یہ کس کے لیے ہے
- کینیڈا کے وہ مقیم افراد جو ہجرت کرنے والے ہیں اور کینیڈا میں رہنے والے خاندان کو سرمایہ کاری، حصص یا دوسرے اثاثے دینا چاہتے ہیں
- کینیڈا کے سابق مقیم افراد جو کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد یا قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد کے دوسرے اثاثے خاندان کو دے رہے ہیں
یہاں شامل نہیں
- کینیڈا میں لینڈ ٹرانسفر ٹیکس اور کینیڈا کے گھر کے ٹائٹل میں خاندان کے افراد کو شامل کرنا
- امریکی شہریوں کے لیے امریکہ کا تحفے پر ٹیکس اور Form 709
- خاندانی ٹرسٹ کے حصے اور زندگی بھر کے سرمایہ کے منافع کا استثنا
کیا کینیڈا چھوڑنے سے پہلے اثاثے تحفے میں دینے سے روانگی کا ٹیکس بچ جاتا ہے؟
نہیں، صرف اتنے سے نہیں۔ کینیڈا تحفے پر ٹیکس ایسے لگاتا ہے جیسے آپ نے اثاثہ مناسب مارکیٹ قیمت پر بیچا ہو (سیکشن 69(1)(b))، اور روانگی کا ٹیکس بھی اسی قیمت کو استعمال کرتا ہے ان اثاثوں کے لیے جو جاتے وقت آپ کے پاس ہوں (سیکشن 128.1(4)(b))۔ زیادہ تر سرمایہ کاری میں منافع بس کچھ پہلے آپ کے گوشوارے میں آ جاتا ہے۔ جس جائیداد کو روانگی کا ٹیکس چھوڑ دیتا ہے، خصوصاً کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد، اسے جانے سے پہلے تحفے میں دینے سے وہ منافع آگے آ جاتا ہے جس پر ورنہ ٹیکس صرف تب لگتا جب آپ غیر مقیم کے طور پر اسے بعد میں بیچتے یا دیتے۔ ایک ہی استثنا ہے: جب آپ دونوں کینیڈا میں رہتے ہوں اور تحفہ شریک حیات یا کامن لا پارٹنر کو دیں، تو وہ آپ کی لاگت پر منتقل ہو سکتا ہے؛ اس سے منافع ختم نہیں ہوتا، آپ کے شریک حیات کو منتقل ہو جاتا ہے۔
| تحفہ کسے ملتا ہے | آپ کیا رپورٹ کرتے ہیں | وصول کنندہ کی لاگت کی بنیاد |
|---|---|---|
| بالغ بچہ، والدین، بہن بھائی، دوست | ایسا منافع جیسے مناسب مارکیٹ قیمت پر بیچا ہو | مناسب مارکیٹ قیمت |
| شریک حیات یا کامن لا پارٹنر، دونوں کینیڈا کے مقیم | کوئی منافع نہیں، جب تک آپ اس سے باہر نکلنے کا انتخاب نہ کریں | آپ کی لاگت |
| کوئی بھی، کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد، جانے سے پہلے | مناسب مارکیٹ قیمت پر منافع، جب تک بنیادی رہائش کا استثنا اسے پورا نہ کرے (روانگی کا ٹیکس اس پر ابھی ٹیکس نہ لگاتا) | مناسب مارکیٹ قیمت |
| کوئی بھی، کینیڈا چھوڑنے کے بعد | مناسب مارکیٹ قیمت پر منافع، جو کینیڈا میں صرف قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد، جیسے کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد، پر رپورٹ ہوتا ہے | مناسب مارکیٹ قیمت |
| نابالغ بچہ | ایسا منافع جیسے مناسب مارکیٹ قیمت پر بیچا ہو | مناسب مارکیٹ قیمت |
استثنا: کھیتی یا ماہی گیری کی جائیداد، یا خاندانی کھیتی یا ماہی گیری کارپوریشن کے حصص، کینیڈا میں مقیم بچے کو آپ کی لاگت پر منتقل ہو سکتے ہیں (سیکشن 73)۔
معاملہ سادہ نہیں رہتا جب اثاثہ نجی کمپنی کے حصص ہوں، شریک حیات کو بڑا پورٹ فولیو جا رہا ہو، کسی ٹرسٹ میں حصہ ہو، یا کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد ہو، خاص طور پر جب آپ بیرون ملک رہ رہے ہوں، یا جب آپ کا شریک حیات بھی بعد میں کینیڈا چھوڑ سکتا ہو۔ یہ تب بھی سادہ نہیں رہتا جب آپ پہلے ہی کچھ تحفے میں دے چکے ہوں اور رپورٹ نہ کیا ہو۔ ہر اثاثے کے لیے یہ جمع کریں: آپ نے کتنی رقم دی (ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد)، تحفے کی تاریخ پر قیمت، روانگی کی منصوبہ بند تاریخ، اور تحفہ لینے والے ہر شخص کی رہائش۔
بالغ بچے یا والدین کو تحفہ: اس پر فروخت جیسا ٹیکس کیوں لگتا ہے؟
شریک حیات کے علاوہ کسی کو تحفہ دینا مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت شمار ہوتا ہے۔ سیکشن 69(1)(b) تحفے پر دینے والے کو مناسب مارکیٹ قیمت وصول کرنے والا مان لیتا ہے، اور سیکشن 69(1)(c) وصول کنندہ کو اسی قیمت کے برابر لاگت دیتا ہے (سیکشن 69)۔ عمومی قاعدے کے تحت منافع کا قابل ٹیکس حصہ 50% ہے۔
نتیجہ روانگی کے ٹیکس سے تقریباً بالکل ملتا ہے۔ اگر آپ اثاثہ رکھتے، تو سیکشن 128.1(4)(b) آپ کو جانے سے ذرا پہلے اسے مناسب مارکیٹ قیمت پر بیچنے والا مان لیتا۔ ایک مہینہ پہلے دینے سے زیادہ تر تاریخ اور اس تاریخ کی قیمت بدلتی ہے۔ وصول کنندہ کی لاگت تحفے کی تاریخ کی قیمت ہے، اس لیے بیچتے وقت صرف بعد کی بڑھوتری پر ٹیکس لگتا ہے، لیکن آپ کا ٹیکس بل ختم نہیں ہوتا۔
اس پر روانگی کے ٹیکس سے زیادہ، یا پہلے، ٹیکس لگ سکتا ہے۔ روانگی کا ٹیکس کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد کو چھوڑ دیتا ہے، اور اگر آپ کینیڈا میں پچھلے 120 مہینوں میں 60 مہینوں سے زیادہ نہیں رہے ہوں تو اس جائیداد کو بھی جو آپ ساتھ لائے تھے (سیکشن 128.1(4)(b)؛ دیکھیں پانچ سال کے اندر کینیڈا چھوڑنا)؛ ان کا تحفہ ابھی ٹیکس ہوتا ہے۔ اور جو جائیداد آپ رکھتے ہیں اس پر روانگی کا ٹیکس انتخاب کے ذریعے بیچنے تک مؤخر ہو سکتا ہے، اور ضمانت صرف ایک حد سے اوپر درکار ہوتی ہے (سیکشن 220(4.5) اور (4.51)؛ دیکھیں روانگی کے ٹیکس کو مؤخر کرنا)، جبکہ تحفے پر ٹیکس آپ کے آخری گوشوارے کے ساتھ واجب الادا ہوتا ہے۔
کینیڈا میں رہنے والے شریک حیات کو تحفہ: کیا شریک حیات کو منتقلی کی رعایت کام کرتی ہے؟
ہاں، اگر منتقلی کے لمحے دونوں شریک حیات کینیڈا کے مقیم ہوں۔ سیکشن 73(1) شریک حیات یا کامن لا پارٹنر کو منتقل ہونے والی سرمایہ جاتی جائیداد کو دینے والے کی ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد پر منتقل شدہ مانتا ہے، لیکن صرف تب جب "اس وقت فرد اور منتقلی حاصل کرنے والا دونوں کینیڈا کے مقیم ہوں" (سیکشن 73)۔ یہ رعایت خود بخود لاگو ہوتی ہے؛ آپ منتقلی کے سال کے گوشوارے میں اس سے باہر نکلنے کا انتخاب کر کے منافع رپورٹ کر سکتے ہیں۔
- وقت ہی کسوٹی ہے۔ منتقلی تب کریں جب آپ دونوں مقیم ہوں: اپنی روانگی کی تاریخ سے پہلے، اور اگر آپ کا شریک حیات پہلے جاتا ہے تو اس کی تاریخ سے پہلے۔ بعد کی منتقلی رہائش کی شرط پوری نہیں کرتی اور مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت شمار ہوتی ہے، جس پر کینیڈا آپ کے جانے کے بعد صرف تب ٹیکس لگاتا ہے جب اثاثہ قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہو (نیچے دیکھیں)۔
- منافع منتقل ہوتا ہے، ختم نہیں ہوتا۔ آپ کا شریک حیات آپ کی لاگت سنبھال لیتا ہے۔ جب شریک حیات بیچے، یا کینیڈا چھوڑے اور روانگی کے ٹیکس کا سامنا کرے، تو آپ کی خریداری کے بعد کا پورا منافع ٹیکس ہوتا ہے۔ اگر آپ کا شریک حیات پہلے جاتا ہے جبکہ آپ ابھی مقیم ہیں، تو روانگی کا وہ منافع شریک حیات ہی کے پاس رہتا ہے، جب تک آپ دونوں مختلف انتخاب نہ کریں (سیکشن 74.2(3))۔
- کرائے کی عمارت جس پر آپ نے سرمائے کی لاگت کا الاؤنس (ٹیکس کے لیے فرسودگی) لیا ہو، اپنے باقی غیر فرسودہ بیلنس پر منتقل ہوتی ہے، اس لیے فرسودگی کا ٹیکس تب تک واپس نہیں لگتا جب تک آپ کا شریک حیات اسے نہ بیچے (سیکشن 73(1))۔
اگر آپ کا شریک حیات بھی کسی اور تاریخ پر جا رہا ہے، تو دیکھیں شریک حیات کا مختلف تاریخوں پر کینیڈا چھوڑنا۔
میرے جانے کے بعد، کیا شریک حیات یا بچے کو دی گئی چیز کی آمدنی پھر بھی مجھ پر آتی ہے؟
صرف اس مدت کے لیے جب آپ کینیڈا کے مقیم ہوں۔ شریک حیات کو دی یا قرض دی گئی جائیداد کی آمدنی پر سال کے اس حصے کے لیے دینے والے پر ٹیکس لگتا ہے "جس میں فرد پورا وقت کینیڈا کا مقیم ہو" (سیکشن 74.1(1))۔ اس جائیداد پر آپ کے شریک حیات کے سرمایہ کے منافع بھی اسی بنیاد پر آپ کی طرف منسوب ہوتے ہیں (سیکشن 74.2(1))۔ جب آپ غیر مقیم ہو جاتے ہیں تو وہ آمدنی اور منافع آپ کے شریک حیات کے اپنے ہوتے ہیں۔ اگر جائیداد نجی کمپنی کے حصص ہو، تو آپ کے شریک حیات کو ملنے والے ڈیویڈنڈ پر تقسیم شدہ آمدنی پر ٹیکس کے تحت پھر بھی سب سے اونچی شرح سے ٹیکس لگ سکتا ہے (سیکشن 120.4)، جو کاروبار اور اس میں شریک حیات کے کردار پر منحصر ہے۔
| وصول کنندہ | آپ کی طرف کیا منسوب ہوتا ہے | کب تک |
|---|---|---|
| شریک حیات یا کامن لا پارٹنر | جائیداد پر آمدنی اور سرمایہ کے منافع | جب تک آپ کینیڈا کے مقیم ہوں اور شریک حیات ہوں |
| 18 سال سے کم: آپ کا بچہ یا پوتا نواسا (غیر آزادانہ تعلق)، یا بھانجی بھتیجی | صرف آمدنی، سرمایہ کے منافع نہیں | جب تک آپ مقیم ہوں، اور بچے کی 18 سال کی عمر سے پہلے کے سال پر ختم |
| بالغ بچہ یا والدین | ان سیکشنز کے تحت کچھ نہیں | لاگو نہیں |
دو احتیاطیں۔ پہلی، ٹیکس سے بچاؤ کا عمومی مخالف قاعدہ CRA کو ایسے لین دین سے ٹیکس کا فائدہ رد کرنے دیتا ہے جس کے بنیادی مقاصد میں وہ فائدہ حاصل کرنا شامل ہو اور جو قانون کا غلط استعمال ہو (سیکشن 245)؛ روانگی سے پہلے شریک حیات کو منتقلی اس کی زد میں آتی ہے یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے۔ دوسری، اگر آپ بعد میں کینیڈا واپس آئیں تو منسوبی دوبارہ شروع ہو سکتی ہے۔ آپ کے پیچھے رہ جانے والے خاندان کا آپ کی اپنی رہائش پر اثر پڑتا ہے یا نہیں، اس کا بیان آپ بیرون ملک کام کریں اور خاندان کینیڈا میں رہے میں ہے۔
کیا کینیڈا میں تحفے پر الگ ٹیکس ہے، اور کیا وصول کنندہ کا ملک تحفے پر ٹیکس لگا سکتا ہے؟
کینیڈا میں تحفے پر کوئی الگ ٹیکس نہیں۔ تحفے پر ٹیکس دینے والے کی فرضی منافع پر انکم ٹیکس ہے، اور CRA "زیادہ تر تحفے اور وراثت" کو ان رقوم میں گنتی ہے جنہیں وصول کنندہ آمدنی کے طور پر رپورٹ نہیں کرتا (CRA)۔ کسی دوسرے ملک میں رہنے والے وصول کنندہ پر اس ملک کے اپنے تحفے کے قواعد لاگو ہو سکتے ہیں۔ امریکی شہری جو خاندان کو دے رہے ہوں وہ بیرون ملک خاندان کو رقم یا حصص دینا پڑھیں۔
میں پہلے ہی غیر مقیم ہوں تو تحفہ دینے پر کینیڈا اب بھی کیا ٹیکس لگاتا ہے؟
آپ کے جانے کے بعد کینیڈا آپ کے تحفے پر ٹیکس صرف تب لگاتا ہے جب اثاثہ قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہو، خصوصاً کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد؛ جو سرمایہ کاری روانگی کے ٹیکس میں آ چکی ہو اس پر دینے کے وقت کینیڈا میں دوبارہ ٹیکس نہیں لگتا (T4058)۔ کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد روانگی کے ٹیکس سے خارج ہے (CRA)، اس لیے آپ کے جانے کے بعد بھی وہ کینیڈا کے ٹیکس کے دائرے میں رہتی ہے۔ تحفہ سیکشن 69 کے تحت مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت ہے، اس لیے سیکشن 116 کا عمل ویسے ہی لاگو ہوتا ہے جیسے فروخت پر۔
- زمین اور دوسری غیر فرسودہ ہونے والی جائیداد کے لیے تحفے کے بعد 10 دن کے اندر CRA کو اطلاع دیں (سیکشن 116(3))، یا اس سے پہلے Form T2062 پر سرٹیفکیٹ کی درخواست دیں۔
- تعمیل کا سرٹیفکیٹ لینے کے لیے منافع (مناسب مارکیٹ قیمت منفی ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد) کا 25% ادا کریں یا اس کی ضمانت دیں۔
- غیر مقیم کا کینیڈین گوشوارہ جمع کرائیں جس میں فروخت رپورٹ ہو (T4058)۔
سرٹیفکیٹ جاری ہونے تک جو خاندانی فرد جائیداد وصول کرتا ہے وہ اس کی مناسب مارکیٹ قیمت کے 25% کا ذمہ دار ہے، یا کرائے کی عمارت کے لیے 50% کا (سیکشن 116(5)، (5.1) اور (5.3))، جبکہ کوئی فروخت کی قیمت نہیں جس سے رقم روکی جائے، اور اسے تحفے کے مہینے کے اختتام کے بعد 30 دن کے اندر جمع کرانا ہوتا ہے، جب تک اس وقت تک سرٹیفکیٹ جاری نہ ہو چکا ہو (سیکشن 116(5) اور (5.3))۔ کرائے کی عمارت کے لیے بعد میں اطلاع دینے کا راستہ نہیں: اسے Form T2062A پر سرٹیفکیٹ چاہیے، اور ادائیگی منافع کی شرح پر نہیں بلکہ وہ ہوتی ہے جو CRA طے کرے (سیکشن 116(5.2)؛ T4058)۔
غیر منقولہ جائیداد کے تحفوں میں لینڈ ٹرانسفر ٹیکس اور ٹائٹل کے سوال بھی اٹھتے ہیں؛ دیکھیں خاندان کو جائیداد منتقل کرنا۔ غیر مقیم کی فروخت کے مکمل عمل کے لیے دیکھیں غیر مقیم افراد کا کینیڈین جائیداد بیچنا۔
تحفے اور Form T1161 اور T1243: پھر بھی کیا رپورٹ کرنا ہوتا ہے؟
جو اثاثے آپ نے جانے سے پہلے دے دیے وہ دونوں روانگی فارموں سے نکل جاتے ہیں، کیونکہ روانگی کی تاریخ پر وہ آپ کے نہیں رہے۔ Form T1243 اس جائیداد کی فرضی فروخت رپورٹ کرتا ہے جو جاتے وقت آپ کی ملکیت ہو؛ Form T1161 جانے کے فوراً بعد آپ کی ملکیت کی رپورٹ کے قابل جائیداد کی فہرست دیتا ہے جب اس کی کل قیمت $25,000 سے زیادہ ہو (سیکشن 128.1(9)؛ CRA)۔
اس کے بجائے تحفہ خود رپورٹ ہوتا ہے: مناسب مارکیٹ قیمت پر تحفہ آپ کے آخری سال کے گوشوارے میں سرمایہ کے منافع کے طور پر (Schedule 3)، روانگی سے پہلے کی تاریخ کے ساتھ، جاتا ہے۔ شریک حیات کو منتقلی کوئی منافع رپورٹ نہیں کرتی، لیکن اس کی دستاویز تاریخ، آگے جانے والی لاگت، اور اس دن دونوں شریک حیات کی رہائش کے ساتھ رکھنی چاہیے۔ فہرست بھرنے کے لیے دیکھیں جائیدادوں کی فہرست کا فارم۔
نقد تحفے اور بعد کی فروخت: خاندانی فرد کون سی لاگت کی بنیاد استعمال کرتا ہے؟
کینیڈین ڈالر نقد کے تحفے پر ٹیکس لگانے کے لیے کوئی منافع نہیں ہوتا، کیونکہ یہ ایسا اثاثہ نہیں جس کی قیمت بڑھے۔ اس نقد پر وصول کنندہ جو آمدنی کماتا ہے وہ اسی کی ہے، سوائے اس کے کہ جب تک آپ مقیم رہیں شریک حیات یا نابالغ بچے کی آمدنی آپ کی طرف منسوب ہوتی ہے (اوپر منسوبی دیکھیں)۔ تحفے میں دیے گئے اثاثے کے لیے وصول کنندہ کی لاگت تحفے کی تاریخ پر مناسب مارکیٹ قیمت ہے، یا آپ کی اپنی لاگت اگر وہ شریک حیات کی منتقلی سے آیا ہو (سیکشن 69(1)(c) اور 73(1)(b))۔ وصول کنندہ کو تاریخ، قیمت اور قیمت طے کرنے کے طریقے کا تحریری ریکارڈ دیں۔ اپنی رقم کینیڈا سے باہر لے جانے کے لیے دیکھیں اپنی رقم کینیڈا سے باہر منتقل کرنا۔
خطرے کی علامات: وہ تحفے جو دراصل قرض ہوں یا اب بھی آپ کے قبضے میں ہوں
ٹیکس اس پر لگتا ہے جو حقیقت میں ہوا، اس لیے جو منتقلی صرف کاغذ پر تحفہ ہو وہ ناکام ہو سکتی ہے۔
- فائدہ آپ کو ملتا رہتا ہے۔ اگر اکاؤنٹ کا فیصلہ اب بھی آپ کرتے ہیں، اس کی آمدنی آپ کو ملتی ہے یا آپ اثاثہ واپس لے سکتے ہیں، تو CRA جانے کے وقت جائیداد کو اب بھی آپ کی مان سکتا ہے؛ جواب حقائق اور دستاویزات پر منحصر ہے۔
- اکاؤنٹ میں نام شامل کرنا۔ بچے یا شریک حیات کو مشترکہ مالک بنانا اکاؤنٹ کے ایک حصے کا تحفہ ہو سکتا ہے، یا اگر آپ ہی رقم ڈالتے اور چلاتے رہیں تو آپ اصل مالک رہ سکتے ہیں؛ کون سی صورت ہے یہ حقائق پر منحصر ہے، اور اسی سے طے ہوتا ہے کہ اکاؤنٹ آپ کے روانگی فارموں میں آتا ہے یا نہیں۔
- یہ دراصل قرض ہے۔ منسوبی "منتقل یا قرض دی گئی" جائیداد کو شریک حیات یا نابالغ بچے کے لیے لاگو ہوتی ہے (سیکشن 74.1)، اس لیے قرض کو تحفہ یا تحفے کو قرض کہنے سے آپ کے مقیم رہنے کے دوران نتیجہ نہیں بدلتا۔
- برائے نام قیمت پر فروخت۔ خاندان کو مناسب مارکیٹ قیمت سے کم پر بیچنے سے آپ کو پوری مناسب مارکیٹ قیمت وصول کرنے والا مانا جاتا ہے، لیکن خریدار کی لاگت وہی کم قیمت رہتی ہے جو واقعی دی گئی، کیونکہ سیکشن 69(1)(c) میں مناسب مارکیٹ قیمت کی لاگت صرف تحفوں پر لاگو ہوتی ہے (سیکشن 69(1)(b) اور (c))، اس لیے ایک ہی منافع پر دو بار ٹیکس لگ سکتا ہے۔
- رجسٹرڈ پلان۔ RRSP، TFSA اور پنشنز پہلے ہی روانگی کے ٹیکس سے باہر ہیں (CRA)؛ دینے کے لیے RRSP یا پنشن سے نکالی گئی رقم پر نکاسی کے طور پر ٹیکس لگتا ہے۔
مثال
یہ منظرنامے مثال کے لیے ہیں، کینیڈین ڈالر میں۔
بالغ بیٹی کو پورٹ فولیو
کینیڈا چھوڑنے سے ایک مہینہ پہلے ایک والدین کینیڈا میں رہنے والی بالغ بیٹی کو ETF پورٹ فولیو دیتے ہیں جس کی قیمت C$200,000 ہے اور لاگت C$80,000 تھی۔ والدین آخری سال کے گوشوارے میں C$120,000 سرمایہ کا منافع رپورٹ کرتے ہیں، وہی منافع جو روانگی کا ٹیکس رپورٹ کرتا۔ بیٹی کی لاگت C$200,000 ہے، اور پورٹ فولیو والدین کے T1243 یا T1161 میں نہیں آتا۔
وہی پورٹ فولیو شریک حیات کو
سال 1: منتقلی کی تاریخ پر دونوں شریک حیات مقیم ہیں، اس لیے پورٹ فولیو C$80,000 پر منتقل ہوتا ہے؛ کوئی منافع رپورٹ نہیں ہوتا۔ منتقلی کے بعد روانگی کی تاریخ تک کے ڈیویڈنڈ پر دینے والے سے ٹیکس لگتا ہے۔ سال 2: دینے والا غیر مقیم ہے؛ شریک حیات کے ڈیویڈنڈ شریک حیات کے اپنے ہیں۔ سال 3: شریک حیات C$230,000 میں بیچتا ہے اور پورا C$150,000 منافع رپورٹ کرتا ہے۔
بیرون ملک جانے کے بعد کنڈو کا تحفہ
کینیڈا چھوڑنے کے دو سال بعد ایک والدین بیٹے کو کینیڈا کا کرائے کا کنڈو دیتے ہیں جس کی قیمت C$500,000 ہے اور لاگت C$300,000 تھی۔ تحفہ C$500,000 پر فروخت شمار ہوتا ہے۔ والدین سیکشن 116 کے سرٹیفکیٹس کی درخواست دیتے ہیں (زمین کے لیے Form T2062، عمارت کے لیے Form T2062A)، C$200,000 کے منافع اور عمارت پر لی گئی کسی بھی فرسودگی پر CRA کی مطلوبہ رقوم ادا کرتے یا ان کی ضمانت دیتے ہیں، اور غیر مقیم گوشوارہ جمع کراتے ہیں۔ سرٹیفکیٹس جاری ہونے تک بیٹا زمین کی قیمت کے چوتھائی اور عمارت کی قیمت کے آدھے کا ذمہ دار ہے، جو تحفے کے مہینے کے اختتام کے 30 دن بعد واجب الادا ہے؛ C$500,000 اس کی لاگت کی بنیاد بھی ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کا شریک حیات بھی کسی اور تاریخ پر جا رہا ہے: دیکھیں شریک حیات کا مختلف تاریخوں پر کینیڈا چھوڑنا۔
- آپ پہلے نجی حصص پر سرمایہ کے منافع کا استثنا استعمال کرنا چاہتے ہیں: دیکھیں کینیڈا چھوڑنے سے پہلے سرمایہ کے منافع کا استثنا استعمال کرنا۔
- اثاثے خاندانی ٹرسٹ میں ہیں: دیکھیں خاندانی ٹرسٹ کا مستفید ہونے والا بیرون ملک جائے۔
- آپ گھر تحفے میں دے رہے ہیں یا ٹائٹل میں خاندان کو شامل کر رہے ہیں: دیکھیں خاندان کو جائیداد منتقل کرنا۔
- جانے سے پہلے بڑا پورٹ فولیو، نجی کمپنی کے حصص یا ٹرسٹ شریک حیات کو جا رہا ہے: منتقلی، منسوبی اور ٹیکس سے بچاؤ کے عمومی مخالف قاعدے کے سوالات میں فیصلہ درکار ہے؛ انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
- آپ نے تحفہ دے دیا اور رپورٹ نہیں کیا، یا آپ جانے کے بعد کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد دے رہے ہیں: دیر سے یا غیر مقیم گوشوارہ، سیکشن 116 کا سرٹیفکیٹ اور آپ کی رپورٹ کی گئی قیمت آپس میں ملنی چاہییں؛ انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
- آپ امریکی شہری ہیں جو خاندان کو دے رہے ہیں: دیکھیں بیرون ملک خاندان کو رقم یا حصص دینا۔
- آپ کو روانگی کی مکمل تصویر چاہیے: کینیڈا چھوڑنا اور کینیڈا چھوڑنے کی ٹیکس چیک لسٹ سے شروع کریں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| قابل ٹیکس سرمایہ جاتی منافع کی شمولیت کی عمومی شرح Income Tax Act section 38(a) کے تحت عمومی اصول؛ استثنا لاگو ہیں | 50% | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 38 جانچا گیا |
| امیگریشن کے وقت ملکیت والی جائیداد کے لیے کینیڈین روانگی کا استثنا اس فرد کے لیے جو جائیداد کا مالک تھا جب وہ آخری بار کینیڈا کا رہائشی بنا | پچھلے 120 مہینوں میں 60 مہینوں سے زیادہ نہیں | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 128.1(4)(b)(iv) جانچا گیا |
| فروخت کے بعد Section 116 کا نوٹس ذیلی دفعہ 116(3) کے تابع قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد کی فروخت کے بعد، الا یہ کہ درست پیشگی اطلاع دی گئی ہو | 10 دن | Income Tax Act: ذیلی دفعہ 116(3) جانچا گیا |
| سرمایہ جاتی جائیداد کے منافع پر وفاقی سرٹیفکیٹ کی ادائیگی فروخت کے اخراجات سے پہلے، رقم منہا ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد پر لاگو ہوتا ہے؛ اس کی جگہ قابل قبول ضمانت دی جا سکتی ہے | 25% | Income Tax Act, ذیلی دفعات 116(2) اور 116(4) جانچا گیا |
| سرمایہ جاتی جائیداد کے لیے سرٹیفکیٹ کے بغیر خریدار کی طرف سے روکی جانے والی وفاقی رقم خریداری کی قیمت جس رقم سے سرٹیفکیٹ کی کسی حد سے بڑھ جائے اس پر لاگو ہوتا ہے، subsection 116(5) کے تابع جائیداد کے لیے | 25% | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 116(5) جانچا گیا |
| قابل فرسودگی جائیداد کے لیے سرٹیفکیٹ کے بغیر خریدار کی طرف سے روکی جانے والی وفاقی رقم خریداری کی قیمت جس رقم سے سرٹیفکیٹ کی کسی حد سے بڑھ جائے اس پر لاگو ہوتا ہے، subsection 116(5.3) کے تابع جائیداد کے لیے | 50% | CRA: Section 116 کے طریقہ کار، پیراگراف 51 جانچا گیا |
| Form T1161 کے لیے منصفانہ بازاری قیمت کی حد روانگی کے وقت ملکیت میں موجود قابل رپورٹ جائیداد کی کل مناسب بازاری قدر؛ اس رقم سے اوپر فارم ضروری ہے | $25,000 | CRA: ہجرت کرنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- Income Tax Act، سیکشن 69 (تحفے مناسب مارکیٹ قیمت پر فرضی فروخت)
- Income Tax Act، سیکشن 73 (شریک حیات کو منتقلی)
- Income Tax Act، سیکشن 74.1 (آمدنی کی منسوبی)
- Income Tax Act، سیکشن 74.2 (سرمایہ کے منافع کی منسوبی)
- Income Tax Act، سیکشن 128.1 (کینیڈا چھوڑنا)
- Income Tax Act، سیکشن 116 (غیر مقیم افراد کی قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد کی فروخت)
- Income Tax Act، سیکشن 120.4 (تقسیم شدہ آمدنی پر ٹیکس)
- Income Tax Act، سیکشن 220(4.5) (روانگی کے ٹیکس کی ضمانت)
- Income Tax Act، سیکشن 245 (ٹیکس سے بچاؤ کا عمومی مخالف قاعدہ)
- CRA: ہجرت کرنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت
- CRA: T4058 غیر مقیم افراد اور انکم ٹیکس
- CRA: وہ رقوم جو رپورٹ یا ٹیکس نہیں کی جاتیں
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔