यह किसके लिए है
- GST/HST पंजीकृत व्यवसाय जो अपने व्यवसाय से इस्तेमाल किए उपकरण, गाड़ियाँ या कंप्यूटर बेचते हैं
- रीसेल, विंटेज और कंसाइनमेंट दुकानें जो सेकंडहैंड सामान बेचती हैं
- पंजीकृत न होने वाले छोटे व्यवसाय जो इस्तेमाल किया उपकरण बेचते या खरीदते हैं
- British Columbia के वे व्यवसाय जो बिना PST लगाए इस्तेमाल किया सामान खरीदते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- बिक्री पर आयकर: लाभ, मूल्यह्रास की वसूली या टर्मिनल लॉस
- उपकरण पर पूँजीगत लागत भत्ता
- अचल संपत्ति की बिक्री, जैसे ज़मीन या इमारत
- GST/HST खाता रद्द करना और अंतिम रिटर्न
- British Columbia के बाहर इस्तेमाल किए सामान पर PST, RST और QST के नियम
क्या मैं अपने व्यवसाय से इस्तेमाल किया ट्रक, मशीन या कंप्यूटर बेचते समय बिक्री कर (GST/HST) लगाऊँ?
GST/HST पंजीकृत व्यवसाय अपने रखे और इस्तेमाल किए व्यावसायिक उपकरण, जैसे वैन या मशीन (पूँजीगत संपत्ति), की बिक्री पर कर लगाता है, जब बिक्री से ठीक पहले उसने वह उपकरण अपनी वाणिज्यिक गतिविधियों में 50% से ज़्यादा इस्तेमाल किया हो। 50% या उससे कम पर पंजीकृत व्यवसाय कोई कर नहीं लगाता (CRA RC4022; Excise Tax Act s. 200(3))। यह परीक्षण "सब या कुछ नहीं" है: कर पूरी कीमत पर लगता है, उसके व्यावसायिक इस्तेमाल के हिस्से पर नहीं।
| विक्रेता और वस्तु | क्या बिक्री पर GST/HST लगाएँ? |
|---|---|
| पंजीकृत व्यवसाय; बिक्री से पहले उपकरण व्यवसाय में 50% से ज़्यादा इस्तेमाल हुआ | हाँ, पूरी कीमत पर |
| पंजीकृत व्यवसाय; उपकरण व्यवसाय में 50% या उससे कम इस्तेमाल हुआ | नहीं |
| पंजीकृत व्यवसाय; वस्तु निजी इस्तेमाल के लिए खरीदी गई और व्यवसाय में कभी इस्तेमाल नहीं हुई | नहीं (s. 141.1(1)(b)) |
| व्यक्ति या साझेदार; यात्री गाड़ी या विमान जो सिर्फ़ व्यवसाय में इस्तेमाल नहीं हुआ | आम तौर पर नहीं (नीचे देखें) |
| पंजीकृत व्यवसाय; CCA Class 12, 14, 14.1 या 44 की वस्तु, जैसे छोटा औज़ार या सॉफ़्टवेयर | आम तौर पर हाँ: इस्तेमाल का परीक्षण लागू नहीं होता (नीचे देखें) |
| पंजीकृत व्यवसाय; दोबारा बेचने के लिए खरीदा सेकंडहैंड माल | हाँ, पूरी कीमत पर, किसी भी दूसरे माल की तरह |
| पंजीकृत न होने वाला छोटा आपूर्तिकर्ता | नहीं |
मामला तब सरल नहीं रहता जब इनमें से कुछ भी लागू हो:
- उपकरण किसी व्यक्ति या साझेदारी की यात्री गाड़ी या विमान है। कानून इनके लिए धारा 200 का इस्तेमाल परीक्षण अलग रख देता है (s. 200(1)(b))। इसके बजाय, बिक्री कर योग्य नहीं है अगर मालिक के पंजीकृत होने के बाद किसी भी समय गाड़ी या विमान सिर्फ़ वाणिज्यिक गतिविधियों में इस्तेमाल नहीं हुआ (s. 203(3))। यह इतिहास जाँचते समय कानून का s. 141 का "substantially all" नियम लागू होता है। अगर पंजीकरण के बाद उसका इस्तेमाल सिर्फ़ व्यवसाय में हुआ, तो s. 141.1(1) का सामान्य नियम लागू होता है और बिक्री कर योग्य है। सिर्फ़ व्यावसायिक इस्तेमाल से मिले-जुले इस्तेमाल में जाना खुद कर को शुरू कर सकता है (s. 203(2))। "यात्री गाड़ी" का मतलब Income Tax Act वाला है, और कुछ कामकाजी वैन और पिकअप उससे बाहर रहती हैं। चालान बनाने से पहले पूरा इस्तेमाल का इतिहास और खरीद पर लिया क्रेडिट इकट्ठा करें। जो पंजीकृत व्यवसाय पूँजीगत संपत्ति के रूप में रखी यात्री गाड़ी पर कर लगाता है, वह खरीद पर न ले सकने वाले कर के कुछ हिस्से का क्रेडिट ले सकता है (s. 203(1))।
- वस्तु CCA Class 12, 14, 14.1 या 44 में है। Class 12 में छोटे औज़ार, यूनिफ़ॉर्म और एप्लिकेशन सॉफ़्टवेयर शामिल हैं। कानून की पूँजीगत संपत्ति की परिभाषा इन वर्गों को छोड़ देती है (s. 123(1)), इसलिए 50% का परीक्षण लागू नहीं होता। इसके बजाय सामान्य नियम लागू होता है: जिस संपत्ति को आपने आखिरी बार अपने व्यवसाय में इस्तेमाल के लिए हासिल किया, उसकी बिक्री व्यावसायिक बिक्री मानी जाती है (s. 141.1(1)(a)), इसलिए कुछ इस्तेमाल निजी भी रहा हो तब भी पूरी कीमत पर कर लगता है। अपने पूँजीगत लागत भत्ता अनुसूची में वर्ग की पुष्टि करें।
- कंपनी अपने स्वामी, किसी कर्मचारी या संबंधित कंपनी को बेचती है। आर्म्स-लेंथ से बाहर के खरीदार को उचित बाज़ार मूल्य से कम पर की बिक्री पर कर ऐसे लगता है मानो वह उचित बाज़ार मूल्य पर हुई हो, जब तक खरीदार पंजीकृत न हो और वस्तु को सिर्फ़ अपने व्यवसाय में इस्तेमाल न करे (s. 155), इसलिए चालान की कीमत कर का आधार न भी हो सकती है। दो संबंधित कंपनियाँ इसके बजाय चुनाव कर सकती हैं।
- आपकी दुकान छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा के पास है, या आपने इस्तेमाल किया उपकरण खरीदा और कोई PST नहीं लगा। पंजीकरण से तय होता है कि आप हर वस्तु पर क्या लगाते हैं, और जो PST आपने नहीं चुकाया उसे खुद निर्धारित करना आपकी ज़िम्मेदारी है। नीचे छोटे आपूर्तिकर्ता और PST वाले खंड देखें।
- आप पूरा व्यवसाय बेच रहे हैं या खाता बंद कर रहे हैं। आखिरी खंड देखें।
British Columbia में, उसी बिक्री पर PST भी लग सकता है: नीचे PST वाले खंड देखें। उपकरण खरीदते समय आपने कर चुकाया या क्रेडिट लिया, इससे यह नहीं बदलता कि बिक्री पर आप कर लगाएँगे या नहीं; इस्तेमाल का परीक्षण यह तय करता है।
एक संपत्ति सूची जमा करें, जिसमें खरीद की तारीख और लागत हो, बिक्री से पहले के दौर में उपकरण कैसे इस्तेमाल हुआ, आपकी पंजीकरण की स्थिति और तारीख, खरीदते समय आपने इनपुट कर क्रेडिट (ITC) लिया था या नहीं, और खरीदार का नाम और प्रांत।
मैं पंजीकृत नहीं हूँ: क्या इस्तेमाल की हुई संपत्ति की बिक्री पर कर लगाऊँ?
पंजीकृत न होने वाला छोटा आपूर्तिकर्ता किसी भी बिक्री पर GST/HST नहीं लगाता, इस्तेमाल की हुई संपत्ति पर भी नहीं। पूँजीगत संपत्ति की बिक्री की कीमत $30,000 के छोटे आपूर्तिकर्ता के परीक्षण से भी बाहर रखी जाती है (Excise Tax Act s. 148; CRA), इसलिए वैन बेचने से अपने आप कोई व्यवसाय पंजीकरण में नहीं आ जाता। यह छूट कानून की पूँजीगत संपत्ति की परिभाषा इस्तेमाल करती है, इसलिए जिन चीज़ों को वह छोड़ती है, जैसे छोटे औज़ार और सॉफ़्टवेयर, उनकी बिक्री अब भी सीमा में गिनी जाती है।
सामान्य माल की बिक्री परीक्षण में गिनी जाती है। जो व्यवसाय सेकंडहैंड सामान बेचता है और सीमा पार कर जाता है, उसे पंजीकरण करना होगा: GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें देखें।
अगर मैंने उपकरण को आंशिक रूप से निजी इस्तेमाल के लिए रखा हो तो?
पंजीकृत व्यवसाय यह देखता है कि बिक्री से ठीक पहले संपत्ति कैसे इस्तेमाल हुई, उसका पूरा इतिहास नहीं। कानून पूछता है कि क्या स्वामित्व या कब्ज़ा बदलने से पहले पंजीकृत व्यवसाय संपत्ति को "आखिरी बार" मुख्य रूप से वाणिज्यिक गतिविधियों के अलावा किसी और काम में इस्तेमाल कर रहा था (s. 200(3))। CRA "मुख्य रूप से" को 50% से ज़्यादा पढ़ता है (RC4022)।
इसलिए ज़्यादातर व्यवसाय के लिए इस्तेमाल हुआ कंप्यूटर पूरी कीमत पर कर के साथ बेचा जाता है। जो कंप्यूटर बिक्री से पहले ज़्यादातर घर के इस्तेमाल में चला गया, वह बिना कर के बिकता है। जब इस्तेमाल 50% या उससे कम हो गया, तब उस बदलाव से ही माना गया बिक्री और देय कर राशि शुरू हो सकती थी: CRA के उपयोग में बदलाव (change-in-use) के नियम RC4022 में हैं।
व्यावसायिक इस्तेमाल का हिस्सा और वह तारीख जब वह बदला, इसका एक नोट रखें। इसके बिना, CRA के पूछने पर हिस्सा साबित करना मुश्किल है।
क्या मैं अपनी रीसेल, विंटेज या कंसाइनमेंट दुकान की हर सेकंडहैंड वस्तु पर GST/HST लगाऊँ?
पंजीकृत दुकान हर कर योग्य सेकंडहैंड वस्तु की पूरी कीमत पर GST/HST लगाती है, जैसे नए माल पर लगाती। सिर्फ़ दोबारा बेचने के लिए खरीदे माल की बिक्री वाणिज्यिक गतिविधियों में की गई मानी जाती है (s. 141.1(2)), और GST/HST की इस्तेमाल किए माल के लिए अलग दर नहीं है। पंजीकृत न होने वाली छोटी आपूर्तिकर्ता दुकान कोई कर नहीं लगाती।
खरीदे गए माल पर कर अलग मामला है। जब आप इस्तेमाल किया माल ऐसे व्यक्ति से खरीदते हैं, या ट्रेड-इन में लेते हैं, जिसे GST/HST लगाना ज़रूरी नहीं, जैसे कोई निजी विक्रेता, तो जो कर आपने कभी चुकाया नहीं उसका क्रेडिट आप नहीं ले सकते (CRA B-084R; क्रेडिट उस कर के पीछे चलता है जो देय बना या चुकाया गया, Excise Tax Act s. 169(1))। जिस पंजीकृत विक्रेता ने कर लगाया उससे खरीदा माल सामान्य ITC दे सकता है।
कंसाइन किए सामान और ट्रेड-इन पर कर कौन लगाता है?
कौन लगाता है, यह इस पर निर्भर करता है कि कंसाइनमेंट कैसे बना है और क्या मालिक को खरीदार को सीधी बिक्री पर कर लगाना पड़ता (CRA GI-009)। अकेला पंजीकरण यह तय नहीं करता: निजी इस्तेमाल के सामान की बिक्री करने वाले पंजीकृत व्यवसाय, या ऐसी संपत्ति जिसे उसने आखिरी बार व्यवसाय में 50% या उससे कम इस्तेमाल किया, को कर नहीं लगाना पड़ेगा। तालिका मानती है कि दुकान पंजीकृत है और सामान कर योग्य है।
| व्यवस्था | मालिक को सीधी बिक्री पर कर लगाना पड़ता | मालिक को सीधी बिक्री पर कर नहीं लगाना पड़ता |
|---|---|---|
| दुकान मालिक के एजेंट के तौर पर बेचती है; स्वामित्व मालिक से खरीदार को जाता है | मालिक बिक्री पर कर लगाता है; दुकान अपने कमीशन पर कर लगाती है | दुकान खरीदार को बिक्री पर कर लगाती है; अपने कमीशन पर कोई कर नहीं लगाती |
| दुकान सामान खरीदती है और दोबारा बेचती है | मालिक दुकान को बिक्री पर कर लगाता है; दुकान अंतिम बिक्री पर कर लगाती है | मालिक दुकान को बिक्री पर कोई कर नहीं लगाता; दुकान अंतिम बिक्री पर कर लगाती है |
तालिका लागू करने से पहले जाँचें कि कोई चुनाव किया गया था या नहीं। जब मालिक को कर लगाना पड़ता है, तो पंजीकृत मालिक और दुकान Form GST506 पर हस्ताक्षर कर सकते हैं ताकि कर का हिसाब दुकान दे; दोनों उसके लिए संयुक्त रूप से ज़िम्मेदार रहते हैं, और हर कोई फ़ॉर्म CRA को भेजने के बजाय अपने पास रखता है (Form GST506; s. 177(1.1))। s. 177(1)(d) में एक अलग लिखित चुनाव पंजीकृत मालिक और दुकान को एजेंसी की उस बिक्री को कर योग्य मानने देता है जो अन्यथा कर योग्य न होती; यह GST506 पर नहीं किया जाता।
विक्रेता का सामान बेचने वाला पंजीकृत नीलामीकर्ता बिक्री पर कर लगाता है, चाहे विक्रेता पंजीकृत हो या नहीं, और अपने कमीशन पर कोई कर नहीं लगाता, जब तक बिक्री शून्य-दर न हो। दो पंजीकृत व्यवसाय इसके बजाय Form GST502 पर हस्ताक्षर कर सकते हैं ताकि कर का हिसाब विक्रेता दे, अगर विक्रेता की सीधी बिक्री कर योग्य होती, सामान निर्धारित संपत्ति है जैसे हाईवे मोटर वाहन, और उस दिन उस विक्रेता का बेचा सामान से मिली आय का कम से कम 90% निर्धारित संपत्ति का हो। तब नीलामीकर्ता अपने कमीशन और सेवाओं पर कर लगाता है, और दोनों हस्ताक्षरित प्रति CRA को भेजने के बजाय अपने पास रखते हैं (CRA; s. 177(1.3))।
ट्रेड-इन दो में से एक तरीके से चलता है, ग्राहक के अनुसार (CRA)।
| ग्राहक | कर कैसे लगता है |
|---|---|
| ऐसा ग्राहक जिसे ट्रेड-इन पर कर लगाना पड़ता है, जैसे पंजीकृत व्यवसाय जो ऐसी संपत्ति ट्रेड-इन करता है जिसकी बिक्री कर योग्य है | दो बिक्रियाँ: आप जो बेचते हैं उसकी पूरी कीमत पर कर लगाते हैं और ट्रेड-इन के मूल्य पर कर चुकाते हैं; आम तौर पर दोनों पक्ष ITC ले सकते हैं |
| ऐसा ग्राहक जिसे ट्रेड-इन पर कर नहीं लगाना पड़ता, जैसे पंजीकृत न होने वाला व्यक्ति, या पंजीकृत व्यवसाय जिसकी उस वस्तु की बिक्री कर योग्य नहीं है | एक गणना: आप शुद्ध राशि पर कर लगाते हैं, यानी कीमत में से ट्रेड-इन भत्ता घटाकर |
ट्रेड-इन का मूल्य वह भत्ता है जो ग्राहक को क्रेडिट किया गया, भले ही उस वस्तु पर अब भी ऋण या ग्रहणाधिकार बाकी हो (B-084R)। अगर आपका और ग्राहक का आर्म्स-लेंथ संबंध नहीं है, तो ट्रेड-इन के उचित बाज़ार मूल्य से ऊपर का भत्ता शुद्ध गणना के लिए उसी मूल्य तक सीमित किया जाता है (s. 153(4))।
चालान पर कर कैसे दिखाऊँ, और कौन-सी दर लागू होती है?
उस प्रांत की दर लगाएँ जहाँ सामान खरीदार को पहुँचाया जाता है या उपलब्ध कराया जाता है, या जहाँ उसे भेजा जाता है (CRA)। जो प्रांत HST इस्तेमाल नहीं करता, वहाँ यह 5% GST है। जो प्रांत HST इस्तेमाल करता है, वहाँ उस प्रांत की HST दर लगाएँ। निर्दिष्ट मोटर वाहन का अपना नियम है: अगर खरीदार डिलीवरी के सात दिन के भीतर उसे दूसरे प्रांत में पंजीकृत कराता है (अस्थायी रूप से नहीं) और आपके पास संतोषजनक सबूत है, तो उस प्रांत की दर लागू होती है (CRA)। दूसरे प्रांत का या कनाडा के बाहर का खरीदार जवाब बदल देता है: प्रांत के अनुसार कौन-सा कर लगाएँ और अमेरिकी ग्राहकों से GST/HST लेना देखें।
पंजीकृत खरीदार को ऐसा चालान या दूसरा व्यावसायिक कागज़ चाहिए जो ITC का समर्थन करने लायक विस्तृत हो, और ज़रूरी ब्योरा कुल राशि के साथ बढ़ता है: चालान पर क्या दिखना चाहिए देखें।
अगर आपने कीमत तय की पर यह नहीं कहा कि कर अलग से है या नहीं, तो कर-सहित कीमतें और GST/HST देखें।
क्या मैं खरीदे हुए इस्तेमाल किए उपकरण पर PST देता हूँ, और क्या उसे खुद निर्धारित करता हूँ?
British Columbia में, इस्तेमाल किए सामान पर PST वैसे ही लागू होता है जैसे नए सामान पर, जब तक कोई छूट लागू न हो। अगर विक्रेता PST नहीं लगाता जबकि आपको देना है, तो आप उसे खुद निर्धारित करते हैं (BC की छोटे व्यवसाय की मार्गदर्शिका)। यह पन्ना सिर्फ़ British Columbia के नियम पढ़ता है और Saskatchewan, Manitoba या क्यूबेक को कवर नहीं करता: प्रांतीय बिक्री कर देखें।
| BC में आपकी स्थिति | आप क्या करें |
|---|---|
| विक्रेता PST के लिए पंजीकृत है और उसे लगाता है | चालान पर चुकाएँ |
| विक्रेता उसे नहीं लगाता, और आपके पास PST नंबर है | अपने अगले PST रिटर्न पर खुद निर्धारित करें |
| विक्रेता उसे नहीं लगाता, और आपके पास PST नंबर नहीं है | Casual Remittance Return (FIN 405) फ़ाइल करें और खरीद वाले महीने के अगले महीने के आखिरी दिन तक चुकाएँ |
BC व्यवसाय की खरीदे सामान पर PST का कोई इनपुट कर क्रेडिट नहीं देता, और दोबारा बेचने के लिए खरीदा सामान आम तौर पर छूट वाला होता है (BC की छोटे व्यवसाय की मार्गदर्शिका)। छोटा विक्रेता दोबारा बेचने की छूट इस्तेमाल नहीं कर सकता (Bulletin PST 003)। वाहनों के अपने नियम हैं: इस्तेमाल निजी हो या व्यावसायिक, PST देय है, और जब विक्रेता उसे नहीं लगाता, तो वह इनमें से सबसे पहले की तारीख को देय है: वाहन का पंजीकरण (ICBC तब उसे वसूलता है), अगला PST रिटर्न (PST नंबर हो तो) या FIN 405 की समय-सीमा (न हो तो)। दर वाहन के प्रकार और कीमत पर निर्भर करती है, और BC में मोटर वाहन की निजी बिक्री पर कर आम तौर पर चुकाई कीमत और वाहन के औसत थोक मूल्य में से जो ज़्यादा हो उस पर निकाला जाता है। अगर FIN 320 मूल्यांकन और कीमत दोनों उस मूल्य से कम हैं, तो दोनों में से जो ज़्यादा हो वह इस्तेमाल होता है (Bulletin PST 308)।
इस्तेमाल किए उपकरण पर खुद निर्धारित किया PST मैं कैसे दर्ज करूँ?
PST को उपकरण की लागत का हिस्सा दर्ज करें, क्योंकि वापस लेने के लिए कोई PST क्रेडिट नहीं है, और इस राशि के लिए एक देय PST शेष बनाएँ। जब आप उसे रिटर्न पर या FIN 405 पर चुकाएँ, तो देय को बैंक खाते के सामने साफ़ करें। पूँजीगत लागत भत्ते का वर्ग और राशि कुल लागत से तय होती है: पूँजीगत लागत भत्ता देखें।
BC में बेचे इस्तेमाल किए सामान पर मैं PST कब लगाऊँ?
PST के लिए पंजीकृत विक्रेता कर योग्य इस्तेमाल किए सामान पर उसे लगाता है, जिसमें अपनी सामान्य बिक्री से बाहर की व्यावसायिक संपत्ति की बिक्री भी शामिल है, जैसे ऑफ़िस का उपकरण और फ़र्नीचर (BC की छोटे व्यवसाय की मार्गदर्शिका)। जिस व्यवसाय को पंजीकरण करना था पर उसने नहीं किया, उसे फिर भी PST वसूलने वाला माना जाता है। जो विक्रेता वसूलने वाला नहीं है, या जो नहीं लगाता, वह खरीदार पर खुद निर्धारित करना छोड़ देता है (BC)। वाहनों की बिक्री ऊपर के Bulletin PST 308 के अनुसार चलती है।
छोटा विक्रेता कोई PST नहीं लगाता। उसे BC में स्थित होना चाहिए और पिछले और आने वाले 12 महीनों में उसकी खुदरा बिक्री $10,000 या उससे कम होनी चाहिए। स्टोरफ़्रंट वाली दुकान या कंसाइनमेंट स्टोर कभी पात्र नहीं होता, चाहे बिक्री कितनी भी हो, और न वह विक्रेता जिसने पिछले 12 महीनों में थोक बिक्री की हो या जो सामान्य व्यवसाय में वाहन बेचता हो (Bulletin PST 003)। प्रति वस्तु $100 से कम में बिके इस्तेमाल किए कपड़े और जूते PST से छूट प्राप्त हैं, GST से नहीं।
बिक्री पर वसूला कर मैं कैसे दर्ज करूँ, और वह रिटर्न में कहाँ जाता है?
वसूले कर को बिक्री की आय के रूप में नहीं, देय GST/HST के रूप में दर्ज करें, और उसे उस अवधि के रिटर्न में रिपोर्ट करें जिसमें वह वसूला गया या वसूलने योग्य बना।
- मिली कुल राशि के लिए बैंक खाते या प्राप्य को डेबिट करें।
- कर के लिए देय GST/HST को क्रेडिट करें।
- उपकरण खाते को उसकी लागत के लिए क्रेडिट करें, उसकी संचित परिशोधन को डेबिट करें, और कर से पहले की कीमत और बही मूल्य के अंतर को लाभ या हानि के रूप में दर्ज करें।
नियमित पद्धति के GST/HST रिटर्न की लाइन 103 पर वह कर आता है जो आपने वसूला या वसूलना ज़रूरी था, जिसमें अचल संपत्ति और दूसरी पूँजीगत संपत्ति की बिक्री भी शामिल है, चुकाए और बकाया चालानों पर (CRA के रिटर्न निर्देश)। बाकी लाइनें GST/HST फ़ाइल करना और इनपुट कर क्रेडिट में हैं।
Quick Method में, पूँजीगत संपत्ति की बिक्री पात्र आपूर्ति नहीं है। उसका हिसाब ऐसे दें मानो चुनाव लागू नहीं है: उस पर कर पूरा निकाला जाता है और लाइन 103 में जोड़ा जाता है (CRA RC4058; Quick Method मार्गदर्शिका देखें)। लाभ या हानि पर आयकर व्यावसायिक संपत्ति बेचना में है।
अगर मैं एक वस्तु के बजाय पूरा व्यवसाय बेचूँ या खाता रद्द करूँ तो क्या बदलता है?
पूरा व्यवसाय बेचना या खाता बंद करना एक वस्तु बेचने से अलग नियमों पर चलता है।
- व्यवसाय बेचना। विक्रेता और खरीदार Form GST44 पर संयुक्त चुनाव कर सकते हैं ताकि बिक्री बिना कर के हो, अगर खरीदार व्यवसाय चलाने के लिए ज़रूरी संपत्ति का कम से कम 90% हासिल करता है। यह तब उपलब्ध नहीं है जब आप सिर्फ़ अलग-अलग संपत्तियाँ बेचते हैं, या आप पंजीकृत हैं और खरीदार नहीं है। पंजीकृत खरीदार इसे इसके पहले GST/HST रिटर्न की देय तिथि, जो हस्तांतरण पर अन्यथा उत्पन्न होने वाले कर को कवर करता है तक फ़ाइल करता है। विक्रेता जो कर योग्य सेवाएँ अब भी देता है और कर योग्य पट्टे या लाइसेंस कर योग्य रहते हैं (CRA; s. 167)।
- खाता रद्द करना। आपको रद्द करने से ठीक पहले अपनी पूँजीगत संपत्ति बेचने वाला माना जाता है, कर उसकी बुनियादी कर राशि (basic tax content) के बराबर। दूसरी संपत्ति, जिसमें माल भी है, उचित बाज़ार मूल्य पर बेची गई मानी जाती है। आप कर अपने आखिरी रिटर्न पर रिपोर्ट करते हैं (CRA RC4022)। कदम और समय-सीमा GST/HST खाता बंद करना में हैं।
- BC में PST। व्यवसाय की बिक्री में कर योग्य संपत्तियों पर PST लागू होता है। खरीदार को पहले क्लियरेंस प्रमाणपत्र लेना चाहिए, वरना विक्रेता पर जो राशि बकाया है उसके लिए वह ज़िम्मेदार हो जाता है (BC)।
उदाहरण
ये उदाहरण सिर्फ़ समझाने के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं।
एक कंपनी इस्तेमाल की हुई वैन बेचती है
Ontario की एक ठेकेदार कंपनी, जो GST/HST के लिए पंजीकृत है, एक वैन Ontario के खरीदार को $15,000 में बेचती है, जिसे उसने 80 प्रतिशत व्यवसाय के लिए इस्तेमाल किया था। वैन मुख्य रूप से व्यवसाय में इस्तेमाल हुई थी, इसलिए पूरी कीमत पर 13 प्रतिशत HST लगता है: $1,950। चालान का कुल $16,950 है। जो वैन बिक्री से ठीक पहले व्यवसाय में 50 प्रतिशत या उससे कम इस्तेमाल हुई होती, उसकी बिक्री पर ही कोई कर नहीं लगता।
एक विंटेज दुकान छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा पार करती है
Vancouver की एक विंटेज दुकान, जिसकी स्टोरफ़्रंट है, साल में लगभग $45,000 का सेकंडहैंड सामान बेचती है। लगातार चार तिमाहियों में उसकी कर योग्य बिक्री $30,000 पार करती है, हालाँकि किसी एक तिमाही में नहीं, इसलिए वह जिस तिमाही में आप सीमा पार करते हैं उसके बाद वाले महीने का अंत पर छोटा आपूर्तिकर्ता नहीं रहती और उसे GST के लिए पंजीकरण करना होगा। नीचे की बिक्रियाँ उसके पंजीकरण के प्रभावी होने के बाद की हैं। स्टोरफ़्रंट होने से वह कभी PST छोटा विक्रेता नहीं थी, इसलिए वह पहले से PST लगाती है। $250 के लैंप पर $12.50 GST और $17.50 PST (7 प्रतिशत) लगता है, कुल $280। $80 की इस्तेमाल की जैकेट पर $4.00 GST लगता है और कोई PST नहीं, क्योंकि प्रति वस्तु $100 से कम के इस्तेमाल किए कपड़े PST से छूट प्राप्त हैं: कुल $84.00 है।
एक डिज़ाइनर बिना PST लगे इस्तेमाल किया प्रिंटर खरीदती है
BC की एक स्वरोज़गार डिज़ाइनर, जो GST/HST के लिए पंजीकृत नहीं है और जिसके पास PST नंबर नहीं है, जून में एक निजी विक्रेता से इस्तेमाल किया प्रिंटर $3,000 में खरीदती है। विक्रेता कोई PST नहीं लगाता। वह Casual Remittance Return (FIN 405) पर $210 का PST (7 प्रतिशत) खुद निर्धारित करती है और 31 जुलाई तक चुकाती है। वह प्रिंटर को $3,210 पर दर्ज करती है, और $210 देय PST के रूप में तब तक रखती है जब तक चुका न दे।
क्या आपकी स्थिति अलग है?
- आपकी कंपनी उपकरण या गाड़ी बेच रही है, अपने स्वामी या संबंधित कंपनी को भी: वही परीक्षण लागू होता है, पर इस्तेमाल का इतिहास, CCA वर्ग और लाभ या वसूली पर कर अलग सवाल हैं। व्यावसायिक संपत्ति बेचना देखें, और कर लगाना है या नहीं और कौन-सी दर, यह तय करने के लिए बहीखाता सहायता लेने से पहले संपत्ति सूची और इस्तेमाल के रिकॉर्ड जमा करें।
- आप व्यक्ति या साझेदार के रूप में यात्री गाड़ी या विमान के स्वामी हैं: धारा 200 का परीक्षण बिक्री तय नहीं करता; अगर इस्तेमाल कभी मिला-जुला रहा तो धारा 203(3) उसे कर-अयोग्य बना सकती है। चालान बनाने से पहले बहीखाता सहायता से इस्तेमाल का इतिहास जँचवा लें।
- आपकी रीसेल दुकान की कर योग्य बिक्री, पिछली चार तिमाहियों में या किसी एक तिमाही में, $30,000 के करीब है या पार कर चुकी है: GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें और प्रांत के अनुसार PST नियम देखें, फिर कर खाते और चालान तैयार करने के लिए बहीखाता सहायता लें।
- आपने कई प्रांतों में इस्तेमाल किया उपकरण खरीदा और कोई PST नहीं लगा: यह पन्ना सिर्फ़ British Columbia को कवर करता है। प्रांतीय बिक्री कर देखें, फिर क्या खुद निर्धारित करना और दर्ज करना है यह तय करने के लिए बहीखाता सहायता लें।
- आपने कर लगाया जब नहीं लगाना था, या नहीं लगाया जब लगाना था: पंजीकृत थे पर GST/HST नहीं लगाया, गलत GST/HST दर पर कर लगाया और फ़ाइल हो चुका GST/HST रिटर्न सुधारना देखें। कई रिटर्न में फैले पुराने चालान बहीखाता सहायता का काम हैं।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| पूँजीगत निजी संपत्ति के व्यावसायिक उपयोग की सीमा ज़्यादातर गैर-वाहन पूँजीगत निजी संपत्ति के लिए, इससे अधिक व्यावसायिक उपयोग पूरे ITC का आधार बन सकता है; इस या इससे कम पर कोई ITC नहीं | 50% | CRA: ITC पात्रता प्रतिशत जाँचा गया |
| GST/HST छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा सहयोगियों के साथ वैश्विक कर योग्य बिक्री, शून्य-दर वाली आपूर्तियों सहित, एक कैलेंडर तिमाही में या पिछली लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में; वित्तीय सेवाएँ, पूँजीगत संपत्ति और goodwill की बिक्री शामिल नहीं | $30,000 | CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें और कर लगाना कब शुरू करें जाँचा गया |
| GST/HST नीलामी चुनाव: नीलामी के दिन विक्रेता की आय का वह हिस्सा जो निर्धारित संपत्ति (prescribed property) से आना ज़रूरी है इसके अलावा ज़रूरी: दोनों पक्ष पंजीकृत हों, विक्रेता की सीधी बिक्री कर योग्य हो, और निर्धारित संपत्ति (prescribed property) हो (Form GST502) | 90% | CRA: विशेष मामलों में GST/HST जाँचा गया |
| GST दर Alberta, British Columbia, Manitoba, क्यूबेक, Saskatchewan और क्षेत्र; HST का संघीय हिस्सा भी | 5% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| डिलीवरी के बाद किसी निर्दिष्ट मोटर वाहन को दूसरे प्रांत में पंजीकृत करने का समय, ताकि वही प्रांत आपूर्ति की जगह माना जाए अस्थायी के अलावा पंजीकरण; आपूर्तिकर्ता के पास संतोषजनक सबूत होना चाहिए | सात दिन | CRA: GST/HST और मोटर वाहन जाँचा गया |
| BC PST छोटे विक्रेता की सकल खुदरा बिक्री की सीमा पिछले 12 महीने और अनुमानित अगले 12 महीने; इसमें BC और कनाडा के बाहर की कर योग्य और छूट प्राप्त योग्य खुदरा बिक्री शामिल है; अन्य सभी शर्तें भी पूरी होनी चाहिए | $10,000 | BC: Bulletin PST 003, Small Sellers जाँचा गया |
| BC PST: इस कीमत से कम में बिकने वाले इस्तेमाल किए हुए कपड़े और जूते प्रति वस्तु छूट प्राप्त हैं प्रति वस्तु इस राशि से कम में बिकने पर PST से छूट; GST/HST फिर भी लागू होता है | $100 | BC: PST के लिए छोटे व्यवसाय की मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| GST/HST व्यवसाय-बिक्री विकल्प के लिए आवश्यक संपत्ति के उचित बाज़ार मूल्य का हिस्सा समझौते के तहत, खरीदार को व्यवसाय चलाने के लिए उचित रूप से आवश्यक संपत्ति के उचित बाज़ार मूल्य के सभी या लगभग सभी (आम तौर पर 90% या अधिक) हिस्से का स्वामित्व, कब्ज़ा या उपयोग मिलता है | 90% | CRA: GST/HST memorandum 14-4 जाँचा गया |
| पंजीकृत प्राप्तकर्ता के लिए GST44 फ़ाइल करने की अंतिम तिथि आपूर्तिकर्ता और प्राप्तकर्ता मिलकर election करते हैं; पंजीकृत प्राप्तकर्ता इसे दाखिल करता है, जब तक CRA बाद की तारीख की अनुमति न दे | इसके पहले GST/HST रिटर्न की देय तिथि, जो हस्तांतरण पर अन्यथा उत्पन्न होने वाले कर को कवर करता है | Excise Tax Act: subsection 167(1.1) जाँचा गया |
| जब केवल चार तिमाहियों का कुल योग सीमा पार करे, तब छोटे आपूर्तिकर्ता का दर्जा कब समाप्त होता है पंजीकरण छोटे आपूर्तिकर्ता न रहने के बाद आपकी पहली आपूर्ति के दिन तक, उससे देर से नहीं, प्रभावी हो जाता है | जिस तिमाही में आप सीमा पार करते हैं उसके बाद वाले महीने का अंत | CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें और कर लगाना कब शुरू करें जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: RC4022, GST/HST पंजीकृत व्यवसायों के लिए सामान्य जानकारी
- Excise Tax Act, धारा 200 (निजी संपत्ति की बिक्री)
- Excise Tax Act, धारा 141.1 (निजी संपत्ति का निपटान)
- Excise Tax Act, धारा 155 (आर्म्स-लेंथ से बाहर की बिक्री)
- Excise Tax Act, धारा 169 (इनपुट कर क्रेडिट)
- Excise Tax Act, धारा 203 (यात्री गाड़ियाँ और विमान)
- Excise Tax Act, धारा 153 (ट्रेड-इन)
- Excise Tax Act, धारा 177 (एजेंट और नीलामीकर्ता)
- Excise Tax Act, धारा 167 (व्यवसाय की बिक्री)
- CRA: GST/HST और मोटर वाहन
- CRA: Form GST506, एजेंट और प्रिंसिपल के बीच चुनाव
- Excise Tax Act, धारा 148 (छोटे आपूर्तिकर्ता)
- Excise Tax Act, धारा 123 (पूँजीगत संपत्ति की परिभाषा)
- CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें और कर लगाना कब शुरू करें
- CRA: विशेष मामलों में GST/HST
- CRA: GI-009, कंसाइन किया गया सामान
- CRA: B-084R, इस्तेमाल किए सामान का व्यवहार
- CRA: कर लगाएँ और वसूलें, कौन-सी दर लगाएँ
- CRA: इनपुट कर क्रेडिट
- CRA: GST/HST रिटर्न तैयार करने के निर्देश
- CRA: RC4058, GST/HST के लेखांकन की Quick Method
- CRA: अपना GST/HST खाता बंद करें
- BC: PST के लिए छोटे व्यवसाय की मार्गदर्शिका
- BC: व्यवसाय खरीदना और बेचना (PST)
- BC: Bulletin PST 003, छोटे विक्रेता
- BC: Bulletin PST 308, वाहनों पर PST
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।