Dành cho ai
- Người sáng lập thành lập công ty tại Canada, trước khi phát hành cổ phần
- Công ty mới có chủ sở hữu, vợ/chồng, công ty mẹ hoặc nhà đầu tư ở ngoài Canada
Không đề cập ở đây
- Mất tư cách CCPC trong một đợt gọi vốn sau này
- Quy định về nơi cư trú của giám đốc và các yêu cầu khác của luật công ty
- Chia sẻ hạn mức doanh nghiệp giữa các công ty liên kết
- Soạn điều khoản cổ phần hoặc thỏa thuận cổ đông
CCPC là gì? Bốn điều kiện về tình trạng CCPC
Công ty tư nhân do người Canada kiểm soát (CCPC) là công ty Canada ở dạng tư nhân, không có cổ phần niêm yết, và không bị người không cư trú hay công ty đại chúng kiểm soát. Chỉ công ty mới có thể là CCPC; doanh nghiệp một chủ hoặc hợp danh thì không. CRA áp dụng các tiêu chí này vào cuối mỗi năm thuế (CRA: Loại hình công ty; Income Tax Act, section 125(7)). Công ty mới chỉ do cá nhân cư trú tại Canada sở hữu, hoặc do các công ty holding tư nhân của Canada sở hữu, không có công ty mẹ, nhà đầu tư hay người nắm quyền chọn là nước ngoài hay đại chúng, thường đạt cả bốn điều kiện.
| Tiêu chí | Yêu cầu | Ví dụ về trường hợp không đạt |
|---|---|---|
| 1. Công ty Canada | Được thành lập tại Canada, theo luật liên bang hoặc luật của một tỉnh bang, và cư trú tại Canada (section 89(1)). Công ty được thành lập tại Canada sau ngày 26 tháng 4 năm 1965 được coi là cư trú tại Canada (section 250(4)), trừ khi hiệp định thuế quy định công ty chỉ cư trú tại nước khác (section 250(5)). Điều này có thể xảy ra khi công ty được điều hành từ nước ngoài | Công ty được thành lập ở nước khác và không chuyển sang Canada, dù người Canada sở hữu toàn bộ. Công ty đã chuyển sang Canada được tính là thành lập tại Canada kể từ ngày đó (section 250(5.1)) |
| 2. Công ty tư nhân | Cư trú tại Canada, không phải công ty đại chúng, và không bị các công ty đại chúng kiểm soát (section 89(1)) | Một công ty niêm yết của Canada nắm phần lớn số phiếu bầu |
| 3. Không bị người không cư trú hay công ty đại chúng kiểm soát | Không bị người không cư trú, công ty đại chúng hoặc công ty có cổ phần niêm yết kiểm soát, trực tiếp hay gián tiếp, riêng lẻ hay kết hợp. Nếu một người giả định nắm toàn bộ cổ phần của các bên đó thì người này cũng không được kiểm soát công ty | Công ty mẹ nước ngoài, đa số cổ phần thuộc người không cư trú, hoặc nhiều người không cư trú cùng nắm hơn một nửa số phiếu bầu |
| 4. Không có cổ phần niêm yết | Không có loại cổ phần nào của công ty được niêm yết trên sàn giao dịch chứng khoán được chỉ định | Một loại cổ phần của công ty được niêm yết, chẳng hạn sau đợt chào bán cổ phiếu lần đầu ra công chúng (IPO) |
Điều gì khiến trường hợp không còn đơn giản: chủ sở hữu, vợ/chồng, công ty holding hoặc nhà đầu tư ở ngoài Canada; công ty mẹ nước ngoài hoặc đại chúng; quyền chọn, chứng quyền, SAFE, hoặc cổ phần hay giấy nợ có thể chuyển đổi; hoặc thỏa thuận cổ đông trao cho ai đó thêm phiếu bầu, quyền phủ quyết hay quyền chỉ định giám đốc. Hãy kiểm tra trước khi phát hành cổ phần. Sau đó, muốn đổi kết quả thì phải sửa cổ phần hoặc thỏa thuận đã ký.
Cần chuẩn bị:
- Bảng cơ cấu vốn (cap table): từng cổ đông, loại cổ phần, số phiếu bầu và nơi cư trú về thuế của mỗi người.
- Điều lệ thành lập (các loại cổ phần và quyền biểu quyết) và bản nháp thỏa thuận cổ đông, nếu có.
- Mọi quyền chọn, chứng quyền, SAFE, giấy nợ chuyển đổi hoặc quyền khác đối với cổ phần, và người nắm giữ.
- Với mỗi cổ đông là công ty: nơi thành lập, và ai sở hữu và kiểm soát công ty đó.
Tình trạng CCPC mang lại lợi ích gì cho công ty mới?
Lợi ích chính là khoản khấu trừ doanh nghiệp nhỏ: thuế suất liên bang 9% thay vì 15% trên thu nhập kinh doanh chủ động kiếm được tại Canada, tối đa đến hạn mức doanh nghiệp $500.000 (CRA: Thuế suất công ty; section 125(2)). Công ty phải là CCPC trong suốt năm thuế mới được hưởng (section 125(1)).
Năm thuế đầu tiên ngắn thì hạn mức được tính theo tỷ lệ, nhỏ hơn; xem năm thuế công ty đầu tiên của bạn. Các công ty liên kết dùng chung một hạn mức; xem công ty holding và công ty đầu tư. Các tỉnh bang có thuế suất riêng; xem cách tính thuế công ty.
| Hạng mục | CCPC | Không phải CCPC |
|---|---|---|
| Thuế suất liên bang trên thu nhập kinh doanh chủ động trong hạn mức doanh nghiệp | 9% | 15% |
| Tín thuế đầu tư SR&ED (CRA) | 35%, có thể hoàn lại, tối đa đến hạn mức chi tiêu | 15%, không hoàn lại, áp dụng cho hầu hết các công ty khác |
| Quyền chọn mua cổ phiếu của nhân viên (section 7(1.1)) | Với nhân viên giao dịch độc lập, bị tính thuế khi bán cổ phần, không phải khi thực hiện quyền chọn, nếu công ty là CCPC vào thời điểm cấp quyền chọn | Thường bị tính thuế trong năm thực hiện quyền chọn |
| Hạn nộp khoản thuế cuối cùng sau ngày kết thúc năm (section 248(1), "balance-due day") | ba tháng, nếu công ty là CCPC suốt năm, đã hưởng khoản khấu trừ doanh nghiệp nhỏ trong năm nay hoặc năm trước, và thu nhập chịu thuế của năm trước nằm trong hạn mức doanh nghiệp (tính gộp đối với các công ty liên kết) | hai tháng |
| Thời hạn ấn định lại thông thường (section 152(3.1)) | ba năm | bốn năm |
| Cổ phần của chủ sở hữu và khoản miễn thuế lãi vốn trọn đời | Có thể đủ điều kiện: công ty phải là CCPC vào lúc bán cổ phần và suốt 24 tháng trước đó, trong thời gian chủ sở hữu hoặc người có liên quan nắm giữ cổ phần (section 110.6(1); section 248(1)) | Không đủ điều kiện khi không phải CCPC; một giai đoạn không là CCPC trong 24 tháng trước khi bán cũng có thể loại trừ khoản miễn thuế |
Về khoản miễn thuế khi bán cổ phần sau này, xem khoản miễn thuế lãi vốn trọn đời khi bán công ty khởi nghiệp; về quyền chọn mua cổ phiếu, xem quyền chọn mua cổ phiếu cho nhân viên tại Canada.
Ai được coi là chủ sở hữu không cư trú?
Chủ sở hữu không cư trú là người không cư trú tại Canada về thuế. Quốc tịch và tình trạng di trú không quyết định điều này. Tình trạng cư trú của một cá nhân là vấn đề thực tế, chủ yếu dựa vào các mối gắn bó cư trú như nhà ở, vợ/chồng hoặc người phụ thuộc tại Canada (CRA: Xác định tình trạng cư trú của bạn; Folio S5-F1-C1, đoạn 1.11 và 1.25). Người ở Canada từ 183 ngày trở lên trong một năm được coi là cư trú trong năm đó, dù không có mối gắn bó nào tại Canada, trừ khi hiệp định thuế quy định khác (section 250(1)(a)). Với người đang ở nước ngoài, hộ chiếu Canada hay tình trạng thường trú nhân chỉ là mối gắn bó thứ yếu (đoạn 1.14). Một công dân đã chuyển đi nơi khác có thể là người không cư trú; một người mới đến đã định cư tại Canada có thể là người cư trú.
- Cư trú tại hai nước: nếu hiệp định thuế xác định chủ sở hữu cư trú ở nước kia, chủ sở hữu được coi là không cư trú tại Canada (section 250(5)). Xem tình trạng cư trú về thuế tại Canada.
- Cổ đông là công ty: công ty thành lập tại Canada thường được coi là cư trú tại Canada. Công ty thành lập ở nước ngoài thường cư trú ở nơi việc quản lý và kiểm soát trung tâm được thực hiện (CRA: Tình trạng cư trú của công ty).
- Công ty holding của Canada có chủ sở hữu nước ngoài: nếu người không cư trú kiểm soát công ty holding, người đó cũng kiểm soát mọi công ty mà công ty holding kiểm soát (section 256(6.1)).
Người mới đến, thường trú và quy định về giám đốc được trình bày trong thành lập công ty khi là người mới đến hoặc không cư trú.
Kiểm soát được xác định thế nào: số phiếu bầu, kiểm soát thực tế và quy tắc một người?
Công ty không đạt điều kiện CCPC nếu người không cư trú hoặc công ty đại chúng kiểm soát công ty theo bất kỳ một trong ba cách sau (section 125(7)).
- Số phiếu bầu. Kiểm soát thường có nghĩa là sở hữu cổ phần mang đa số phiếu để bầu hội đồng giám đốc (Folio S1-F5-C1, đoạn 1.19). Đúng một nửa thì chưa phải đa số.
- Kiểm soát thực tế. Định nghĩa bao gồm kiểm soát "trực tiếp hoặc gián tiếp theo bất kỳ cách nào". Điều đó bao gồm mọi ảnh hưởng mà nếu được sử dụng sẽ tạo ra kiểm soát thực tế, được đánh giá theo mọi yếu tố liên quan, không chỉ quyền pháp lý để thay đổi hội đồng giám đốc (section 256(5.1) và (5.11)). Quyền phủ quyết hoặc lá phiếu quyết định do một nhóm thiểu số không cư trú nắm giữ có thể làm nảy sinh vấn đề này. Ảnh hưởng chỉ đến từ hợp đồng nhượng quyền, giấy phép, thuê, phân phối, cung cấp hoặc quản lý giữa các bên độc lập, có mục đích chính là điều chỉnh cách vận hành doanh nghiệp, thì tự nó không tạo ra kiểm soát.
- Quy tắc một người. Cộng tất cả cổ phần do người không cư trú, công ty đại chúng và công ty có cổ phần niêm yết sở hữu, như thể một người sở hữu toàn bộ. Nếu người đó kiểm soát được công ty, công ty không phải là CCPC (section 125(7)(b)). Những bên nắm giữ không cần có quan hệ với nhau hay hành động cùng nhau.
Quyền chọn, SAFE hay thỏa thuận cổ đông có được tính khi thành lập không?
Có, thường là có. Khi xét điều kiện CCPC, quyền mua cổ phần hoặc quyền kiểm soát số phiếu bầu của cổ phần được coi như đã thực hiện. Quyền này được tính dù có thể dùng ngay hay về sau, dù tuyệt đối hay có điều kiện (section 251(5)(b)). Ngoại lệ duy nhất là quyền chỉ có thể thực hiện khi ai đó qua đời, phá sản hoặc bị khuyết tật vĩnh viễn.
Quy tắc này bao gồm các quyền sau, khi do người không cư trú hoặc công ty đại chúng nắm giữ:
- quyền chọn và chứng quyền;
- cổ phần không có quyền biểu quyết, hoặc giấy nợ có thể chuyển đổi thành cổ phần có quyền biểu quyết (Folio S1-F5-C1, đoạn 1.27);
- SAFE hoặc giấy nợ chuyển đổi. Quy tắc này bao gồm cả quyền có điều kiện, nhưng Income Tax Act và folio nêu trên đều không nhắc đến SAFE, và cách tính số cổ phần khi con số phụ thuộc vào giá trong tương lai vẫn chưa rõ ràng, nên kết quả phụ thuộc vào điều khoản cụ thể;
- quyền buộc công ty mua lại hoặc hủy cổ phần của chủ sở hữu khác, hoặc giảm số phiếu bầu của họ;
- thỏa thuận biểu quyết cho phép ai đó chỉ đạo phiếu bầu của các chủ sở hữu khác.
Các điều khoản mua bán thông thường được nới lỏng phần nào. CRA cho biết thông thường sẽ không áp dụng quy tắc này chỉ vì thỏa thuận cổ đông có quyền ưu tiên mua trước (các chủ sở hữu được quyền mua đầu tiên cổ phần mà chủ sở hữu khác bán) hoặc điều khoản shotgun (một chủ sở hữu đề nghị mua lại phần của người kia, và người kia phải bán hoặc mua lại với cùng điều kiện) (Folio S1-F5-C1, đoạn 1.28). Các điều khoản khác, chẳng hạn quyền mua cổ phần của người sáng lập rời đi, phụ thuộc vào cách viết. Vì vậy câu chữ trong các bản nháp, chứ không chỉ bảng cơ cấu vốn, quyết định kết quả, và dễ sửa nhất là trước khi có ai ký. Về cách hạch toán SAFE, xem SAFE cho công ty khởi nghiệp tại Canada.
Công ty của tôi có phải là CCPC không? Các mô hình thành lập thường gặp
Các kết quả này giả định công ty được thành lập tại Canada, không có cổ phần niêm yết, và không có quyền hay ảnh hưởng nào khác ngoài những gì nêu trong từng dòng.
| Mô hình khi thành lập | Thường là CCPC? | Lý do |
|---|---|---|
| Tất cả chủ sở hữu là cá nhân cư trú tại Canada | Có | Không có cổ phần của người không cư trú hay công ty đại chúng để cộng vào |
| Cổ phần biểu quyết 50/50: một người cư trú tại Canada, một người không cư trú | Thường là có, nếu chỉ xét số phiếu bầu | Người giả định nắm toàn bộ cổ phần đó có đúng một nửa, chưa phải đa số. Lá phiếu quyết định, phiếu bầu thêm, quyền chọn, quyền phủ quyết hoặc quyền chỉ định giám đốc trong thỏa thuận cổ đông, hoặc kiểm soát thực tế của người không cư trú có thể làm thay đổi kết quả |
| Những người không cư trú cùng nắm hơn một nửa số phiếu bầu | Không | Quy tắc một người cộng cổ phần của họ lại với nhau |
| Công ty mẹ nước ngoài nắm đa số | Không | Bị người không cư trú kiểm soát; xem công ty con tại Canada của một công ty nước ngoài |
| Công ty đại chúng của Canada nắm đa số | Không | Thậm chí không phải công ty tư nhân |
| Hai vợ/chồng nắm 50/50; một người sống tại Canada, một người ở nước ngoài | Thường là có, nếu chỉ xét số phiếu bầu | Giống mọi trường hợp 50/50 khác; hãy kiểm tra lá phiếu quyết định, quyền chọn và ai đưa ra quyết định. Xem chủ sở hữu không cư trú của công ty Canada |
| Công ty holding của Canada do người không cư trú kiểm soát nắm đa số | Không | Quyền kiểm soát truyền qua công ty holding |
| Người không cư trú chỉ nắm cổ phần không có quyền biểu quyết và không thể chuyển đổi | Thường là có | Không có phiếu bầu để tính, nhưng kiểm soát thực tế vẫn được xét |
| Một người cư trú tại Canada đứng tên cổ phần hộ người thân ở nước ngoài, hoặc người thân ở nước ngoài cấp vốn và điều hành doanh nghiệp | Có thể không | Cổ phần chỉ nắm giữ với tư cách đại diện (quỹ tín thác đứng tên hộ) thường được coi là của chủ sở hữu thực sự (section 104(1)), và kiểm soát thực tế xét xem ai thực sự ra quyết định |
| Công ty thành lập ở nước khác, điều hành từ Canada | Không, trừ khi chuyển sang Canada | Không được thành lập tại Canada. Nếu được quản lý từ Canada, công ty vẫn có thể cư trú và chịu thuế tại Canada, nhưng không được hưởng thuế suất doanh nghiệp nhỏ; xem công ty Delaware hay công ty Canada cho doanh nghiệp khởi nghiệp |
Với một người sáng lập ở Canada và một người ở Hoa Kỳ, xem công ty khởi nghiệp tại Canada có đồng sáng lập ở Hoa Kỳ.
Tình trạng CCPC được kiểm tra một lần hay hằng năm?
Hằng năm. Tờ khai T2 hỏi loại hình công ty vào cuối năm thuế, và khoản khấu trừ doanh nghiệp nhỏ đòi hỏi tình trạng CCPC trong suốt năm (CRA: Hướng dẫn T2, chương 1; section 125(1)).
Nếu công ty trở thành CCPC hoặc không còn là CCPC giữa năm, năm thuế của công ty được coi là kết thúc ngay trước thời điểm thay đổi và một năm mới bắt đầu (section 249(3.1)). Việc có người nắm quyền kiểm soát mới cũng kết thúc năm thuế, theo một quy tắc riêng; xem kết thúc năm thuế theo quy định khi có người nắm quyền kiểm soát. Điều đó nghĩa là phải nộp thêm một tờ khai T2. Những tình huống thường gây ra việc này sau khi thành lập:
- một chủ sở hữu chuyển ra nước ngoài: xem chủ sở hữu không cư trú của công ty Canada;
- nhà đầu tư nước ngoài tham gia một đợt gọi vốn: xem mất tư cách CCPC vì nhà đầu tư nước ngoài;
- một người không cư trú nhận quyền chọn hoặc quyền chuyển đổi.
Công ty có thể chọn không là CCPC không?
Có, nhưng chỉ cho một số mục đích hạn chế. CCPC có thể nộp Form T2002 để được coi là không phải CCPC khi xét khoản khấu trừ doanh nghiệp nhỏ, việc theo dõi cổ tức nào được chi trả như cổ tức đủ điều kiện, và quy tắc kết thúc năm khi tình trạng thay đổi (section 89(11); section 125(7)(d)). CRA cho biết công ty mất khoản khấu trừ doanh nghiệp nhỏ và các lợi ích khác của CCPC không bị ảnh hưởng (CRA: Lựa chọn không là CCPC). Điều đó đúng khi công ty vẫn là CCPC trên thực tế. Nếu công ty thực sự không còn là CCPC trong một năm đã chọn như vậy, không phải do có người nắm quyền kiểm soát, thì năm đó không có ngày kết thúc theo quy định, nên công ty không phải là CCPC trong suốt năm và cũng mất các lợi ích đòi hỏi điều kiện này, chẳng hạn tín thuế SR&ED nâng cao (section 127(10.1)).
- Hạn chót: hạn nộp tờ khai T2 của năm đó, sáu tháng sau khi năm tính thuế kết thúc. Một cán bộ điều hành có thẩm quyền ký Form T2002, và biểu mẫu được gửi qua đường bưu điện riêng, tách khỏi tờ khai T2. CRA không chấp nhận lựa chọn hoặc hủy lựa chọn nộp trễ.
- Thời hạn hiệu lực: từ năm đó cho đến khi hủy. Việc hủy, nộp theo cách tương tự, có hiệu lực vào cuối năm mà việc hủy được nộp cho (section 89(12)).
- Sau khi hủy: muốn lựa chọn hoặc hủy lần nữa phải có sự đồng ý bằng văn bản của CRA (section 89(13)).
Lựa chọn này chỉ có hiệu lực theo một chiều. Công ty không đạt các tiêu chí không thể chọn để trở thành CCPC.
Tình trạng CCPC xuất hiện ở đâu trên tờ khai T2?
Tình trạng CCPC được khai trên trang bìa của tờ khai T2, và quyền sở hữu đằng sau nó được khai trên hai phụ lục.
| Vị trí | Nội dung hỏi |
|---|---|
| Line 040 | Loại hình công ty vào cuối năm thuế. Box 1 là CCPC; CCPC đã chọn theo Form T2002 vẫn đánh dấu box 1 (Hướng dẫn T2, chương 1) |
| Line 043 | Ngày có hiệu lực, nếu loại hình công ty thay đổi trong năm |
| Line 066 | Ngày kết thúc năm có phải do thay đổi tình trạng CCPC quy định hay không |
| Line 266 và 267 | Công ty có chọn theo Form T2002 hay đã hủy lựa chọn hay không (CRA: Tờ khai T2) |
| Line 896 | Công ty là CCPC suốt năm có đủ điều kiện được thêm một tháng để nộp số dư thuế còn nợ hay không |
| Schedule 50 (line 173) | Mỗi cổ đông của công ty tư nhân nắm 10% trở lên số cổ phần phổ thông hoặc cổ phần ưu đãi của công ty (Hướng dẫn T2, chương 2) |
| Schedule 19 (line 151) | Bắt buộc nếu có cổ đông không cư trú sở hữu cổ phần biểu quyết thuộc bất kỳ loại nào vào bất kỳ thời điểm nào trong năm (Hướng dẫn T2, chương 2) |
Sổ đăng ký cổ đông, bảng cơ cấu vốn và các phụ lục này phải nhất quán với nhau. Về cách lập hồ sơ năm đầu tiên, xem sổ sách cho CCPC mới.
Ví dụ
Các ví dụ này mang tính minh họa và dùng đô la Canada. Mỗi công ty được thành lập tại Canada và không có cổ phần niêm yết.
Hai người sáng lập tại Calgary, 50/50
Cả hai người sáng lập sống ở Alberta và mỗi người nắm một nửa số cổ phần biểu quyết. Không ai khác nắm cổ phần hay quyền nào. Công ty là CCPC. Trong năm thuế đủ 12 tháng và không có công ty liên kết, C$200.000 thu nhập kinh doanh chủ động nằm dưới hạn mức doanh nghiệp C$500.000, nên toàn bộ được tính theo thuế suất doanh nghiệp nhỏ của liên bang: khoảng C$18.000 thuế liên bang thay vì C$30.000 theo thuế suất chung, chưa tính thuế Alberta.
Một người sáng lập ở Vancouver và đồng sáng lập ở Singapore
Người sáng lập ở Vancouver và một đồng sáng lập sống ở Singapore, không cư trú tại Canada, mỗi người nắm 50% số phiếu bầu, không có lá phiếu quyết định, quyền chọn hay quyền đặc biệt nào. Người giả định nắm cổ phần của người không cư trú có 50%, chưa phải đa số, nên công ty thường là CCPC.
Thay đổi tỷ lệ: người sáng lập ở Vancouver nắm 40% và hai đồng sáng lập ở Singapore nắm 30% mỗi người. Những người không cư trú cùng nắm 60%, nên công ty không phải CCPC, dù không ai kiểm soát một mình và họ không có thỏa thuận nào. Thu nhập kinh doanh chủ động của công ty bị tính thuế theo thuế suất chung của liên bang.
Người sáng lập ở Toronto sở hữu qua công ty holding
Một người sáng lập ở Toronto điều hành công ty hoạt động do một công ty holding ở Ontario sở hữu 100%. Anh trai cô, sống ở Hoa Kỳ và không cư trú tại Canada, sở hữu toàn bộ cổ phần biểu quyết của công ty holding. Anh kiểm soát công ty holding, nên cũng kiểm soát công ty hoạt động: không công ty nào là CCPC. Nếu người sáng lập sở hữu cổ phần biểu quyết của công ty holding thay vào đó, cả hai công ty có thể là CCPC, dùng chung một hạn mức doanh nghiệp vì là công ty liên kết.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Một người sáng lập sống ở nước ngoài và cổ phần chưa được phát hành: hãy kiểm tra bảng cơ cấu vốn, quyền biểu quyết và các bản nháp thỏa thuận theo các quy tắc này trước, với hỗ trợ về thuế công ty.
- Cổ phần đã được phát hành và bạn không chắc nên đánh dấu ô nào trên tờ khai T2, hoặc người thân ở nước ngoài cấp vốn hay chỉ đạo cổ phần đứng tên bạn: hãy nhờ xem lại bảng cơ cấu vốn, các thỏa thuận và tờ khai T2 đầu tiên với hỗ trợ về thuế công ty.
- Nhà đầu tư ngoài Canada sắp tham gia một đợt gọi vốn: xem mất tư cách CCPC vì nhà đầu tư nước ngoài và nhờ hỗ trợ về thuế cho công ty khởi nghiệp trước khi hoàn tất.
- Một chủ sở hữu chuyển ra nước ngoài sau khi thành lập: xem chủ sở hữu không cư trú của công ty Canada.
- Bạn là người mới đến hoặc chưa cư trú: xem thành lập công ty khi là người mới đến hoặc không cư trú.
- Bạn sống tại Trung Quốc đại lục: xem công ty Canada cho người sáng lập cư trú tại Trung Quốc.
- Một công ty nước ngoài sẽ sở hữu cổ phần: xem công ty con tại Canada của một công ty nước ngoài.
- Thành viên gia đình sẽ nắm cổ phần: xem các loại cổ phần khi thành lập công ty.
- Bạn đã sở hữu một công ty khác hoặc một công ty holding: xem công ty holding và công ty đầu tư.
- Bạn dự định bán cổ phần của mình một ngày nào đó: xem khoản miễn thuế lãi vốn trọn đời khi bán công ty khởi nghiệp.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Ngày thành lập công ty tại Canada để được coi là cư trú Công ty thành lập tại Canada sau ngày này được coi là cư trú tại Canada theo subsection 250(4), tùy thuộc các quy định khác của luật và hiệp định thuế | Ngày 26 tháng 4 năm 1965 | CRA: Tình trạng cư trú của công ty Đã kiểm tra |
| Thuế suất thuế công ty ròng liên bang của Canada khi có khấu trừ doanh nghiệp nhỏ Dành cho CCPC hưởng khấu trừ doanh nghiệp nhỏ trên thu nhập từ hoạt động kinh doanh chủ động, tối đa đến hạn mức doanh nghiệp; không điều chỉnh theo lạm phát | 9% | CRA: Thuế suất công ty Đã kiểm tra |
| Thuế suất thuế công ty ròng liên bang của Canada sau khi áp dụng khoản giảm thuế chung Thuế suất cơ bản 38%, 28% sau khi trừ khoản giảm liên bang (federal abatement), 15% sau khi áp dụng khoản giảm thuế chung; không điều chỉnh theo chỉ số | 15% | CRA: Thuế suất công ty Đã kiểm tra |
| Hạn mức doanh nghiệp để hưởng khấu trừ doanh nghiệp nhỏ ở cấp liên bang Mức tối đa cho CCPC không liên kết với công ty khác; được chia cho các công ty liên kết và giảm khi vốn chịu thuế vượt $10 triệu hoặc thu nhập thụ động vượt $50.000; tính theo tỷ lệ cho năm thuế dưới 51 tuần; không điều chỉnh theo lạm phát | $500.000 | CRA: Hướng dẫn thuế thu nhập công ty T2 năm 2025, Chương 4 Đã kiểm tra |
| Mức tín thuế đầu tư SR&ED tăng cường của liên bang CCPC đủ điều kiện và công ty đại chúng Canada đủ điều kiện, trong phạm vi hạn mức chi phí của mình | 35% Năm thuế 2026 | CRA: Tín thuế đầu tư SR&ED Đã kiểm tra |
| Mức tín thuế đầu tư SR&ED cơ bản của liên bang Thường không hoàn lại đối với công ty không phải CCPC và cũng không phải công ty đại chúng Canada đủ điều kiện | 15% Năm thuế 2026 | CRA: Tín thuế đầu tư SR&ED Đã kiểm tra |
| Số thuế còn phải nộp của CCPC đủ điều kiện Áp dụng cho các loại thuế được chỉ định khi đáp ứng điều kiện về khoản khấu trừ cho doanh nghiệp nhỏ và giới hạn thu nhập. | Ba tháng | CRA: Ngày hạn nộp số thuế còn nợ (balance-due day) Đã kiểm tra |
| Hạn nộp số thuế công ty còn lại thông thường Tính từ ngày kết thúc năm thuế của công ty. | Hai tháng | CRA: Ngày hạn nộp số thuế còn nợ (balance-due day) Đã kiểm tra |
| Thời hạn ấn định lại thông thường của tờ khai T2 đối với CCPC vào cuối năm tài chính Kể từ Thông báo ấn định thuế (Notice of Assessment) ban đầu; các ngoại lệ có thể kéo dài thời hạn | Ba năm | CRA: Khi nào CRA có thể ấn định lại tờ khai T2 của bạn Đã kiểm tra |
| Thời hạn ấn định lại thông thường của tờ khai T2 đối với công ty không phải CCPC vào cuối năm tài chính Kể từ Thông báo ấn định thuế (Notice of Assessment) ban đầu; các ngoại lệ có thể kéo dài thời hạn | Bốn năm | CRA: Khi nào CRA có thể ấn định lại tờ khai T2 của bạn Đã kiểm tra |
| Hạn nộp tờ khai thuế thu nhập công ty T2 Hạn nộp tờ khai cũng áp dụng cho bầu chọn và hủy bầu chọn Form T2002 | Sáu tháng sau khi năm tính thuế kết thúc | CRA: Hướng dẫn thuế thu nhập công ty T2, Trước khi bắt đầu Đã kiểm tra |
| Ngưỡng số cổ đông trên Schedule 50 của công ty tư nhân Công ty tư nhân phải hoàn thành Schedule 50 cho mọi cổ đông nắm giữ ít nhất tỷ lệ này cổ phiếu phổ thông và/hoặc cổ phiếu ưu đãi của công ty | 10% | CRA: Schedule 50, Thông tin cổ đông Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- CRA: Loại hình công ty
- Justice Laws: Income Tax Act, section 125 (định nghĩa CCPC, khoản khấu trừ doanh nghiệp nhỏ)
- Justice Laws: Income Tax Act, section 89 (công ty Canada, công ty tư nhân và công ty đại chúng; lựa chọn không là CCPC)
- Justice Laws: Income Tax Act, section 251 (các quyền được coi là đã thực hiện)
- Justice Laws: Income Tax Act, section 256 (kiểm soát thực tế, kiểm soát thông qua công ty mẹ)
- Justice Laws: Income Tax Act, section 250 (cư trú theo quy định, cư trú theo hiệp định, công ty chuyển sang Canada)
- Justice Laws: Income Tax Act, section 110.6 (cổ phần của công ty nhỏ đủ điều kiện)
- Justice Laws: Income Tax Act, section 7 (quyền chọn mua cổ phiếu của nhân viên CCPC)
- Justice Laws: Income Tax Act, section 104 (quỹ tín thác đứng tên hộ)
- Justice Laws: Income Tax Act, section 249 (ngày kết thúc năm khi tình trạng CCPC thay đổi)
- Justice Laws: Income Tax Act, section 248 (ngày đến hạn nộp số dư, công ty nhỏ)
- Justice Laws: Income Tax Act, section 152 (thời hạn ấn định lại thông thường)
- Justice Laws: Income Tax Act, section 127 (tín thuế SR&ED nâng cao cho CCPC trong suốt năm)
- CRA: Lựa chọn không là CCPC
- CRA: Form T2002, lựa chọn hoặc hủy lựa chọn không là CCPC
- CRA: Tờ khai thuế thu nhập công ty T2
- CRA: Thuế suất công ty
- CRA: Tín thuế đầu tư SR&ED
- CRA: Tình trạng cư trú của công ty
- CRA: Xác định tình trạng cư trú của bạn
- CRA: Income Tax Folio S5-F1-C1, xác định tình trạng cư trú của cá nhân
- CRA: Income Tax Folio S1-F5-C1, người có liên quan và giao dịch độc lập
- CRA: Hướng dẫn tờ khai thuế thu nhập công ty T2, Chương 1
- CRA: Hướng dẫn tờ khai thuế thu nhập công ty T2, Chương 2
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.