یہ کس کے لیے ہے
- امریکی گاہکوں کی خدمت کرنے یا امریکہ میں کام کرنے والے کینیڈین انفرادی کاروبار کے مالک
- امریکی فروخت، کارکنوں، دفاتر یا متعلقہ کمپنیوں والی کینیڈین کارپوریشنز
- کینیڈا اور امریکہ کی ٹیکس تیاری ہم آہنگ کرانے والے کاروباری مالکان
یہاں شامل نہیں
- معاہدے، ادارے کے انتخاب یا ٹرانسفر پرائسنگ کے تفصیلی حساب
- ذاتی گوشوارے کی تیاری اور مالک کی سطح پر غیر ملکی رپورٹنگ کی تفصیل
- چھوٹے ہوئے گوشواروں کی درستی کے طریقے
- ریاست بہ ریاست یا صوبہ بہ صوبہ فائلنگ کے قواعد
کن سرگرمیوں کی وجہ سے میرے کینیڈین کاروبار کو امریکی ٹیکس مدد چاہیے؟
بہت سے کینیڈین کاروباروں کو کوئی امریکی آمدنی ٹیکس گوشوارہ جمع نہیں کرانا ہوتا۔ صرف امریکی گاہک جواب طے نہیں کرتے: جائزے میں یہ دیکھنا ہوتا ہے کہ آمدنی کون کماتا ہے، کام کہاں ہوتا ہے، اور کیا کاروبار کی امریکی سرگرمیاں یا فائلنگ کا کوئی اور محرک ہے۔ معاہدہ امریکی ٹیکس ختم کر سکتا ہے مگر گوشوارہ نہیں: امریکی ٹریڈ یا بزنس میں مصروف غیر ملکی کارپوریشن Form 1120-F جمع کراتی ہے چاہے معاہدہ آمدنی کو مستثنیٰ کر دے۔ کیا میری کینیڈین کارپوریشن کو امریکی گوشوارہ جمع کرانا ہوگا؟ اسی سوال کا جواب دیتا ہے۔
خدمات کے لیے IRS عموماً آمدنی کا ماخذ وہاں مانتا ہے جہاں کام کیا جائے، وہاں نہیں جہاں سے گاہک ادائیگی کرے (IRS: خدمات کی آمدنی)۔ سامان اور دوسری آمدنی کا الگ تجزیہ ضروری ہے؛ رائلٹی اور لائسنس فیس کے لیے امریکی گاہکوں سے رائلٹی اور لائسنس فیس دیکھیں۔
| آپ کا کاروبار کیا کرتا ہے | کیا جانچنا ہے |
|---|---|
| امریکی گاہکوں والا انفرادی کاروبار کا مالک یا فری لانسر ہے | کام کہاں ہوتا ہے اور آمدنی کا کسی امریکی کاروبار سے تعلق ہے یا نہیں۔ غیر مقیم انفرادی کاروبار کا مالک ضروری امریکی گوشوارہ، جو غیر مقیم فرد کا گوشوارہ ہے، Form 1040-NR پر جمع کراتا ہے، Form 1120-F پر نہیں |
| کینیڈا سے امریکی گاہکوں کی خدمت کرتا ہے | کیا کاروبار امریکی ٹریڈ یا بزنس میں مصروف ہے، یا اس کی ایسی امریکی آمدنی ہے جس پر ٹیکس پوری طرح نہیں کاٹا گیا۔ اگر دونوں میں سے کوئی نہ ہو تو اکثر کوئی امریکی گوشوارہ نہیں ہوتا، لیکن گاہک پھر بھی Form W-8 مانگ سکتا ہے |
| امریکی دفتر یا کاروبار کی کوئی اور مستقل جگہ ہے | امریکی ٹریڈ یا بزنس، ممکنہ طور پر معاہدے کے تحت مستقل ادارہ (permanent establishment، ٹیکس کے قابل کاروباری موجودگی)، اور وہاں لوگ کام کریں تو امریکی ملازمت ٹیکس |
| امریکہ میں کام کرنے والا عملہ، ٹھیکیدار یا ایجنٹ ہیں، یا کوئی ایسا شخص جو عادتاً آپ کی طرف سے معاہدے کرتا ہے | امریکی ملازمت ٹیکس یا ٹھیکیداروں کو ادائیگی کے قواعد، اور خدمات اور ایجنٹوں کے معاہدے کے ٹیسٹ، جو امریکہ میں دنوں کی تعداد، آمدنی کے حصے اور معاہدوں پر دستخط کے اختیار پر منحصر ہیں۔ ملازمین کو امریکہ میں کام پر بھیجنا دیکھیں |
| امریکی کارپوریشن کا مالک ہے | ذیلی کمپنی کا Form 1120، جو امریکی کارپوریشن کا گوشوارہ ہے، اور ممکنہ Form 5472؛ کینیڈین مالک کی غیر ملکی ملحقہ ادارے کی رپورٹنگ |
| ایک رکن والی امریکی LLC کا مالک ہے | اس کی درجہ بندی: ڈیفالٹ کے طور پر نظر انداز کردہ ادارہ؛ Form 8832، جس پر مالک یا مجاز افسر، مینیجر یا رکن دستخط کرے، کارپوریشن کی حیثیت کا انتخاب کرتا ہے، جو جمع کرانے سے 75 دن پہلے تک مؤثر ہو سکتا ہے (26 CFR 301.7701-3)۔ نظر انداز کردہ LLC کی سرگرمیاں اس کے مالک کی سرگرمیاں شمار ہوتی ہیں (26 CFR 301.7701-2)، اس لیے اس کے ذریعے چلایا گیا امریکی کاروبار مالک کا اپنا امریکی گوشوارہ (Form 1120-F یا Form 1040-NR) بنا سکتا ہے۔ غیر ملکی ملکیت والی LLC کو pro forma Form 1120 کے ساتھ Form 5472 بھی لگانا پڑ سکتا ہے |
| متعلقہ کمپنیوں کے درمیان فیس، قرض، سود یا رائلٹی ادا کرتا یا وصول کرتا ہے | لین دین کا ریکارڈ، قیمتوں کی معاونت، ودہولڈنگ، اور ممکنہ Forms T106 اور 5472 |
| ایسی ادائیگیاں وصول کرتا ہے جن پر امریکی ٹیکس کٹا ہو | ودہولڈنگ درست ہے یا نہیں، اور بقیہ ٹیکس طے کرنے یا ریفنڈ کے دعوے کے لیے گوشوارہ ضروری ہے یا نہیں۔ کینیڈین ادائیگیوں پر کاٹا گیا امریکی ٹیکس دیکھیں |
| ایسا مالک ہے جو امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہے، یا امریکہ منتقل ہو کر امریکی مقیم بن جاتا ہے | مالک کی دنیا بھر کی آمدنی کی رپورٹنگ (رہائش کے ٹیسٹ: Form 1040-NR کی ہدایات) اور کینیڈین کارپوریشن کے لیے ممکنہ Form 5471، جو کارپوریشن کی اپنی ذمہ داریوں سے الگ ہے |
یہ جائزے کے محرک ہیں، نتائج نہیں۔ Form 1120-F کی ہدایات اور معاہدے کے آرٹیکل IV، V اور XXIX A امریکی کاروباری سرگرمی، معاہدے کے دعووں (بشمول فوائد کا حق دار کون ہے)، ودہولڈنگ کے معاملات اور ایسے اداروں کے ذریعے کمائی گئی آمدنی کی شرائط طے کرتے ہیں جنہیں دونوں ممالک مختلف طریقے سے دیکھتے ہیں۔
اس صفحے میں آنے والے فارم
| فارم | سادہ الفاظ میں |
|---|---|
| 1120-F | غیر ملکی کارپوریشن کا امریکی آمدنی ٹیکس گوشوارہ |
| 8833 | امریکی گوشوارے کی ایسی پوزیشن کا انکشاف جو معاہدے پر مبنی ہو |
| 5472 | ایسی امریکی کارپوریشن اور اس کے متعلقہ فریقوں کے لین دین رپورٹ کرتا ہے جو 25% یا زیادہ غیر ملکی ملکیت کی ہو؛ امریکہ میں کاروبار کرنے والی غیر ملکی کارپوریشن بھی اسے جمع کراتی ہے، استثنا کے ساتھ، مثلاً وہ کارپوریشن جس کا معاہدے کے تحت کوئی مستقل ادارہ نہ ہو اور جو Form 8833 وقت پر جمع کرائے |
| 5471 | بعض امریکی اشخاص کے غیر ملکی کارپوریشن میں مفادات رپورٹ کرتا ہے |
| T1134 | کینیڈین ٹیکس دہندہ کے غیر ملکی ملحقہ ادارے رپورٹ کرتا ہے، جیسے امریکی ذیلی کمپنی |
| T106 | غیر آزاد تعلق (non-arm's-length) والے غیر مقیموں، جیسے متعلقہ امریکی کمپنی، کے ساتھ لین دین رپورٹ کرتا ہے |
ریاستی سیلز، آمدنی اور فرنچائز ٹیکس کا الگ جائزہ ضروری ہے؛ کینیڈین کارپوریشن کی امریکی ریاست میں رجسٹریشن دیکھیں، اور امریکہ میں رکھے گئے اسٹاک کے لیے امریکی اسٹاک والے کینیڈین بیچنے والے دیکھیں۔
کیا میرا عام کینیڈین اکاؤنٹنٹ امریکی حصہ تیار کر سکتا ہے؟
تیاری کے لیے ہاں، PTIN کے ساتھ؛ نمائندگی کی حد تنگ ہے۔ امریکی تقاضے پورے کرنے والا کینیڈین اکاؤنٹنٹ امریکی گوشوارہ تیار کر سکتا ہے، لیکن صرف کینیڈین اسناد IRS کے سامنے عمومی نمائندگی کا حق نہیں دیتیں۔
امریکی وفاقی گوشوارہ تیار کرنے والے معاوضہ لینے والے شخص کو عموماً موجودہ PTIN (ٹیکس گوشوارہ تیار کرنے والے کا شناختی نمبر) درکار ہوتا ہے۔ کارپوریٹ گوشواروں پر معاوضہ لینے والا تیار کنندہ تیار کنندہ والے حصے پر دستخط کرتا اور PTIN درج کرتا ہے؛ کارپوریشن کی طرف سے ایک مجاز کارپوریٹ افسر الگ دستخط کرتا ہے۔ IRS: PTIN کے تقاضے؛ Form 1120-F کی ہدایات۔
امریکی لائسنس یافتہ اٹارنی یا CPA (لائسنس یافتہ پیشہ ور اکاؤنٹنٹ)، یا IRS کا enrolled agent، گاہک کی طرف سے IRS کے سامنے نمائندگی کا لامحدود حق رکھتا ہے۔ صرف PTIN سے کوئی شخص گوشوارہ تیار کر کے دستخط کر سکتا ہے، آپ کی نمائندگی نہیں کر سکتا۔ محدود استثنا کارپوریشن کے اپنے افسر یا کل وقتی ملازم کو اس کی نمائندگی کرنے دیتے ہیں، اور کسی بھی فرد کو امریکہ سے باہر کسی شخص یا ادارے کی نمائندگی کرنے دیتے ہیں جب نمائندگی امریکہ سے باہر ہو (31 CFR 10.7(c))۔ Form 2848 کے لیے اہل نمائندہ ضروری ہے؛ کسی کو مقرر کرنے سے وہ اسناد نہیں بنتیں جو اس کے پاس نہیں۔ باقی تفصیل کے لیے IRS کی اسناد کی رہنمائی اور سرحد پار اکاؤنٹنٹ کب ضروری ہے دیکھیں۔
کام قبول کرنے سے پہلے پوچھیں کہ ہر گوشوارے پر کون دستخط کرے گا، Form 1120-F یا 8833 کی کوئی پوزیشن کون سمجھائے گا، اور اگر ٹیکس اتھارٹی سوال کرے تو جواب کون دے گا۔
سرحد پار اکاؤنٹنٹ دراصل کیا فراہم کرتا ہے؟
کینیڈین کاروبار کے لیے سرحد پار اکاؤنٹنگ سے فائلنگ کا طے شدہ منصوبہ اور اس منصوبے کے مطابق گوشوارے اور معاون کام ملنے چاہییں۔ تحریری دائرہ کار مانگیں جس میں ہر ادارہ، مدت، دائرہ اختیار اور ذمہ دار شخص درج ہو۔
| طے کرنے کے لیے کام | آپ کو کیا ملنا چاہیے |
|---|---|
| فائلنگ کا جائزہ | درکار گوشواروں کی فہرست، اور فائلنگ نہ کرنے یا معاہدے کی کسی بھی پوزیشن کی دستاویزی وجوہات |
| کاروباری گوشوارے | طے شدہ کینیڈین اور امریکی گوشواروں کی کاپیاں، معاون شیڈولز اور فائلنگ کی تصدیقیں |
| ملکیت اور متعلقہ کمپنیوں کی رپورٹنگ | T1134، T106 اور Form 5472 کی ذمہ داریوں کا جائزہ، مطلوبہ رپورٹس شامل کر کے یا کسی اور کو سونپ کر |
| ودہولڈنگ کا جائزہ | مناسب ادا کنندہ کی دستاویزات اور کاٹے گئے، ادا کیے گئے اور ممکنہ طور پر واپس ہونے والے ٹیکس کا ملاپ |
| دونوں ممالک کے درمیان ہم آہنگی | ایک شیڈول جو ہر ملک میں ٹیکس دہندہ، آمدنی، ٹیکس کی مدت اور دعویٰ کی گئی رعایت بتائے |
| آخری تاریخوں اور نوٹس کا کام | فائلنگز، توسیعوں اور ادائیگیوں کا کیلنڈر، اور اس بارے میں واضح معاہدہ کہ نوٹس کون سنبھالے گا |
T106 کا اپنا فائلنگ ٹیسٹ ہے؛ غیر ملکی اثاثوں اور ملحقہ اداروں کی رپورٹنگ دیکھیں۔ متعلقہ کمپنیوں کے چارجز طے کرنے اور ثابت کرنے کے قواعد کے لیے کینیڈین اور امریکی کمپنیوں کے درمیان قیمتوں کا تعین دیکھیں۔
انتظار مہنگا کیوں پڑتا ہے؟
انتظار ادا نہ کیے گئے ٹیکس کے سود سے زیادہ مہنگا پڑ سکتا ہے: بعض رپورٹنگ کی کوتاہیوں پر ٹیکس کی رقم سے آزاد جرمانے ہوتے ہیں، اور دیر سے جمع کرائے گئے گوشوارے کٹوتیوں کو خطرے میں ڈال سکتے ہیں۔
| فائلنگ کا مسئلہ | کیا داؤ پر ہے |
|---|---|
| Form 1120-F دیر سے | جو غیر ملکی کارپوریشن آخری تاریخ کے بعد 18 ماہ سے زیادہ دیر سے گوشوارہ جمع کرائے، وہ اپنی امریکی ٹریڈ یا بزنس سے جڑی آمدنی (effectively connected income) کے مقابلے میں زیادہ تر کٹوتیاں اور کریڈٹس کھو سکتی ہے |
| Form 1040-NR دیر سے (غیر مقیم انفرادی کاروبار کا مالک) | یہی قاعدہ، مگر حد 16 ماہ ہے |
| Form 5472 غائب، دیر سے یا بڑی حد تک نامکمل (آمدنی ٹیکس گوشوارے کے ساتھ واجب، توسیع شامل) | ہر رپورٹنگ کارپوریشن پر ہر ٹیکس سال کے لیے US$25,000 جرمانہ، اور صرف وہاں جہاں Form 5472 ضروری ہو؛ ریکارڈ رکھنے کی کوتاہیاں بھی اسے لگوا سکتی ہیں |
| IRS کے نوٹس کے بعد بھی Form 5472 کی کوتاہی جاری رہنا | اگر نوٹس کے بعد کوتاہی 90 دن سے زیادہ جاری رہے تو ہر متعلقہ فریق کے لیے، اور جب تک کوتاہی جاری رہے ہر 30 دن کی مدت یا اس کے کسی حصے کے لیے، اضافی US$25,000 جرمانہ لگتا ہے |
| جہاں معاہدے کی پوزیشن ظاہر کرنا ضروری ہو وہاں Form 8833 غائب | C کارپوریشن کے لیے فی کوتاہی US$10,000 جرمانہ، دوسرے ٹیکس دہندگان کے لیے US$1,000 |
| Form 5471 غائب یا نامکمل (کینیڈین کارپوریشن کا امریکی شخص مالک) | ہر غیر ملکی کارپوریشن اور سال کے لیے US$10,000 جرمانہ؛ اگر IRS کے نوٹس کے بعد کوتاہی 90 دن سے زیادہ جاری رہے تو ہر 30 دن کی مدت یا اس کا کوئی حصہ کے لیے مزید US$10,000، زیادہ سے زیادہ US$50,000 تک |
| T1134 یا T106 دیر سے | T1134 ٹیکس سال ختم ہونے کے 10 ماہ بعد واجب ہے، اور کارپوریشن کا T106 6 ماہ بعد۔ عام جرمانہ C$25 روزانہ ہے، زیادہ سے زیادہ 100 دن تک، کم از کم C$100 اور زیادہ سے زیادہ C$2,500 کے ساتھ؛ زیادہ سنگین کوتاہیوں پر بڑے جرمانے لگ سکتے ہیں |
| غیر ادا شدہ امریکی پے رول ٹیکس، اگر عملہ امریکہ میں کام کرے | یہ کمپنی کے ذمے ہے، اور جو ذمہ دار شخص اسے جمع کرانے میں جان بوجھ کر ناکام ہو وہ ذاتی طور پر بھی کاٹے گئے آمدنی ٹیکس اور ملازم کے سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس کی پوری غیر ادا شدہ رقم کا ذمہ دار ہو سکتا ہے (26 U.S.C. 6672)۔ IRS کے پاس عموماً اگلی 15 اپریل یا گوشوارہ جمع ہونے کی تاریخ، جو بعد میں ہو، سے 3 سال کی مدت ہوتی ہے، اور گوشوارہ جمع ہونے تک کوئی مدت شروع نہیں ہوتی (IRM 5.7.3)۔ پے رول ٹیکس میں تاخیر دیکھیں |
ذرائع: 26 CFR 1.882-4، 26 CFR 1.874-1، Form 5472 کے جرمانے، Form 8833، Form 5471 کے جرمانے، CRA کے غیر ملکی رپورٹنگ جرمانے اور T106 فائلنگ کی مدت۔
غیر ملکی کارپوریشن کے لیے 18 ماہ کی حد قانونی آخری تاریخ سے شمار ہوتی ہے: امریکی دفتر یا کاروبار کی جگہ ہو تو سال کے اختتام کے بعد چوتھے مہینے کا 15 واں دن، اور نہ ہو تو سال کے اختتام کے بعد چھٹے مہینے کا 15 واں دن؛ یہ عام فائلنگ کی آخری تاریخ نہیں بڑھاتی۔ دونوں گوشواروں کے لیے، اگر پچھلا ضروری گوشوارہ جمع نہ ہوا ہو تو IRS کا اہل نوٹس اس مدت کو مختصر کر سکتا ہے۔ چھوٹ اور حفاظتی گوشوارے حقائق پر منحصر ہیں؛ کینیڈین کارپوریشن کے چھوٹے ہوئے امریکی گوشوارے دیکھیں۔ چھوٹی ہوئی ملحقہ ادارے کی رپورٹس کے لیے الگ T1134 کی چھوٹی ہوئی رپورٹ پوری کرنے کی رہنمائی ہے۔
کینیڈین کاروبار کے لیے سرحد پار اکاؤنٹنٹ کتنی فیس لیتا ہے؟
مفید کوٹیشن بتاتا ہے کہ کون سا کام شامل ہے، نہ کہ "سرحد پار اکاؤنٹنٹ" کے لیبل کی قیمت لگاتا ہے۔ یہاں کوئی فیس نہیں بتائی گئی کیونکہ وہ طے شدہ دائرہ کار پر منحصر ہے۔ امریکی فروخت اور امریکی ذیلی کمپنی والی کینیڈین کارپوریشن کو ایسا کوٹیشن چاہیے جو ہر ادارے کی ذمہ داریوں اور ان کے درمیان ہم آہنگی کا احاطہ کرے۔
| قیمت کیا بدلتا ہے | وجہ |
|---|---|
| ادارے اور گوشوارے | ہر کمپنی، مالک اور ملک مزید گوشوارے اور رپورٹس بڑھاتا ہے |
| احاطہ کیے گئے سال | چھوٹے ہوئے سال ایک ایک کر کے تیار ہوتے ہیں |
| حسابات اور کرنسیاں | غیر ملائے گئے حسابات، امریکی ڈالر کے اکاؤنٹس اور کمپنیوں کے درمیان بیلنس کسی بھی گوشوارے سے پہلے درست کیے جاتے ہیں |
| جائزہ، سیٹ اپ اور نوٹس | فائلنگ اور معاہدے کی پوزیشنیں پہلے طے ہوتی ہیں؛ سیٹ اپ، درستیاں، IRS یا CRA کے خطوط اور نمائندگی اضافی کام بڑھاتے ہیں جب تک دائرہ کار میں شامل نہ ہوں |
پوچھیں کہ پے رول، ریاستی سیلز ٹیکس، صوبائی فائلنگز، توسیعیں اور ادائیگی کی ہدایات شامل ہیں یا کسی اور کو سونپی گئی ہیں۔ تصدیق کریں کہ اگر جائزے میں کوئی اور ضروری گوشوارہ نکلے تو کوٹیشن کا کیا ہوگا۔ طے شدہ کام کے لیے سرحد پار ٹیکس خدمات دیکھیں۔
کن صورتوں میں یہ کام خود سنبھالا جا سکتا ہے؟
جس کینیڈین کاروبار کا کام مکمل طور پر کینیڈا میں ہو اور کوئی امریکی ادارہ، سرگرمی یا فائلنگ کا دوسرا محرک نہ ہو، اسے صرف معمول کی کینیڈین رپورٹنگ اور گاہکوں کے لیے مناسب دستاویزات کی ضرورت ہو سکتی ہے۔ مالک کو پھر بھی یہ حقائق ثابت کرنے ہوں گے اور قابل اطلاق ریاستی ذمہ داریاں جانچنی ہوں گی۔
آپ ریکارڈ جمع کر سکتے ہیں، ملائے ہوئے حسابات رکھ سکتے ہیں اور کیلنڈر خود سنبھال سکتے ہیں۔ فائلنگ کا جائزہ تب زیادہ مفید ہوتا ہے جب جواب معاہدے کے دعوے، امریکی ادارے کی درجہ بندی، متعلقہ کمپنیوں کی ادائیگیوں، چھوٹے ہوئے سالوں یا متنازع ودہولڈنگ پر منحصر ہو۔
ایسے کاموں کے رہنما مضامین جو مالکان اکثر خود کرتے ہیں: امریکی ڈالر کی فروخت اور مارکیٹ پلیس پے آؤٹس، امریکی گاہکوں سے GST/HST وصول کرنا اور اپنا کارپوریٹ گوشوارہ جمع کرانا۔
پہلی کال سے پہلے مجھے کیا تیار کرنا چاہیے؟
ایسے ریکارڈ لائیں جو کاروبار کا قانونی ڈھانچہ، امریکی سرگرمیاں اور فائلنگ کی تاریخ ثابت کریں۔ نوٹس اور چھوٹے ہوئے گوشوارے بھی شامل کریں، چاہے حسابات نامکمل ہوں۔
- ملکیت: اداروں اور مالکان کا چارٹ، رہائش اور امریکی شہریت کی حیثیت، قیام یا LLC کی دستاویزات، اور درجہ بندی کے انتخابات۔
- پچھلی فائلنگز: کینیڈین T2 یا خود روزگار کے گوشوارے، امریکی گوشوارے اور شیڈولز، T1134 اور T106 رپورٹس، تشخیصات اور فائلنگ کی تصدیقیں۔
- شناختی نمبر: EIN کا خط، کینیڈین بزنس نمبر (BN) اور پروگرام اکاؤنٹس، اور ریاستی رجسٹریشنز۔
- حسابات: ٹرائل بیلنس، مالی گوشوارے، بینک حسابات کا ملاپ، کرنسی کے ریکارڈ، اور متعلقہ کمپنیوں کے درمیان بیلنس۔
- ریاست وار امریکی سرگرمیاں: عملے اور ٹھیکیداروں کے مقامات، دفتر اور گودام کے انتظامات، انوینٹری، سفر کی تاریخیں، خدمات کہاں انجام دی گئیں، اور معاہدوں پر بات چیت یا دستخط کس نے کیے۔
- ادائیگیاں: W-8 فارم، Forms 1042-S، ودہولڈنگ کا ریکارڈ، ٹیکس ادائیگیاں، کمپنیوں کے درمیان معاہدے، انوائسز، قرض، سرمائے کی شمولیت اور تقسیم۔
- آخری تاریخیں: ٹیکس سال کے اختتام، توسیع کی تصدیقیں، اور IRS، CRA یا ریاست کی تمام خط و کتابت۔
تیار کنندہ کو بتائیں کہ کیا غائب ہے۔ پوچھیں کہ فائلنگ کی پوزیشن یا کوٹیشن حتمی کرنے سے پہلے کون سی غیر یقینی حل ہونی چاہیے۔
اکاؤنٹنٹ کو اختیار کیسے دوں اور دونوں ممالک کے گوشواروں میں ہم آہنگی کیسے رکھوں؟
IRS اور CRA کی نمائندگی کے لیے الگ اجازتیں چاہییں۔ معاہدے میں یہ بھی طے ہونا چاہیے کہ کوئی بھی گوشوارہ حتمی ہونے سے پہلے دونوں ممالک کے ٹیکس کے طریقے کون ملائے گا۔
| اتھارٹی | ترتیب دینے والی اجازت |
|---|---|
| IRS | اہل انفرادی نمائندے کے لیے Form 2848، جس میں ٹیکس دہندہ، معاملات، فارم اور مدتیں درج ہوں؛ کمپنی کو پابند کرنے کا اختیار رکھنے والا کارپوریٹ افسر دستخط کرتا ہے |
| CRA | متعلقہ ٹیکس دہندہ اور کاروباری پروگرام اکاؤنٹس کی اجازت، طے شدہ کام کے لیے درکار رسائی کی سطح کے ساتھ |
Form 2848 نمائندگی کی اجازت دیتا ہے؛ Form 8821 معلومات تک رسائی کی اجازت دیتا ہے، نمائندگی کے اختیار کے بغیر۔ Form 2848 کی ہدایات میں تمام ٹیکسوں یا تمام سالوں کے عمومی حوالے کے بجائے مخصوص معاملات اور مدتیں درکار ہیں۔ ہر فارم میں ایک ہی ٹیکس دہندہ کا نام ہوتا ہے، اس لیے کینیڈین پیرنٹ اور امریکی ذیلی کمپنی الگ الگ فارم پر دستخط کرتی ہیں۔
CRA کے کاروباری رسائی کے لیے My Business Account کے ذریعے نمائندہ شامل کریں، یا جہاں ضروری ہو بھیجی گئی درخواست کی تصدیق کریں۔ ضروری دائرہ اور رسائی کی سطح منتخب کریں؛ اگر کام میں مالک کا گوشوارہ شامل ہو تو ذاتی اکاؤنٹ کی اجازت بھی ترتیب دیں۔ کیوبیک یا البرٹا کی کارپوریشن الگ صوبائی گوشوارہ بھی جمع کراتی ہے (CRA: T2 گوشوارہ)، اس لیے اس صوبے کا اپنا اجازت کا عمل بھی دیکھیں (البرٹا)۔ CRA: اجازت کا جائزہ، اجازت کے مراحل، اور رسائی کی سطحیں۔
دونوں ممالک کے ٹیکس کے حساب مل کر تیار کریں، اور تحریری طور پر طے کریں کہ پہلے کون حتمی کرے گا اور تیار کنندگان کے درمیان کون سے اعداد جائیں گے، جیسے کینیڈین غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے پیچھے امریکی آمدنی اور ادا شدہ ٹیکس۔ امریکی ذیلی کمپنی کا ٹیکس خود بخود کینیڈین پیرنٹ کا کریڈٹ نہیں بنتا، اور غیر ملکی ملحقہ ادارے کی آمدنی پر مختلف قواعد کے تحت رعایت درکار ہو سکتی ہے۔ CRA: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ Folio، پیراگراف 1.28 اور 1.32–1.45۔ کریڈٹ کی تفصیل کارپوریٹ گوشوارے میں امریکی ٹیکس کا دعویٰ میں ہے۔
میرا بک کیپر اور اکاؤنٹنٹس کام کیسے بانٹیں؟
ہر ادارے کے لیے ایک طے شدہ حسابات کا سیٹ رکھیں اور ہر ٹیکس کام کسی نامزد کردار کو سونپیں۔ سرحد پار کام آپ کے موجودہ کینیڈین اکاؤنٹنٹ کے ساتھ ساتھ چل سکتا ہے، بشرطیکہ ہم آہنگی کا ذمہ دار کوئی ایک ہو۔
| کردار | تفویض کرنے کا کام |
|---|---|
| بک کیپر | ملائے گئے لین دین، کرنسیاں، پے رول کا ریکارڈ، اور کمپنیوں کے درمیان مماثل بیلنس |
| کینیڈین اکاؤنٹنٹ | کینیڈین گوشوارے اور سال کے اختتام کا کام، بشمول غیر ملکی رپورٹنگ اگر وہ معاہدے میں شامل ہو |
| سرحد پار اکاؤنٹنٹ | امریکی فائلنگ کا جائزہ اور گوشوارے، معاہدے اور ادارے کے مسائل، اور اس کا جائزہ کہ دونوں ممالک کے ٹیکس نتائج ایک دوسرے پر کیسے اثر ڈالتے ہیں |
| کاروباری مالک | سرگرمی اور ملکیت کے مکمل ریکارڈ، گوشواروں کی منظوری، دستخط، ادائیگیاں، اور نوٹس کی ذمہ داری کی تصدیق |
طے کریں کہ حتمی ایڈجسٹمنٹس واپس حسابات میں کون بھیجے گا اور یہ کون جانچے گا کہ دونوں تیار کنندگان نے ایک ہی حقائق استعمال کیے۔ دو کھاتوں کی ترتیب کینیڈین کمپنی اور اس کی امریکی کمپنی کے حسابات میں ہے۔ فراہم کنندہ بدلنے کے لیے اکاؤنٹنٹ بدلنا دیکھیں۔
مثال
صرف وضاحت کے لیے؛ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں، اور کوئی ٹیکس یا فیس نہیں نکالی گئی۔
کینیڈا کی ایک کنسلٹنگ کارپوریشن امریکی گاہکوں کو US$200,000 کا بل دیتی ہے جبکہ اس کے ملازمین سارا کام کینیڈا میں کرتے ہیں۔ اس کا کوئی امریکی ادارہ، دفتر، کارکن یا سفر نہیں۔ ان فرض کردہ حقائق پر گاہکوں کا مقام اکیلا امریکی آمدنی ٹیکس فائلنگ کی ذمہ داری نہیں بناتا؛ ادائیگی کی دستاویزات اور ریاستی قواعد پھر بھی جانچنے ہوں گے۔
پھر کارپوریشن ایک امریکی کارپوریشن بناتی ہے، اس میں US$50,000 لگاتی ہے، اور نئی کمپنی ایک امریکی ملازم رکھتی ہے۔ کینیڈین اور امریکی کمپنیاں خدمات کے لیے ایک دوسرے کو انوائس کرنا شروع کرتی ہیں۔ جائزہ اب ذیلی کمپنی کے گوشوارے، متعلقہ فریقوں کی رپورٹنگ، ملازمت کے ٹیکس، کینیڈین ملحقہ ادارے کی رپورٹنگ اور کمپنیوں کے درمیان ادائیگیوں کے ٹریٹمنٹ کو شامل کرتا ہے۔ کینیڈین پیرنٹ کی امریکی فائلنگ کی پوزیشن کا الگ جائزہ ابھی بھی ضروری ہے۔
کوٹیشن میں یہ کام درج ہونے چاہییں اور ہر ایک کی ذمہ داری طے ہو۔ ذیلی کمپنی جو ٹیکس ادا کرتی ہے وہ ذیلی کمپنی کا ہے۔ اس میں سے کچھ پیرنٹ کے کینیڈین غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ تک پہنچتا ہے یا نہیں، یہ اس پر منحصر ہے کہ کس نے ادا کیا، وہ کس آمدنی سے متعلق ہے اور کون سے رعایتی قواعد لاگو ہوتے ہیں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ انفرادی کاروبار کے مالک یا فری لانسر ہیں، کارپوریشن نہیں: کارپوریٹ فارم لاگو نہیں ہو سکتے؛ امریکی گاہکوں والے کینیڈین فری لانسرز دیکھیں۔
- آپ نے امریکی ڈھانچہ نہیں چنا: فائلنگ کے نتائج کا موازنہ امریکہ میں کینیڈین کاروبار کی توسیع میں کریں۔
- آپ کی کینیڈین کارپوریشن کی امریکہ میں سرگرمی ہے مگر ذیلی کمپنی نہیں: کینیڈین کارپوریشن کی امریکی فائلنگ کے تقاضے دیکھیں۔
- آپ کے کارپوریٹ امریکی گوشوارے رہ گئے: کینیڈین کارپوریشن کے چھوٹے ہوئے امریکی گوشوارے استعمال کریں۔
- امریکی کمپنی کے لیے آپ کا T1134 رہ گیا: چھوٹی ہوئی غیر ملکی ملحقہ ادارے کی رپورٹنگ استعمال کریں۔
- آپ کے پاس امریکی LLC ہے: امریکی LLC کا کینیڈین مالک: فائلنگز دیکھیں۔
- کوئی مالک امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہے: کینیڈین کارپوریشنز کے امریکی مالکان دیکھیں۔
- آپ کا سوال ذاتی گوشواروں یا امریکی شہریت کے بارے میں ہے: ذاتی سرحد پار اکاؤنٹنٹ کے فیصلے دیکھیں۔
- آپ کا اسٹاک امریکی گوداموں میں ہے: امریکی اسٹاک والے کینیڈین بیچنے والے دیکھیں۔
- آپ کو ایسا شخص چاہیے جو پوزیشن کا جائزہ لے اور دونوں ممالک میں ہم آہنگی رکھے: اوپر درج ملکیت کا چارٹ، سرگرمی کے ریکارڈ، گوشوارے اور نوٹس تیار کر کے سرحد پار ٹیکس خدمات استعمال کریں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| Form 8832 کی ماضی سے مؤثر تاریخ کی حد ادارے کی درجہ بندی کا انتخاب عموماً فائلنگ سے اتنی مدت پہلے سے نافذ نہیں ہو سکتا | 75 دن | IRS: Form 8832 اور ہدایات جانچا گیا |
| وہ غیر ملکی ملکیت جو امریکی کارپوریشن کو Form 5472 رپورٹنگ کارپوریشن بناتی ہے ٹیکس سال میں کسی بھی وقت ایک غیر ملکی شخص کے پاس براہ راست یا بالواسطہ ووٹ یا قیمت کا کم از کم اتنا حصہ۔ ایک غیر ملکی شخص کی مکمل ملکیت والی ایک رکن والی LLC کو ایسی ہی کارپوریشن مانا جاتا ہے۔ | 25% | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
| کٹوتیاں اور کریڈٹس محفوظ رکھنے کے لیے Form 1120-F جمع کرانے کی عام مدت گوشوارے کی آخری تاریخ سے ناپا جاتا ہے؛ استثنا اور IRS کے پہلے نوٹس کے اصول لاگو ہو سکتے ہیں | 18 ماہ | IRS: غیر ملکی کارپوریشن کی Form 1120-F فائلنگ کی ذمہ داریاں جانچا گیا |
| کٹوتیاں اور کریڈٹس برقرار رکھنے کے لیے Form 1040-NR جمع کرانے کی معمول کی مدت گوشوارے کی آخری تاریخ سے ناپا جاتا ہے، غیر مقیم غیر ملکی فرد کے لیے؛ اگر پچھلے سال کا گوشوارہ جمع نہ کرایا گیا ہو تو IRS کا پہلے کا نوٹس اسے کم کر سکتا ہے، اور نیک نیتی کی معافی لاگو ہو سکتی ہے | 16 ماہ | eCFR: 26 CFR 1.874-1(b) جانچا گیا |
| Form 5472 فائل نہ کرنے یا ریکارڈ نہ رکھنے کا جرمانہ 31 دسمبر 2017 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے۔ ہر رپورٹنگ کارپوریشن کے لیے، ہر ٹیکس سال کے لیے۔ کافی حد تک نامکمل Form 5472 فائل نہ کرنے کے برابر شمار ہوتا ہے۔ IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a)۔ | US$25,000 | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
| IRS کے نوٹس کے بعد Form 5472 کے جرمانے کے تسلسل کا انتظار IRS نوٹس کے بعد ناکامی اس مدت سے آگے جاری رہے تو اضافی جرمانہ شروع ہوتا ہے | 90 دن | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
| Form 5472 کے جرمانے کے بار بار تسلسل کی مدت نوٹس کے انتظار کے بعد ہر مدت یا مدت کا حصہ | 30 دن کی مدت | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
| IRS کے نوٹس کے بعد ناکامی جاری رہنے پر Form 5472 کا اضافی جرمانہ 31 دسمبر 2017 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے۔ IRS کے نوٹس کے 90 دن بعد ناکامی جاری رہنے کی ہر 30 دن کی مدت (یا اس کے حصے) کے لیے، فی متعلقہ فریق۔ کوئی قانونی حد نہیں۔ IRC 6038A(d)(2); Treas. Reg. 1.6038A-4(d)۔ | US$25,000 | US Code: 26 USC 6038A جانچا گیا |
| معاہدے پر مبنی گوشوارے کی پوزیشن ظاہر نہ کرنے کا جرمانہ (C کارپوریشن) section 6712 کے تحت ہر ناکامی پر، C کارپوریشن کے لیے۔ | US$10,000 | IRS: Form 8833 (Rev. دسمبر 2022) جانچا گیا |
| معاہدے پر مبنی گوشوارے کی پوزیشن ظاہر نہ کرنے کا جرمانہ section 6712 کے تحت ہر ناکامی پر؛ C کارپوریشنز کے علاوہ ٹیکس دہندگان پر لاگو ہوتا ہے۔ | US$1,000 | IRS: Form 8833 (Rev. دسمبر 2022) جانچا گیا |
| مطلوبہ Form 5471 کی معلومات فائل نہ کرنے پر ابتدائی جرمانہ ہر غیر ملکی کارپوریشن کی ہر سالانہ اکاؤنٹنگ مدت پر، section 6038(a) کے تحت مطلوبہ معلومات کے لیے | US$10,000 | IRS: Form 5471 کی ہدایات جانچا گیا |
| Form 5471 کے جرمانے کے تسلسل کے نوٹس کی مدت IRS کے نوٹس کے بعد ناکامی اس مدت سے زیادہ جاری رہے تو جرمانہ بڑھ جاتا ہے | 90 دن | US Code: Section 6038(b)(2) جانچا گیا |
| Form 5471 کی مسلسل ناکامی کے جرمانے کا وقفہ نوٹس کے انتظار کی مدت کے بعد ناپا جاتا ہے | 30 دن کی مدت یا اس کا کوئی حصہ | US Code: Section 6038(b)(2) جانچا گیا |
| Form 5471 کی مسلسل ناکامی کا جرمانہ نوٹس کے انتظار کی مدت کے بعد ہر مدت یا اس کے حصے کے لیے، ہر ذیلی کمپنی کی سالانہ حسابی مدت کے مطابق | US$10,000 | US Code: Section 6038(b)(2) جانچا گیا |
| Form 5471 کی مسلسل ناکامی کے جرمانے کے اضافے کی حد سالانہ حسابی مدت کے لیے section 6038(b)(2) کا زیادہ سے زیادہ اضافی جرمانہ؛ ابتدائی جرمانہ الگ ہے | US$50,000 | US Code: Section 6038(b)(2) جانچا گیا |
| Form T1134 فائل کرنے کی مدت 2020 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے، رپورٹ کرنے والے ٹیکس دہندہ کے ٹیکس سال یا شراکت داری کی مالی مدت کے بعد | 10 ماہ | CRA: غیر ملکی ملحقہ اداروں سے متعلق معلوماتی گوشوارے جانچا گیا |
| کارپوریشن کے لیے Form T106 جمع کرانے کی مدت رپورٹ دینے والی کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام کے بعد | 6 ماہ | CRA: T2 گائیڈ، باب 2 (Form T106) جانچا گیا |
| غیر ملکی رپورٹنگ کے گوشوارے کی دیر سے فائلنگ کا جرمانہ، فی دن ناکامی جاری رہنے کے ہر دن کے لیے، زیادہ سے زیادہ 100 دن تک | C$25 | Income Tax Act, s. 162(7) جانچا گیا |
| T106 اور T1134 کے لیے عام دیر سے جمع کرانے کے جرمانے کی دنوں کی حد ذیلی سیکشن 162(7) کے تحت روزانہ جرمانہ اتنے دنوں کے بعد جمع ہونا بند ہو جاتا ہے؛ زیادہ سنگین ناکامیوں پر الگ جرمانے لگتے ہیں | 100 دن | CRA: غیر ملکی رپورٹنگ کے جرمانوں کا جدول جانچا گیا |
| غیر ملکی رپورٹنگ کے گوشوارے کی دیر سے فائلنگ کا جرمانہ، کم از کم جرمانہ اس رقم اور یومیہ رقم میں سے جو زیادہ ہو | C$100 | Income Tax Act, s. 162(7) جانچا گیا |
| غیر ملکی رپورٹنگ کے گوشوارے کی دیر سے فائلنگ کا جرمانہ، زیادہ سے زیادہ 100 دن کی حد کے لیے یومیہ رقم | C$2,500 | CRA: غیر ملکی رپورٹنگ کے جرمانے جانچا گیا |
| Trust Fund Recovery Penalty کی رقم IRC 6672 کا جرمانہ ٹرسٹ فنڈ حصے کا احاطہ کرتا ہے، آجر کی Social Security اور Medicare شراکتوں یا FUTA کا نہیں | کاٹے گئے آمدنی ٹیکس اور ملازم کے سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس کی پوری غیر ادا شدہ رقم | IRS: ملازمتی ٹیکس اور Trust Fund Recovery Penalty جانچا گیا |
| ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانے کی تشخیص کی عمومی مدت بروقت ملازمتی ٹیکس گوشواروں کے لیے اگلی 15 اپریل سے، یا اصل بعد کی فائلنگ سے؛ استثنا لاگو ہیں | 3 سال | IRS: Trust fund recovery penalty کی تشخیص کی مدت جانچا گیا |
| امریکی دفتر کے ساتھ Form 1120-F فائل کرنے کی تاریخ فائلنگ کی عمومی تاریخ؛ 30 جون کے مالی سال کے اختتام کے لیے خصوصی اصول | سال کے اختتام کے بعد چوتھے مہینے کا 15 واں دن | IRS: Form 1120-F کی ہدایات جانچا گیا |
| امریکی دفتر کے بغیر Form 1120-F فائل کرنے کی تاریخ امریکی دفتر یا کاروباری مقام کے بغیر غیر ملکی کارپوریشن کے لیے فائلنگ کی عمومی تاریخ | سال کے اختتام کے بعد چھٹے مہینے کا 15 واں دن | IRS: Form 1120-F کی ہدایات جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Form 1120-F کی ہدایات
- IRS: ذاتی خدمات کی آمدنی کا ماخذ
- Department of Finance Canada: کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ
- IRS: Form 1120 کی ہدایات
- IRS: Form 1040-NR کی ہدایات
- IRS: Form 5472 کی ہدایات
- CRA: غیر ملکی ملحقہ کمپنیوں سے متعلق معلوماتی گوشوارے (T1134)
- CRA: T2 گائیڈ، باب 2 (Form T106)
- IRS: Form 8833
- IRS: ملازمت ٹیکس
- IRS: بیرون ملک رہنے والے امریکی شہری اور مقیم غیر ملکی
- IRS: Form 5471 کے بارے میں
- IRS: Form 5471 کی ہدایات
- eCFR: 26 CFR 301.7701-2
- IRS: ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والوں کے لیے PTIN کے تقاضے
- IRS: گوشوارہ تیار کرنے والوں کی اسناد اور اہلیت کو سمجھیں
- eCFR: 31 CFR 10.7
- eCFR: 26 CFR 1.882-4
- eCFR: 26 CFR 1.874-1
- CRA: غیر ملکی رپورٹنگ کے جرمانوں کا جدول
- IRS: Form 2848 کے بارے میں
- IRS: Form 2848 کی ہدایات
- CRA: نمائندے کی اجازت، جائزہ
- CRA: اجازت کیسے دیں
- CRA: نمائندے کی رسائی کی سطحیں
- CRA: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ Folio S5-F2-C1
- eCFR: 26 CFR 301.7701-3
- 26 U.S.C. 6672
- IRS: IRM 5.7.3، Trust Fund Recovery Penalty
- CRA: T2 کارپوریشن آمدنی ٹیکس گوشوارہ
- البرٹا: کارپوریٹ آمدنی ٹیکس
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔