst, wenn Sie sie zu weniger als diesem Anteil für kommerzielle Tätigkeiten nutzen (CRA: GST/HST bei Einfuhr und Ausfuhr). Selbst berechnen heißt: Sie ermitteln und melden die Steuer selbst, weil der Lieferant sie nicht berechnet hat. Maßgeblich ist, wie Sie die Dienstleistung nutzen, nicht, ob Sie registriert sind.

Diese Schritte stammen von der CRA. Ein Unternehmen mit Sitz in Québec reicht seine GST/HST-Erklärungen bei Revenu Québec (Steuerbehörde der Provinz Québec) ein, außer es ist ein ausgewähltes Finanzinstitut (Selected Listed Financial Institution); siehe die Provinztabelle weiter unten. Die Tabelle gilt für Unternehmen, die kein Finanzinstitut sind: Für Finanzinstitute ist die Grenze der CRA für die kommerzielle Nutzung strenger, und es gelten weitere Einfuhrregeln.

Hat der Lieferant Ihnen GST/HST berechnet, gilt eine andere Regel; siehe den nächsten Abschnitt. Die Pflicht des Lieferanten zur Registrierung steht in Nichtansässige und digitale Verkäufer, die Erklärung selbst in GST/HST einreichen und Vorsteuerabzug.

Der ausländische Lieferant hat GST/HST berechnet: Kann ich den Vorsteuerabzug geltend machen?

Nur wenn ein registrierter Lieferant die Steuer berechnet hat und die Rechnung die erforderlichen Angaben enthält. Die CRA rät Käufern, in ihren Vorsteuerabzügen nur GST/HST anzusetzen, die ein registrierter Lieferant berechnet hat, und verweist auf ihr Register zur Prüfung (CRA: Vorsteuerabzug). Welche Angaben die Rechnung enthalten muss, steht in GST/HST-Angaben auf Belegen für den Vorsteuerabzug.

Die meisten Registrierten haben vier Jahre Zeit, den Abzug geltend zu machen. Dieselbe CRA-Seite sagt: Ein Registrierter, der bei einem nach dem vereinfachten System registrierten Nichtansässigen kauft, muss diesem Lieferanten seinen Registrierungsnachweis geben. Steuer, die ein solcher Lieferant von einem Registrierten erhebt, lässt sich weder als Vorsteuerabzug noch als Erstattung geltend machen (Excise Tax Act, s. 211.17); der Weg führt über eine Erstattung oder Gutschrift des Lieferanten. HST auf Werbung ausländischer Plattformen geht diesen Fall und seine Fristen durch. Ausländische Umsatzsteuer oder Sales Tax ist keine GST/HST und daher nach den GST/HST-Regeln kein Vorsteuerabzug.

Welche Provinzsteuer gilt für ausländische Software oder Dienstleistungen?

In den HST-Provinzen müssen Sie den Provinzanteil der HST unter Umständen ebenfalls selbst berechnen, wie oben beschrieben. British Columbia und Saskatchewan besteuern Software, die aus dem Ausland für die Nutzung dort gekauft wird, und Sie führen die Steuer selbst ab, wenn der Lieferant sie nicht berechnet hat. Für andere Provinzen prüfen Sie die Seite der jeweiligen Provinz.

Muss ich bei einem ausländischen Auftragnehmer Steuer einbehalten, und kommt es darauf an, wo die Arbeit erbracht wird?

Es entscheidet, ob der Empfänger nicht ansässig ist und wo die Arbeit erbracht wird. Wer einer nicht ansässigen Person ein Honorar, eine Provision oder einen anderen Betrag für Leistungen zahlt, die in Kanada erbracht wurden, muss nach Regulation 105 15 % einbehalten (Income Tax Regulations, s. 105). Zahlungen oder Zahlungsanteile für Leistungen, die außerhalb Kanadas erbracht wurden, unterliegen dem nicht (CRA-Rundschreiben IC75-6, Absatz 32).

Deckt ein Vertrag Arbeit innerhalb und außerhalb Kanadas ab, müssen der Zahlende und die nicht ansässige Person eine angemessene Aufteilung vereinbaren und dokumentieren. Fehlt sie, empfiehlt die CRA, auf die gesamte Zahlung Steuer einzubehalten (IC75-6, Absätze 32 bis 34). Auf die GST/HST, die auf das Honorar berechnet wurde, wird nicht einbehalten (Absatz 23).

Die Ansässigkeit des Empfängers entscheidet darüber, wer als nicht ansässig gilt, nicht die Adresse auf der Rechnung. IC75-6 nennt eine ausländische Adresse im Vertrag und die Bitte um Zahlung in Fremdwährung als Anzeichen, nach der Ansässigkeit zu fragen, und sagt: Bei Zweifeln behalten Sie ein (Absatz 9).

Wenn ein Einbehalt anfällt:

• Führen Sie die Steuer so ab, dass sie bis zum 15. Tag des Folgemonats bei der CRA eingeht, über ein Konto für Lohnabgaben (Payroll Program Account) (CRA: T4A-NR-Leitfaden).
• Ein Steuerabkommen allein erlaubt es nicht, den Einbehalt zu unterlassen; Erleichterung gibt es über das Freistellungsverfahren der CRA (IC75-6, Absatz 57). Die nicht ansässige Person beantragt sie mit Form R105, am besten 30 Tage vor der Arbeit oder der ersten Zahlung, und Sie behalten ein, bis Ihnen das Schreiben der CRA vorliegt. Das Steuerabkommen zwischen Kanada und den USA begrenzt für manche Einzelpersonen außerdem den Satz. Siehe Steuerabzug bei Leistungen in Kanada.
• Wer die Steuer nicht einbehält und nicht abführt, haftet für den gesamten Betrag samt Zinsen und Strafzuschlägen (IC75-6, Absatz 41). Die CRA kann außerdem einen Strafzuschlag von 10 % der nicht einbehaltenen Steuer festsetzen, und 20 %, wenn im selben Kalenderjahr bereits ein früherer Strafzuschlag fällig war und das spätere Versäumnis wissentlich oder grob fahrlässig erfolgte (Income Tax Act, s. 227(8)). Die CRA kann diese Beträge jederzeit festsetzen (s. 227(10)).
• Behält eine Kapitalgesellschaft die Steuer nicht ein, können ihre damaligen Direktoren persönlich neben ihr für Steuer, Zinsen und Strafzuschläge haften, vorbehaltlich der Voraussetzungen der Beitreibung und einer Verteidigung mit gebotener Sorgfalt (Income Tax Act, s. 227.1). Die Beitreibung muss innerhalb von zwei Jahre beginnen, nachdem die Person zuletzt Direktor war.
• Bei Arbeit in Québec kann zusätzlich ein eigener Einbehalt für die Einkommensteuer von Québec in Höhe von 9 % nötig sein, vorbehaltlich der Ausnahmen von Revenu Québec; eine Freistellung des Bundes deckt ihn nicht ab (Revenu Québec).

Nicht jede Zahlung an eine nicht ansässige Person ist ein Honorar für Leistungen. Für Miete und Lizenzgebühren gilt eine andere Regel mit einem Standardsatz von 25 %, den ein Steuerabkommen senken kann (CRA: Nichtansässige und Einkommensteuer). Eine Management- oder Verwaltungsgebühr an eine nicht ansässige Person, die Ihnen nahesteht, etwa Ihre eigene Gesellschaft im Ausland oder eine ausländische Muttergesellschaft, kann dieselbe Steuer von 25 % auslösen, auch wenn die Arbeit außerhalb Kanadas erbracht wird (Income Tax Act, s. 212(1)(a)). Zwei Ausnahmen gelten (s. 212(4)): eine Dienstleistung, die eine nicht nahestehende nicht ansässige Person (Arm's Length) im gewöhnlichen Verlauf ihres eigenen Geschäfts gegen Entgelt erbringt, und eine angemessene Zahlung für einen bestimmten Aufwand, den die nicht ansässige Person bei einer Leistung zu Ihren Gunsten hatte, selbst zwischen nahestehenden Personen. Ob eine Lizenz für Software, Design oder Inhalte als Lizenzgebühr (Royalty) gilt, hängt vom Vertrag und den eingeräumten Rechten ab. Für einen Auftragnehmer in den USA siehe US-Auftragnehmer bezahlen.

Muss ich einem nicht ansässigen Auftragnehmer eine Bescheinigung ausstellen?

Für Leistungen, die in Kanada erbracht wurden, ja: die T4A-NR, die Bescheinigung der CRA für Zahlungen an Nichtansässige für Leistungen in Kanada. Sie ist letzter Tag im Februar nach dem Zahlungsjahr fällig, auch wenn eine Freistellung erteilt wurde, und die Beträge werden in kanadischen Dollar gemeldet (CRA: T4A-NR-Leitfaden; IC75-6, Absatz 42).

Wie buche ich Bearbeitungsgebühren und Plattformgebühren auf einer ausländischen Rechnung?

Buchen Sie das Honorar des Auftragnehmers und jede Gebühr einer Plattform, Bank oder Karte als eigene Zeilen, jeweils auf dem Aufwands- oder Vermögenskonto, das passt. Gebühren, die mit dem Kauf oder Bau eines Vermögenswerts zusammenhängen, können Teil seiner Kapitalkosten sein (CRA: Kapitalkosten). Jede ist ein eigener Einkauf bei einem eigenen Lieferanten und erhält daher ihre eigene GST/HST-Prüfung und Provinzsteuerprüfung.

Legen Sie jeden ausländischen Lieferanten mit Land, Währung und GST/HST-Status an. Erfassen Sie jede Rechnung in ihrer eigenen Währung und in kanadischen Dollar zu der Kursquelle, die Sie gewählt haben, und hängen Sie Rechnung, Vertrag und Zahlungsnachweis an die Buchung an.

• Die Servicegebühr einer Plattform ist die eigene Leistung der Plattform an Sie. Sitzt die Plattform außerhalb Kanadas, wenden Sie die Regeln zur Selbstberechnung von oben an. Hat sie GST/HST berechnet, wenden Sie die Regeln zum Vorsteuerabzug an.
• Ein Auftragnehmer, der über eine Plattform bezahlt wird: Für den Einbehalt zählt weiterhin, wo die Arbeit erbracht wurde, auch wenn das Geld an eine andere Person geht (IC75-6, Absatz 6). Lesen Sie die Bedingungen der Plattform und bewahren Sie deren Abrechnung auf, aus der hervorgeht, wie jede Zahlung aufgeteilt wurde.
• Eine Umrechnungsgebühr von Bank oder Karte: Führen Sie sie in einer eigenen Zeile. Ob der Kurs der Abrechnung zulässig ist, beantwortet die Wechselkursfrage von oben.

Was gilt, wenn ich seit Jahren Auftragnehmer im Ausland bezahle, ohne etwas davon zu beachten?

Sortieren Sie die Zahlungen, denn die Antwort unterscheidet sich je Zahlung, nicht je Jahr. Listen Sie für jedes Jahr Lieferant, Betrag, Währung, Datum, Ort der Arbeit und die Angabe auf, ob der Lieferant Steuer berechnet hat. Bilden Sie dann vier Gruppen:

1. Arbeit ganz oder teilweise in Kanada erbracht: Ein Einbehalt und eine T4A-NR waren möglicherweise fällig.
2. Zahlungen für eine Lizenz oder ein Nutzungsrecht oder Honorare an eine verbundene Gesellschaft im Ausland: Hier stellt sich die Frage der Part-XIII-Steuer.
3. Leistungen nicht registrierter Lieferanten, bei denen Ihre kommerzielle Nutzung unter der GST/HST-Grenze liegen kann.
4. Software oder Computerdienstleistungen, die für die Nutzung in B.C. oder Saskatchewan gekauft wurden.

Verspätete oder fehlende T4A-NR-Bescheinigungen können eigene Strafzuschläge nach sich ziehen (CRA: T4A-NR-Leitfaden). Die CRA kann die Nettosteuer der GST/HST in der Regel bis zu vier Jahre nach dem späteren Zeitpunkt aus Fälligkeitsdatum und Einreichungsdatum der Erklärung festsetzen, mit gesetzlichen Ausnahmen (Excise Tax Act, s. 298). Wurde die GST/HST ohne Selbstberechnung eingereicht, hängt die Korrektur von Betrag und Zeitraum ab; siehe Eingereichte GST/HST-Erklärung korrigieren.

Erwägen Sie eine freiwillige Offenlegung, muss sie erfolgen, bevor die CRA zu denselben Angaben eine Prüfung oder Ermittlung beginnt (CRA: VDP-Voraussetzungen); siehe Prüfungen und freiwillige Offenlegung. Fehlen Rechnungen, beginnen Sie mit Bücher aus Kontoauszügen rekonstruieren.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung. Rechnungsbeträge stehen in der genannten Währung; Abzüge in kanadischen Dollar.

Ein Entwickler, der ausschließlich im Ausland arbeitet

Eine Kapitalgesellschaft in Vancouver mit nur steuerpflichtigen Umsätzen zahlt einem Entwickler in der Ukraine US$12.000 in zwei Zahlungen zu je US$6.000. Die gesamte Arbeit wird außerhalb Kanadas erbracht. Jede Rechnung trägt dasselbe Datum wie ihre Zahlung. Der Kurs der Bank of Canada beträgt 1,40 am ersten und 1,35 am zweiten Datum.

• Kosten: 6.000 × 1,40 = C$8.400 plus 6.000 × 1,35 = C$8.100, zusammen C$16.500. Sind die Honorare gewöhnliche Betriebskosten, ist das der Abzug. Kaufen sie Software, die die Kapitalgesellschaft als Vermögenswert behält, sind es Kapitalkosten, die über mehrere Jahre abgeschrieben werden.
• Kein Einbehalt nach Regulation 105 und keine T4A-NR, denn in Kanada wurde nicht gearbeitet.
• Die Kapitalgesellschaft nutzt die Dienstleistung vollständig für steuerpflichtige Tätigkeit, berechnet also nach der Regel zur kommerziellen Nutzung von 90 % keine GST/HST selbst.
• Der Abzug stützt sich auf den Vertrag, die Rechnungen, den Zahlungsnachweis zu jeder Zahlung und die gelieferte Arbeit. Die PST in B.C. ist eine eigene Prüfung: Software, die allein für die Kapitalgesellschaft geschrieben wurde, ist für ihre eigene Nutzung befreit.

Ein Unternehmen mit überwiegend steuerbefreiten Umsätzen

Ein Unternehmen in Ontario, das für die GST/HST registriert ist, erzielt 80 % steuerbefreite und 20 % steuerpflichtige Umsätze. Es kauft Softwareentwicklung im Wert von C$20.000 von einem nicht registrierten Lieferanten im Ausland; die Arbeit wird außerhalb Kanadas erbracht.

• Angenommen, es nutzt die Dienstleistung nur in Ontario, zu 20 % für kommerzielle Tätigkeiten (unter der Grenze von 90 %) und ist kein Finanzinstitut. Es berechnet den Bundesanteil selbst, 5 % × C$20.000 = C$1.000, gemeldet in Zeile 405 für den Zeitraum, in dem der Betrag bezahlt wurde oder fällig wurde.
• Ontario ist eine teilnehmende Provinz, und die Nutzung dort beträgt mindestens 10 %, daher berechnet das Unternehmen auch den Provinzanteil selbst: 8 % × C$20.000 = C$1.600. Insgesamt selbst berechnet: C$2.600.
• Für den kommerziellen Anteil kann es dann den Vorsteuerabzug geltend machen: 20 % × C$2.600 = C$520. Damit bleiben C$2.080 der Steuer ungedeckt.
• Ein Einbehalt nach Regulation 105 entfällt, weil die Arbeit außerhalb Kanadas erbracht wurde.

Ein Teil der Arbeit in Kanada erbracht

Ein Unternehmen in Edmonton beauftragt eine Beratungsgesellschaft mit Sitz außerhalb Kanadas für ein Projekt von C$40.000. Zehn der 40 Arbeitstage fallen in Alberta. Das Unternehmen und die Beratungsgesellschaft vereinbaren schriftlich, dass 10 von 40 Tagen, also C$10.000, der kanadische Anteil sind.

• Hat die CRA keine Freistellung erteilt, behält das Unternehmen 15 % × C$10.000 = C$1.500 ein und zahlt der Beratungsgesellschaft C$38.500. Es führt die C$1.500 bis zum 15. des Folgemonats ab.
• Es meldet den kanadischen Anteil von C$10.000 und die einbehaltenen C$1.500 auf einer T4A-NR bis zum letzten Tag des folgenden Februars.
• Ohne schriftliche Aufteilung empfiehlt die CRA, auf die vollen C$40.000 einzubehalten: C$6.000.
• Tage sind eine Möglichkeit der Aufteilung. Maßgeblich ist eine angemessene Aufteilung.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie zahlen seit Jahren oder in großen Beträgen an Lieferanten oder Auftragnehmer im Ausland, ohne GST/HST selbst zu berechnen oder den Einbehalt zu prüfen: Welche Regeln für jede Zahlung gelten und wie Sie bereits eingereichte Erklärungen korrigieren, hängt von Daten und Umständen ab. Siehe Hilfe bei der Buchhaltung.
• Ein Auftragnehmer hat einen Teil der Arbeit in Kanada erbracht: Einbehalt, Aufteilung und T4A-NR sind Ihre Pflichten als Zahlender. Siehe Steuerabzug bei Leistungen in Kanada und holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung, um die Aufteilung zu dokumentieren.
• Die CRA hat zu Ihren Abzügen nachgefragt: Stellen Sie zuerst Rechnungen, Verträge und Zahlungsnachweise zusammen. Siehe Prüfungen der GST/HST und Hilfe bei der Buchhaltung, um die Unterlagen zu ordnen.
• Ihr Auftragnehmer sitzt in den USA: Siehe US-Auftragnehmer von einer kanadischen Kapitalgesellschaft bezahlen.
• Ihr Auftragnehmer arbeitet wie ein Arbeitnehmer: Siehe Auftragnehmer oder Arbeitnehmer in Kanada.
• Sie sind in Québec, Manitoba oder einer anderen Provinz mit eigener Umsatzsteuer, oder die Arbeit wurde in Québec erbracht: Siehe Provinzumsatzsteuer nach Provinz.
• Ihre Buchhaltung hinkt hinterher: Siehe Überfällige Buchhaltung aufholen und Hilfe bei der Buchhaltung.