למי זה מתאים
- בעלי עסקים בארה״ב, בקנדה או בשתיהן, שבוחרים איש מקצוע להנהלת חשבונות, רואה חשבון או מכין דוחות מס שעובדים בסינית
- בעלי עסקים ומשפחות עם חשבונות, העברות כספים או חברה בסין
לא מכוסה כאן
- דיני המס של סין והגשות שנעשות בסין
- השוואת מחירים של רואי חשבון חוצי גבולות
- אילו חשבונות ונכסים זרים חייבים בדיווח, בפירוט
האם צריך CPA דובר סינית, או שדי באיש מקצוע להנהלת חשבונות או במכין דוחות מס?
דיבור בסינית אינו מראה מה אדם רשאי לעשות עבור העסק שלכם. בארה״ב, כל מי שמקבל תשלום על הכנה של כל הדוח הפדרלי או של חלק מהותי ממנו, או על סיוע בהכנה כזו, חייב להחזיק ב-PTIN, אך הקלדה או עזרה מכנית בלבד אינן נחשבות (כלל ה-PTIN; שאלות נפוצות על PTIN). רק CPA, סוכני מס מורשים (enrolled agents) ועורכי דין יכולים לייצג אתכם בכל עניין מול IRS (הסמכות).
| הסמכה | מכינה את הדוח שלכם בתשלום | מייצגת אתכם מול IRS | הגוף שמנפיק |
|---|---|---|---|
| חשבונאי מוסמך (CPA) | כן, עם PTIN | כל עניין: ביקורת, גבייה, ערעור | רשות הרישוי לחשבונאות של המדינה (state board of accountancy) |
| סוכן מס מורשה (enrolled agent) | כן, עם PTIN | כל עניין | IRS |
| עורך דין | כן, עם PTIN | כל עניין | בתי המשפט של המדינה או לשכת עורכי הדין של המדינה |
| רישום בתוכנית עונת ההגשה השנתית (Annual Filing Season Program) | כן, עם PTIN | מוגבל: רק דוחות שהכינו וחתמו עליהם, לא ערעורים או גבייה | IRS |
| PTIN בלבד | כן | אין | IRS |
איש מקצוע להנהלת חשבונות הוא תפקיד אחר. הטבלה עוסקת בהכנה ובחתימה על דוחות; היא לא אומרת דבר על ניהול ספרים. שפטו אנשי מקצוע להנהלת חשבונות לפי מה שהם יכולים להראות: ספרים שניהלו לעסק דומה לשלכם, ותשובות ברורות על מי הבעלים של קובץ הנהלת החשבונות ושל הסיסמאות, מי מתאים את החשבונות בכל חודש ומי מטפל בשורות ב-RMB (ראו את הסעיף על הספרים בהמשך). מה לשאול: שאלות לפני העסקת איש מקצוע להנהלת חשבונות; איזה תפקיד אתם צריכים: איש מקצוע להנהלת חשבונות, רואה חשבון או CPA.
כשהמקרה אינו פשוט. חשבון או חברה בסין, העברות כספים קבועות אל משפחה שם או ממנה, דוחות בארה״ב ובקנדה גם יחד, או שנים שבהן לא הוגש דבר – כל אלה מוסיפים דוחות מעבר לדוח המס. אז בדיקת ההסמכה היא רק ההתחלה: שאלו מי מכין את הדוחות האלה. אם אתם משווים הצעות מחיר, או עוזבים מכין דוחות שמעולם לא שאל על סין, אלה המקרים שבהם אדם אחראי אחד צריך לכסות את הספרים, את הדוחות ואת הדוחות הזרים; שאלו כל מועמד מי זה. אספו חשבונות בחו״ל עם היתרות הגבוהות ביותר שלהם, העברות למשפחה עם תאריכים, מסמכי חברה בסין ודוחות קודמים; הרשימה המלאה בהמשך.
איך מוצאים רואה חשבון או CPA דובר סינית באזור שלי?
התחילו משם שאפשר לאמת, ואז בדקו את השפה. המדריך של IRS מחפש לפי עיר, מדינה ומיקוד, ורשות הרישוי לחשבונאות של המדינה או מדריך מכיני הדוחות של CRA יכולים לאשר שם שקיבלתם, למשל ממשפחה או מקבוצה בקהילה. שאלו כל מועמד:
- האם מי שחותם על הדוח שלי דובר סינית, או רק הצוות?
- האם מכתב ההתקשרות, השאלות על החשבונות שלי וסיכום הדוח יהיו בסינית, ואיזו גרסה גוברת?
להשוואת משרדים והצעות מחיר בשתי המדינות, ראו מציאת רואה חשבון למסים חוצי גבולות.
איך בודקים CPA, סוכן מס מורשה או מכין דוחות בארה״ב?
בדקו את הרישיון אצל הגוף שהנפיק אותו, את ה-PTIN ואת מדריך מכיני הדוחות של IRS. כל אחד עונה על שאלה אחרת.
- רישיון CPA. בכל מדינה בארה״ב יש רשות רישוי משלה לחשבונאות. מועצת רואי החשבון של קליפורניה היא דוגמה: אפשר לחפש בה כל CPA או משרד בקליפורניה ולבדוק מעמד רישיון ואמצעי משמעת. השתמשו ברשות של המדינה שרשומה ברישיון של מכין הדוחות.
- מדריך IRS. מדריך המכינים עם הסמכות וכישורים נבחרים של IRS מפרט עורכי דין, CPA, סוכני מס מורשים ומשתתפי Annual Filing Season Program לפי שם, עיר, מדינה ומיקוד. מכין דוחות שאינו ברשימה עדיין עשוי להיות כשיר, ולכן שאלו על השכלה והכשרה (IRS).
- PTIN. מכין דוחות בתשלום חייב להחזיק ב-PTIN ולרשום אותו בדוח שמוגש ל-IRS, אך לא בעותק שלכם (IRS). בקשו את המספר לפני שאתם מעסיקים.
להשוואה רחבה יותר בארה״ב ראו CPA, סוכן מס מורשה או תוכנת מס.
איך בודקים מכין דוחות בקנדה?
בדוח אישי, CRA מפרסמת רשימה של מכיני דוחות שהוסמכו להגיש דרך שירות EFILE שלה, ואתם מאשרים כל הגשה בחתימה על טופס T183. הדוח האלקטרוני של חברה משתמש בטופס נפרד, T183CORP, ולכן שאלו כל מכין דוחות איך מגישים דוח של חברה. אם מכיני דוחות בקנדה משתמשים בתואר CPA, שאלו לאיזה גוף CPA פרובינציאלי הם שייכים ואמתו זאת מול אותו גוף.
- מדריך. מדריך מכיני הדוחות של CRA מפרט מכיני דוחות שהוסמכו להגיש את הדוח שלכם דרך EFILE.
- רישום. לפי כללי EFILE של CRA, מגיש (transmitter) אינו יכול לקבל ולהעביר רישומים ממכין דוחות שאינו רשום. בקשו את הרישום ל-EFILE.
- טופס T183. לפני שמגישים בשמכם דוח אישי בדרך אלקטרונית, אתם חותמים על חלק F בטופס T183, שחייב להתאים לדוח האלקטרוני (CRA).
אם אתם גרים בקוויבק, אתם מגישים גם דוח קוויבקי נפרד ל-Revenu Québec (CRA), ולכן שאלו מי מכין גם אותו. למידע נוסף, כולל ההרשאה הנפרדת של Revenu Québec, ראו בחירת רואה חשבון בקנדה.
מי חותם על הדוח שלי, ומי מדבר בשמי מול IRS או CRA?
בארה״ב מכין הדוחות בתשלום חותם עם PTIN, ואתם מאשרים בנפרד כל מי שמדבר בשמכם. בקנדה אתם חותמים על אישור הגשה אלקטרונית (טופס T183 לדוח אישי) ומאשרים נציג דרך CRA. בשתי המדינות אתם נשארים אחראים למה שמוגש.
- חתימה בארה״ב. מכיני דוחות בתשלום חייבים לחתום ולכלול PTIN תקף בכל דוח שהם מכינים. מכין דוחות שמסרב הוא מכין “רפאים” (IRS).
- ייצוג בארה״ב. טופס 2848 מסמיך אדם שזכאי לייצג מול IRS לייצג אתכם (IRS). טופס 8821 רק מאפשר למישהו לעיין במידע המס החסוי שלכם או לקבלו (IRS).
- FBAR. ה-FBAR מוגש ל-FinCEN, לא יחד עם דוח המס (IRS). CPA, עורך דין או סוכן מס מורשה יכולים להגיש אותו בשמכם רק עם טופס 114a חתום; בלעדיו אתם חותמים ומגישים אותו בעצמכם (FinCEN).
- קנדה. בדוח אישי, חתמו על חלק F בטופס T183 כדי לאשר הגשה אלקטרונית (CRA). כדי שמישהו יטפל מול CRA בשמכם, אשרו אותו באינטרנט ב-My Account או ב-My Business Account, או שלחו בדואר טופס AUT-01, שנותן גישה לא מקוונת בלבד (CRA). בחרו את רמת הגישה בזהירות: ברמות מסוימות נציג יכול לשנות את החשבון שלכם ולא רק לצפות בו (CRA).
שתי הרשויות מחזיקות אתכם אחראים למידע בדוח, ללא קשר למי שהכין אותו (IRS; CRA). בקשו ממכין הדוחות לעבור איתכם על כל הדוח בשפה שאתם קוראים לפני שאתם חותמים.
על אילו עניינים הקשורים לסין צריך רואה החשבון לשאול?
רואה חשבון צריך לשאול על חשבונות, העברות למשפחה וחברות בסין לפני שמכינים משהו, כי כל אחד מהם עשוי לדרוש דוח נפרד מדוח המס. מה חל עליכם תלוי אם אתם אזרחים או תושבים אמריקאים, תושבי קנדה, או שניהם.
| אם יש לכם | שאלו על | חל על |
|---|---|---|
| חשבון בנק או חשבון פיננסי אחר בסין | FBAR, כשהיתרה הגבוהה ביותר המצטברת בחשבונות הזרים שלכם עוברת US$10,000 בכל רגע בשנה; וגם טופס 8938, שמוגש עם הדוח בספים גבוהים יותר שתלויים במעמד ההגשה ובמקום המגורים | אזרחים אמריקאים, תושבים וחלק מהישויות |
| כספים בסין, כתושב קנדה | טופס T1135, כשרכוש זר מוגדר, שכולל כספים המוחזקים מחוץ לקנדה, עלה יותר מ-C$100,000 בכל רגע בשנה, לא כולל רכוש שמשמש או מוחזק רק בעסק פעיל | יחידים תושבי קנדה, חברות וחלק מהנאמנויות והשותפויות |
| כסף ששולחים למשפחה בסין | דוח מס מתנות אמריקאי (טופס 709), הנדרש בדרך כלל כשמתנות לאדם אחד שאינו בן או בת זוג עוברות US$19,000 בשנה, גם אם אין מס לתשלום; שכר לימוד או חשבונות רפואיים ששולמו ישירות למוסד הלימודים או לספק הטיפול אינם חייבים במס מתנות, ולבן או בת זוג שאינם אזרחים אמריקאים יש תקרה נפרדת וגבוהה יותר (IRS) | אזרחים אמריקאים ומי שמקום המגורים הקבוע (domicile) שלהם בארה״ב; במס מתנות המבחן הוא מקום המגורים הקבוע, לא התושבות לצורכי מס הכנסה (IRS) |
| כסף שמקבלים ממשפחה בסין | טופס 3520, כשמקבלים יותר מ-US$100,000 בשנה מזרים שאינם תושבים או מעיזבונות זרים, כשנותני מתנות קשורים נספרים יחד | אנשים אמריקאים (US persons) |
| חברה בסין שבבעלותכם | טופס 5471, הדוח האמריקאי על חברה זרה, שתלוי בכמה אתם מחזיקים בה ושולטים בה; טופס T1134 לתושב קנדה עם חברה זרה קשורה. ה-FBAR יכול להגיע גם לחשבונות הבנק של החברה עצמה אם אתם מחזיקים ביותר ממחציתה, וטופס 8938 יכול להגיע למניות שלכם בה (IRS). פירוט: טפסים לחברה זרה | אנשים אמריקאים (US persons); תושבי קנדה |
| חברה אמריקאית שבבעלותכם מסין | טופס 5472, כשאדם זר אחד מחזיק לפחות ב-25% מחברה אמריקאית (גם חברה בערבון מוגבל, LLC, עם בעלים יחיד שהוא אדם זר אחד נחשבת) ויש לה עסקאות הניתנות לדיווח עם אותו בעלים או עם צד קשור אחר | בעלים זרים של חברות אמריקאיות |
יחיד שהופך לתושב קנדה לראשונה אינו מגיש טופס T1135 או T1134 בשנה הראשונה, אך לחברה אין פטור כזה (Income Tax Act, סעיף 233.7; CRA). מסרו לרואה החשבון את התאריך שבו התחילה התושבות שלכם בקנדה.
מדריכים אחרים מפרטים: אילו חשבונות נספרים ב-FBAR, דיווח על חשבונות זרים, מתן כסף או מניות למשפחה בחו״ל, מתנות מחו״ל, טפסים לחברה זרה, דיווח קנדי על רכוש זר וחברות קשורות, הגשה ל-LLC עם בעלים יחיד בבעלות זרה וכן חזרה לסין ומס סיני על הכנסה מחו״ל.
דוח שלא הוגש עלול לעלות כסף גם כשאין מס לתשלום. הקנס הראשוני על מידע חסר בטופס 5471 הוא US$10,000 לכל חברה זרה בכל שנה (IRS). אם שנים קודמות הוחמצו, ראו השלמת דיווח זר שהוחמץ.
האם רואה חשבון אחד דובר סינית יכול לטפל גם בדוח האמריקאי וגם בדוח הקנדי שלי?
רואה חשבון או משרד אחד יכולים, אם מי שמכין כל דוח רשאי לעשות זאת באותה מדינה ויש מי שאחראי על הקשר בין השניים. אחרת השתמשו בשני מכינים, אחד בכל מדינה, שחולקים את המסמכים שלכם.
כל דוח צריך מכין משלו: מי שמחזיק ב-PTIN חותם על הדוח האמריקאי, ומכין רשום ל-EFILE מגיש דוח אישי קנדי, שאתם מאשרים בחתימה על חלק F בטופס T183. שאלו לפני שחותמים על מכתב התקשרות:
- מי חותם על הדוח האמריקאי כמכין, ומי מגיש את הדוח הקנדי?
- מי מגיש את ה-FBAR, את טופס T1135 ואת כל הדוחות על חברה בסין?
- מי מתאים בין ההכנסה, המס ששולם בכל מדינה ושערי החליפין בין שני הדוחות?
- מי עונה על מכתב מ-IRS, ומי עונה על מכתב מ-CRA?
לעסק קנדי עם פעילות בארה״ב, ראו מתי עסק קנדי צריך רואה חשבון חוצה גבולות.
איך מנהלים ספרים כשדפי הבנק והחשבוניות בסינית או ב-RMB?
דוח אמריקאי הוא בדרך כלל בדולרים אמריקאיים ודוח קנדי בדולרים קנדיים, ולכן לכל עסקה ב-RMB נדרש סכום מומר, כשסכום ה-RMB, שער החליפין ומסמך המקור נשמרים לצידו. רישומים קנדיים שנכתבו בסינית חייבים להיות מתורגמים לאנגלית או לצרפתית.
- דולרים אמריקאיים. סכומים בדוח אמריקאי מדווחים בדולרים אמריקאיים, בדרך כלל לפי שער הספוט ביום שבו מקבלים, משלמים או צוברים את הפריט. ל-IRS אין שער רשמי, והוא מקבל בדרך כלל כל שער מפורסם שמשתמשים בו באופן עקבי (IRS).
- דולרים קנדיים. תוצאות מס קנדיות מחושבות בדרך כלל במטבע קנדי; חברה תושבת קנדה יכולה לבחור לדווח בדולר אמריקאי, ביורו, בלירה שטרלינג, ביין יפני או בדולר אוסטרלי, והרנמינבי אינו ביניהם. ברירת המחדל של CRA היא שער בנק קנדה ביום שבו נוצר הסכום; מקור אחר מתקבל רק אם הוא זמין לציבור, ניתן לאימות ומשמש באופן עקבי (CRA Folio S5-F4-C1). בנק קנדה מפרסם שערי רנמינבי יומיים.
- שפה. ספרים ורישומים קנדיים חייבים להתנהל באנגלית, בצרפתית או בשתיהן (CRA); אחרת יש לתרגם אותם (CRA). כש-IRS מבקש רישומים מחברה אמריקאית שבבעלות אדם זר בשיעור של 25% או יותר (שורת טופס 5472 שלמעלה), החברה חייבת לתרגם לאנגלית כל חלק ש-IRS מבקש, בתוך 30 ימים מבקשת התרגום, והיא יכולה לבקש עוד זמן (26 CFR 1.6038A-3).
- ה-FBAR משתמש בשער משלו. היתרה הגבוהה ביותר בכל חשבון, שנלקחת מהדפים, מומרת לפי שער משרד האוצר האמריקאי ביום האחרון של השנה הקלנדרית (FinCEN). זה לא השער שבספרים, ולכן שמרו את היתרה הגבוהה ביותר ב-RMB מהדפים.
- העברות למשפחה. רשמו כל אחת לפי אדם, תאריך, כיוון ומטרה. אם הכסף הוא הלוואה, מתנה או הזרמת הון קובע איך רושמים אותו; ראו כסף ממשפחה בחו״ל בספרי עסק אמריקאי וכן כסף מהורים בחו״ל בעסק קנדי.
בכל שורה במטבע זר, בקשו מאיש מקצוע להנהלת חשבונות לרשום את התאריך, את סכום ה-RMB, את השער ואת המקור שלו, את הסכום המומר ותיאור קצר באנגלית של מסמך המקור. ראו חשבונות במטבע זר בספרים אמריקאיים וכן הוצאות ששולמו במטבע זר. אם איש המקצוע להנהלת חשבונות עובד מחוץ למדינה שלכם, ראו העסקת איש מקצוע להנהלת חשבונות מחו״ל.
מה מביאים לפגישה הראשונה?
הביאו את המסמכים שמראים כל מדינה שהכסף שלכם נוגע בה, כדי שרואה החשבון יוכל לדעת אילו דוחות חלים לפני מתן הצעת מחיר.
- דוחות קודמים. דוחות אמריקאים וקנדיים, הודעות, וכל FBAR, טופס 8938, T1135 או דוחות דומים שכבר הוגשו.
- חשבונות בחו״ל. לכל אחד: המוסד, הסוג, הבעלים, מורשי החתימה, תאריכי פתיחה וסגירה, והיתרה הגבוהה ביותר ויתרת סוף השנה ב-RMB מהדפים. כללו גם יתרות באפליקציות תשלום או בארנקים דיגיטליים.
- העברות למשפחה. תאריך, סכום, מטבע, שולח, מקבל, קרבה, מטרה וכל מסמך (שטר הלוואה, מכתב מתנה, אישור העברה בנקאית).
- חברה בסין. רישיון עסק, פנקס בעלות שמראה מי מחזיק בכמה, דוחות כספיים, דוחות מס, דפי בנק, וכל הלוואה, דיבידנד או תשלום בינה לבינכם.
- המעמד שלכם. אזרחות או גרין קארד, מעמד בקנדה ותאריך תחילתו, ואיפה גרתם וכמה ימים בכל שנה.
- רישומי עסק והודעות. דפי בנק, חשבוניות, שכר, קובץ הנהלת החשבונות, פרטי קשר של איש המקצוע להנהלת חשבונות או של רואה החשבון הקודמים, וכל מכתב מ-IRS, מ-CRA או מרשות המסים בסין.
מהם סימני האזהרה כשמעסיקים רואה חשבון דובר סינית?
סימני האזהרה זהים בכל שפה: סירוב לחתום, הסמכה שאי אפשר לאמת, תמחור שקשור להחזר שלכם, והתעלמות מדוחות זרים.
- סירוב לחתום או לתת PTIN. IRS מכנה זאת דגל אדום גדול (IRS). הוא מונה גם הסמכה של CPA, סוכן מס מורשה או עורך דין שאינה תקפה, אי-מסירת עותק מהדוח שלכם, ואי-החזרת רישומי המקור.
- עמלה מההחזר, או מזומן בלי קבלה. IRS אומר להימנע מעמלות שמבוססות על אחוז מההחזר שלכם ומכיני דוחות שמציעים להפקיד אותו בחשבונות שלהם (IRS Topic 254). הוא מציין גם תשלום במזומן בלבד בלי קבלה והכנסות או ניכויים בדויים (IRS).
- החזרים גדולים באופן חריג, או הרתעה מחוות דעת שנייה. CRA מונה את שניהם בין סימני האזהרה של תוכניות מס ומקדמיהן (CRA).
- דוח ריק או לא מלא לחתימה. לעולם אל תחתמו על דוח כזה (IRS).
- התעלמות מפריטים זרים. רואי חשבון שאומרים שחשבון, העברה למשפחה או חברה בסין אינם דורשים דוח לפני ששאלו את השאלות שלמעלה, ייתכן שדילגו על השלב שקובע אילו דוחות חלים.
מה לשאול איש מקצוע להנהלת חשבונות, ראו שאלות לפני העסקת איש מקצוע להנהלת חשבונות.
דוגמה
הדוגמאות להמחשה בלבד; כל אחת מציינת את המטבע שלה.
חברת מסעדות בטורונטו, הורים בסין
בעלת מסעדה בטורונטו מנהלת את ספרי החברה ב-CAD. היא שולחת CAD 80,000 בשנה להוריה בסין ומחזיקה חשבון ב-RMB ששוויו הגבוה ביותר היה כ-CAD 120,000. שלוש שאלות קובעות את העבודה. של מי הכסף של ה-CAD 80,000: השכר שלה, דיבידנד או כסף של החברה? מי הבעלים של חשבון ה-RMB, היא או החברה? ומה עלה החשבון? מבחן טופס T1135, יותר מ-C$100,000, מבוסס על עלות, בדרך כלל בסיס העלות המותאם, ולא על שווי שיא, ולכן CAD 120,000 בשיא אינו מכריע; מוסיפים רכוש זר מוגדר אחר של הבעלים, ורכוש שמשמש או מוחזק רק בעסק פעיל אינו נכלל (CRA). רואה החשבון חייב לטפל בספרי החברה ולשאול על שלושתם. ראו הוצאות אישיות ששילמה החברה.
בעלים של LLC ביוסטון עם שני חשבונות בנק בסין
אזרח אמריקאי שגר בארה״ב ובבעלותו LLC ביוסטון מחזיק, על שמו, RMB 900,000 בשני חשבונות בנק בסין. לפי שער להמחשה של 7.2 RMB לדולר זה כ-USD 125,000, מעל סף ה-FBAR, וכנראה מעל סף טופס 8938 אם הוא מגיש כלא נשוי. לפני ההעסקה הוא בודק את ההסמכה של מכין הדוחות, אם ההצעה כוללת את ה-FBAR ואת טופס 8938, ומי חותם ומגיש את ה-FBAR (טופס 114a אם מכין הדוחות מגיש אותו בשבילו).
זוג עם חברת S וחברה בשנז׳ן
לזוג יש חברת S אמריקאית עם הכנסות של USD 400,000. הם גם בעלים של 100% מחברה בשנז׳ן עם הכנסות של RMB 2,000,000. רואה החשבון חייב לומר מי מכין את הדוח האמריקאי על חברת שנז׳ן (טופס 5471, טופס שמדווח רק על החברה, אם היא נחשבת לחברה זרה לצורכי מס אמריקאיים), שמצורף לדוח של מי שמחזיק במניות, הזוג או חברת ה-S. רואה החשבון חייב גם לשאול אם חשבונות הבנק של החברה עצמה חייבים בדיווח ב-FBAR, כי הזוג הוא הבעלים של כולה, ולומר איך שתי מערכות הספרים מתחברות: הלוואות, תשלומים ודיבידנדים ביניהן, וסכומי RMB שהומרו לדוח האמריקאי. שאלו גם אם מישהו הגיש בחירה בטופס 8832 עבור החברה, אם היא זכאית לבצע אותה: היא משנה אם טופס 5471 חל, ויכולה להיכנס לתוקף לא יותר מ-75 ימים לפני ההגשה או 12 חודשים אחריה (טפסים לחברה זרה).
המצב שלכם שונה?
- אתם רוצים רואה חשבון אחד שעובד בסינית ויכול לטפל בספרים ובדוחות שלכם בסין, בארה״ב ובקנדה: השאלות הראשונות הן דוחות של אילו מדינות ודוחות זרים חלים עליכם ומה הספרים צריכים להכיל. קבלו עזרה בהנהלת חשבונות לספרים, או עזרה במיסוי חוצה גבולות לדוחות.
- אתם משווים הצעות מחיר או עוזבים מכין דוחות שהחמיץ דוח: הצעת מחיר צריכה לומר מי חותם על כל דוח, מי מגיש כל דוח זר ומי מנהל את ספרי ה-RMB. ראו את המדריך לרואה חשבון חוצה גבולות כדי לקרוא הצעת מחיר, או קבלו עזרה במיסוי חוצה גבולות.
- דוח זר הוחמץ בשנים קודמות: ראו טפסי FBAR או TFSA שהוחמצו אם אתם מגישים מקנדה, או קבלו עזרה ב-FBAR.
- מכין הדוחות שלכם הגיש דוח שגוי או הפסיק להגיב: ראו מכין דוחות שהגיש דוח שגוי וכן קבלת ספרים מרואה חשבון קודם.
- אתם חוזרים לסין: ראו חזרה לסין ומס סיני על הכנסה מחו״ל.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| סף ההגשה של FBAR הערך המרבי הכולל של כל החשבונות הפיננסיים הזרים בכל עת בשנת הלוח; FBAR נדרש כשהסך עולה על סכום זה | US$10,000 | FinCEN: דיווח על חשבונות בנק ופיננסים זרים סומן |
| סף הדיווח של טופס T1135 סכום העלות הכולל של כל הנכסים הזרים המוגדרים בכל עת בשנה, בדולרים קנדיים; ההגשה נדרשת כשהסך עולה על סכום זה | C$100,000 | Income Tax Act, סעיף 233.3(1) ו-(3) סומן |
| הפטור השנתי ממס מתנות לכל מקבל לכל נותן מתנה, לכל מקבל, לכל שנה קלנדרית, למתנות של זכות קיימת (present interest). חלים כללים נפרדים על בני זוג ועל תשלומים ישירים מזכים של שכר לימוד או הוצאות רפואיות | US$19,000 שנת מס 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, סעיף 4.42(1) סומן |
| סף מתנה זרה בטופס 3520 מתנות או ירושות בשנת המס מזרים שאינם תושבים (nonresident alien) או מעיזבונות זרים, תוך צירוף נותנים קשורים; טופס 3520 נדרש כשהסך עולה על סכום זה | US$100,000 | IRS: הוראות טופס 3520 סומן |
| בעלות זרה שהופכת חברה אמריקאית לחברה מדווחת בטופס 5472 לפחות שיעור זה מההצבעה או מהשווי מוחזק על ידי אדם זר אחד, במישרין או בעקיפין, בכל עת בשנת המס. LLC עם בעלים יחיד שבבעלות מלאה של אדם זר אחד נחשבת לתאגיד כזה. | 25% | IRS: הוראות טופס 5472 סומן |
| קנס ראשוני על אי-הגשת מידע נדרש בטופס 5471 לכל תקופת חשבונאות שנתית של כל חברה זרה, בעבור מידע הנדרש לפי סעיף 6038(a) | US$10,000 | IRS: הוראות טופס 5471 סומן |
| רישומים לפי סעיף 6038A שנשמרים מחוץ לארה״ב: תרגומים לאחר בקשה הזמן למסירת תרגומים של מסמכים מסוימים לאחר ש-IRS מבקש אותם | 30 ימים | eCFR: 26 CFR 1.6038A-3(f)(2) סומן |
| מגבלת תאריך התחולה למפרע בטופס 8832 בחירה בסיווג ישות אינה יכולה בדרך כלל להיכנס לתוקף מוקדם יותר מתקופה זו לפני ההגשה | 75 ימים | IRS: טופס 8832 והוראותיו סומן |
| מגבלת תאריך התחולה העתידי בטופס 8832 בחירה בסיווג ישות אינה יכולה בדרך כלל להיכנס לתוקף מאוחר יותר מתקופה זו לאחר ההגשה | 12 חודשים | IRS: טופס 8832 והוראותיו סומן |
מקורות ראשוניים
- IRS: בחירת איש מקצוע למסים
- IRS: הבנת ההסמכות והכישורים של מכיני דוחות מס
- IRS: דרישות PTIN למכיני דוחות מס
- IRS: האם צריך PTIN? (שאלות נפוצות)
- IRS: נושא 254, איך בוחרים מכין דוחות מס
- IRS: הונאה או התנהגות פסולה של מכין דוחות מס
- IRS: מכיני דוחות לא אמינים ומכיני “רפאים” (IR-2024-96)
- מועצת רואי החשבון של קליפורניה (דוגמה לבדיקת רישיון במדינה)
- IRS: על טופס 2848
- IRS: על טופס 8821
- FinCEN: דוח חשבונות בנק וחשבונות פיננסיים זרים
- FinCEN: יחידים לעומת CPA, עורכי דין ומכיני דוחות בתשלום
- FinCEN: דיווח על היתרה המרבית בחשבון
- IRS: השוואה בין הדרישות של טופס 8938 ושל FBAR
- IRS: הוראות טופס 3520
- IRS: הוראות טופס 5471
- IRS: הוראות טופס 5472
- IRS: הוראות טופס 709
- 26 CFR 1.6038A-3 (שמירת רישומים, תרגום רישומים)
- IRS: שערי חליפין שנתיים ממוצעים
- CRA: שימוש במכין דוחות מס מקצועי
- CRA: זכאות ואחריות ב-EFILE
- CRA: טופס T183CORP, דוח מידע לחברות המגישות בדרך אלקטרונית
- CRA: מינוי נציג, איך נותנים הרשאה
- CRA: מינוי נציג, רמת הגישה שאפשר לתת
- CRA: היזהרו מתוכניות מס שמבטיחות להפחית את המסים שלכם
- CRA: דוח אימות הכנסה זרה (טופס T1135)
- CRA: שאלות ותשובות על טופס T1135
- Income Tax Act, סעיף 233.7 (תושבים בשנה הראשונה)
- CRA: מי שהגר לקנדה ו-CRA
- CRA: שאלות ותשובות על טופס T1134
- CRA: האחריות שלכם והדרישות לגבי רישומים שהחוק מחייב לשמור
- CRA: ניהול ספרים ורישומים (וובינר)
- CRA: Income Tax Folio S5-F4-C1, מטבע הדיווח לצורכי מס
- בנק קנדה: שערי חליפין יומיים
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.