استعمال شدہ آلات اور سیکنڈ ہینڈ سامان پر سیلز ٹیکس (⁦GST/HST⁩، PST)

کیا میں اپنے کاروبار سے استعمال شدہ ٹرک، مشین یا کمپیوٹر بیچتے وقت سیلز ٹیکس (⁦GST/HST⁩) لگاتا ہوں؟

⁦GST/HST⁩ رجسٹرڈ شخص اس استعمال شدہ کاروباری اثاثے کی فروخت پر ٹیکس لگاتا ہے جو اس نے اپنے پاس رکھا اور استعمال کیا، جیسے وین یا مشین (سرمایہ جاتی جائیداد)، جب اثاثہ فروخت سے ذرا پہلے اپنی تجارتی سرگرمیوں میں ⁦50%⁩ سے زیادہ استعمال ہوا ہو۔ ⁦50%⁩ یا اس سے کم ہو تو رجسٹرڈ شخص کوئی ٹیکس نہیں لگاتا (CRA RC4022؛ Excise Tax Act s. 200(3))۔ جانچ یا تو پوری لاگو ہوتی ہے یا بالکل نہیں: ٹیکس پوری قیمت پر لگتا ہے، کاروباری استعمال کے حصے پر نہیں۔

معاملہ آسان نہیں رہتا جب ان میں سے کوئی بات لاگو ہو:

• اثاثہ کسی فرد یا شراکت داری کی ملکیت مسافر گاڑی یا ہوائی جہاز ہے۔ قانون ان کے لیے سیکشن 200 کی استعمال کی جانچ کو ایک طرف رکھ دیتا ہے (s. 200(1)(b))۔ اس کے بجائے، فروخت قابل ٹیکس نہیں ہے اگر مالک کے رجسٹر ہونے کے بعد کسی بھی وقت گاڑی یا ہوائی جہاز صرف تجارتی سرگرمیوں میں استعمال نہ ہوا ہو (s. 203(3))۔ اس تاریخچے کو جانچتے وقت s. 141 کا "تقریباً تمام" ("substantially all") کا اصول لاگو ہوتا ہے۔ اگر رجسٹریشن کے بعد سے وہ صرف کاروبار میں استعمال ہوا ہو تو s. 141.1(1) کا عمومی اصول لاگو ہوتا ہے اور فروخت قابل ٹیکس ہے۔ صرف کاروباری استعمال سے مخلوط استعمال کی طرف جانا خود ٹیکس کا سبب بن سکتا ہے (s. 203(2))۔ "مسافر گاڑی" کا مطلب Income Tax Act والا ہے، اور کچھ کام کی وینز اور پک اپس اس سے باہر ہیں۔ انوائس بنانے سے پہلے استعمال کا پورا تاریخچہ اور خریداری پر لیا گیا کریڈٹ جمع کریں۔ جو رجسٹرڈ شخص سرمایہ جاتی جائیداد کے طور پر رکھی گئی مسافر گاڑی پر ٹیکس لگائے وہ خریداری کے وقت نہ لیے جا سکنے والے ٹیکس کے ایک حصے کے کریڈٹ کا دعویٰ کر سکتا ہے (s. 203(1))۔
• چیز CCA Class 12، 14، 14.1 یا 44 میں ہے۔ Class 12 میں چھوٹے اوزار، یونیفارم اور ایپلیکیشن سافٹ ویئر شامل ہیں۔ قانون کی سرمایہ جاتی جائیداد کی تعریف ان کلاسز کو باہر رکھتی ہے (s. 123(1))، اس لیے ⁦50%⁩ کی جانچ لاگو نہیں ہوتی۔ اس کے بجائے عمومی اصول لاگو ہوتا ہے: وہ جائیداد جو آپ نے آخری بار اپنے کاروبار میں استعمال کے لیے حاصل کی، اس کی فروخت کاروباری فروخت مانی جاتی ہے (s. 141.1(1)(a))، اس لیے کچھ استعمال ذاتی ہو تب بھی ٹیکس پوری قیمت پر لگتا ہے۔ کلاس کی تصدیق اپنے سرمائے کی لاگت کا الاؤنس شیڈول میں کریں۔
• کارپوریشن اپنے مالک، ملازم یا متعلقہ کمپنی کو بیچتی ہے۔ جس خریدار سے آپ کا آزادانہ تعلق (arm's length) نہ ہو، اسے مناسب مارکیٹ قیمت سے کم پر فروخت پر ایسے ٹیکس لگتا ہے جیسے وہ مناسب مارکیٹ قیمت پر ہوئی ہو، الا یہ کہ خریدار رجسٹرڈ ہو اور چیز صرف اپنے کاروبار میں استعمال کرے (s. 155)، اس لیے انوائس کی قیمت ٹیکس کی بنیاد نہیں بھی ہو سکتی۔ دو متعلقہ کارپوریشنیں اس کے بجائے مشترکہ انتخاب کر سکتی ہیں۔
• آپ کی دکان چھوٹے سپلائر کی حد کے قریب ہے، یا آپ نے استعمال شدہ آلات خریدے اور PST نہیں لگایا گیا۔ رجسٹریشن ہر چیز پر آپ کے لگائے جانے والے ٹیکس کو بدل دیتی ہے، اور جو PST آپ نے ادا نہیں کیا وہ آپ کو خود حساب کر کے ادا کرنا ہے۔ نیچے چھوٹے سپلائر اور PST کے حصے دیکھیں۔
• آپ پورا کاروبار بیچ رہے ہیں یا اکاؤنٹ بند کر رہے ہیں۔ آخری حصہ دیکھیں۔

برٹش کولمبیا میں، اسی فروخت پر PST بھی لاگو ہو سکتا ہے: نیچے PST کے حصے دیکھیں۔ اثاثہ خریدتے وقت آپ نے ٹیکس ادا کیا یا کریڈٹ لیا، اس سے فروخت پر ٹیکس لگانے کا فیصلہ نہیں بدلتا؛ استعمال کی جانچ فیصلہ کرتی ہے۔

اثاثوں کی فہرست جمع کریں جس میں خریداری کی تاریخ اور لاگت ہو، فروخت سے پہلے کے عرصے میں اثاثہ کیسے استعمال ہوا، آپ کی رجسٹریشن کی حیثیت اور تاریخ، خریدتے وقت آپ نے ان پٹ ٹیکس کریڈٹ (ITC) لیا یا نہیں، اور خریدار کا نام اور صوبہ۔

میں رجسٹرڈ نہیں ہوں: کیا استعمال شدہ اثاثے کی فروخت پر ٹیکس لگاتا ہوں؟

غیر رجسٹرڈ چھوٹا سپلائر کسی بھی فروخت پر ⁦GST/HST⁩ نہیں لگاتا، استعمال شدہ اثاثے پر بھی نہیں۔ سرمایہ جاتی جائیداد کی فروخت کی قیمت ⁦$30,000⁩ کی چھوٹے سپلائر کی جانچ سے بھی باہر رکھی جاتی ہے (Excise Tax Act s. 148؛ CRA)، اس لیے وین بیچنے سے کاروبار خود بخود رجسٹریشن کی طرف نہیں جاتا۔ یہ استثنا قانون کی سرمایہ جاتی جائیداد کی تعریف استعمال کرتا ہے، اس لیے جن چیزوں کو وہ باہر رکھتی ہے، جیسے چھوٹے اوزار اور سافٹ ویئر، ان کی فروخت پھر بھی حد میں شمار ہوتی ہے۔

عام انوینٹری کی فروخت جانچ میں شمار ہوتی ہے۔ جو کاروبار سیکنڈ ہینڈ سامان بیچتا ہے اور حد سے بڑھ جاتا ہے اسے رجسٹر ہونا ہوگا: ⁦GST/HST⁩ کے لیے رجسٹریشن کب کرائیں دیکھیں۔

اگر میں نے آلات جزوی طور پر ذاتی استعمال میں رکھے ہوں تو؟

رجسٹرڈ شخص دیکھتا ہے کہ فروخت سے ذرا پہلے اثاثہ کیسے استعمال ہوا، نہ کہ اس کی پوری تاریخ۔ قانون پوچھتا ہے کہ کیا ملکیت یا قبضہ منتقل ہونے سے پہلے رجسٹرڈ شخص آخری بار جائیداد کو بنیادی طور پر تجارتی سرگرمیوں کے علاوہ کسی اور مقصد کے لیے استعمال کر رہا تھا ("was last using") (s. 200(3))۔ CRA "بنیادی طور پر" کو ⁦50%⁩ سے زیادہ پڑھتی ہے (⁦RC4022⁩)۔

اس لیے زیادہ تر کاروبار کے لیے استعمال ہونے والا کمپیوٹر پوری قیمت پر ٹیکس کے ساتھ بیچا جاتا ہے۔ جو کمپیوٹر فروخت سے پہلے زیادہ تر گھریلو استعمال میں چلا گیا ہو وہ بغیر ٹیکس کے بکتا ہے۔ اس تبدیلی سے فرضی فروخت اور ادا کرنے کے لیے ٹیکس کی رقم پیدا ہو چکی ہو سکتی ہے، جب استعمال ⁦50%⁩ یا اس سے کم رہ گیا: CRA کے استعمال میں تبدیلی کے قواعد ⁦RC4022⁩ میں ہیں۔

اپنے پاس کاروباری استعمال کے حصے اور اس تاریخ کا نوٹ رکھیں جب وہ بدلا۔ اس کے بغیر، اگر CRA پوچھے تو حصہ ثابت کرنا مشکل ہوتا ہے۔

کیا میں اپنی دوبارہ فروخت، ونٹیج یا کنسائنمنٹ کی دکان میں ہر سیکنڈ ہینڈ چیز پر ⁦GST/HST⁩ لگاتا ہوں؟

رجسٹرڈ دکان ہر قابل ٹیکس سیکنڈ ہینڈ چیز کی پوری قیمت پر ⁦GST/HST⁩ لگاتی ہے، جیسے نئی انوینٹری پر۔ جو سامان صرف دوبارہ بیچنے کے لیے خریدا جائے اس کی فروخت تجارتی سرگرمیوں میں کی گئی مانی جاتی ہے (s. 141.1(2))، اور ⁦GST/HST⁩ میں استعمال شدہ سامان کی کوئی الگ شرح نہیں ہے۔ غیر رجسٹرڈ چھوٹے سپلائر کی دکان کوئی ٹیکس نہیں لگاتی۔

جو انوینٹری آپ خریدتے ہیں اس پر ٹیکس الگ معاملہ ہے۔ جب آپ ایسے شخص سے استعمال شدہ سامان خریدیں، یا ٹریڈ اِن میں لیں، جسے ⁦GST/HST⁩ لگانا لازم نہیں، جیسے نجی بیچنے والا، تو جو ٹیکس آپ نے کبھی ادا ہی نہیں کیا اس کا کریڈٹ نہیں لے سکتے (CRA B-084R؛ کریڈٹ اس ٹیکس کے پیچھے چلتا ہے جو واجب ہوا یا ادا ہوا، Excise Tax Act s. 169(1))۔ جو انوینٹری رجسٹرڈ بیچنے والے سے خریدی گئی جس نے ٹیکس لگایا، اس پر عام ITC مل سکتا ہے۔

کنسائنمنٹ کے سامان اور ٹریڈ اِن پر ٹیکس کون لگاتا ہے؟

کون لگاتا ہے، یہ اس پر منحصر ہے کہ کنسائنمنٹ کیسے ترتیب دی گئی ہے اور اس پر کہ مالک کو خریدار کو براہ راست فروخت پر ٹیکس لگانا پڑتا یا نہیں (CRA GI-009)۔ یہ فیصلہ صرف رجسٹریشن سے نہیں ہوتا: جو رجسٹرڈ شخص وہ سامان بیچے جو اس نے ذاتی مقاصد کے لیے استعمال کیا، یا ایسا اثاثہ جو اس نے کاروبار میں آخری بار ⁦50%⁩ یا اس سے کم استعمال کیا، اسے ٹیکس لگانا نہ پڑتا۔ جدول فرض کرتا ہے کہ دکان رجسٹرڈ ہے اور سامان قابل ٹیکس ہے۔

جدول لاگو کرنے سے پہلے دیکھیں کہ کوئی انتخاب کیا گیا ہے یا نہیں۔ جب مالک کو ٹیکس لگانا پڑے، تو رجسٹرڈ مالک اور دکان Form GST506 پر دستخط کر سکتے ہیں تاکہ دکان ٹیکس کا حساب دے؛ دونوں اس کے مشترکہ ذمہ دار رہتے ہیں، اور ہر ایک فارم CRA کو بھیجنے کے بجائے اپنے پاس رکھتا ہے (Form GST506؛ s. 177(1.1))۔ s. 177(1)(d) میں ایک الگ تحریری انتخاب رجسٹرڈ مالک اور دکان کو ایجنسی کی اس فروخت کو قابل ٹیکس ماننے دیتا ہے جو ورنہ قابل ٹیکس نہ ہوتی؛ وہ ⁦GST506⁩ پر نہیں کیا جاتا۔

رجسٹرڈ نیلام کنندہ جو فروخت کنندہ کا سامان بیچے، فروخت پر ٹیکس لگاتا ہے، چاہے فروخت کنندہ رجسٹرڈ ہو یا نہ ہو، اور اپنے کمیشن پر کوئی ٹیکس نہیں لگاتا، جب تک فروخت صفر شرح پر نہ ہو۔ دو رجسٹرڈ افراد اس کے بجائے Form GST502 پر دستخط کر سکتے ہیں تاکہ فروخت کنندہ ٹیکس کا حساب دے، بشرطیکہ فروخت کنندہ کی براہ راست فروخت قابل ٹیکس ہو، سامان مقررہ جائیداد ہو جیسے ہائی وے موٹر گاڑیاں، اور اس دن اس فروخت کنندہ کے بیچے گئے سامان کی آمدنی کا کم از کم ⁦90%⁩ مقررہ جائیداد کا ہو۔ تب نیلام کنندہ اپنے کمیشن اور خدمات پر ٹیکس لگاتا ہے، اور دونوں CRA کو بھیجنے کے بجائے دستخط شدہ کاپی اپنے پاس رکھتے ہیں (CRA؛ s. 177(1.3))۔

ٹریڈ اِن گاہک کے لحاظ سے دو میں سے ایک طریقے سے چلتا ہے (CRA)۔

ٹریڈ اِن کی قدر وہ الاؤنس ہے جو گاہک کو کریڈٹ کیا جائے، چاہے چیز پر قرض یا لین ابھی باقی ہو (⁦B-084R⁩)۔ اگر آپ اور گاہک کا آزادانہ تعلق (arm's length) نہ ہو، تو ٹریڈ اِن کی مناسب مارکیٹ قیمت سے زیادہ الاؤنس خالص حساب کے لیے اسی قیمت تک محدود ہوتا ہے (s. 153(4))۔

میں انوائس پر ٹیکس کیسے دکھاؤں، اور کون سی شرح لاگو ہوتی ہے؟

اس صوبے کی شرح لگائیں جہاں سامان خریدار کو پہنچایا جائے یا دستیاب کرایا جائے، یا جہاں بھیجا جائے (CRA)۔ جو صوبہ HST استعمال نہیں کرتا وہاں یہ ⁦5%⁩ GST ہے۔ جو صوبہ HST استعمال کرتا ہے وہاں اس صوبے کی HST شرح لگائیں۔ مخصوص موٹر گاڑی کا اپنا اصول ہے: اگر خریدار ترسیل کے سات دن کے اندر اسے (عارضی کے علاوہ) کسی دوسرے صوبے میں رجسٹر کرائے اور آپ کے پاس تسلی بخش ثبوت ہو، تو اس صوبے کی شرح لاگو ہوتی ہے (CRA)۔ دوسرے صوبے کا یا کینیڈا سے باہر کا خریدار جواب بدل دیتا ہے: صوبے کے لحاظ سے کون سا ٹیکس لگائیں اور امریکی گاہکوں سے ⁦GST/HST⁩ دیکھیں۔

رجسٹرڈ خریدار کو ایسی انوائس یا دوسرا کاروباری کاغذ چاہیے جو ITC کی تائید کے لیے کافی تفصیل رکھتا ہو، اور درکار تفصیل کل رقم کے ساتھ بڑھتی ہے: انوائس میں کیا ہونا ضروری ہے دیکھیں۔

اگر آپ نے قیمت طے کی مگر یہ نہیں کہا کہ ٹیکس الگ ہے یا نہیں، تو ٹیکس سمیت قیمتیں اور ⁦GST/HST⁩ دیکھیں۔

کیا میں خریدے گئے استعمال شدہ آلات پر PST ادا کرتا ہوں، اور کیا اسے خود حساب کر کے ادا کرتا ہوں؟

برٹش کولمبیا میں، استعمال شدہ سامان پر PST نئے سامان کی طرح لاگو ہوتا ہے، الا یہ کہ کوئی استثنا لاگو ہو۔ اگر بیچنے والا PST نہ لگائے جبکہ آپ پر واجب ہو، تو آپ اسے خود حساب کر کے ادا کرتے ہیں (BC چھوٹے کاروبار کی گائیڈ)۔ یہ صفحہ صرف برٹش کولمبیا کے قواعد پڑھتا ہے اور سسکیچوان، مینیٹوبا یا کیوبیک کا احاطہ نہیں کرتا: صوبائی سیلز ٹیکس دیکھیں۔

BC کاروبار کی خریدی ہوئی اشیا پر PST کا کوئی ان پٹ ٹیکس کریڈٹ نہیں دیتا، اور دوبارہ بیچنے کے لیے خریدی گئی اشیا عام استثنا ہیں (BC چھوٹے کاروبار کی گائیڈ)۔ چھوٹا بیچنے والا دوبارہ فروخت کا استثنا استعمال نہیں کر سکتا (Bulletin PST 003)۔ گاڑیوں کے اپنے قواعد ہیں: استعمال ذاتی ہو یا کاروباری، PST واجب ہے، اور جب بیچنے والا نہ لگائے تو یہ تین میں سے سب سے پہلی تاریخ پر واجب ہوتا ہے: گاڑی رجسٹر کرانا (ICBC تب وصول کرتا ہے)، اگلا PST گوشوارہ (PST نمبر ہو تو)، یا FIN 405 کی آخری تاریخ (نمبر نہ ہو تو)۔ شرح گاڑی کی قسم اور قیمت پر منحصر ہے، اور BC میں موٹر گاڑی کی نجی فروخت پر ٹیکس عموماً ادا کی گئی قیمت اور گاڑی کی اوسط تھوک قدر میں سے زیادہ پر نکالا جاتا ہے۔ اگر FIN 320 تشخیص اور قیمت دونوں اس قدر سے کم ہوں تو ان دونوں میں سے زیادہ استعمال ہوتی ہے (Bulletin PST 308)۔

استعمال شدہ آلات پر خود حساب کیا ہوا PST کھاتوں میں کیسے درج کروں؟

PST کو آلات کی لاگت کا حصہ بنا کر درج کریں، کیونکہ واپس لینے کے لیے PST کریڈٹ نہیں ہے، اور رقم کے لیے PST واجب الادا بیلنس بنائیں۔ جب آپ اسے گوشوارے یا FIN 405 پر ادا کریں تو واجب الادا بیلنس بینک اکاؤنٹ کے مقابل صاف کریں۔ سرمائے کی لاگت کے الاؤنس کی کلاس اور رقم کل لاگت سے نکلتی ہے: سرمائے کی لاگت کا الاؤنس دیکھیں۔

BC میں اپنے بیچے ہوئے استعمال شدہ سامان پر PST کب لگاؤں؟

PST کے لیے رجسٹرڈ بیچنے والا قابل ٹیکس استعمال شدہ سامان پر PST لگاتا ہے، بشمول کاروباری اثاثوں کی فروخت جیسے دفتری آلات اور فرنیچر، اس کی معمول کی فروخت سے ہٹ کر بھی (BC چھوٹے کاروبار کی گائیڈ)۔ جس کاروبار پر رجسٹر ہونا لازم ہو مگر وہ رجسٹر نہ ہوا ہو، اسے پھر بھی PST وصول کرنے والا مانا جاتا ہے۔ جو بیچنے والا وصول کنندہ نہیں، یا جو نہیں لگاتا، وہ خریدار پر خود حساب چھوڑ دیتا ہے (BC)۔ گاڑیوں کی فروخت اوپر کے Bulletin PST 308 کے مطابق ہوتی ہے۔

چھوٹا بیچنے والا PST نہیں لگاتا۔ اسے BC میں واقع ہونا ہوگا اور گزشتہ اور آنے والے 12 ماہ میں اس کی ریٹیل فروخت ⁦$10,000⁩ یا اس سے کم ہو۔ اسٹور فرنٹ والی دکان یا کنسائنمنٹ اسٹور فروخت کتنی بھی ہو کبھی اہل نہیں ہوتا، اور نہ وہ بیچنے والا جس نے گزشتہ 12 ماہ میں تھوک فروخت کی ہو یا عام کاروبار میں گاڑیاں بیچتا ہو (Bulletin PST 003)۔ استعمال شدہ کپڑے اور جوتے جو فی چیز ⁦$100⁩ سے کم میں بکیں PST سے مستثنیٰ ہیں، GST سے نہیں۔

فروخت پر وصول کیا گیا ٹیکس کھاتوں میں کیسے درج کروں، اور گوشوارے میں وہ کہاں جاتا ہے؟

وصول کیا گیا ٹیکس ⁦GST/HST⁩ واجب الادا کے طور پر درج کریں، فروخت کی رقم کے طور پر نہیں، اور اسے اس مدت کے گوشوارے میں رپورٹ کریں جس میں وہ وصول ہوا یا قابل وصول بنا۔

1. کل وصول شدہ رقم کے لیے بینک اکاؤنٹ یا وصول طلب رقم کو ڈیبٹ کریں۔
2. ٹیکس کے لیے ⁦GST/HST⁩ واجب الادا کو کریڈٹ کریں۔
3. آلات کے اکاؤنٹ کو اس کی لاگت پر کریڈٹ کریں، اس کی جمع شدہ فرسودگی (accumulated amortization) کو ڈیبٹ کریں، اور ٹیکس سے پہلے کی قیمت اور کھاتوں کی قدر کے فرق کو منافع یا نقصان کے طور پر درج کریں۔

باقاعدہ طریقے کے ⁦GST/HST⁩ گوشوارے کی لائن 103 میں وہ ٹیکس آتا ہے جو آپ نے وصول کیا یا وصول کرنا لازم تھا، بشمول غیر منقولہ جائیداد اور دوسری سرمایہ جاتی جائیداد کی فروخت پر، ادا شدہ اور غیر ادا شدہ انوائسز پر (CRA گوشوارے کی ہدایات)۔ باقی لائنیں ⁦GST/HST⁩ کا گوشوارہ اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس میں ہیں۔

Quick Method میں، سرمایہ جاتی اثاثوں کی فروخت اہل سپلائی نہیں ہے۔ اس کا حساب ایسے کریں جیسے انتخاب نافذ نہ ہو: اس پر ٹیکس پورا نکالا جاتا ہے اور لائن 103 میں شامل کیا جاتا ہے (CRA RC4058؛ Quick Method کا رہنما مضمون دیکھیں)۔ منافع یا نقصان پر انکم ٹیکس کاروباری اثاثہ بیچنا میں ہے۔

اگر میں ایک چیز کے بجائے پورا کاروبار بیچوں یا اکاؤنٹ منسوخ کروں تو کیا بدلتا ہے؟

پورا کاروبار بیچنے یا اکاؤنٹ بند کرنے کے قواعد ایک چیز بیچنے سے مختلف ہیں۔

• کاروبار بیچنا۔ اگر خریدار کاروبار چلانے کے لیے درکار جائیداد کا کم از کم ⁦90%⁩ حاصل کرے تو بیچنے والا اور خریدار Form GST44 پر مشترکہ انتخاب کر سکتے ہیں تاکہ فروخت بغیر ٹیکس کے ہو۔ یہ دستیاب نہیں اگر آپ صرف انفرادی اثاثے بیچیں، یا آپ رجسٹرڈ ہوں اور خریدار نہ ہو۔ رجسٹرڈ خریدار اسے اس کے پہلے ⁦GST/HST⁩ گوشوارے کی آخری تاریخ، جس میں منتقلی پر بصورت دیگر پیدا ہونے والا ٹیکس شامل ہو تک جمع کراتا ہے۔ بیچنے والا جو قابل ٹیکس خدمات ابھی انجام دیتا ہے، اور قابل ٹیکس لیز یا لائسنس، قابل ٹیکس ہی رہتے ہیں (CRA؛ s. 167)۔
• اکاؤنٹ منسوخ کرنا۔ آپ کو منسوخی سے ذرا پہلے اپنی سرمایہ جاتی جائیداد بیچنے والا مانا جاتا ہے، ٹیکس اس کے بنیادی ٹیکس مواد کے برابر۔ دوسری جائیداد، بشمول انوینٹری، مناسب مارکیٹ قیمت پر بیچی گئی مانی جاتی ہے۔ آپ ٹیکس اپنے آخری گوشوارے میں رپورٹ کرتے ہیں (CRA RC4022)۔ مراحل اور آخری تاریخ ⁦GST/HST⁩ اکاؤنٹ بند کرنا میں ہیں۔
• BC میں PST۔ کاروبار کی فروخت میں قابل ٹیکس اثاثوں پر PST لاگو ہوتا ہے۔ خریدار کو پہلے کلیئرنس سرٹیفکیٹ لینا چاہیے، ورنہ بیچنے والے پر جو رقم باقی ہو اس کا ذمہ دار وہ بن جاتا ہے (BC)۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں اور کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

کارپوریشن ایک استعمال شدہ وین بیچتی ہے

اونٹاریو کی ایک ٹھیکیدار کارپوریشن، جو ⁦GST/HST⁩ کے لیے رجسٹرڈ ہے، اونٹاریو کے خریدار کو ⁦$15,000⁩ میں ایک وین بیچتی ہے جو اس نے ⁦80%⁩ کاروبار کے لیے استعمال کی۔ وین بنیادی طور پر کاروبار میں استعمال ہوئی، اس لیے پوری قیمت پر ⁦13%⁩ HST لگتا ہے: ⁦$1,950⁩۔ انوائس کا کل ⁦$16,950⁩ ہے۔ جو وین فروخت سے ذرا پہلے کاروبار میں ⁦50%⁩ یا اس سے کم استعمال ہوئی ہو، اس کی فروخت پر خود کوئی ٹیکس نہ ہوتا۔

ونٹیج دکان چھوٹے سپلائر کی حد سے آگے نکل جاتی ہے

وینکوور کی اسٹور فرنٹ والی ایک ونٹیج دکان سال میں تقریباً ⁦$45,000⁩ کی سیکنڈ ہینڈ چیزیں بیچتی ہے۔ لگاتار چار سہ ماہیوں میں اس کی قابل ٹیکس فروخت ⁦$30,000⁩ سے بڑھ جاتی ہے، اگرچہ کسی ایک سہ ماہی میں نہیں، اس لیے وہ اس سہ ماہی کے بعد والے مہینے کا اختتام جس میں آپ حد سے بڑھ جائیں پر چھوٹا سپلائر نہیں رہتی اور اسے GST کے لیے رجسٹر ہونا ہوگا۔ نیچے کی فروختیں اس کی رجسٹریشن مؤثر ہونے کے بعد کی ہیں۔ اسٹور فرنٹ ہونے کی وجہ سے وہ کبھی PST کی چھوٹی بیچنے والی نہیں تھی، اس لیے وہ پہلے ہی PST لگاتی ہے۔ ⁦$250⁩ کے لیمپ پر ⁦$12.50⁩ GST اور ⁦$17.50⁩ PST (⁦7%⁩) لگتا ہے، یعنی کل ⁦$280⁩۔ ⁦$80⁩ کی استعمال شدہ جیکٹ پر ⁦$4.00⁩ GST لگتا ہے اور PST نہیں، کیونکہ فی چیز ⁦$100⁩ سے کم کے استعمال شدہ کپڑے PST سے مستثنیٰ ہیں: کل ⁦$84.00⁩ ہے۔

ایک ڈیزائنر PST لگائے بغیر استعمال شدہ پرنٹر خریدتی ہے

BC کی ایک خود روزگار ڈیزائنر، جو ⁦GST/HST⁩ کے لیے رجسٹرڈ نہیں اور جس کے پاس PST نمبر نہیں، جون میں ایک نجی بیچنے والے سے ⁦$3,000⁩ میں استعمال شدہ پرنٹر خریدتی ہے۔ بیچنے والا PST نہیں لگاتا۔ وہ Casual Remittance Return (FIN 405) پر ⁦$210⁩ (⁦7%⁩) کا PST خود حساب کر کے 31 جولائی تک ادا کرتی ہے۔ وہ پرنٹر کو ⁦$3,210⁩ پر درج کرتی ہے، اور جب تک ادا نہ کرے ⁦$210⁩ PST واجب الادا میں رہتے ہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کی کارپوریشن آلات یا گاڑی بیچ رہی ہے، بشمول اپنے مالک یا متعلقہ کمپنی کو: وہی جانچ لاگو ہوتی ہے، لیکن استعمال کا تاریخچہ، CCA کلاس اور منافع یا ریکیپچر پر ٹیکس الگ سوالات ہیں۔ کاروباری اثاثہ بیچنا دیکھیں، اور ٹیکس لگانا ہے یا نہیں اور کون سی شرح لاگو ہے، یہ طے کرنے کے لیے حساب کتاب کی مدد استعمال کرنے سے پہلے اثاثوں کی فہرست اور استعمال کے ریکارڈ جمع کریں۔
• آپ فرد یا شریک کے طور پر مسافر گاڑی یا ہوائی جہاز کے مالک ہیں: فروخت کا فیصلہ سیکشن 200 کی جانچ نہیں کرتی؛ سیکشن ⁦203(3)⁩ اسے غیر قابل ٹیکس بنا سکتا ہے اگر استعمال کبھی بھی مخلوط رہا ہو۔ انوائس بنانے سے پہلے حساب کتاب کی مدد کے ذریعے استعمال کا تاریخچہ جانچوا لیں۔
• آپ کی دوبارہ فروخت کی دکان کی قابل ٹیکس فروخت گزشتہ چار سہ ماہیوں میں یا کسی ایک سہ ماہی میں ⁦$30,000⁩ کے قریب یا اس سے اوپر ہے: ⁦GST/HST⁩ کے لیے رجسٹریشن کب کرائیں اور صوبے کے لحاظ سے PST کے قواعد دیکھیں، پھر ٹیکس اکاؤنٹس اور انوائسز ترتیب دینے کے لیے حساب کتاب کی مدد لیں۔
• آپ نے صوبوں کے درمیان استعمال شدہ آلات خریدے اور PST نہیں لگایا گیا: یہ صفحہ صرف برٹش کولمبیا کا احاطہ کرتا ہے۔ صوبائی سیلز ٹیکس دیکھیں، پھر کیا خود حساب کر کے ادا کرنا اور درج کرنا ہے، یہ طے کرنے کے لیے حساب کتاب کی مدد لیں۔
• آپ نے وہاں ٹیکس لگایا جہاں نہیں لگانا تھا، یا نہیں لگایا جہاں لگانا تھا: رجسٹرڈ ہیں مگر ⁦GST/HST⁩ لگانا بھول گئے، غلط ⁦GST/HST⁩ شرح لگ گئی اور فائل شدہ ⁦GST/HST⁩ گوشوارے کی درستی دیکھیں۔ کئی گوشواروں میں پھیلی ہوئی پچھلی انوائسز حساب کتاب کی مدد کا کام ہیں۔