کینیڈا سے آسٹریلیا منتقلی: ٹیکس معاہدہ، RRSP اور پنشن

آسٹریلیا منتقل ہونے کے بعد کینیڈا مجھ پر ٹیکس کب بند کرتا ہے؟

کینیڈا اس دن تک آپ کی عالمی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے جب آپ غیر مقیم بنتے ہیں۔ زیادہ تر لوگوں کے لیے یہ ان تین تاریخوں میں سے سب سے بعد کی ہے: آپ کے جانے کا دن، آپ کے شریک حیات یا کامن لا پارٹنر اور زیر کفالت افراد کے جانے کا دن، اور آپ کے آسٹریلیا کا مقیم بننے کا دن (CRA: کینیڈا چھوڑنا)۔ اس وقت تک آپ کو اپنے اہم رہائشی تعلقات ختم کر دینے چاہئیں: آپ کا گھر، آپ کا شریک حیات یا کامن لا پارٹنر، اور آپ کے زیر کفالت افراد (CRA folio S5-F1-C1، پیراگراف ⁦1.10–1.11⁩)۔ اگر کینیڈا میں آپ کے لیے گھر دستیاب رہے، یا آپ کا شریک حیات یا زیر کفالت افراد وہیں رہیں، تو آپ عموماً آسٹریلیا میں رہتے ہوئے بھی عملی طور پر مقیم رہتے ہیں۔ غیر متعلقہ کرایہ دار کو آزاد فریق کے طور پر کرائے پر دیا گیا گھر عموماً اہم تعلق نہیں گنا جاتا (پیراگراف 1.12)۔

اس دن کے بعد کینیڈا صرف کینیڈا کے ماخذ کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے، زیادہ تر ادائیگی کرنے والے کی ودہولڈنگ کے ذریعے:

ذرائع: معاہدے کے آرٹیکل 10، 11 اور 18 (Finance Canada)، Service Canada کی ملکوں کی جدول اور CRA IC76-12R8۔

منتقلی کب سادہ نہیں رہتی: کینیڈا میں گھر رکھنا، شریک حیات یا بچوں کا پیچھے رہنا، آپ کی ملکیت میں کینیڈین کارپوریشن، بڑا RRSP یا غیر رجسٹرڈ پورٹ فولیو، یا منتقلی کی تاریخ کا کسی نوکری یا جائیداد کی فروخت کے ساتھ ٹکرانا۔ ان میں سے ہر ایک یہ بدل دیتا ہے کہ آپ کی رہائش کب ختم ہوتی ہے یا روانگی کے گوشوارے میں کیا رپورٹ کرنا ہے۔

کیا جمع کریں: منتقلی کی تاریخ اور آپ کے آسٹریلیا کے ویزا کی قسم، آپ کے کینیڈا کے گھر کا کیا ہوگا (فروخت، کرایہ یا خالی)، آپ کا خاندان کہاں رہتا ہے، منتقلی کی تاریخ پر سرمایہ کاری کی فہرست اور ان کی قدریں، اور ہر کینیڈین پنشن، RRSP، RRIF، TFSA اور بینک اکاؤنٹ۔

آپ کی رہائش ختم ہونے کی ٹھیک تاریخ کی اپنی رہنما ہے: وہ تاریخ جب آپ کینیڈا کے غیر مقیم بنتے ہیں۔

کینیڈا اور آسٹریلیا کے ٹیکس معاہدے کا tie-breaker رہائش کیسے طے کرتا ہے؟

tie-breaker صرف تب لاگو ہوتا ہے جب دونوں ملک اپنے قانون کے تحت آپ کو مقیم مانیں۔ پہلے، معاہدہ آپ کو ایسے ملک کا مقیم نہیں گنتا جو آپ پر صرف وہاں کے ماخذ کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہو (آرٹیکل ⁦4(2)⁩)۔ اگر آسٹریلیا آپ پر صرف آسٹریلیا کے ماخذ کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے، مثلاً کچھ عارضی ویزوں پر، تو آپ آسٹریلیا کے مقیم کے طور پر tie-breaker یا معاہدے کی شرحیں استعمال نہیں کر سکتے؛ اسی لیے آپ کے ویزا کی قسم اہم ہے۔ پھر معاہدہ ترتیب سے دو سوال پوچھتا ہے (آرٹیکل ⁦4(3)⁩):

1. مستقل گھر۔ اگر آپ کے لیے مستقل گھر صرف ایک ملک میں دستیاب ہے تو آپ صرف اسی ملک کے مقیم ہیں۔
2. قریبی ذاتی اور معاشی تعلقات۔ اگر آپ کا مستقل گھر دونوں ملکوں میں ہے، یا کسی میں نہیں، تو آپ اس ملک کے مقیم ہیں جس سے آپ کے ذاتی اور معاشی تعلقات زیادہ قریبی ہیں۔

کینیڈا اور آسٹریلیا کا معاہدہ یہیں رک جاتا ہے۔ بہت سے دوسرے معاہدوں کے برعکس اس میں عادی رہائش یا شہریت کا مرحلہ نہیں۔

اگر tie-breaker آپ کو آسٹریلیا کے پاس بھیجے تو Income Tax Act کا سیکشن ⁦250(5)⁩ آپ کو انکم ٹیکس کے لیے کینیڈا کا مقیم نہیں مانتا، اور emigrants کے قواعد لاگو ہوتے ہیں (CRA: کینیڈا چھوڑنا)۔ CRA ثبوت کا بوجھ آپ پر ڈالتا ہے کہ آسٹریلیا آپ پر مقیم کے طور پر ٹیکس لگاتا ہے (folio S5-F1-C1، پیراگراف 1.43)۔ کینیڈا میں آپ کے لیے دستیاب رہنے والا گھر پہلے ٹیسٹ کے تحت کینیڈا کو معاملے میں رکھ سکتا ہے۔

CRA سے رائے لینے کے لیے CRA سے اپنی رہائش کا فیصلہ مانگنا دیکھیں۔

آسٹریلیا منتقل ہونے پر روانگی کا کون سا ٹیکس لگتا ہے؟

جس دن آپ غیر مقیم بنتے ہیں، کینیڈا آپ کو ایسا مانتا ہے کہ آپ نے زیادہ تر جائیداد مناسب مارکیٹ قیمت پر بیچ دی اور اسی قیمت پر واپس خرید لی (CRA: جائیداد کی فروخت)۔ جمع شدہ کوئی بھی منافع آپ کے کینیڈا کے آخری گوشوارے پر جاتا ہے۔

فرضی فروخت میں کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد، کینیڈا میں مستقل ادارے کے ذریعے چلتے رہنے والے کاروبار کی جائیداد، RRSP، RRIF، TFSA، پنشن پلان اور کچھ دوسرے رجسٹرڈ پلان شامل نہیں۔ وہ جائیداد بھی باہر رہتی ہے جو آپ کے پاس کینیڈا کے مقیم بننے کے آخری موقع پر تھی، یا بعد میں وراثت میں ملی، اگر روانگی کے وقت آپ پچھلے 120 مہینوں میں 60 مہینوں سے زیادہ نہیں کینیڈا میں مقیم رہے ہوں۔ اگر آپ کی جائیداد کی کل قدر ⁦$25,000⁩ سے زیادہ تھی تو آپ Form T1161 بھی جمع کراتے ہیں (CRA: کینیڈا چھوڑنا)۔

آخری گوشوارہ، Form T1161 اور Form T1244 سے ٹیکس بعد میں ادا کرنے کا طریقہ کینیڈا چھوڑنا میں ہے۔

معاہدے کا انتخاب مجھے آسٹریلیا میں نئی لاگت کی بنیاد کیسے دیتا ہے؟

معاہدے کا آرٹیکل ⁦13(6)⁩ آپ کو انتخاب کرنے دیتا ہے کہ آسٹریلیا میں آپ کو ایسا مانا جائے جیسے آپ نے آسٹریلیا کا مقیم بننے سے ذرا پہلے جائیداد مناسب مارکیٹ قیمت پر بیچ کر دوبارہ خریدی۔ یہ صرف تب لاگو ہوتا ہے جب آپ کینیڈا چھوڑتے ہی فوراً آسٹریلیا کے مقیم بنے ہوں، اور صرف اس جائیداد پر جس پر کینیڈا نے فرضی فروخت پر ٹیکس لگایا؛ کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد اور RRSP اس میں شامل نہیں۔ یہ انتخاب اس لیے ہے کہ کینیڈا اس منافع پر روانگی کے وقت ٹیکس لگا چکا ہے۔ اس کے بغیر وہی منافع بعد میں فروخت پر دوبارہ ٹیکس کا شکار ہو سکتا ہے۔

انتخاب آسٹریلیا میں، آسٹریلیا کے قواعد کے تحت کیا جاتا ہے، اس لیے معاہدے کا متن نہیں بتاتا کہ کیسے یا کب۔ Form T1161 اور روانگی کے گوشوارے میں استعمال کی گئی قدریں محفوظ رکھیں؛ یہی اس قدر کا ثبوت ہیں جس کا آپ انتخاب کرتے ہیں۔

آسٹریلیا میں مجھے ادا کی جانے والی پنشن، RRIF کی ادائیگیوں، CPP اور OAS پر کینیڈا کتنی ودہولڈنگ کرتا ہے؟

کینیڈا آسٹریلیا میں آپ کو ادا کی جانے والی پنشن یا اینوئٹی پر ٹیکس لگا سکتا ہے، مگر معاہدہ ٹیکس کو دو میں سے کم رقم تک محدود کرتا ہے: ادائیگی کا ⁦15%⁩، اور وہ ٹیکس جو آپ کینیڈا کے مقیم کے طور پر اس پر دیتے (آرٹیکل ⁦18(2)⁩)۔ Service Canada آسٹریلیا کے مقیم افراد کو ادا کی جانے والی OAS، CPP اور QPP پنشن، اور CPP اور QPP کے موت کے فوائد کے لیے ⁦15%⁩ درج کرتا ہے (Service Canada)۔ اگر آپ کی آمدنی زیادہ ہو تو OAS کا کچھ حصہ OAS recovery tax کے ذریعے واپس لیا جا سکتا ہے؛ Service Canada کے مطابق معاہدہ والے ملک میں رہنا آپ کو اس سے مستثنیٰ کر سکتا ہے۔

جب ادائیگی کرنے والے کو معلوم ہو جائے کہ آپ آسٹریلیا میں رہتے ہیں تو وہ محدود شرح پر ودہولڈ کرتا ہے۔ "دو میں سے کم" والا ٹیسٹ ٹیکس کو مزید صرف تب کم کر سکتا ہے جب آپ کی کینیڈین آمدنی کم ہو۔ آپ کے واجب سے زیادہ کٹا ہوا ٹیکس واپس لینے کے دو راستے ہیں: سیکشن 217 کا گوشوارہ، جو پنشن پر ایسے ٹیکس لگاتا ہے جیسے آپ مقیم ہوں، جس کا ذکر پنشن اور RRSP آمدنی کے لیے غیر مقیم گوشوارہ میں ہے؛ یا Form NR7-R، جو معاہدے کی شرح سے زیادہ کاٹا گیا Part XIII ٹیکس واپس کرتا ہے، اور ٹیکس ادا ہونے کے سال کے بعد 2 سال کے اندر جمع ہوتا ہے (Income Tax Act سیکشن ⁦227(6)⁩)۔ Form NR5 سے پہلے سے کم شرح مانگنے کا طریقہ بیرون ملک کینیڈین پنشن پر کم ودہولڈنگ میں ہے۔

آسٹریلیا منتقل ہونے کے بعد RRSP سے یکمشت نکاسی کا کیا ہوتا ہے؟

کینیڈا اور آسٹریلیا کے معاہدے میں "pensions" لکھا ہے، "periodic pension payments" نہیں، اور اس میں پنشن کی کوئی تعریف نہیں۔ Income Tax Conventions Interpretation Act کے سیکشن 5 کے تحت ایسے معاہدے میں "pension" کا مطلب RRSP، RRIF، رجسٹرڈ پنشن پلان یا اسی طرح کے پلان کے تحت ہر ادائیگی ہے۔ اس مطلب کے مطابق، آسٹریلیا کے مقیم کو ادا کی جانے والی RRSP کی یکمشت نکاسی یا RRIF کی بڑی ادائیگی بھی ⁦15%⁩ کی حد کے تحت آتی ہے۔

جو معاہدے صرف باقاعدہ پنشن ادائیگیوں کو محدود کرتے ہیں وہ یکمشت رقوم کو پوری ⁦25%⁩ شرح پر چھوڑ دیتے ہیں؛ کینیڈا اور آسٹریلیا کے معاہدے کے الفاظ مختلف ہیں۔ کتنا ودہولڈ کرنا ہے یہ پلان جاری کرنے والا طے کرتا ہے، اس لیے رقم نکالنے سے پہلے اس سے شرح کی تصدیق کر لیں، اور اسے ثبوت دیں کہ آپ آسٹریلیا میں رہتے ہیں۔ اگر وہ معاہدے کی اجازت سے زیادہ کاٹے تو زائد رقم Form NR7-R پر قابل واپسی ہے۔

منتقلی سے پہلے یا بعد میں رقم نکالنا، اور آسٹریلیا اس نکاسی پر ٹیکس کیسے لگاتا ہے، الگ سوال ہیں: دیکھیں کینیڈا چھوڑنے سے پہلے یا بعد RRSP نکالنا۔ روانگی کے بعد RRSP یا TFSA رکھنا یا اس میں اضافہ کرنا کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP یا TFSA میں جمع کرانا میں ہے۔

آسٹریلیا میں مجھے ادا کیے جانے والے ڈیویڈنڈ اور سود پر کینیڈا کتنی ودہولڈنگ کرتا ہے؟

آسٹریلیا میں رہنے والے فرد کو ادا کیے جانے والے کینیڈین ڈیویڈنڈ پر ⁦25%⁩ کی جگہ ⁦15%⁩ ٹیکس لگتا ہے (آرٹیکل ⁦10(2)⁩)۔

زیادہ تر سود کے لیے معاہدے کی ضرورت نہیں: کینیڈا غیر متعلقہ ادائیگی کرنے والے کی طرف سے غیر مقیم کو ادا کیے گئے سود پر ودہولڈنگ نہیں کرتا، سوائے participating debt interest کے (Income Tax Act سیکشن ⁦212(1)(b)⁩؛ ⁦IC76-12R8⁩، پیراگراف 32)۔ متعلقہ ادائیگی کرنے والے سے سود، جیسے آپ کی اپنی کینیڈین کارپوریشن یا خاندان کا فرد، ⁦10%⁩ تک محدود ہے (آرٹیکل ⁦11(2)⁩)۔

معاہدے کی شرح حاصل کرنے کے لیے اپنے بینک یا بروکر کو بتائیں کہ آپ منتقل ہو گئے ہیں اور اسے Form NR301 دیں: دیکھیں روانگی کے بعد کینیڈین بینک اور بروکریج اکاؤنٹس۔

کیا کینیڈا اور آسٹریلیا کا سوشل سیکیورٹی معاہدہ مجھے OAS برقرار رکھنے میں مدد دیتا ہے؟

جی ہاں، اہلیت میں، رقم میں نہیں۔ کینیڈا سے باہر ادا ہونے والی Old Age Security کے لیے عموماً کینیڈا میں 20 سال کی رہائش چاہیے (Service Canada)۔ اگر آپ صرف کینیڈا کے سالوں سے اہل نہ ہوں تو معاہدہ کینیڈا کو اجازت دیتا ہے کہ وہ 18 سال کی عمر کے بعد آسٹریلیا میں آپ کی رہائش کے سالوں کو کینیڈا کی رہائش گنے۔ اگر آپ کی CPP کی ادائیگیاں اکیلے کم پڑیں تو وہ آسٹریلیا کے ان سالوں کو CPP کی اہلیت میں بھی گنتا ہے (کینیڈا اور آسٹریلیا کا معاہدہ)۔

ہر ملک پھر بھی صرف اپنے پروگرام کے تحت آپ کی مدتوں کی بنیاد پر ادائیگی کرتا ہے۔ آسٹریلیا کے زیادہ سال بیرون ملک OAS کا دروازہ کھول سکتے ہیں؛ وہ OAS کی رقم نہیں بڑھاتے۔

کینیڈا اور آسٹریلیا کے درمیان نان نفقہ کی ادائیگیوں پر ٹیکس کون لگاتا ہے؟

معاہدے کے آرٹیکل ⁦18(3)⁩ کے تحت، ایک ملک میں پیدا ہونے والا اور دوسرے ملک کے مقیم کو ادا کیا جانے والا alimony یا دوسرا نان نفقہ صرف اسی ملک میں قابل ٹیکس ہے جہاں وہ پیدا ہوا۔ معاہدہ یہ نہیں بتاتا کہ ادائیگی کہاں پیدا ہوتی ہے؛ عموماً اسے ادا کرنے والے کا ملک سمجھا جاتا ہے، مگر متن میں یہ طے نہیں۔

اگر ادائیگی ادا کرنے والے کے ملک میں پیدا ہو:

چونکہ معاہدہ ماخذ کو کھلا چھوڑتا ہے، کٹوتی یا استثنا پر بھروسا کرنے سے پہلے اسے جانچ لیں۔

مثال

تمام اعداد کینیڈین ڈالر میں اور صرف وضاحت کے لیے ہیں۔

ایک نرس میلبورن منتقل ہوتی ہے

ایک نرس اپنا Halifax کا کنڈو بیچتی ہے، سامان بھیجتی ہے اور مارچ میں میلبورن منتقل ہوتی ہے، کینیڈا میں اس کا کوئی گھر یا خاندان نہیں رہتا۔ اس کے پاس ⁦$120,000⁩ کے میوچل فنڈز ہیں جو ⁦$90,000⁩ میں خریدے تھے۔ کینیڈا فنڈز کو اس کی روانگی کی تاریخ پر ⁦$120,000⁩ میں فروخت شدہ مانتا ہے، اس لیے اس کا آخری گوشوارہ ⁦$30,000⁩ کا سرمایہ کا منافع رپورٹ کرتا ہے۔ وہ Form T1161 جمع کراتی ہے کیونکہ اس کی جائیداد کی قدر حد سے زیادہ ہے۔ آرٹیکل ⁦13(6)⁩ اسے آسٹریلیا کے قواعد کے تحت انتخاب کرنے دیتا ہے کہ آسٹریلیا میں اسے ایسا مانا جائے جیسے اس نے فنڈز وہاں کی مقیم بننے سے ذرا پہلے کی قدر پر خریدے۔

برسبین میں ایک ریٹائرڈ خاتون RRIF اور RRSP سے رقم نکالتی ہے

برسبین میں رہنے والی ایک ریٹائرڈ خاتون RRIF سے سالانہ ⁦$20,000⁩ نکالتی ہے۔ کینیڈا ⁦15%⁩ ودہولڈ کرتا ہے، یعنی ⁦$3,000⁩۔ بعد کے سال وہ RRSP سے ایک ہی بار ⁦$80,000⁩ بھی نکالتی ہے۔ چونکہ معاہدہ پنشن کی تعریف نہیں کرتا، Income Tax Conventions Interpretation Act RRSP کی نکاسی کو پنشن پڑھتا ہے، جس کا مطلب ⁦25%⁩ (⁦$20,000⁩) کی جگہ ⁦15%⁩ (⁦$12,000⁩) کی حد ہے۔ کتنا ودہولڈ کرنا ہے یہ پلان جاری کرنے والا طے کرتا ہے، اس لیے وہ رقم نکالنے سے پہلے شرح کی تحریری تصدیق لیتی ہے۔

14 کینیڈین اور 10 آسٹریلین سالوں والا ریٹائرڈ شخص

ایک آدمی 18 سال کی عمر کے بعد 14 سال کینیڈا میں رہا، پھر 10 سال آسٹریلیا میں۔ صرف کینیڈا کے سالوں پر وہ کینیڈا سے باہر OAS لینے کے لیے درکار 20 سال سے کم رہتا ہے۔ سوشل سیکیورٹی معاہدے کے تحت اس کے آسٹریلیا کے سال ان 20 سالوں میں گنے جا سکتے ہیں، اس لیے اگر وہ باقی شرائط پوری کرے تو آسٹریلیا میں OAS لینے کے لیے اہل ہو سکتا ہے۔ رقم پھر بھی اس کے 14 کینیڈین سالوں پر مبنی ہے، اور کینیڈا ہر ادائیگی کا ⁦15%⁩ ودہولڈ کرتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کا گھر، شریک حیات یا بچے کینیڈا میں رہتے ہیں: آپ کینیڈا کے مقیم رہ سکتے ہیں، اور tie-breaker پورا سوال بن جاتا ہے۔ دیکھیں بیرون ملک کام کرتے ہوئے خاندان کا کینیڈا میں رہنا اور کینیڈا کی ٹیکس رہائش۔
• آپ اپنا کینیڈا کا گھر کرائے پر دیتے ہیں: غیر مقیم کے کرائے کی اپنی ودہولڈنگ اور گوشوارہ ہے۔ دیکھیں غیر مقیم مالک مکان۔
• آپ روانگی کے بعد کینیڈا کا گھر بیچتے ہیں: دیکھیں کینیڈا چھوڑنے کے بعد اپنا گھر بیچنا۔
• آپ منتقل ہو چکے ہیں اور روانگی کا گوشوارہ یا Form T1161 جمع نہیں کرایا: دیر سے جمع کرانے کے جرمانے لگ سکتے ہیں۔ دیکھیں روانگی کے فارم دیر سے جمع کرانا اور جرمانے اور بیرون ملک سے روانگی کا گوشوارہ جمع کرانا، یا بقایا کام ہماری سرحد پار ٹیکس سروس سے کروائیں۔
• CRA اب بھی آپ کو کینیڈا کا مقیم سمجھتا ہے: دیکھیں CRA اب بھی آپ کو مقیم سمجھتا ہے۔
• آپ کی ملکیت میں کینیڈین کارپوریشن ہے: روانگی کے بعد آپ رقم کیسے نکالتے ہیں، اور آسٹریلیا سے چلانے پر کارپوریشن کی رہائش بدلتی ہے یا نہیں، دونوں طرف ٹیکس بدل دیتے ہیں۔ دیکھیں بیرون ملک منتقلی کے بعد اپنی کارپوریشن سے خود کو ادائیگی اور مالک کے بیرون ملک جانے کے بعد کارپوریشن کی رہائش، یا ہماری سرحد پار ٹیکس سروس سے جائزہ کروائیں۔
• آپ کے پاس بڑا پورٹ فولیو یا بڑا RRSP ہے: روانگی کا گوشوارہ، آرٹیکل ⁦13(6)⁩ کا انتخاب اور نکاسی کا منصوبہ دو ملکوں میں ایک دوسرے پر اثر ڈالتے ہیں، اور غلط قدر یا شرح بعد میں ٹھیک کرنا مشکل ہے۔ ہماری سرحد پار ٹیکس سروس سے جائزہ کروائیں۔
• آپ کہیں اور جا رہے ہیں: دوسرے ملکوں کے صفحات دیکھیں، جیسے کینیڈا سے برطانیہ منتقلی یا کینیڈا سے امریکہ منتقلی۔