중국어 가능 CPA·장부 담당자, 고용 전 확인할 점

중국어 가능한 CPA가 필요한가요, 장부 담당자나 세금 신고 대행인이면 충분한가요?

중국어를 쓴다고 해서 그 사람이 사업과 관련해 무엇을 할 수 있는지가 증명되지는 않습니다. 연방 소득세 신고서의 전부 또는 대부분을 유료로 작성하거나 작성을 돕는 사람은 PTIN이 있어야 합니다. 다만 타이핑 같은 단순 기계적 도움은 해당하지 않습니다(PTIN 규정; PTIN FAQ). IRS 관련 모든 사안에서 본인을 대리할 수 있는 사람은 CPA, enrolled agent(IRS 공인 세무대리인), 변호사뿐입니다(자격 안내).

장부 담당자는 다른 역할입니다. 위 표는 신고서를 작성하고 서명하는 자격에 관한 것이며 장부 관리에 대해서는 말해 주지 않습니다. 장부 담당자는 보여 줄 수 있는 것으로 판단하세요. 비슷한 사업체의 장부를 관리한 경험이 있는지, 회계 파일과 로그인 정보를 누가 소유하는지, 매달 계좌 대사를 누가 하는지, 위안화(RMB) 거래를 누가 처리하는지에 대해 분명히 답하는지를 보세요(아래 장부 섹션 참조). 무엇을 물어볼지는 장부 담당자를 고용하기 전에 물어볼 질문을, 어떤 역할이 필요한지는 장부 담당자, 회계사, CPA의 차이를 보세요.

단순하지 않은 경우. 중국에 계좌나 회사가 있거나, 중국의 가족과 정기적으로 돈을 주고받거나, 미국과 캐나다 양쪽에 신고서를 제출하거나, 신고하지 않은 연도가 있으면 신고서 외에 추가 보고서가 생깁니다. 이때는 자격 확인이 시작일 뿐입니다. 그 보고서를 누가 작성하는지 물어보세요. 견적을 비교하거나, 중국에 대해 한 번도 묻지 않은 대행인을 바꾸려는 경우라면 장부, 신고서, 해외 보고서를 한 사람이 책임지고 맡아야 합니다. 각 후보에게 그 사람이 누구인지 물어보세요. 해외 계좌와 각 계좌의 최고 잔액, 날짜가 적힌 가족 송금 내역, 중국 회사 서류, 이전 신고서를 모아 두세요. 전체 목록은 아래에 있습니다.

내 지역에서 중국어 가능한 CPA나 회계사는 어떻게 찾나요?

확인할 수 있는 이름에서 시작한 다음, 언어 능력을 점검하세요. IRS 디렉터리에서는 도시, 주, 우편번호로 검색할 수 있습니다. 가족이나 커뮤니티 모임에서 소개받은 이름은 주 회계위원회나 CRA의 대행인 디렉터리에서 확인할 수 있습니다. 각 후보에게 다음을 물어보세요.

• 내 신고서에 서명하는 사람이 직접 중국어를 하나요, 아니면 직원만 하나요?
• 위임 계약서, 계좌에 대한 질문, 신고서 요약이 중국어로 제공되나요? 내용이 다르면 어느 쪽이 우선하나요?

양국에 걸쳐 회계사와 견적을 비교하려면 국경 간 세무 회계사 찾기를 보세요.

미국 CPA, enrolled agent, 세금 신고 대행인은 어떻게 확인하나요?

자격은 발급한 기관에서, PTIN은 직접, 대행인 여부는 IRS 디렉터리에서 확인하세요. 각각 확인하는 내용이 다릅니다.

1. CPA 자격. 미국은 주마다 회계위원회(board of accountancy)가 따로 있습니다. California Board of Accountancy가 한 예로, California CPA나 회계법인의 자격 상태와 징계 이력을 검색할 수 있습니다. 대행인의 자격증에 적힌 주의 위원회를 이용하세요.
2. IRS 디렉터리. IRS의 자격 및 일부 요건을 갖춘 대행인 디렉터리에는 변호사, CPA, enrolled agent, Annual Filing Season Program 참여자가 이름, 도시, 주, 우편번호별로 올라 있습니다. 목록에 없는 대행인도 자격이 있을 수 있으므로 학력과 교육 이력을 물어보세요(IRS).
3. PTIN. 유료 대행인은 PTIN이 있어야 하고 IRS에 제출하는 신고서에 PTIN을 기재해야 합니다. 다만 본인 사본에는 기재하지 않아도 됩니다(IRS). 고용하기 전에 번호를 요청하세요.

미국 전체 비교는 CPA, enrolled agent, 세금 소프트웨어를 보세요.

캐나다에서는 세금 신고 대행인을 어떻게 확인하나요?

개인 신고서의 경우 CRA는 EFILE 서비스로 제출할 수 있도록 인증된 대행인 목록을 제공하며, 제출할 때마다 Form T183에 서명해 승인합니다. 법인의 전자 제출 신고서에는 별도 양식인 T183CORP을 사용하므로, 법인 신고서를 어떻게 제출하는지 대행인에게 물어보세요. 캐나다 대행인이 CPA 호칭을 쓰면 어느 주 CPA 단체 소속인지 묻고 그 단체에서 직접 확인하세요.

• 디렉터리. CRA 디렉터리에 있는 대행인은 EFILE로 신고서를 제출할 수 있도록 인증되었습니다.
• 등록. CRA의 EFILE 규정에 따르면 전송 사업자는 등록되지 않은 대행인의 기록을 받아 전송할 수 없습니다. EFILE 등록 여부를 요청하세요.
• Form T183. 대행인이 개인 신고서를 전자 제출하기 전에, 본인이 Form T183의 Part F에 서명하며 이는 전자 신고서와 일치해야 합니다(CRA).

Quebec에 거주하면 Revenu Québec에도 별도의 퀘벡 주 신고서를 제출합니다(CRA). 이 신고서는 누가 작성하는지도 물어보세요. Revenu Québec의 별도 승인 절차를 포함한 자세한 내용은 캐나다에서 회계사 고르기를 보세요.

내 신고서에는 누가 서명하고, IRS나 CRA와는 누가 대신 소통하나요?

미국에서는 유료 대행인이 PTIN을 적고 서명하며, 본인을 대신해 말할 사람은 따로 승인합니다. 캐나다에서는 전자 제출 승인서(개인 신고서는 Form T183)에 서명하고, CRA를 통해 대리인을 승인합니다. 두 나라 모두 제출된 내용에 대한 책임은 본인에게 있습니다.

• 미국의 서명. 유료 대행인은 작성하는 모든 신고서에 서명하고 유효한 PTIN을 기재해야 합니다. 이를 거부하는 대행인은 "고스트(ghost)" 대행인입니다(IRS).
• 미국의 대리. Form 2848은 IRS 앞에서 업무를 할 수 있는 자격이 있는 사람이 본인을 대리하도록 승인하는 양식입니다(IRS). Form 8821은 다른 사람이 본인의 기밀 세금 정보를 열람하거나 수령하도록 할 뿐입니다(IRS).
• FBAR. FBAR는 세금 신고서와 함께 내지 않고 FinCEN에 제출합니다(IRS). CPA, 변호사, enrolled agent는 본인이 서명한 Form 114a가 있어야만 대신 제출할 수 있으며, 없으면 본인이 직접 서명하고 제출해야 합니다(FinCEN).
• 캐나다. 개인 신고서는 Form T183의 Part F에 서명해 전자 제출을 승인합니다(CRA). 누군가가 본인을 대신해 CRA와 업무를 처리하게 하려면 My Account 또는 My Business Account에서 온라인으로 승인하거나, 오프라인 접근만 부여하는 Form AUT-01을 우편으로 보내세요(CRA). 접근 수준은 신중하게 정하세요. 일부 수준은 대리인이 계정을 조회만 하는 것이 아니라 변경할 수도 있게 합니다(CRA).

누가 작성했든 신고서에 적힌 정보에 대한 책임은 두 기관 모두 본인에게 묻습니다(IRS; CRA). 서명하기 전에 대행인에게 본인이 읽을 수 있는 언어로 신고서 전체를 함께 검토해 달라고 요청하세요.

회계사가 중국과 관련해 물어봐야 할 항목은 무엇인가요?

회계사는 아무것도 작성하기 전에 중국에 있는 계좌, 가족 송금, 회사에 대해 물어봐야 합니다. 각각 신고서와 별도의 보고서가 필요할 수 있기 때문입니다. 어떤 보고서가 해당하는지는 미국 시민권자나 거주자인지, 캐나다 거주자인지, 또는 둘 다인지에 따라 달라집니다.

캐나다 거주자가 된 첫 해에 개인은 Form T1135나 T1134를 제출하지 않지만, 법인에는 그런 면제가 없습니다(ITA s. 233.7; CRA). 캐나다 거주가 시작된 날짜를 회계사에게 알려 주세요.

세부 내용은 다른 가이드에서 다룹니다. FBAR에 포함되는 계좌, 해외 계좌 신고, 해외 가족에게 돈이나 주식 주기, 해외에서 받는 증여와 상속, 외국 회사 관련 정보 신고서, 캐나다의 해외 재산·관계회사 신고, 외국인 소유 단일 구성원 LLC 제출, 중국으로 돌아갈 때와 중국 세금을 참고하세요.

세금이 없어도 보고서를 놓치면 비용이 들 수 있습니다. Form 5471 정보를 누락했을 때의 기본 가산세는 외국 법인 하나당 연도별로 US$10,000입니다(IRS). 이전 연도를 놓쳤다면 놓친 해외 보고 만회하기를 보세요.

중국어 가능한 회계사 한 명이 미국과 캐나다 신고서를 모두 처리할 수 있나요?

각 신고서를 작성하는 사람이 해당 국가에서 작성할 자격이 있고, 두 신고서를 연결하는 책임자가 정해져 있다면 회계사 한 명 또는 한 사무소가 처리할 수 있습니다. 그렇지 않으면 각 나라에 한 명씩 두 명의 대행인을 두고 서류를 공유하게 하세요.

신고서마다 별도의 대행인이 필요합니다. 미국 신고서에는 PTIN이 있는 사람이 서명하고, 캐나다 개인 신고서는 EFILE에 등록된 대행인이 제출하며 본인은 Form T183의 Part F에 서명해 승인합니다. 위임 계약서에 서명하기 전에 다음을 물어보세요.

• 미국 신고서에는 대행인으로 누가 서명하고, 캐나다 신고서는 누가 제출하나요?
• FBAR, Form T1135, 중국 회사에 대한 보고서는 누가 제출하나요?
• 두 신고서 사이에서 소득, 각국에 낸 세금, 환율은 누가 맞춰 보나요?
• IRS에서 온 서신은 누가 답하고, CRA에서 온 서신은 누가 답하나요?

미국 사업이 있는 캐나다 사업체는 캐나다 사업체에 국경 간 회계사가 필요한 때를 보세요.

은행 명세서와 청구서가 중국어나 위안화(RMB)로 되어 있으면 장부는 어떻게 관리하나요?

미국 신고서는 일반적으로 미국 달러로, 캐나다 신고서는 캐나다 달러로 작성합니다. 따라서 위안화(RMB) 거래마다 환산 금액이 필요하고, 위안화 금액, 환율, 원본 서류를 함께 보관해야 합니다. 중국어로 작성한 캐나다 기록은 영어나 프랑스어로 번역해야 합니다.

• 미국 달러. 미국 신고서의 금액은 미국 달러로 신고하며, 일반적으로 해당 항목을 받거나 지급하거나 발생시킨 날의 현물환율을 씁니다. IRS가 정한 공식 환율은 없고, 일관되게 사용한 공시 환율은 일반적으로 인정합니다(IRS).
• 캐나다 달러. 캐나다 세금 결과는 일반적으로 캐나다 통화로 계산합니다. 캐나다 거주 법인은 미국 달러, 유로, 영국 파운드, 일본 엔, 호주 달러로 신고하도록 선택할 수 있으며 위안화(renminbi)는 여기에 포함되지 않습니다. CRA의 기본 방식은 금액이 발생한 날의 Bank of Canada 환율을 쓰는 것이며, 다른 출처는 널리 공개되어 있고 검증할 수 있으며 일관되게 사용하는 경우에만 인정합니다(CRA Folio S5-F4-C1). Bank of Canada는 일일 위안화 환율을 공시합니다.
• 언어. 캐나다의 장부와 기록은 영어, 프랑스어 또는 둘 다로 작성해야 하며, 그렇지 않으면 번역해야 합니다(CRA; CRA). 외국인이 25% 이상 소유한 미국 회사에 IRS가 기록을 요청하면(위 Form 5472 행 참조), 회사는 IRS가 요구한 부분을 번역 요청일부터 30일 안에 영어로 번역해야 하며, 더 많은 시간을 요청할 수도 있습니다(26 CFR 1.6038A-3).
• FBAR는 별도의 환율을 씁니다. 명세서에서 확인한 각 계좌의 최고 잔액은 역년 마지막 날의 미 재무부 환율로 환산합니다(FinCEN). 이는 장부에 쓴 환율과 다르므로, 명세서에 나온 위안화 최고 잔액을 보관하세요.
• 가족 송금. 사람, 날짜, 방향, 목적별로 기록하세요. 그 돈이 대여금인지, 증여인지, 자본 출자인지에 따라 장부 기록 방법이 달라집니다. 미국 사업 장부의 해외 가족 자금과 캐나다 사업에 들어온 해외 부모의 자금을 보세요.

외화로 기록하는 모든 줄에 대해 장부 담당자에게 날짜, 위안화 금액, 환율과 출처, 환산 금액, 원본 서류에 대한 짧은 영어 설명을 기록해 달라고 요청하세요. 미국 장부의 외화 계좌와 외화로 낸 비용을 보세요. 장부 담당자가 본인이 사는 나라 밖에서 일한다면 해외 장부 담당자 고용하기를 보세요.

첫 상담에는 무엇을 가져가야 하나요?

회계사가 견적을 내기 전에 어떤 신고서와 보고서가 해당하는지 판단할 수 있도록, 돈이 거치는 모든 나라를 보여 주는 서류를 가져가세요.

• 이전 신고서. 미국과 캐나다 신고서, 통지서, 이미 제출한 FBAR, Form 8938, T1135 등의 보고서.
• 해외 계좌. 계좌마다 금융기관, 종류, 소유자, 서명권자, 개설일과 해지일, 명세서에 나온 위안화 최고 잔액과 연말 잔액. 결제 앱이나 전자지갑 잔액도 포함하세요.
• 가족 송금. 날짜, 금액, 통화, 보낸 사람, 받은 사람, 관계, 목적, 관련 서류(차용증, 증여 편지, 송금 확인서).
• 중국 회사. 사업자 등록증, 지분 보유 비율이 나온 소유 명부, 재무제표, 세금 신고서, 은행 명세서, 회사와 본인 사이의 대여금, 배당, 수수료.
• 본인의 신분. 시민권 또는 영주권, 캐나다 체류 신분과 시작일, 매년 거주한 곳과 체류일수.
• 사업 기록과 통지서. 은행 명세서, 청구서, 급여, 회계 파일, 이전 장부 담당자나 회계사의 연락처, IRS, CRA 또는 중국 세무 당국에서 받은 서신.

중국어 가능한 회계사를 고용할 때 주의할 신호는 무엇인가요?

주의 신호는 어떤 언어든 같습니다. 서명을 거부하는 것, 확인할 수 없는 자격, 환급액에 연동된 수수료, 해외 보고서를 대수롭지 않게 넘기는 것입니다.

• 서명하지 않거나 PTIN을 주지 않는 경우. IRS는 이를 중대한 위험 신호로 봅니다(IRS). 또한 유효하지 않은 CPA, enrolled agent, 변호사 자격을 주장하는 경우, 신고서 사본을 주지 않는 경우, 원본 기록을 돌려주지 않는 경우도 위험 신호로 듭니다.
• 환급액에서 떼는 수수료, 영수증 없는 현금. IRS는 환급액의 일정 비율로 정한 수수료와 환급금을 대행인 자신의 계좌로 입금해 주겠다는 대행인을 피하라고 안내합니다(IRS Topic 254). 영수증 없이 현금만 받는 것과 소득이나 공제를 꾸며 내는 것도 위험 신호로 듭니다(IRS).
• 비정상적으로 큰 환급액, 다른 의견 듣는 것을 막는 경우. CRA는 이 둘을 절세 사기와 사기 업자의 경고 신호로 꼽습니다(CRA).
• 비어 있거나 미완성인 신고서에 서명하라고 하는 경우. 절대 서명하지 마세요(IRS).
• 해외 항목을 대수롭지 않게 여기는 경우. 위의 질문을 하기도 전에 중국의 계좌, 가족 송금, 회사에 보고서가 필요 없다고 말하는 회계사는 어떤 보고서가 해당하는지 판단하는 단계를 건너뛰었을 수 있습니다.

장부 담당자에게 무엇을 물어볼지는 장부 담당자를 고용하기 전에 물어볼 질문을 보세요.

예시

아래 예시는 설명용이며, 각 예시에 통화를 표시했습니다.

Toronto의 식당 법인, 중국에 있는 부모님

Toronto의 식당 소유주가 법인의 장부를 CAD로 관리합니다. 매년 중국의 부모님께 CAD 80,000을 보내고, 최고 잔액이 약 CAD 120,000이었던 위안화(RMB) 계좌를 갖고 있습니다. 작업은 세 가지 질문에 따라 정해집니다. CAD 80,000은 누구의 돈인가: 본인의 급여인가, 배당인가, 법인의 돈인가? 위안화 계좌는 본인 소유인가, 법인 소유인가? 그리고 그 계좌의 취득가액은 얼마인가? Form T1135의 기준인 C$100,000 초과 여부는 최고 잔액이 아니라 일반적으로 조정 취득가액인 취득가액으로 판단하므로, 최고 잔액이 CAD 120,000이었다는 사실만으로는 결론이 나지 않습니다. 소유주의 다른 특정 해외 재산도 더하고, 적극적 사업에만 사용하거나 보유한 재산은 제외합니다(CRA). 회계사는 법인의 장부를 처리하면서 세 가지를 모두 물어봐야 합니다. 법인이 낸 개인 지출을 보세요.

중국 은행 계좌 두 개를 가진 Houston의 LLC 소유주

미국에 살면서 Houston의 LLC를 소유한 미국 시민권자가 본인 명의로 중국 은행 계좌 두 곳에 합계 RMB 900,000을 보유하고 있습니다. 설명용 환율 달러당 7.2 RMB로 보면 약 USD 125,000이며, FBAR 기준액을 넘고 독신으로 신고하면 Form 8938 기준액도 넘을 가능성이 큽니다. 고용하기 전에 그는 대행인의 자격, 견적에 FBAR와 Form 8938이 포함되어 있는지, FBAR를 누가 서명하고 제출하는지(대행인이 대신 제출한다면 Form 114a)를 확인합니다.

S corporation과 Shenzhen 회사를 가진 부부

한 부부의 미국 S corporation 매출이 USD 400,000입니다. 부부는 매출이 RMB 2,000,000인 Shenzhen 회사의 지분도 100% 소유합니다. 회계사는 Shenzhen 회사에 대한 미국 보고서(Form 5471, 미국 세법상 외국 법인에 해당할 때 그 회사만 보고하는 양식)를 누가 작성하는지 밝혀야 합니다. 이 양식은 주식을 보유한 부부 또는 S corporation의 신고서에 첨부됩니다. 또한 부부가 회사 전체를 소유하므로 회사 자체의 은행 계좌를 FBAR로 신고해야 하는지 물어야 하고, 두 장부가 대여금, 수수료, 배당과 미국 신고서용으로 환산한 위안화 금액으로 어떻게 연결되는지도 설명해야 합니다. 그 회사가 Form 8832 선택을 할 수 있는 자격이 있다면, 누군가 이 선택을 제출했는지도 물어보세요. 이 선택에 따라 Form 5471 적용 여부가 달라지며, 제출 전 75일 또는 제출 후 12개월을 넘지 않는 범위에서 효력이 생길 수 있습니다(외국 회사 관련 정보 신고서).

상황이 다르다면?

• 중국, 미국, 캐나다에 걸친 장부와 신고서를 중국어로 한 명의 회계사가 처리해 주길 원하는 경우: 먼저 어느 나라의 신고서와 해외 보고서가 해당하는지, 장부에 무엇이 들어가야 하는지를 확인해야 합니다. 장부는 장부 관리 도움을, 신고서는 국경 간 세금 도움을 받으세요.
• 견적을 비교하거나, 보고서를 놓친 대행인을 바꾸려는 경우: 견적에는 각 신고서에 누가 서명하는지, 각 해외 보고서를 누가 제출하는지, 위안화(RMB) 장부를 누가 관리하는지가 적혀 있어야 합니다. 견적을 읽는 방법은 국경 간 회계사 가이드를 보거나, 국경 간 세금 도움을 받으세요.
• 이전 연도에 해외 보고서를 놓친 경우: 캐나다에서는 미국 신고서 제출 후 놓친 FBAR 또는 TFSA 양식을 보거나, FBAR 도움을 받으세요.
• 대행인이 잘못된 신고서를 제출했거나 연락이 끊긴 경우: 잘못된 신고서를 제출한 세금 신고 대행인과 이전 회계사에게서 장부 넘겨받기를 보세요.
• 중국으로 돌아가는 경우: 중국으로 돌아갈 때와 중국 세금을 보세요.